浙江某集團(tuán)公司財務(wù)審批管理制度子公司管控

1、財務(wù)審批管理制度浙江某集團(tuán)公司財務(wù)審批管理制度財務(wù)審批管理制度、總則財務(wù)審批制度是財務(wù)管理工作的重要組成部分。嚴(yán)格規(guī)范財務(wù)審批手續(xù)，既是財經(jīng)、 財務(wù)制度的要求，也是公司增收節(jié)支、降低成本的重要手段。此外，對規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理 工作能起到重大的作用。二、管理內(nèi)容與方法1.財務(wù)審批的規(guī)定1.1審批內(nèi)容本制度審批內(nèi)容分為：原輔材料、設(shè)備及在建工程、費用開支、差旅費、非經(jīng)常費用、 經(jīng)營費用、印刷品、通訊費、銷售人員業(yè)務(wù)費、運費、其他費用、工資及福利費用、員工 借款、資金使用、其他事項等十五大部分的審批。1.2、審批原則1.2.1主要原材料、基建物資、機(jī)械設(shè)備采購審批:a）申購：采購前須經(jīng)招、投標(biāo)或簽訂采

2、購合同，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后方可辦理；b）報帳：采購經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人審核、企管內(nèi)審員審核、分管副總審核，財務(wù) 內(nèi)審員預(yù)審、分管財務(wù)副總或總監(jiān)審核后報總經(jīng)理審批；C）企管內(nèi)審員有權(quán)對已入帳的發(fā)票進(jìn)行不定期的抽查，以督促審批制度在實施過程中 的進(jìn)一步完善。1.2.2 輔助材料、差旅費、運輸費用，根據(jù)公司有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)辦人簽字、部門負(fù) 責(zé)人、部門分管副總審核，經(jīng)企管內(nèi)審員、財務(wù)部內(nèi)審員預(yù)審，財務(wù)分管副總或總監(jiān)審核 后，報總經(jīng)理審批。1.2.3 各項費用、工資等，根據(jù)公司有關(guān)定額標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人、部門 分管副總審核，經(jīng)財務(wù)部內(nèi)審員預(yù)審，財務(wù)分管副總或總監(jiān)審核后，報總經(jīng)理審批。1.2

3、.4 本公司所有購入物資，須通過倉庫物流運轉(zhuǎn)，各部門按物資領(lǐng)用規(guī)定到倉庫領(lǐng) 取（基建項目按基建管理規(guī)定）。1.2.5 本公司的支付結(jié)算，除零星支付，周轉(zhuǎn)暫借等到及無法通過銀行結(jié)算的支出用 現(xiàn)金結(jié)算外，一律通過銀行結(jié)算；經(jīng)辦人須在結(jié)算票據(jù)存根聯(lián)上簽字，以備查存。1.2.6 實行物資價格審核制度，凡公司采購的原輔材料、五金配件、基建材料、機(jī)械 設(shè)備、辦公用品（包括印刷品）、用具等報銷，憑具在部門負(fù)責(zé)人審核后須以企管內(nèi)審員 對價格的審核。1.2.7 實行總經(jīng)理一支筆審批制度，總經(jīng)理對已入帳的原始憑證進(jìn)行定期或不定期的 抽查，抽查時若發(fā)現(xiàn)企管內(nèi)審員、財務(wù)內(nèi)審員由于把關(guān)不嚴(yán)而造成經(jīng)濟(jì)損失，則企管內(nèi)審 員

4、、財務(wù)內(nèi)審員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。1.2.8 特殊情況：總經(jīng)理外出期間，委托分管財務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)，代理各項財務(wù)審 批手續(xù)，以確保生產(chǎn)經(jīng)營的正常運行。1.3 審批的具體規(guī)定1.3.1原輔材料的審批：a）原輔材料采購：采供部根據(jù)公司各車間的生產(chǎn)需要，由倉庫或指定部門填寫請購單， 報采供部經(jīng)理審批后辦理；臨時急需或數(shù)額較大，先向財務(wù)部聯(lián)系，便于資金安排。b）機(jī)物料及勞保用品的采購。由倉庫根據(jù)生產(chǎn)需要和有關(guān)規(guī)定，填制請購單（附購貨 清單），報采供部經(jīng)理審批后辦理。C）采購進(jìn)倉的原輔材料、機(jī)物料及勞保用品，必須有驗收清點制度，并應(yīng)及時報帳。 驗收合格后填寫一式三份入庫單，分別為：存根聯(lián)、財務(wù)記帳聯(lián)、送貨單位

5、聯(lián)。到財務(wù)結(jié) 帳時發(fā)票必須附入庫單的財務(wù)記帳聯(lián)和對方單位的送貨單，入庫單上注明材料申購單號 碼，每月底指定部門將入庫單的送貨單位聯(lián)和材料申購單一一對準(zhǔn)，裝訂成冊繳財務(wù)部， 入庫單上注明的發(fā)貨單位、材料名稱、數(shù)量、金額必須與發(fā)票上的單位、材料名稱、數(shù)量、 金額一致，（當(dāng)月發(fā)票未到入庫單的金額按合同或預(yù)計數(shù)填入，收到發(fā)票后及時調(diào)整），發(fā)票要經(jīng)辦人簽字，采供部經(jīng)理、企管內(nèi)審員、財務(wù)內(nèi)審員、分管財務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核 后，報總經(jīng)理審批，方可報帳。d） 采購部門當(dāng)月收到的采購發(fā)票需在當(dāng)月入帳，原則上每月26日前將已收到的發(fā)票辦 理入帳手續(xù)并交財務(wù)入帳。e）采購合同正本留采供部，副本或復(fù)印件及時報存企管內(nèi)

6、審員和財務(wù)部。合同價格若 高于原合同時，應(yīng)及時出書面通知給企管內(nèi)審員和財務(wù)部。1.3.2 設(shè)備及在建工程的審批：a）凡列入項目、新購置的各種設(shè)備，必須先經(jīng)總經(jīng)理辦公會議研究，納入計劃后上 報批準(zhǔn)。設(shè)備采購時，由設(shè)備科先填寫請購單，經(jīng)招投標(biāo)或企管內(nèi)審員對價格審核，由設(shè) 備分領(lǐng)導(dǎo)審批后，交采供部經(jīng)理派員辦理。報帳時，附有效發(fā)票、設(shè)備驗收登記單，使用 部門接收單，合同和請購單復(fù)印件，經(jīng)經(jīng)辦人簽字，企管內(nèi)審員、設(shè)備分管部門領(lǐng)導(dǎo)、財 務(wù)內(nèi)審員、分管財務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核后，報總經(jīng)理審批，方可報帳。b）非列入項目的零星設(shè)備的購置： 10000元以下的設(shè)備，由車間主任或生產(chǎn)部經(jīng)理提出計劃，報生產(chǎn)副總批準(zhǔn)，

7、經(jīng)企管內(nèi)審員對價格審核，交采供部經(jīng)理審批后辦理。企管內(nèi)審員審核時要求經(jīng)辦部門提供二家以上的價格。 10000元以上的設(shè)備，由車間主任或生產(chǎn)部經(jīng)理提出計劃，經(jīng)生產(chǎn)副總審核， 報集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)企管內(nèi)審員價格審核，交采供部經(jīng)理審批后辦理。報帳時，附有效 發(fā)票、設(shè)備驗收登記單，使用部門接收單，合同和請購單復(fù)印件，經(jīng)經(jīng)辦人簽字，企管內(nèi) 審員、設(shè)備分管部門領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)內(nèi)審員、分管財務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核后，報總經(jīng)理審批, 方可報帳c）基建項目： 承包工程：實行招投標(biāo)，編制招標(biāo)文件，選優(yōu)中標(biāo)，并簽訂承包合同，基建立 項編制基建預(yù)算書，并書面通知財務(wù)，便于財務(wù)立項核算。工程竣工后，由基建驗收小組 （相關(guān)部門參

8、與），對工程進(jìn)行竣工驗收，填寫竣工驗收單，驗收人簽字。對實施過程中 有變更的工程：根據(jù)協(xié)議以及施工相應(yīng)變更聯(lián)系單編制工程結(jié)算單，并及時聘請中介機(jī)構(gòu) 進(jìn)行基建審計，憑基建決算審計報告和基建驗收單，由經(jīng)辦人簽字，企管內(nèi)審員審核、基 建分管領(lǐng)導(dǎo)預(yù)審后，由財務(wù)內(nèi)審員復(fù)核，分管財務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核并報總經(jīng)理審批后， 辦理結(jié)算。 非承包工程：實行招投標(biāo)，編制輕工招投標(biāo)文件，擇優(yōu)中標(biāo)，并簽訂輕包承包合 同，明確責(zé)權(quán)。工程竣工以后，由基建部門組織有關(guān)人員工程進(jìn)行竣工驗收，填寫竣工驗 收單，驗收人簽字，然后方可進(jìn)行竣工結(jié)算。根據(jù)協(xié)議以及施工中相應(yīng)變更聯(lián)系單編制工 程結(jié)算單，經(jīng)審核后由經(jīng)辦人簽字，并在發(fā)票上注明

9、材料使用的工程名稱，企管內(nèi)審員審 核、基建主管領(lǐng)導(dǎo)預(yù)審后，由財務(wù)內(nèi)審員復(fù)核，分管財務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核并報總經(jīng)理 審批后，辦理結(jié)算。鋁合金、項目預(yù)算質(zhì)量、型 基建材料的管理：主要材料包括鋼筋、水泥、黃沙、石子、磚、石灰、 油漆及地面鋪設(shè)材料等，均由基建部門填寫項目預(yù)算表，基建分管領(lǐng)導(dǎo)審批后， 表報存采供部和財務(wù)部，采供部采購，貨到后，由基建材料管理人員進(jìn)行數(shù)量、號規(guī)格等驗收后簽字，交企管內(nèi)審員對價格進(jìn)一步審核，報帳時，發(fā)票附基建材料入庫單, 出庫單必須注明工程項目，經(jīng)經(jīng)辦人簽字，企管內(nèi)審員審核、基建分管領(lǐng)導(dǎo)審核，財務(wù)內(nèi) 審員預(yù)審，分管財務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核并報總經(jīng)理審批后，方可報帳。133 費

10、用開支的審批：a）日常辦公用具、用品。各車間及部門需要時，先向辦公室申報，由辦公室填寫請 購單，交采供部經(jīng)理審批后辦理。發(fā)票報銷須由經(jīng)辦人簽字，辦公室主任審核、單筆費用 200元以上尚須企管內(nèi)審員審核、經(jīng)財務(wù)內(nèi)審員預(yù)審，分管財務(wù)副總經(jīng)理審核并報總經(jīng)理 審批后，方可報支。b）差旅費的報銷：辦事人員在差旅費報銷單上必須寫清辦事的具體時間、地點及事由，凡車票、住宿費及按規(guī)定可享受的伙食補貼， 通過填寫差旅費報銷單，報銷人簽字后, 先由該部門負(fù)責(zé)人根據(jù)費用列支標(biāo)準(zhǔn)審核， 經(jīng)財務(wù)內(nèi)審員預(yù)審，分管財務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān) 審核并報總經(jīng)理審批后，方可報支。其余費用：如電話費、業(yè)務(wù)招待費、零星購物費用等, 應(yīng)分門別

11、類，填寫費用報銷單，按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行報銷。對不符合報銷規(guī)定或并入差旅費的 一律不予以報銷。具體如下：134差旅費審批公司員工出差須填寫 公司員工出差審批單 ，審批程序如下：湖州市范圍內(nèi)的 短途出差，可由部門負(fù)責(zé)人審批；此外長途出差，須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意，公司副總以上審 批.出差人員憑審批單可向財務(wù)部門借支一定金額的出差備用金，差旅費報銷時，必須附 上出差審批單。 、出差分類(a)、員工出差分“長途”和“短途”兩種，當(dāng)某返回的為“短途”，當(dāng)天不能返回、需在外食宿的為“長途”(b)、出差地點分為一類區(qū)、二類區(qū)、其他地區(qū)。一類區(qū)：特區(qū)、北京、天津、上海、廣州；二類區(qū)：各地省級城市及寧波、溫州、蕭山、蘇州

12、、無錫、青島、大連、三亞、重慶;其他地區(qū)：除一類區(qū)、二類區(qū)以外的國內(nèi)其他地區(qū)。(C)、員工出差到港澳臺或海外地區(qū)，出差標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)總經(jīng)理臨時特批。 、出差住宿費標(biāo)準(zhǔn)(a)、標(biāo)準(zhǔn)如下：(元/日)職務(wù)級別一類區(qū)二類區(qū)其他地區(qū)一般人員1208060科級(車間)主管180150100部門經(jīng)理級220150120副總經(jīng)理、總助級280220180總經(jīng)理(或主持工作的副總)320元/日以下實報(b)、出差期間，同性別員工無特殊情況應(yīng)合住標(biāo)準(zhǔn)間(或多人間) ，其報銷標(biāo)準(zhǔn)，可 按每間增加40元。(C)、不同級別員工合住，從高報銷；(d)、公司參加各種展會、交易會，統(tǒng)一安排住宿的，住宿標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)參考以上的規(guī)定(貴 賓

13、除外 .出差補助標(biāo)準(zhǔn)（a）、員工在公司所在地（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）范圍內(nèi)辦事視同出勤，不享受出差補貼；縣內(nèi)（出鄉(xiāng)鎮(zhèn)）范圍內(nèi)出差，享受伙食補助金 8元/天；在湖州行政區(qū)范圍內(nèi)出差，享受伙 食補助金15元/天；湖州以外的地區(qū)出差，享受伙食補助金 25元/天。（b）出差期間有對方單位或公司內(nèi)部單位招待或統(tǒng)一安排的，不得報銷出差補助。 .員工交通費報銷標(biāo)準(zhǔn)分類交通工具要求備注一般員工汽車、火車硬座、硬 臥、輪船三等倉以上購硬臥票需路程在8小時以上，其他特殊情況的經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意、 飛機(jī)須經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理冋意后憑有效單據(jù)報銷科級（車間）主管汽車、火車硬座、硬臥、輪船三等倉、飛機(jī)購臥鋪票需路程在8小時以上只有特殊情況經(jīng)集團(tuán)

14、總經(jīng)理批準(zhǔn)，才能乘坐飛機(jī)部門經(jīng)理級汽車、火車硬座、硬臥、輪船三等倉購臥鋪票需路程在8小時以上憑有效單據(jù)報銷火車軟臥、飛機(jī)火車軟臥必須在12小時以上乘坐飛機(jī)須事先經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批 準(zhǔn)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總助級據(jù)實報銷乘坐飛機(jī)須事先經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理批 準(zhǔn)注一：享受不同待遇的員工同行，報銷等級按上級等次人員確定;25元，超注二：車船票原則上只報銷起始地、目的地及路途必經(jīng)地之間的單據(jù)，員工因私饒路等不予報銷。注三：公司員工確因工作任務(wù)緊急，可以乘出租車，但出差期間出租車費用限制不超過過部分自負(fù)。部門經(jīng)理級及以上員工工作需要時可不受以上限制，但應(yīng)從節(jié)約原則;注四：出租車費用單據(jù)必須是正規(guī)的出租車發(fā)票，乘坐出租車

15、當(dāng)天不再計發(fā)市內(nèi)交通費。1.3.5非經(jīng)常費用支出（事故賠償、工傷支出等）由發(fā)生責(zé)任部門出具書面報告，報 總經(jīng)理辦公會議或相關(guān)部門研究論證，按研究方案及附合法支付憑證方可辦理報支（票據(jù) 審批同其他用款程序）。136經(jīng)營費用的開支： 、公司內(nèi)用餐：需用餐部門負(fù)責(zé)人向辦公室申報， 來客單位、用餐人數(shù)、用餐標(biāo)準(zhǔn),由辦公室統(tǒng)一安排，月底與餐廳結(jié)算，結(jié)帳單須附有效發(fā)票、餐券單，并經(jīng)辦公室審核、財務(wù)內(nèi)審員預(yù)審，分管財務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核并報總經(jīng)理審批后，方可報支。 、公司外請客：經(jīng)辦人事先應(yīng)向部門或分管領(lǐng)導(dǎo)申報，報銷發(fā)票時，經(jīng)辦人簽字， 部門或分管領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)財務(wù)內(nèi)審員預(yù)審，分管財務(wù)副總經(jīng)理審核并報總經(jīng)理審

16、批后，方 可報支。特殊規(guī)定：長興請客必須安排在金陵大酒店，特殊情況需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 、送禮：根據(jù)實際情況，事前從嚴(yán)控制，經(jīng)辦人員必須先向分管領(lǐng)導(dǎo)請示，對2000元以上的禮品應(yīng)請示集團(tuán)總經(jīng)理同意，取得的原始憑證，必須具有合法性，并注明用途（特 殊情況除外），經(jīng)財務(wù)內(nèi)審員預(yù)審，分管財務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核并報總經(jīng)理審批后，方 可報支。137 各種印刷品開支：印刷品必須嚴(yán)格控制數(shù)量，防止出現(xiàn)積壓或不適用現(xiàn)象。需 用印刷品的部門，事先應(yīng)向辦公室申報，經(jīng)企管內(nèi)審員對價格審核后，由辦公室統(tǒng)一安排 指定的印刷廠印制。發(fā)票報銷時，辦公室負(fù)責(zé)人審核，企管內(nèi)審員審核、經(jīng)財務(wù)內(nèi)審員預(yù) 審，分管財務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核并

17、報總經(jīng)理審批后，方可報支。138 通訊費用開支：可享受通訊費報銷的行政人員，由辦公室負(fù)責(zé)人根據(jù)可享受通 訊費報銷名單上的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行嚴(yán)格控制，對超出標(biāo)準(zhǔn)部分，由個人承擔(dān)，若確實因為工作電話過多導(dǎo)致費用超支的，必須出示當(dāng)月的話費清單，交辦公室核實，待確認(rèn)系工作聯(lián)系所 必須的通話費用后，由話費管理小組討論后酌情予以報銷。139 銷售人員的業(yè)務(wù)費： 、業(yè)務(wù)費的提?。河射N售部會計根據(jù)營銷人員業(yè)務(wù)費結(jié)算辦法按月結(jié)算，主辦會 計進(jìn)行復(fù)核并簽字。營銷人員業(yè)務(wù)費月結(jié)清單一式二份，經(jīng)銷售分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報財務(wù) 部一份，財務(wù)部憑業(yè)務(wù)費結(jié)算清單提取業(yè)務(wù)費。 、業(yè)務(wù)費的領(lǐng)?。篈.業(yè)務(wù)費領(lǐng)款人填寫領(lǐng)據(jù)；B主辦會計審核應(yīng)付業(yè)

18、務(wù)費余額；C銷 售分管領(lǐng)導(dǎo)審核；D財務(wù)內(nèi)審員預(yù)審（核查該供銷員其他欠款情況，以防一方面有呆帳，另一方面卻領(lǐng)業(yè)務(wù)費）；E報總經(jīng)理審批后，方可支付領(lǐng)款。1.3.10 運費的結(jié)算公司銷售產(chǎn)品及售后服務(wù)發(fā)生的運費，報銷時應(yīng)提供有效發(fā)票，有關(guān)合同，發(fā)貨或提 貨憑據(jù)，經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人審核，部門分管副總經(jīng)理審核，企管內(nèi)審員、財務(wù)內(nèi)審 員預(yù)審，分管財務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核并報總經(jīng)理審批后，方可報支。1.3.11 其他費用的開支：經(jīng)辦人簽字，部門負(fù)責(zé)人審核，部門分管副總經(jīng)理審核，財 務(wù)內(nèi)審員預(yù)審，分管財務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核并報總經(jīng)理審批后，方可報支。1.3.12 工資及福利費用的審批：a）工資的提?。?、生

19、產(chǎn)職工工資根據(jù)當(dāng)月完成的產(chǎn)量預(yù)提； 、行政管理人員工資根據(jù)行政工資方案的工資定額預(yù)提。b）工資的結(jié)算： 、生產(chǎn)職工工資根據(jù)當(dāng)月完工的產(chǎn)量、質(zhì)量及計件工資定額，由各車間生產(chǎn)統(tǒng)計編制 車間職工工資草表，報生產(chǎn)部統(tǒng)計員復(fù)核后，編制生產(chǎn)職工工資表。 、參加經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核的生產(chǎn)車間主任及相關(guān)管理人員， 未考核前按行政管理人員核 定的工資標(biāo)準(zhǔn)結(jié)算工資。經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核實施后，根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核的實際完成情況結(jié)算 工資。 、外聘人員的工資按照合同結(jié)算工資，并編制工資表。 、除、以外的行政管理人員工資按行政管理人員核定的工資標(biāo)準(zhǔn)編制工資表。C）工資的發(fā)放： 、行政人員及其他人員（除生產(chǎn)職工）的工資表（包括外聘人員

20、工資表），經(jīng)人力資源部經(jīng)理或辦公室審核，財務(wù)內(nèi)審員預(yù)審，分管財務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核并報總經(jīng)理審批 后，方可發(fā)放工資。 、車間生產(chǎn)職工的工資表，由分管生產(chǎn)副總經(jīng)理、財務(wù)內(nèi)審員預(yù)審，分管財務(wù)副總經(jīng) 理或總監(jiān)審核并報總經(jīng)理審批后，方可發(fā)放工資。d）福利用品的發(fā)放： 、生產(chǎn)勞保用品的發(fā)放。根據(jù)生產(chǎn)需要，在規(guī)定范圍內(nèi)發(fā)放，發(fā)放清單應(yīng)先由生產(chǎn)部 經(jīng)理審批。 、逢年過節(jié)的福利品。由生產(chǎn)、辦公室提供名單，辦公室主任審核，經(jīng)企管內(nèi)審員對 結(jié)價格審核，報采供部經(jīng)理審批后辦理；發(fā)票報銷時，經(jīng)辦人簽字，辦公室主任審核，企管內(nèi)審員審核、財務(wù)內(nèi)審員預(yù)審，分管財務(wù)副總或總監(jiān)審核并報總經(jīng)理審批后， 方可報支, 并將福利品發(fā)放

21、清單報財務(wù)一份。 、工作服等重要勞保用品的發(fā)放，事先應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理辦公會議研究，由辦公室申報，經(jīng) 企管內(nèi)審員對價格審核，交采供部辦理。發(fā)票報銷時，經(jīng)辦人簽字，須采供部經(jīng)理審核， 企管內(nèi)審員審核、財務(wù)內(nèi)審員預(yù)審，分管財務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)審核并報總經(jīng)理審批后，方 可報支。1.3.13員工借款的審批:a）小車駕駛員借款：、最高限額控制在3000元以內(nèi)，超過限額報總經(jīng)理（主持工作副總）批準(zhǔn); 借款人填寫借款憑據(jù)并簽字；由出納在借據(jù)右上角填上已有借款余額；駕駛員由車隊長審批，車隊長由辦公室主任審批意見；憑審批手續(xù)完備的借據(jù)向出納取款；.b）采供人員借款:、最高限額控制在10000元以內(nèi)，超過限額報總經(jīng)理（主持

22、工作副總）批準(zhǔn)； 借款人填寫借款憑據(jù)并簽字；由出納在借據(jù)右上角填上已有借款余額；采供部經(jīng)理審批意見； 憑審批手續(xù)完備的借據(jù)向出納取款；c）車間員工借款：、員工借款200元以內(nèi)：車間員工由車間主任審批后到財務(wù)辦理借款手續(xù)；各部門 員工由部門負(fù)責(zé)人審批后到財務(wù)辦理借款手續(xù)。 、員工借款200500元的：車間員工由車間主任審核，分管副總審批后辦理借款手 續(xù)；各部門員工由部門負(fù)責(zé)人審核，分管副總審批后到財務(wù)辦理借款手續(xù)。 、員工借款5001000元的：車間員工由車間主任、分管副總審核，財務(wù)副總或總 監(jiān)審批后辦理借款手續(xù)；各部門員工由部門負(fù)責(zé)人、分管副總審核，財務(wù)副總或總監(jiān)審批 后到財務(wù)辦理借款手續(xù)。

23、、員工借款1000元以上的：車間員工由車間主任、分管副總、財務(wù)副總或總監(jiān)審 核，總經(jīng)理審批后辦理借款手續(xù)；各部門員工由部門負(fù)責(zé)人、分管副總、財務(wù)副總或總監(jiān) 審核，總經(jīng)理審批后到財務(wù)辦理借款手續(xù)。員工借款審核前需到財務(wù)部查詢已有借款余額，由財務(wù)在借款單上注明已有借款余 額。員工借款原則上前借款不清，不辦理借款，特殊情況借款人需注明原因，審核人根據(jù) 實際情況進(jìn)行審核后，方可辦理再次借款。d）其他借款 借款人填寫借款憑據(jù)并簽字， 由部門負(fù)責(zé)人或車間主任、分管副總、財務(wù)副總審核審批； 出納憑符合審批手續(xù)的借款付款。1314 資金使用的審批：a）原材料、設(shè)備及在建工程款，按合同規(guī)定付款，采供部填寫用款申

24、報單，并經(jīng)采 供部經(jīng)理審核，分管財務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)預(yù)審，報總經(jīng)理審批后，憑完備手續(xù)的用款申報 單向出納辦理領(lǐng)款。b）生產(chǎn)急件：輔料、配件、機(jī)修等由短途采購員填寫借據(jù)，經(jīng)采供部經(jīng)理審核，財 務(wù)副總或總監(jiān)預(yù)審，報總經(jīng)理審批后，憑完備手續(xù)的憑據(jù)向出納領(lǐng)款。c）應(yīng)付款：對各種應(yīng)付款的支付應(yīng)先由采供部或供應(yīng)商填寫付款申請單，并寫明應(yīng) 付款金額，經(jīng)采供部經(jīng)理簽字，再由主辦會計或財務(wù)部經(jīng)理在資金使用申報單右上角注明 應(yīng)付款余額，經(jīng)財務(wù)副總或總監(jiān)預(yù)審，報總經(jīng)理審批后，出納憑審批手續(xù)已完備的憑據(jù)付 款。d）預(yù)付款：必須有購銷合同或協(xié)議，由預(yù)付款歸口部門填寫使用資金申報單，部門 負(fù)責(zé)人審核，報總經(jīng)理審批后，分管財

25、務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)預(yù)審，交出納辦理付款。e）歸還借款、利息、電費、稅金、養(yǎng)老保險等，出納應(yīng)按時付款。f）各種借款：包括行政人員借款、生產(chǎn)職工借款、駕駛員借款、短途采購員借款及 特殊情況借款，均按照以上5員工借款的審批 ，出納憑手續(xù)完備的借據(jù)付款。g） 發(fā)放職工工資：（1）生產(chǎn)部編制的工資表，由生產(chǎn)部經(jīng)理審核；（2）辦公室編制 的工資表，由人力資源部經(jīng)理或辦公室主任審核，并報總經(jīng)理審批后交出納發(fā)入。h）其他用款：按用款的有效憑據(jù)經(jīng)辦人簽字，歸口部門負(fù)責(zé)人審核，財務(wù)副總或總 監(jiān)預(yù)審，報總經(jīng)理審批后，憑審批完備的使用資金單交出納付款。1.3.15 其他事項：a）部門經(jīng)理的費用發(fā)票經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財務(wù)內(nèi)

26、審，財務(wù)副總或總監(jiān)審核，總經(jīng)理審 批。b）分管領(lǐng)導(dǎo)的費用發(fā)票經(jīng)財務(wù)內(nèi)審后，財務(wù)副總或總監(jiān)審核，總經(jīng)理審批。2. 報銷憑證審批流程及要求2.1經(jīng)辦人：由經(jīng)辦人在票據(jù)上簽名、日期及相關(guān)事項的說明：2.1.1原輔材料類：一般情況下，經(jīng)辦人必須在發(fā)票上簽名和日期，并核對入庫單與發(fā) 票標(biāo)明的發(fā)貨單位名稱、材料名稱、數(shù)量是否一致；當(dāng)采購價格、數(shù)量等情況與上期或與 請購單有變化時應(yīng)做簡要說明并填上姓名及日期。2.1.2差旅費：必須填寫差旅費報銷單，注明出差日期、事由、報銷日期、出差人、出 差地點、費用類別、附件張數(shù)及其他需要填寫事項、特殊情況附加說明。2.1.3 經(jīng)營費用：應(yīng)在報銷票據(jù)上寫明開支的原因，特殊

27、情況不便在報銷發(fā)票上注明 原因用便箋寫清楚開支的原因，總經(jīng)理審批時會取出便箋。2.1.4 運費：經(jīng)辦人必須在發(fā)票上簽名和日期，售后服務(wù)退回電池等發(fā)生的必須附 返 回電池、充電器申請單和提貨簽收憑證，核對發(fā)出數(shù)量、時間是否一致。2.2 經(jīng)辦人報銷的票據(jù)須符合國家財務(wù)規(guī)定，對須開具增值稅發(fā)票的必須取得增值稅 發(fā)票。2.3部門負(fù)責(zé)人審核：2.3.1審簽要求：“已核”、簽名、日期及相關(guān)事項的說明。2.3.2審核內(nèi)容：審核經(jīng)辦人報銷票據(jù)的真實性：特殊情況下對經(jīng)辦人相關(guān)事項進(jìn)行說 明。2.4企管內(nèi)審員價格內(nèi)審:2.4.1審簽要求：蓋“企管內(nèi)審章”、簽名、日期。242審核內(nèi)容:a）價格的合理性，結(jié)算價格是否

28、符合公司要求（有合同及招標(biāo)的價格是否與合同及招 標(biāo)相符、市場零購的是否做到了比質(zhì)比價）；b）數(shù)量的合理性，結(jié)算數(shù)量是否與請購單或合同相符，應(yīng)附的請購單、入庫單是否齊 全。2.5部門分管副總審核:2.5.1審簽要求：“已審”、簽名、日期。2.5.2 審核事項：全面了解分管范圍內(nèi)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)事項及履行程序。2.6財務(wù)內(nèi)審:2.6.1審簽要求：蓋“財務(wù)內(nèi)審章”、簽名、日期。2.6.7審核內(nèi)容:票據(jù)的合法性:a、b、c、應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票的是否取得了增值稅專用發(fā)票；已取得的增值稅發(fā)票是否真實；發(fā)票開具是否準(zhǔn)確；名稱、稅號、帳號、地址、電話、貨物名稱規(guī)格、開票人、審核人、收款人等事項是否準(zhǔn)確；d、e、增

29、值稅發(fā)票的密碼區(qū)是否清晰； 應(yīng)附銷貨清單的是否附齊銷貨清單。合理性：價格數(shù)量是否合理。準(zhǔn)確性：所附附件（清單、入庫單等）的價格是否與結(jié)算發(fā)票相符（票單核對） 規(guī)范性：結(jié)算票據(jù)是否符合國家財務(wù)規(guī)定、前面的審核程序是否規(guī)范及其他事項。2.7分管財務(wù)副總或總監(jiān)審核2.7.1審簽要求：簽名、日期。2.7.2審核內(nèi)容：審核經(jīng)辦人、企管內(nèi)審員、財務(wù)內(nèi)審員、分管領(lǐng)導(dǎo)是否把好各自的審核關(guān)，按公司財務(wù)審批管理制度審核單據(jù)。2.8 總經(jīng)理（主持工作副總）審批：2.8.1履行法定程序；2.8.2 抽查企管內(nèi)審員、財務(wù)內(nèi)審員、各部門分管副總、財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)是否把好各自 的審核關(guān)。2.9特殊情況下的審批:總經(jīng)理外出期間，

30、委托分管財務(wù)副總經(jīng)理或總監(jiān)代理各項財務(wù)審批手續(xù)，以確保生產(chǎn)經(jīng)營的正常運行。2.10出納員審核事項:2.10.12.10.32.10.42.10.5報銷憑證的準(zhǔn)確性（總額、清單、附件等）；審批程序是否完備規(guī)范；報銷憑證的粘帖是否符合要求；支付后蓋“現(xiàn)金付訖”章或“轉(zhuǎn)訖”章并登記現(xiàn)金流水號。3. 財務(wù)審批制度相關(guān)人員責(zé)任制根據(jù)公司規(guī)范運作及財務(wù)審批制度補充規(guī)定的相關(guān)要求，特制定本辦法：3.1經(jīng)辦人：對業(yè)務(wù)事項發(fā)生的真實性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。3.1.1經(jīng)辦人有弄虛作假行為的，除要求經(jīng)辦人退賠所有金額外，并按金額的50%進(jìn)行處罰且金額不低于500元，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理；3.1.2經(jīng)辦人報銷的票據(jù)不符合公司財務(wù)審批制度或國家相關(guān)法律的：3.1.3由公司內(nèi)審發(fā)現(xiàn)的，由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)重新取得合法發(fā)票方可報帳；3.1.43.1.5由稅務(wù)機(jī)關(guān)或其他外部機(jī)構(gòu)稽查發(fā)現(xiàn)的，由經(jīng)辦人按稽查補罰金額進(jìn)行賠償； 經(jīng)辦人伙同發(fā)生業(yè)務(wù)的外單位進(jìn)行弄虛作假的，除要求經(jīng)辦人退賠所有金額 外，按金額的50%®行處罰且金額不低于800元，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理，同 時取消此外單位的供貨價格并凍結(jié)其應(yīng)收帳款。3.2證明人：對證明所發(fā)生業(yè)務(wù)的真實性負(fù)責(zé)。3.2.1證明人有意提供虛假證明的，按弄虛作假金額的50%處罰，且金額