公司財(cái)務(wù)制度流程及操作規(guī)范

1、精心整理公司財(cái)務(wù)制度及流程第一章總則（一）為進(jìn)一步強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)管理，完善財(cái)務(wù)管理制度，合理控制費(fèi) 用支出，規(guī)范公司的會(huì)計(jì)核算工作和財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，使公司財(cái)務(wù)管理制度 化、規(guī)范化和可控性，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中的作用，以保障提 高公司的經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。 ？?（二）凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設(shè)備配件、 固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用具、工具等）米購(gòu)、稅費(fèi)支出、日常辦公 費(fèi)用、招待費(fèi)用、差旅費(fèi)用支出項(xiàng)目的報(bào)銷均按此制度要求執(zhí)行。?（三）本制度適用公司全體員工。？第二章？基本制度及流程（一）?借款是指公司員工因公務(wù)需要的臨時(shí)性借款；預(yù)付款是指因 公司業(yè)務(wù)需要，需預(yù)先支付的購(gòu)

2、買材料、貨物及各項(xiàng)需要預(yù)先支付的款. |Ir- O項(xiàng)。？（二）?借款管理規(guī)定？? ?1.?出差借款：出差人員經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審 批權(quán)限辦理借款，出差返回后及時(shí)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。？? ?2.?日常物資采購(gòu)借款：凡涉及公司日常物資采購(gòu)借款，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流程和審批權(quán)限辦理借款；公司日常零 星物資采購(gòu)單項(xiàng)業(yè)務(wù)超過(guò) 500元以上的支出原則上需以銀行轉(zhuǎn)賬支付，不 得用現(xiàn)金支付。？? 3.其他臨時(shí)借款：凡涉及公司費(fèi)用性其他支出項(xiàng)目（如日常辦公費(fèi) 用、招待費(fèi)用、車輛費(fèi)用等），業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款精心整理審批流程和審批權(quán)限辦理借款；業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在業(yè)

3、務(wù)辦理完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上在結(jié)清前帳后方可辦理借款。？（三）？預(yù)付款管理規(guī)定？?？? 1.各項(xiàng)工程預(yù)付款：凡涉及公司固定資產(chǎn)（房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、 工具等）建設(shè)、安裝、維修等需要支付預(yù)付款，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員依據(jù)合同 規(guī)定的付款方式及金額按審批程序批準(zhǔn)后辦理付款手續(xù)。？? 2.日常零星物資、材料采購(gòu)預(yù)付款：凡涉及公司各項(xiàng)物資、材料采購(gòu)需要提前預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后按借款審批流 程和審批權(quán)限辦理預(yù)付款手續(xù)。？ 丫丨摻? 3.辦理公司各項(xiàng)預(yù)付款時(shí)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須向財(cái)務(wù)室提供審批的“專項(xiàng)合同或協(xié)議”后，方可辦理預(yù)付款支付手續(xù)，預(yù)付的金額不得超出合同規(guī)定的金額，

4、財(cái)務(wù)人員要與經(jīng)濟(jì)合同核對(duì)后，方可支付。?（四）？借款及預(yù)付款流程？?1 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大. |¥ L- .k小寫須完全一致，不得涂改）。？?2.審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字-財(cái)務(wù)復(fù)核-總經(jīng)理審批。? ?3.財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。?（五）借款及預(yù)付款的其他規(guī)定 ？1. 公司所有借款及預(yù)付款，原則上必須在前帳結(jié)清之后方可再借付， 確因業(yè)務(wù)需要而來(lái)不及結(jié)清前帳，必須以書面形式告知財(cái)務(wù)室，經(jīng)主辦會(huì) 計(jì)審核同意后方可再借付。2. 公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員必須在單項(xiàng)借款業(yè)務(wù)辦理完畢后按五個(gè)工作日 內(nèi)憑有效票據(jù)報(bào)銷并結(jié)清借款或預(yù)付款；凡超過(guò)

5、一個(gè)月不結(jié)賬者，一律不 予報(bào)銷，財(cái)務(wù)室有權(quán)從其本人工資中扣除借款或預(yù)付款。精心整理第三章公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定及流程（一）費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：實(shí)行計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。 由各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查； 由財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性、可行性及合理性進(jìn)行二級(jí)審查并進(jìn)行最 后的審核批準(zhǔn)。（二）公司費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1. 公司一切費(fèi)用支出必須按先申請(qǐng) ，后辦理的原則進(jìn)行，對(duì)未進(jìn)行申請(qǐng)、審批的一切費(fèi)用開(kāi)支不予報(bào)銷，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng) 理批準(zhǔn)。 Y'.i ?2. 報(bào)銷人員所報(bào)銷的費(fèi)用支出必須真實(shí)、合規(guī)，嚴(yán)禁弄虛作假行為。報(bào)銷人員必須憑真實(shí)、合規(guī)、有效的原始憑證報(bào)銷，所

6、持票據(jù)必須是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的票據(jù)并要填寫完整、數(shù)字清楚，嚴(yán)禁白條入帳和費(fèi)用支出項(xiàng)目與所附票據(jù)不符以及其他違規(guī)行為。3. 報(bào)銷人員所報(bào)銷費(fèi)用的票據(jù)必須按時(shí)間順序分類整. | 1r 匕.k理、粘貼并按規(guī)定和要求填寫費(fèi)用報(bào)銷憑證，待逐級(jí)審核批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。4. 報(bào)銷當(dāng)事人應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī) 關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)人員剔除的部分支出，原則上不予報(bào)銷，由當(dāng) 事人自行負(fù)責(zé)。5. 費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸 類，采用公司統(tǒng)一規(guī)定的報(bào)銷單，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通 費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲

7、費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)、日常物品采購(gòu)費(fèi)等；車輛費(fèi)用按 養(yǎng)路費(fèi)、加油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、停車費(fèi)等；）分類粘貼，便于歸精心整理類計(jì)算和整理6. 報(bào)銷當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時(shí)，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等 要素填寫齊全，并簽署自己的名字，“費(fèi)用報(bào)銷單”的填寫一律不允許涂 改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、 小寫必須一致，否則無(wú)效。（三）費(fèi)用報(bào)銷流程1. 公司所有資金支出報(bào)銷按報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單公司總經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)復(fù)核到出納處報(bào)銷的程序辦理。2. 報(bào)銷人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”送交本部門負(fù)責(zé)/ 丫丨用人和

8、公司總經(jīng)理進(jìn)行審核，部門負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，審查無(wú)異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”上簽署審核意見(jiàn)并簽名。3. 報(bào)銷當(dāng)事人將取得經(jīng)過(guò)本部門負(fù)責(zé)人審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”送交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)重點(diǎn)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”后所附的原始. | 1r L- .k發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性及費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核，應(yīng)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的必要性和有關(guān)財(cái)務(wù)制度及財(cái)經(jīng)紀(jì)律規(guī)范性進(jìn)行審查以及費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行稽查；4. 報(bào)銷當(dāng)事人取得審批齊全的 “費(fèi)用報(bào)銷單”,應(yīng)及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門，辦理報(bào)銷手續(xù)，出納人員應(yīng)對(duì)“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)

9、算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是 否齊備。出納人員在審核無(wú)誤后方能付款。第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理制度及流程（一）現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限精心整理額（1000元）部分要及時(shí)送存銀行。（二）嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查 明原因。會(huì)計(jì)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完 整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。（三）銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印鑒實(shí)行分管、并用制，不 得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印鑒。出納人 員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，在每月末做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀/、I /行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因并報(bào)會(huì)計(jì)。（四）應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成 壞帳。（五）其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按分戶帳記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程. |