建設(shè)-工程結(jié)算審計(jì)

1、建設(shè)工程結(jié)算審計(jì)實(shí)施方案、結(jié)算審計(jì)相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)1、中華人民共和國(guó)審計(jì)法；2、中華人民共和國(guó)建筑法；3、中華人民共和國(guó)合同法；4、中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法；5、建設(shè)部 107 號(hào)令建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法6、財(cái)建 2004369 號(hào)財(cái)政部 建設(shè)部關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦 法7、中價(jià)協(xié)( 2002)第 015 號(hào)工程造價(jià)咨詢(xún)單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則、造 價(jià)工程師職業(yè)道德行為準(zhǔn)則；8、國(guó)家及省、市造價(jià)管理部門(mén)有關(guān)規(guī)定。二、咨詢(xún)服務(wù)宗旨1) 有利于及時(shí)貫徹和執(zhí)行國(guó)家對(duì)建設(shè)工程相關(guān)的審計(jì)、 建筑、招投標(biāo)等法 律法規(guī)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)建設(shè)單位利益和建設(shè)秩序。2) 有利于監(jiān)督檢查建設(shè)單位內(nèi)部

2、控制及有關(guān)管理制度， 促進(jìn)內(nèi)部管理， 降 低工程成本，提高投資效益，并盡可能避免基建投資失誤及造成的經(jīng)濟(jì)損失。3) 有利于監(jiān)督參與建設(shè)工程利益主體單位認(rèn)真履行各自職責(zé)， 依法依規(guī)辦 事，提高建設(shè)工程質(zhì)量，促進(jìn)建設(shè)工程管理的法制化、制度化、規(guī)范化。4) 有利于加強(qiáng)對(duì)建設(shè)資金的計(jì)劃管理和使用監(jiān)督， 及時(shí)防弊糾錯(cuò)， 避免超 計(jì)劃、超規(guī)模，促進(jìn)和提高建設(shè)投資效益的最大化。三、咨詢(xún)服務(wù)模式 把審計(jì)、造價(jià)、管理三個(gè)專(zhuān)業(yè)有機(jī)整合，協(xié)助業(yè)主對(duì)建設(shè)工程依法造價(jià)審 計(jì)和提供管理咨詢(xún)的管理審計(jì)模式。1六、結(jié)算審計(jì)架構(gòu)施工承包合同監(jiān)督 施工 監(jiān)理承包合同委托咨詢(xún)合同授權(quán)工程咨詢(xún)單位（跟蹤審計(jì)項(xiàng)目組）計(jì)位設(shè)單設(shè)計(jì)承包合

3、同招標(biāo)代理單位招標(biāo)代理合同3合同關(guān)系 工作關(guān)系監(jiān)督關(guān)系七、竣工結(jié)算的審核程序和流程依據(jù)中華人民共和國(guó)建筑法、建設(shè)部 107號(hào)令建筑工程施工發(fā)包與承 包計(jì)價(jià)管理辦法、財(cái)建2004369號(hào)財(cái)政部 建設(shè)部關(guān)于印發(fā)建設(shè)工程價(jià)款結(jié) 算暫行辦法。以科學(xué)為基礎(chǔ)，以事實(shí)為依據(jù)，以法律法規(guī)為準(zhǔn)繩。做到“獨(dú)立、 誠(chéng)信、公正、公開(kāi)、求是”，維護(hù)建設(shè)和施工雙方的合法權(quán)益。1、結(jié)算的審核程序2、建設(shè)工程竣工結(jié)算審核流程1）簽訂咨詢(xún)合同，明確咨詢(xún)標(biāo)的、目的及相關(guān)事項(xiàng)，接收相關(guān)資料；2）委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，配置業(yè)務(wù)專(zhuān)業(yè)人員；3）收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場(chǎng)、了解情況；4）制定咨詢(xún)實(shí)施方案并報(bào)相關(guān)部門(mén)核準(zhǔn)；5）召開(kāi)咨詢(xún)審核前的協(xié)商會(huì)

4、議；6）開(kāi)展工程造價(jià)的各項(xiàng)計(jì)量，形成咨詢(xún)初步意見(jiàn)；7）將咨詢(xún)初步意見(jiàn)向有關(guān)各方征詢(xún)并形成會(huì)議紀(jì)要；8）經(jīng)公司三級(jí)審核后，形成咨詢(xún)初步成果；9）召開(kāi)咨詢(xún)成果的定案會(huì)議，達(dá)成共識(shí)后會(huì)簽；10）如被審單位有異議，必須在接到咨詢(xún)初步成果15日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)，逾期未答復(fù)的視為已被認(rèn)可；11）對(duì)被審單位的書(shū)面意見(jiàn)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)公司專(zhuān)業(yè)技術(shù)委員會(huì)進(jìn)行再審議，對(duì) 合理意見(jiàn)應(yīng)采納，作適當(dāng)?shù)男抻?、調(diào)整，形成決定性意見(jiàn)；12）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人起草成果文件，報(bào)技術(shù)負(fù)責(zé)人簽批；13）完成資料交接整理立卷歸檔；14）咨詢(xún)服務(wù)回訪與總結(jié)；15）咨詢(xún)成果的信息化處理。八、參建單位職責(zé)1、業(yè)主公司內(nèi)部審計(jì)處1）負(fù)責(zé)委托社會(huì)工程咨詢(xún)機(jī)

5、構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，協(xié)調(diào)整個(gè)審計(jì)過(guò)程，召開(kāi)有 審計(jì)、基建、項(xiàng)目管理、招標(biāo)代理、監(jiān)理、施工、咨詢(xún)公司等參加的聯(lián)席會(huì)議， 解決跟蹤審計(jì)的重大問(wèn)題；2）對(duì)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)提交的跟蹤審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行審核，并組織相關(guān)部門(mén)協(xié)商， 形成一致意見(jiàn)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施；3）對(duì)咨詢(xún)機(jī)構(gòu)提交的咨詢(xún)初步意見(jiàn)進(jìn)行會(huì)審，形成正式審計(jì)意見(jiàn)，簽批后 交由各相關(guān)部門(mén)執(zhí)行；4）對(duì)跟蹤審計(jì)機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)紀(jì)律、執(zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)；5）檢查相關(guān)利益主體單位配合履行跟蹤審計(jì)職責(zé)；6）協(xié)調(diào)各相關(guān)部門(mén)及單位的審計(jì)工作關(guān)系， 確保跟蹤審計(jì)工作能順利開(kāi)展；7）制定的有關(guān)工程管理制度或者管理手冊(cè)。2、施工單位1）積極支持和配合跟蹤審計(jì)工作 , 及時(shí)提供跟蹤審計(jì)所需

6、的各種資料；2）通知審計(jì)部門(mén)參加工程各種驗(yàn)收及相關(guān)會(huì)議；3）督促施工單位及其他有關(guān)單位認(rèn)真履行審計(jì)程序和審計(jì)意見(jiàn)；4）對(duì)需要審計(jì)的資料簽署基建部門(mén)意見(jiàn)；5）及時(shí)向?qū)徲?jì)部門(mén)提供完整的工程變更和各種資料。3、審計(jì)單位1）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家建設(shè)工程審計(jì)和管理的有關(guān)法律、法規(guī)和跟蹤審計(jì)實(shí)施方 案，依法辦事、公平執(zhí)業(yè)；2）按照跟蹤審計(jì)的咨詢(xún)合同約定的工作范圍和內(nèi)容，認(rèn)真履行職責(zé)，確保 工作質(zhì)量，并接受審計(jì)處的監(jiān)督；3）按照合同約定的工作內(nèi)容按時(shí)提交各階段的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的跟蹤審計(jì)意見(jiàn)；4）收集整理跟蹤審計(jì)資料，工作完成后向?qū)徲?jì)處移交。4、監(jiān)理單位1）積極支持和配合跟蹤審計(jì)工作，及時(shí)提交跟蹤審計(jì)所需資料；2）協(xié)助施工

7、等單位對(duì)跟蹤審計(jì)涉及的有關(guān)問(wèn)題做好組織、協(xié)調(diào)等工作；3）監(jiān)督施工單位的質(zhì)量、安全、進(jìn)度、過(guò)程投資負(fù)責(zé)。5、施工單位1）按施工合同和跟蹤審計(jì)的要求及時(shí)提供跟蹤所需的各種資料，并對(duì)施工 質(zhì)量、安全、進(jìn)度負(fù)責(zé)；2）對(duì)跟蹤審計(jì)提出的意見(jiàn)如有異議在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書(shū)面回復(fù)；3）對(duì)施工中發(fā)生的設(shè)計(jì)變更及經(jīng)濟(jì)簽證及時(shí)提供相關(guān)材料；4）按國(guó)家規(guī)定提交完整的竣工結(jié)算資料。6、設(shè)計(jì)單位1）按設(shè)計(jì)合同和審計(jì)單位的要求及時(shí)提供所需的各種資料，并對(duì)施工設(shè)計(jì) 質(zhì)量、設(shè)計(jì)變更資料、配合現(xiàn)場(chǎng)施工提供及時(shí)的設(shè)計(jì)服務(wù)資料和技術(shù)支持負(fù)責(zé);2）對(duì)審計(jì)提出的意見(jiàn)如有異議在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書(shū)面回復(fù)。九、需業(yè)主提供的資料目錄序號(hào)提供資料原

8、件（復(fù)印件）分?jǐn)?shù)1設(shè)計(jì)招標(biāo)文件2設(shè)計(jì)投標(biāo)文件3設(shè)計(jì)圖紙4設(shè)計(jì)概、預(yù)算書(shū)5施工招標(biāo)文件6中標(biāo)通知書(shū)7答疑紀(jì)要8工程量計(jì)算書(shū)9施工投標(biāo)文件10施工報(bào)價(jià)11標(biāo)底12工程量計(jì)算書(shū)13施工單位投標(biāo)承諾14隱蔽工程驗(yàn)收記錄15地基驗(yàn)收記錄16工程變更申請(qǐng)表17工程變更審批表18經(jīng)濟(jì)簽證報(bào)審核定表19補(bǔ)充施工合同20市場(chǎng)材料（設(shè)備）詢(xún)價(jià)表21甲供材料（設(shè)備）一覽表22甲招乙供材料（設(shè)備）價(jià)格選定表23乙供材料（設(shè)備）價(jià)格審核表24工程索賠申請(qǐng)表25工程索賠費(fèi)用預(yù)算書(shū)26工程量計(jì)算書(shū)27工程索賠費(fèi)用審批表28工程形象進(jìn)度表29工程進(jìn)度款申報(bào)表30結(jié)算書(shū)31工程量計(jì)算書(shū)32鋼筋抽料表（土建專(zhuān)業(yè)適用）33施工合同3