信托資金會計業(yè)務管理制度

1、信托資金會計業(yè)務管理制度一、富貴信托資金開發(fā)信托單（一）顧客申請委托時，應填具“信托申請書（印鑒卡）”一份（各市縣應填寫二份， 副本留存，正本寄總公司列帳）01. 本信托資金信托期間為二年期，信托金額為 1000元以上，以每千元為單位。2. 本信托資金得隨時按受委托，并以委托日為滿期日.（二）經(jīng)辦員接到“信托申請書（印鑒卡）”驗對身份證統(tǒng)一號碼。詢明信托資金名 稱、用途、期間及金額后填制收入傳票（各市縣應填寫每一及第四聯(lián)）請顧客（以下稱 委托戶）向出納繳款。（三）出納員據(jù)經(jīng)辦員送來之傳票依照“收款程序”處理后，將“號碼牌”交給委 托戶憑領“信托單”傳票送述經(jīng)辦員。（四） 經(jīng)辦員憑出納員送交蓋有

2、收訖章之收入傳票填制“信托單”（貼足印花）登記 信托資金帳卡（“申請書”“印鑒卡”廠傳票一并層送卞管人員核草（五）信托科長應在信托單金額上，信托單與帳卡合蓋騎縫私章，并在信托單上加 蓋信托單專用鋼印后呈送匸管檢章0（六）工管核對無謀后，在信托單與存根連接處蓋公司騎縫卬章與騎縫私章n（七）經(jīng)辦員按傳票所注號數(shù)唱號，收回委托戶所執(zhí)“號碼牌”，詢明委托戶信托資金名稱、期間及金額，經(jīng)核對無誤后將“信托單”交與委托戶收執(zhí)（各縣市留存第四聯(lián)，將第一聯(lián)送總公司信托科）5滿期領款（一）委托期間屆滿，委托戶持單前來領款時，經(jīng)辦員根據(jù)“印鑒卡（帳卡）”檢視下列各點：1. 信托單已否到期2. 信托單上委托戶冇竹簽蓋

3、原留F卩鑒。3. 信托單上Z號碼、帳號是竹與帳上迅栽相符n4信托單與圖草冇才掛失止付等悄況.5信托單冇無涂攻6.有無設定質押或轉讓過戶等情況。（二） 經(jīng)辦員經(jīng)核對無誤后應根據(jù)會計科所分類的收益分配明細分別填制 “取款憑 條（代傳票）”、“領款（收益）憑條（代傳票）”（均請委托戶簽蓋原留印鑒）及有關傳票， 同時注銷“申請書兼印鑒卡”及結清“帳卡” （附于傳票作為附件）后，信托單（須收 回注銷作為傳票附件）及憑條等一并送會計科長核算后轉呈主管人員核章，同時發(fā)交“號碼牌粹與委托戶以憑領款。（三）岀納員依照“付款和尸處珅后唱號收冋“號碼牌持，同時付款.（四）信托資金運用的收益明細帳，會計科應切實配合有

4、關部門，依照各種信托資金設立的種別、期別予以分類，俾便于委托期間屆滿時結算付息（收益金）0 領取收益（一） 本信托資金收益分配均訂為每三個月結算一次。其收益的領取方法有下列二 種即： 1.委托戶指定滾入本金生息者（訂為每一年計付一次）02.委托戶親自前來領取現(xiàn)款者（訂為每三個月計付一次）0（二）信托資金每三個月（設立日起算）結算時間到期而委托戶指定滾入本金生息者，經(jīng)辦員應根據(jù)委托戶所委托金額、期間、最低保證收益率計算收益，填制（借）收益分配金（包括紅利），（貸）應付收益分配金（包括紅利）、轉帳支出及收入傳票，將 該收益滾入本金，但未滿十元者不予計息，惟在委托期間屆滿前，中途提領收益者即 喪失滾

5、入本金生息的權利。同時紅利的分配，規(guī)定為每滿三個月結算一次，未滿三個 月部分概不計付.（三）委托戶如系攜帶“信托單”前來領取收益時，經(jīng)辦員應詳細驗對結算時間是否到期無誤后，在信托資金帳卡記入領取收益日期、 收益計算期間、領取收益金額等， 并填制領款收益憑條（代傳票）（請委托戶簽蓋原留印鑒）及有關傳票，連同“信托單”與血帳卡”等一并送會計科。同時發(fā)交“號碼牌”與委托戶以憑領款。（四）會計科據(jù)紳辦員送來憑證核算無誤后旱一送卞管人員核章.（五）委托戶領取現(xiàn)款者，出納員應依照“付款程序”處理。唱號收回“號碼牌”， 同時付款。 中途解約本信托資金不得中途解約。但經(jīng)過一年以上 者，其信托單得山本公司購同n

6、信托單的轉讓（一）凡委托戶申請過戶時，應于覓妥“受讓人”后，經(jīng)雙方依式填具“過戶申請 書”（如附錄5.7.1） 份答名蓋草后,送交營業(yè)部門，統(tǒng)辦員辦理.（二）經(jīng)辦員于接到“過戶申請書”后，即檢核出讓人印鑒卡 （帳卡），經(jīng)查明下列各項無誤后于印鑒核對欄蓋章并記入過戶備查簿， 然后連同“帳卡” 一并呈送主管人 員核草°1.屮請書應填各項是否齊全2. 出讓人的印鑒是否與原“信托申請書”所留印鑒相符。（公司組織者應注意名稱與代表人姓名、地址及印鑒）03. 出讓人有無借款或捉供本人或第-人為質押n4. 岀讓人對本公司所負或探證其他債務冇無延不償還.（三）“過戶申請書”經(jīng)主管核準后，經(jīng)辦員應請委

7、托戶提出“信托單”辦理過戶 手續(xù)（未帶信托單或有關債務及擔保未清者均不得辦理 八 辦理過戶的軽序為：1. 整理出讓人之印鑒卡（帳卡）：（1）出讓人之“印鑒卡（帳卡）”，應在該帳卡備注欄注明“某年某月某日轉讓給某某人”，并加蓋經(jīng)辦員印章°（2）受讓人的“印鑒卡（帳卡）”，經(jīng)辦員應請受讓人填具“新印鑒卡 （帳卡）”，并在該帳卡備注欄注明“某年某月某日由某某人受讓”字樣并加蓋經(jīng)辦員印草.（3）經(jīng)辦妥前項手續(xù)后，經(jīng)辦員應在出讓人“印鑒卡 （帳卡）”上加蓋“注明”戳 記，并在該帳卡末行備注欄內(nèi)注明“轉某某人帳卡第xx號”字樣，同時將該帳卡所 列內(nèi)容逐筆記入受讓人新帳卡內(nèi)。2. 信托單：經(jīng)辦妥過

8、戶手續(xù)后應在信托單背面過戶記錄欄，填記過戶年月日、出讓人姓名、 受讓人姓名，加蓋主管職章及經(jīng)辦員印章.3. 貼足印花：“過戶申請書”應按照稅率由委托戶貼足印花，并加銷印.4. 過戶屮請書：“過戶申請書”應貼在受讓人“新印鑒卡（帳卡）”上，并在粘貼處加蓋經(jīng)辦員印 章，連同已蓋有“注銷”戳記的出讓人原“申請書”兼“印鑒卡（帳卡）”及轉讓的“信 托單"手續(xù)費收入傳票等，一并呆送冇關工管人員核章。（四）過戶手續(xù)辦妥后，信托單交還受讓人收執(zhí)，交還時應于過戶備查簿注明日期。（五）委托戶如經(jīng)過一年以上，申請過戶而無受讓人者，其“信托單”得由本公司購冋之。其購冋手續(xù)除比照前項規(guī)定的跡過戶程序&quo

9、t;辦理外.應注意下列各點：1信托單是否口設方口起己經(jīng)過年以上.2. 購回價格訂為本公司購回當時時價為準，其標準為：本金加本金乘最低保證收益率乘期問減己付收益金額.3. 經(jīng)辦員計算購回價格同時應向出讓人扣收本金 1啲手續(xù)費n4. 過戶手續(xù)辦妥后，該“信托單”所有權成為本公司所有。（依照過戶手續(xù)在信托單背面注明由本公司承受字樣）并將購回價款依照規(guī)定付款手續(xù)將款項付給出讓委 托戶。（六）本公司承受該“信托單”后，如有顧客希望承受該信托單者，經(jīng)辦員應請顧客依照開發(fā)信托單手續(xù)填制“信托申請書”（印鑒卡）、“帳卡”等有關憑證，其程序 為：1 信托期間為該承受原"信托單”信托則間所剩余的部分n2

10、.經(jīng)辦員接到受委托戶有關憑證后，依照“過戶程序”辦理手續(xù)并據(jù)原委托戶帳 卡資料，計算該“信托單”過戶時的相當收益額連同本金填制現(xiàn)金收入傳票請承受委 托戶繳款. 3.承受委托戶繳款后，經(jīng)辦員將原“信托單”背面過戶記錄欄說明“某 年某月某日由公司再轉讓與某某人”等字樣。4.經(jīng)辦員應整理冇關帳I:以便結算n信托單的質押（一）委托戶以“信托單”向本公司質押借款或保證債務時，經(jīng)辦員應驗對“信托單”及“印鑒”，并將質押日期及金額等用紅筆摘注于該委托戶“信托單”與“帳卡”質權記錄欄后，送放款單位經(jīng)辦員辦理質押手續(xù)"（二）債務清償后，經(jīng)辦員再于委托戶“信托單”與“帳卡”質權記錄消減欄以藍筆注明清償日

11、期核章，并憑委托戶收執(zhí)的本公司質押物收條將 “信托單”發(fā)還委托戶 收執(zhí)。（三）因違反放款契約而將“信托單”解約抵償債務時，如有尾數(shù)應轉入“暫收款 項"，并函請委托戶前來領款，以清懸?guī)ぁ＃ㄋ模┨峁┵|押的“信托單”領取收益時，得憑委托戶提供出的“質押收條”辦理 付益，惟應在其收條記載記錄（日期、付益期間及金額），俟債務清償退還“信托單”時與“帳卡”核對。但委托戶如冇未了債務，應同時請冇關部門辦理。稅捐（一）營業(yè)稅：應山本信托資金運用所獲收益屮扌II繳（二）日花稅：應山本信托資金運用所獲收益屮扌II繳（三）所得稅：二年期以上定期信托資金依法得免扣繳所得稅外，在其期間未滿二 年前屮途解約領取

12、收益者，仍應依法代扌II所得稅。信托單的補發(fā)，印鑒的更換委托戶“信托單”或“印鑒”如有遺失、毀滅或被盜竊等情況前來申請辦理手續(xù)時，應請委托戶按照本公司掛失止付（如附錄5.7.2、5.7.3、5.7.4、5.7.5）的規(guī)定 手續(xù)辦理.如委托戶原留取款圖章并未遺失， 而申請更換印鑒時，須由委托戶填“更換印鑒申請書”（如附錄5.7.6） 一份，簽蓋原留印鑒，并填具新印鑒卡一份，由 經(jīng)辦員驗對無誤后，在新印鑒卡上注明啟用日期，同時于舊印鑒卡上加蓋“注銷”戳 記，并注明日期及更換理由，經(jīng)主管核章后整理保存信托單的設定質權委托戶如將信托單作為公私營事業(yè)機構擔?；虮ＷC債務用者，可申請設定質權， 其處理辦法如

13、下：（一）由委托戶與質權人聯(lián)名填具“質權設定登記申請書”（附錄5.7.7）（各市縣應 填寫二份，副本留存，正本寄總公司信托科備查）附具信托單（應蓋妥原留印鑒）及“質 權人印鑒卡” 一份二份申請°（二） 經(jīng)辦員驗明信托單核對印鑒無誤后，于信托單、委托戶“印鑒卡（帳卡）”用紅墨水筆注明“本信托單于X年X月X日設定質權登記”字樣后，一并層請主管人員核章。（三） 經(jīng)主管核準后，簽發(fā)“質權設定登記承認書”如附錄 5.7.8（各市縣應填寫 二份，副本留存，正本寄總公司信托科備查 ）并發(fā)還信托單，質權人的印鑒卡等應附 訂于委托戶印鑒卡，以備查考。（四）解除質權時，由質權人填具“信托單質權解除申請書

14、”（如附錄5.7.9）（各市縣應填寫一份，解除時連同有關憑證寄總公司信托科結案），附具信托單申請解除，經(jīng)辦員核對質權人印鑒無誤后，于信托單及委托戶“印鑒卡（帳卡）”用藍色雙線注附錄久1. 1經(jīng)理科長婭辦員印誓核對銷，并層送主管核章后發(fā)還信托單（五）委托戶處分信托資金（包括到期由質權人提領本益金），應辦妥質權解除手續(xù) 方理。過戶申請書具過戶申請人 前與貴公司締結（信托單號碼 字 號）信托資金 元整，信托契 約之一切權利義務業(yè)已讓與先生，受讓人自愿承擔轉讓人與貴公司依據(jù)信托契約條款所訂之一切權利義務，并由公司核準之日起生效。茲由雙方聯(lián)名簽署，函請查照,并希將委托戶名義了以更換為荷©此致信

15、托投資股份冇限公司轉讓人：住址：(原留印鑒）職業(yè)電ts受讓人住址：（印鑒）職業(yè)：電話；年月H信字第號）憑證掛夷止忖申漸書憑證名稱金贛（大寫）遺日期地點備先由上開遺失憑證，請 貴公司先行查明備案掛失止付，一面當在貴公司指定之報登載廣告火聲明作廢“至希洽理為荷n此致信托投資股份冇限公司（請簽蓋原留印鑒）掛失人：住址：電話；年 月 H經(jīng)理襄理 科長 經(jīng)辦人核對印鑒（信字第號）遺失憑證補創(chuàng)新雋證、荻歎保證書憑證名稱爺證內(nèi)容金額（大寫）遺日期1地點備失ft由注上開遺失憑證已于 年 月 日具書向貴公司掛失，并登貴公司同意之報 天聲明 作廢，茲檢附原報并邀同保證人 先生保證補領新憑證、領款。如此項遺失憑證日

16、后發(fā)生糾葛致貴公司蒙受損失時由掛失人及保證人（均包括其繼承人及法定代理人）負 連帶責任，立即賠償保證人并愿拋棄先訴抗辯權。此致信托投資股份有限公司hT印花掛失人：住址：電話：（請簽蓋原留印鑒）iff簽蓋對保證人簽名蓋章對保人對保年月日職業(yè)年 月 日（簽名蓋章）經(jīng)副襄理科長經(jīng)辦人核對印簽（信字第號）（附錄* 7. 4）團章掛失申鍛書遺 失緣由日期地點I質地字悴一1上開遺失圖章請 貴公司準予掛失，掛失人愿在 貴公司同意之報登載遺失啟事天專聲明作廢，至希洽理為荷。此致信托投資股份有限公司（ 請簽蓋原留印鑒）掛失人住址電話年 月 H經(jīng)副襄理科長經(jīng)辦人（附燒 7” 5）遺失畫章鼻換綺印覽保證書遺緣 由5

17、失式 樣51上開遺失圖章已于年 月 日具書向 貴公司掛失，并登貴公司同意之報天聲明作廢，茲檢附原報并邀同保證人先生保證更換新印鑒。如此項遺失圖章日后發(fā)生糾葛，致 貴公司蒙受損失時，由掛失人及保證人（均包括其繼承人及法定代 理人）負連帶貴任，立即賠償.探證人并愿拋芥先訴抗辯權°此致信托投資股份冇限公司印花掛失人：住址：電話：印花掛失人; 牲址1 電話：年 月 日對保證人簽名蓋章對保人對保年月日保電話住址職業(yè)保證人經(jīng)理襄理科長經(jīng)辦人核對印鑒（信字第號）（附錄予” 7” 6）更換印鑒申嵋書原印鑒新印鑒備考上開印鑒擬自年 月 日起改用新印鑒，敬希準卩更換為荷a此致信托股資股份有限公司（ 請簽蓋原惘印鑒）申請人住【1電話經(jīng)理襄理科長經(jīng)辦人核對印鑒（信字第號）（附錄 5。7。7）質權設定登記申請書茲為確徑啟者 將后列 貴公司所發(fā)出的信托單提供敝作為契約履行保證品，保權益起見，特邀同提供人函請以質押權設定登記，敬請查