消費(fèi)稅會(huì)計(jì)練習(xí)題

1、消費(fèi)稅會(huì)計(jì)5單項(xiàng)選擇題1根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種說(shuō)法不正確的是()。A 消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅 B 消費(fèi)稅是選擇部分生活消費(fèi)品課稅C 消費(fèi)稅對(duì)同一消費(fèi)品只能課征一次D 消費(fèi)稅實(shí)行的是差別比例稅率10 000 元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)。則該批化妝品2某企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品作為促銷(xiāo)禮品隨產(chǎn)品出售，化妝品生產(chǎn)成本應(yīng)納消費(fèi)稅為 ( ) 元( 消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為 5，稅率為 30) 。A 4 500 B 3 150 C 7 350 D 10 500 3 對(duì)于從價(jià)征收消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，計(jì)稅銷(xiāo)售額需要組價(jià)確定時(shí)，下列公式錯(cuò)誤的是 ( ) 。A .生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=成本X( 1十成本利潤(rùn)率)-(1 一消

2、費(fèi)稅稅率)B .進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)*(1+消費(fèi)稅稅率)C .進(jìn)口環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格十關(guān)稅+消費(fèi)稅D .委托加工環(huán)節(jié)組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本十加工費(fèi))-(1 一消費(fèi)稅稅率)4 .關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間說(shuō)法正確的是 ( )。A 預(yù)收貨款結(jié)算方式下為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天B .賒銷(xiāo)方式下為收到貸款當(dāng)天C 預(yù)收貨款結(jié)算方式下為收到貨款當(dāng)天D.分期收款結(jié)算方式下為實(shí)際收款日期5. 某進(jìn)出口公司 2008年 9月 7日?qǐng)?bào)關(guān)進(jìn)口一批韓國(guó)小轎車(chē)，海關(guān)于當(dāng)日填開(kāi)完稅憑證，該公司進(jìn)口消費(fèi)稅和增值稅 最后的納稅時(shí)間為 ( )。A . 9 月13日 B . 9 月14日 C .

3、 9 月16日 D . 9 月21 日6. 納稅人用于投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的處理是( )A 不征消費(fèi)稅BC.按市場(chǎng)價(jià)格計(jì)征消費(fèi)稅D.按同類(lèi)商品平均售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅.按同類(lèi)商品最高售價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅7. 下列項(xiàng)目中，符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是( )A .自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品在使用地納稅BC .總、分機(jī)構(gòu)不在同一縣 (市)的，在總機(jī)構(gòu)所在地納稅.委托個(gè)體加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，在受托方所在地納稅D .委托外地代銷(xiāo)的，銷(xiāo)售后回納稅人核算地納稅8. 納稅人進(jìn)口金銀首飾，其消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)是A 進(jìn)口環(huán)節(jié) B .批發(fā)環(huán)節(jié)C9. 委托加工組價(jià)公式中的“實(shí)際成本”是指(A 委托方提供加工材料的實(shí)際成本，含增值稅

4、C 受托方提供加工材料的實(shí)際成本，含增值稅10. 下列應(yīng)視同銷(xiāo)售繳納消費(fèi)稅的情況有( )A .將外購(gòu)已稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品 C .自制應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品11. 下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)的有A. 在中國(guó)境內(nèi)零售化妝品BC. 出口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的化妝品D12. 下列各項(xiàng)不符合消費(fèi)稅規(guī)定的是( )。( ) 。零售環(huán)節(jié) D .進(jìn)口和零售環(huán)節(jié)) 。B. 委托方提供加工材料的實(shí)際成本，不含增值稅D.受托方提供加工材料的實(shí)際成本，不含增值稅。B.將委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費(fèi)品D.自制應(yīng)稅消費(fèi)品用于向外單位投資( ) 。.在中國(guó)境內(nèi)委托加工化妝品 .將委托加工收回的化妝品

5、在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售A 用薯類(lèi)和糧食以外的其他原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照薯類(lèi)白酒的稅率征稅B 外購(gòu)酒精生產(chǎn)的白酒，應(yīng)按酒精所用原料確定白酒的適用稅率C .以外購(gòu)的不同品種白酒勾兌的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅D .以外購(gòu)的白酒以曲香、香精進(jìn)行調(diào)香、調(diào)味生產(chǎn)的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅13. A廠委托B廠加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，A廠提供的原材料成本為 54 000元,B廠收取加工費(fèi)9 000元，該應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率為30%，受托的B廠沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格。A廠將委托加工的已稅消費(fèi)品一半用于直接銷(xiāo)售(符89 000 元，適用稅率為 40。 A 廠元。合直接銷(xiāo)售條件) ，一半用于繼續(xù)生產(chǎn)最終應(yīng)稅消

6、費(fèi)品后銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入 向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅額為 ( )A . 8 600B.49 100C.4 02814. 納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅應(yīng)A. 由受托方代收代繳 C .由委托方收回后在委托方所在地繳納15某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批 糧食白酒的成本利潤(rùn)率為522 100( ) 。 .由委托方在受托方所在地繳納 由委托方在受托方或委托方所在地繳納1 000 千克，成本為D.A 4.810%，則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅額 ( ). 6. 55 C 7. 91 D17萬(wàn)元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒(méi)有同類(lèi)售價(jià)。已知 萬(wàn)元。82016.甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品， 甲企業(yè)提

7、供原材料，2 000 元，乙企業(yè)另開(kāi)具普通發(fā)票收取代墊材料款 代收代繳消費(fèi)稅 ( ) 元。A 1 055 56 B 1 047.48 C l 050 D17，下列情形不征收消費(fèi)稅的有 ( ) 。判斷是否屬于直接銷(xiāo)售 A 用于廣告宣傳的樣品白酒實(shí)際成本為 7 000元(不含稅 ) ，支付加工費(fèi) (不含稅 )500 元，適用稅率 10，受托方無(wú)同類(lèi)消費(fèi)品價(jià)格，則乙企業(yè)1 054 59C自其他企業(yè)委托加工收回以后直接銷(xiāo)售的糧食白酒18.下列免征消費(fèi)稅的貨物是 ()。A 子午線(xiàn)輪胎B翻新輪胎用于本企業(yè)招待的卷煙D 抵償債務(wù)的汽車(chē)輪胎用小汽車(chē)改裝的急救車(chē) D19 由于消費(fèi)稅屬價(jià)內(nèi)稅， 企業(yè)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品

8、的售價(jià)包含消費(fèi)稅 ( 不含增值稅 )。因此， 賬戶(hù)，由銷(xiāo)售收入補(bǔ)償。A “主營(yíng)業(yè)務(wù)成本” B .“其他業(yè)務(wù)成本” C .“營(yíng)業(yè)外支出” D痱干粉、爽身粉 企業(yè)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入 ( )“營(yíng)業(yè)稅金及附加”20. 紅星果酒廠本月銷(xiāo)售果啤 10噸，售價(jià) 2 500 元噸，同時(shí)收包裝物押金 5 000 元.則下列陳述正確的是 ( )。A. 該廠應(yīng)納消費(fèi)稅 2 200 元B.該廠應(yīng)納消費(fèi)稅 2 500 元D.C. 確定稅率時(shí)押金不作考慮D.果啤押金并入計(jì)稅價(jià)格一同計(jì)稅21. 按沒(méi)收的押金計(jì)算應(yīng)繳的增值稅、消費(fèi)稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)”，扣除應(yīng)交稅金后的余額，貸記 ( ) 科目。( ) 。.外購(gòu)已稅汽車(chē)輪胎生產(chǎn)

9、的汽車(chē) .外購(gòu)已稅珠寶鉆石生產(chǎn)的金銀首飾A ，“其他業(yè)務(wù)收入” B .“其他業(yè)務(wù)成本” C .“營(yíng)業(yè)外收入” D. “營(yíng)業(yè)稅金及附加”22. 目前，納稅人外購(gòu)下列已稅消費(fèi)品，可以從應(yīng)納銷(xiāo)售額中扣除的是A. 外購(gòu)已稅卷煙貼商標(biāo)、包裝出售的卷煙C. 外購(gòu)已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品23. 現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是 ( )。含消費(fèi)稅且含增值稅的銷(xiāo)售額不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷(xiāo)售額A .含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷(xiāo)售額 C .不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷(xiāo)售額24. 納稅人采用以舊換新方式銷(xiāo)售的金銀首飾，其征收消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。A.同類(lèi)新金銀首飾的銷(xiāo)售價(jià)格B實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款C. 實(shí)際收取的不含增值稅

10、的全部?jī)r(jià)款D .同類(lèi)新金銀首飾的含稅銷(xiāo)售價(jià)格25. 納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品 (即生產(chǎn)銷(xiāo)售兩種稅率以上的應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí) )應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品 的銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量，未分別核算的，按( ) 稅率征稅。A. 最低B.最高C.平均D.加權(quán)平均、多項(xiàng)選擇題1. 消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括 ( ) 。A 批發(fā)環(huán)節(jié) B 進(jìn)口環(huán)節(jié) C 零售環(huán)節(jié) D 生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié) 2下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅的有( ) 。A 煙絲 D 卷煙 C 白酒 D 酒精 3某化妝品公司將一批自產(chǎn)化妝品用作職工福利，其成本為8 萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率為 30，消費(fèi)稅成本利潤(rùn)率為 5，則其計(jì)稅銷(xiāo)售額 (組價(jià)

11、 )為( ) 萬(wàn)元。(只有進(jìn)口貨物時(shí)，兩個(gè)組價(jià)不一樣)A 消費(fèi)稅組價(jià) 12 B 消費(fèi)稅組價(jià) 7.78 C 增值稅組價(jià) 12 D 增值稅組價(jià) 8.8 4納稅人用于 ( ) 的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)以其同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售額為依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。A 投資入股 B 抵償債務(wù) C 換取生產(chǎn)資料 D 換取生活資料 5下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的闡述正確的有( ) 。A 白產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)在使用地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳消費(fèi)稅C 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，進(jìn)口人或代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅D 委托外縣代銷(xiāo)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，向代銷(xiāo)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 6下列項(xiàng)目中，不符

12、合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有( ) 。A. 分期收款方式下，合同規(guī)定的收款日期 B. 預(yù)收貨款方式下，貨物發(fā)出的當(dāng)天C. 賒銷(xiāo)方式下，貨物發(fā)出的當(dāng)天 D. 報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口后的 7 天內(nèi) 7以下消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)正確的有 ( ) 。A. 納稅人銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)家另有規(guī)定的外，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B 納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國(guó)家另有規(guī)定的外，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方(含個(gè)體戶(hù) )向受托方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代收代繳稅款D.納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一省(自治區(qū)、直轄市)的，應(yīng)在總機(jī)構(gòu)所在地繳納消費(fèi)稅8應(yīng)稅消費(fèi)

13、品連同包裝物一并出售的， 無(wú)論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)核算， 原則上均在應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中繳納 ( )A 城建稅 B 增值稅C 教育費(fèi)附加D消費(fèi)稅9應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)，按規(guī)定核算應(yīng)繳消費(fèi)稅，正確的會(huì)計(jì)分錄為( )A. 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加C 借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅B 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 貸：銀行存款貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅D 借：營(yíng)業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅A 銷(xiāo)售額 B 所得額13.下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是A. 大型超市零售的卷煙C 汽車(chē)廠將自產(chǎn)小客車(chē)用于投資10企業(yè)以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于在建工程、職工福利，當(dāng)企業(yè)將應(yīng)稅消費(fèi)品移送自用時(shí)，借記( ) 等。A “在建工程

14、” B “營(yíng)業(yè)外支出” C “應(yīng)付職工薪酬” D “銷(xiāo)售費(fèi)用”11進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，進(jìn)口單位繳納的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品成本中。按進(jìn)口成本連同應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅、增 值稅，借記 ( ) 等賬戶(hù)。A “固定資產(chǎn)”B “原材料”C“物資采購(gòu)”D “生產(chǎn)成本”( ) 在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。12消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其C 生產(chǎn)額D 銷(xiāo)售數(shù)量( ) 。B. 日化廠將自產(chǎn)化妝品用于廣告樣品D. 日化廠將護(hù)膚護(hù)發(fā)品用于促銷(xiāo)贈(zèng)送14某汽車(chē)制造廠本月生產(chǎn)排放達(dá)到歐洲低污染標(biāo)準(zhǔn)的越野車(chē)(消費(fèi)稅稅率為8% )100輛，當(dāng)月售出90輛，2輛作宣傳樣品自用，每輛不含稅價(jià)格為 12

15、 萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 78 萬(wàn)元，下列處理方法正確的有 ( )A. 應(yīng)納消費(fèi)稅 61.824 萬(wàn)元C. 應(yīng)納增值稅 109.68 萬(wàn)元B應(yīng)納消費(fèi)稅 60.48 萬(wàn)元D應(yīng)納增值稅 105.60 萬(wàn)元615下列屬于零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的貨物是( )A. 珠寶玉石 B 金銀首飾C. 鉆石飾品 D 鉆石16下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品，以同期應(yīng)稅消費(fèi)品最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)的( )A 用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費(fèi)品 B 用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品C 換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品 D 換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品 17應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量是納稅期的銷(xiāo)售數(shù)量，下列關(guān)于銷(xiāo)售數(shù)量的確定正確的是( ) 。A. 銷(xiāo)售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)

16、稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售量B. 自產(chǎn)白用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的入庫(kù)數(shù)量C. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅量 18現(xiàn)行消費(fèi)稅實(shí)行 ( ) 三種形式。A. 固定稅率 B. 從價(jià)比例稅率 C. 從量定額稅率 D. 復(fù)合計(jì)稅三、業(yè)務(wù)題1資料：某汽車(chē)制造廠l0 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1) 6 日，對(duì)外銷(xiāo)售：氣缸容量 2.2 升乘用車(chē) 15 輛，每輛出廠價(jià) 16 萬(wàn)元、價(jià)外收費(fèi) 1 萬(wàn)元(不含稅) ；氣缸容量 2.0 升乘用車(chē) 15 輛，每輛出廠價(jià) 11 萬(wàn)元、價(jià)外收費(fèi) 0.6 萬(wàn)元。開(kāi)出總價(jià)專(zhuān)用發(fā)票，以銀行本票收訖。(2) 18 日，某

17、單位退回上月購(gòu)買(mǎi)的氣缸容量 2.0 升乘用車(chē) 1 輛，價(jià)款 21 萬(wàn)元，據(jù)證明單開(kāi)出紅字專(zhuān)用發(fā)票，退 回已納消費(fèi)稅，沖減增值稅。(3) 20 日，以自產(chǎn)乘用車(chē) ( 氣缸容量 2.0 升)18 輛向市出租汽車(chē)公司投資。雙方協(xié)議，每輛汽車(chē)價(jià)款8 萬(wàn)元，每輛賬面成本 6 萬(wàn)元。(4) 23 日，將自產(chǎn)小客車(chē) 2 輛自用， 該類(lèi)小客車(chē) ( 氣缸容量 3.0 升) 無(wú)對(duì)外銷(xiāo)售價(jià)格， 已知每輛生產(chǎn)成本 7.5 萬(wàn)元， 利潤(rùn)率 5%。(5) 28 日，以自產(chǎn)乘用車(chē) (氣缸容量 3.5 升)3 輛換回企業(yè)生產(chǎn)所需原材料，每輛乘用車(chē)生產(chǎn)成本 12 萬(wàn)元、相關(guān) 移送費(fèi)用 2 200 元，不涉及補(bǔ)價(jià)。該乘用車(chē)燃?xì)馀欧欧舷M(fèi)稅減征標(biāo)準(zhǔn)，利潤(rùn)率8%。【要求】 根據(jù)以上資料，做出有關(guān)消費(fèi)稅、增值稅的會(huì)計(jì)處理。2. 酒廠 (一般納稅人 )2007 年 12 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1) 從經(jīng)銷(xiāo)單位購(gòu)入大麥，取得專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款為 26 萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。(2) 購(gòu)入其他原料，取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款為 15.4 萬(wàn)元，貨已入庫(kù)。(3) 提供價(jià)稅混計(jì) 3.5l 萬(wàn)元的原料，委托另一酒廠加工酒精，支付加工費(fèi)及稅金共 0.234 萬(wàn)元，取得專(zhuān)用發(fā)票。 收回后全部投入生產(chǎn)，加工成糧食白酒。(4) 銷(xiāo)售糧食白酒 140 噸，取得不含稅收入 84 萬(wàn)元，另收包裝物押金 9 萬(wàn)元。按合同規(guī)定，本月預(yù)收貨款 42