《山東兗礦國(guó)際焦化公司關(guān)于加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)和存貨管理的規(guī)定》

1、山東兗礦國(guó)際焦化有限公司 關(guān)于加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)和存貨管理的規(guī)定各部（處、室）、車(chē)間：根據(jù)兗礦集團(tuán)財(cái)發(fā)【2012】287號(hào)文兗礦集團(tuán)有限公司關(guān)于加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)和存貨管理的意見(jiàn)，為進(jìn)一步加強(qiáng)公司應(yīng)收款項(xiàng)和存貨管理，提高資金使用效率，加快應(yīng)收款項(xiàng)和存貨的周轉(zhuǎn)速度，減少資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，降低資金占用，強(qiáng)化各部門(mén)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)和存貨的管理責(zé)任，結(jié)合公司實(shí)際，對(duì)加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)和存貨管理提出如下意見(jiàn)。一、加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)和存貨管理的意義應(yīng)收款項(xiàng)和存貨作為企業(yè)主要的流動(dòng)資產(chǎn)，其管理狀況直接影響到公司的資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)能力。加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)和存貨管理，有利于減少資金占用，完善管理制度，強(qiáng)化各部門(mén)的管理責(zé)任，規(guī)避資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)

2、質(zhì)量。二、完善應(yīng)收款項(xiàng)管理制度(一) 完善應(yīng)收款項(xiàng)臺(tái)賬管理制度。財(cái)務(wù)部門(mén)要按照客戶設(shè)立由專(zhuān)人管理的臺(tái)賬，詳細(xì)反映各客戶應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動(dòng)、余額、賬齡等財(cái)務(wù)信息，并注明經(jīng)辦的內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門(mén)及業(yè)務(wù)人員，便于有關(guān)責(zé)任部門(mén)采取相關(guān)措施，減少企業(yè)資產(chǎn)損失。同時(shí)要加強(qiáng)合同管理，對(duì)債務(wù)人執(zhí)行合同情況進(jìn)行跟蹤分析，掌握合同執(zhí)行情況，及時(shí)向業(yè)務(wù)部門(mén)反映應(yīng)收款項(xiàng)的余額和賬齡等信息。(二) 完善客戶資信評(píng)級(jí)管理制度。銷(xiāo)售部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)客戶資信度的調(diào)查和分析評(píng)估。通過(guò)索取債務(wù)人營(yíng)業(yè)資質(zhì)、銀行開(kāi)戶資料等相關(guān)信息，或通過(guò)銀行、同行業(yè)及社會(huì)中介等各種信息渠道，及時(shí)了解和掌握客戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)、負(fù)債、銷(xiāo)售人員變動(dòng)和財(cái)

3、務(wù)狀況等相關(guān)信息，確定其是否具有履行合同的能力和獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。在此基礎(chǔ)上，建立客戶檔案，對(duì)客戶的資信情況實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，并利用集團(tuán)公司SAP 系統(tǒng)，實(shí)施客戶資信評(píng)級(jí)信息共享，對(duì)資信下降的客戶及時(shí)采取減少發(fā)貨、實(shí)行擔(dān)保和加強(qiáng)催收等管理措施，預(yù)防和減少資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)資信較差、長(zhǎng)期拖欠的客戶要停止發(fā)貨。(三) 完善嚴(yán)禁賒銷(xiāo)的管理制度。銷(xiāo)售部門(mén)要建立禁止賒銷(xiāo)的管理制度。禁止賒銷(xiāo)應(yīng)建立在合同管理的基礎(chǔ)上，在對(duì)外銷(xiāo)售時(shí)應(yīng)簽訂銷(xiāo)售合同，并按照合同回款要求進(jìn)行清收。嚴(yán)禁為搶占市場(chǎng)和擴(kuò)大銷(xiāo)售而采取賒銷(xiāo)，除簽訂合同的回款方式外，必須以現(xiàn)金進(jìn)行交易，確保不見(jiàn)資金不發(fā)貨。(四) 完善應(yīng)收款項(xiàng)催收責(zé)任制度。對(duì)到期

4、的應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)提醒客戶依約付款；對(duì)逾期的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)采取多種方式進(jìn)行清收，取得有效簽證，保證應(yīng)收款項(xiàng)的訴訟時(shí)效；應(yīng)收款項(xiàng)超過(guò)一年六個(gè)月仍拒絕還款的，財(cái)務(wù)、銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)將有關(guān)資料轉(zhuǎn)法律事務(wù)部開(kāi)展法律清欠。(五) 完善應(yīng)收款項(xiàng)核銷(xiāo)管理制度。業(yè)務(wù)部門(mén)在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，及時(shí)收集相關(guān)的資料，對(duì)確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)作為壞賬損失，并按規(guī)定計(jì)提減值準(zhǔn)備。嚴(yán)格核銷(xiāo)程序，責(zé)任業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)需核銷(xiāo)的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行取證，提出書(shū)面報(bào)告，說(shuō)明壞賬損失的原因和事實(shí)；審計(jì)及監(jiān)察部門(mén)經(jīng)過(guò)追查責(zé)任，提出結(jié)案意見(jiàn)；經(jīng)法律清欠后，仍無(wú)法收回的欠款應(yīng)取得法院等機(jī)關(guān)的法律文書(shū)。財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，提出確認(rèn)壞賬損失的財(cái)

5、務(wù)處理意見(jiàn)，報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審定、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)出具獨(dú)立審核意見(jiàn)，經(jīng)省國(guó)資委審批后予以核銷(xiāo)。三、加強(qiáng)存貨管理(一) 加強(qiáng)物資采購(gòu)管理。物資采購(gòu)要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，各生產(chǎn)車(chē)間要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃向物資采購(gòu)部門(mén)提報(bào)所需物資預(yù)算，物資管理部門(mén)按照預(yù)算確定生產(chǎn)安全庫(kù)存，加強(qiáng)物資供應(yīng)鏈的各環(huán)節(jié)管理，合理運(yùn)用物流倉(cāng)儲(chǔ)，調(diào)度及資源配置，確保物資采購(gòu)合理規(guī)范。加強(qiáng)物資采購(gòu)管理，既要保證生產(chǎn)需求，又不能過(guò)早地出貨或進(jìn)貨，避免庫(kù)存增加。(二) 加強(qiáng)生產(chǎn)成本管理。加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程管理和產(chǎn)品單耗管理，是降低生產(chǎn)成本和存貨成本的重要方式。各單位要通過(guò)全面預(yù)算管理加強(qiáng)生產(chǎn)過(guò)程管理，將生產(chǎn)成本的分析、預(yù)測(cè)納入各業(yè)務(wù)部門(mén)的主要職責(zé)范

6、圍，對(duì)主要生產(chǎn)成本和重點(diǎn)生產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)施目標(biāo)成本管理。通過(guò)開(kāi)展對(duì)標(biāo)管理，樹(shù)立企業(yè)標(biāo)桿值，借鑒標(biāo)桿企業(yè)先進(jìn)的生產(chǎn)工藝和管理方式，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，降低產(chǎn)品單耗，實(shí)現(xiàn)存貨成本的降低。(三) 加強(qiáng)積壓物資清理工作。繼續(xù)完善長(zhǎng)期積壓和廢舊物資清理工作，物資管理部門(mén)要核定企業(yè)安全生產(chǎn)庫(kù)存，對(duì)長(zhǎng)期積壓、毀損變質(zhì)的物資，應(yīng)及時(shí)形成清理意見(jiàn)。廢舊物資處置要嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司廢舊物資處置辦法。四、加強(qiáng)公司內(nèi)部個(gè)人借款管理各單位要嚴(yán)禁對(duì)個(gè)人借款，對(duì)因公出差確需借款的，應(yīng)履行公司借款管理程序；對(duì)超過(guò)一個(gè)月的個(gè)人借款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)向借款個(gè)人下達(dá)催收通知書(shū)；對(duì)超過(guò)六個(gè)月的個(gè)人借款，由財(cái)務(wù)部門(mén)通知紀(jì)委監(jiān)察部門(mén)，由紀(jì)委監(jiān)察部門(mén)負(fù)責(zé)

7、查清拖欠原因，追究有關(guān)人員責(zé)任，并通知人力資源部門(mén)從借款人每月工資中逐月扣除，前賬不清，后賬不借。五、強(qiáng)化管理部門(mén)應(yīng)收款項(xiàng)和存貨管理的部門(mén)責(zé)任(一) 強(qiáng)化銷(xiāo)售部門(mén)的管理責(zé)任。銷(xiāo)售部門(mén)作為企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售、勞務(wù)供應(yīng)者，要制定完善的銷(xiāo)售政策、營(yíng)銷(xiāo)策略和回款方式。一要謹(jǐn)慎選擇市場(chǎng)，簽訂有效合同。銷(xiāo)售部門(mén)選擇銷(xiāo)售對(duì)象，要對(duì)客戶的信譽(yù)、資金實(shí)力等情況進(jìn)行調(diào)查，建立資信信息檔案。在充分掌握對(duì)方資信情況的前提下，與對(duì)方簽訂有效的經(jīng)濟(jì)合同，闡明履行合同的責(zé)任和義務(wù)。二要做好合同履行的跟蹤分析。各銷(xiāo)售部門(mén)要掌握合同履行情況，熟悉債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況，并判斷其履約能力的持續(xù)性，做好應(yīng)收賬款的簽證工作。三要做好應(yīng)收賬

8、款的清收工作。強(qiáng)化銷(xiāo)售人員的責(zé)任心和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好外部賬款的清收工作。對(duì)于賒銷(xiāo)的應(yīng)收賬款，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)進(jìn)一步完善“誰(shuí)經(jīng)辦、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的責(zé)任制度，確保訴訟時(shí)效，對(duì)業(yè)務(wù)人員采取責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的獎(jiǎng)懲辦法，將清收責(zé)任落實(shí)到個(gè)人。四要處理好庫(kù)存商品占用與銷(xiāo)售的關(guān)系。要研究制定營(yíng)銷(xiāo)策略，在保證貨款及時(shí)回收、最大限度降低庫(kù)存商品占用的前提下，加大銷(xiāo)售力度。(二) 強(qiáng)化法律事務(wù)部門(mén)的管理責(zé)任。一是強(qiáng)化合同管理責(zé)任。法律事務(wù)部門(mén)作為合同主要審核部門(mén)，負(fù)責(zé)審查合同方的資質(zhì)、資信能力，參與合同的簽訂和驗(yàn)收，監(jiān)督合同的履行。各部門(mén)要從合同簽訂的源頭嚴(yán)格把關(guān)，將擬定的合同文本在合同正式簽訂前由法律事務(wù)部門(mén)審核，確保合同條

9、款規(guī)范嚴(yán)密，避免因合同簽訂不嚴(yán)密發(fā)生法律糾紛情形。二是加強(qiáng)法律咨詢(xún)和內(nèi)部合同責(zé)任審定。跟蹤集團(tuán)公司外部單位的合同履行情況，對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)提供法律咨詢(xún)和訴訟時(shí)效的界定，采取法律手段進(jìn)行清收。(三) 強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門(mén)的管理責(zé)任。一是財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好應(yīng)收款項(xiàng)的臺(tái)賬管理。要掌握應(yīng)收款項(xiàng)的增減變動(dòng)、余額、賬齡情況，及時(shí)向業(yè)務(wù)部門(mén)及管理者提供應(yīng)收款項(xiàng)信息。二是做好應(yīng)收款項(xiàng)的核算工作。對(duì)賬齡較長(zhǎng)、回款存在風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)收款項(xiàng)，要按規(guī)定足額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。三是做好應(yīng)收款項(xiàng)的資產(chǎn)核銷(xiāo)工作。按照上級(jí)管理部門(mén)要求，審核責(zé)任業(yè)務(wù)部門(mén)提交的核銷(xiāo)資料，并提交集團(tuán)公司董事會(huì)審議，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)出具獨(dú)立審核意見(jiàn)，上報(bào)省國(guó)資委批復(fù)后核銷(xiāo)。四是加強(qiáng)存貨資金占用分析。要在月度、季度、年度終了對(duì)存貨占用的資金、構(gòu)成及預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入細(xì)致地分析，找出存貨資金占用過(guò)高的原因，并提出降低存貨資金占用的具體意見(jiàn)，最大限度地降低存貨資金占用。(四) 強(qiáng)化物資部門(mén)管理責(zé)任。物資部門(mén)作為企業(yè)原材料和庫(kù)存產(chǎn)成品的直接管理者，應(yīng)合理確定企業(yè)的材料安全庫(kù)存和產(chǎn)成品的合理庫(kù)存，負(fù)責(zé)長(zhǎng)期積壓物資的清理、毀損物資的報(bào)廢工作，合理控制存貨資金占用額。(五) 強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門(mén)的管理責(zé)任。應(yīng)