公司財務管理制度匯編

1、公司財務管理制度匯編本匯編中沒有特別說明或抬頭沒有具體公司名稱的所有財務制度和規(guī)定都適用于深圳市XX控股有限公司所屬全部公司，包括深圳市 XX控股有 限公司、深圳市XX有限公司、深圳市XX有限公司、深圳市XX制作有限公 司、深圳市 xx 有限公司及以后設立的其他公司。董事長：審定財務總監(jiān)： 匯編二00 年十二月二十五日貨幣資金管理制度總則第一條 為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全完整， 制定本制度。第二條 本制度所稱貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 崗位分工與授權批準第三條 公司財務部門負責貨幣資金收付及管理業(yè)務，出納部負責現(xiàn)金的收付和保 管、收支

2、原始憑證的保管、 簽發(fā)銀行票據(jù)和日記賬的登記； 會計人員負責分類賬的登記、 收支憑證單據(jù)的復核和收付記賬憑證的編制； 內部審計人員負責收支憑證和賬目的定期 審計和現(xiàn)金的突擊盤點及銀行存款的定期核對工作； 會計主管應負責審核收支項目、 單 位負責人的印單；公司總經(jīng)理、各總監(jiān)根據(jù)審批權限審批各項支出；財務總監(jiān)根據(jù)貨幣 資金總體規(guī)劃核準各項資金支出。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登 記工作。公司嚴禁由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。第四條 辦理貨幣資金業(yè)務的人員應當具備良好的職業(yè)道德， 忠于職守，遵紀守法， 客觀公正，不斷提高業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。第五條 公司各

3、部門根據(jù)本部門職責要求辦理相關貨幣資金業(yè)務，所有公司 1000 元以下的支出由部門經(jīng)理審核，部門總監(jiān)審批，財務總監(jiān)核準； 1000 元以上的支出由 部門總監(jiān)審核，財務總監(jiān)核準， 總經(jīng)理審批同意后付款；其它具體制度規(guī)定的審批權限 與本條款相抵觸者，按具體制度的規(guī)定執(zhí)行。第六條 審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批， 不得超越審批權限。 經(jīng)辦人應當在職責范圍內， 按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè) 務。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權拒絕辦理，并及時向 審批人的上級授權部門報告。第七條 公司貨幣資金支付業(yè)務程序規(guī)定如下：（一）支付申請：公司有關部門或

4、個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支 付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證 明；（二）支付復核：復核人應當對貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申 請的手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取?復核無誤后，交由申情人員辦理審批手續(xù)；（三）支付審批（核）：審批（核）人根據(jù)其職責、權限和相應程序對支付申請進行 審批（核）。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批（核）準；（四）辦理文件：出納人員應當根據(jù)審批通過的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支 付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第八條 貨幣資金收付只能由

5、出納員負責，其他人員不得接觸貨幣資金；嚴禁未經(jīng) 授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務或直接接觸貨幣資金?，F(xiàn)金和銀行存款的管理第九條 公司庫存現(xiàn)金限額根據(jù)國家有關現(xiàn)金管理法規(guī)、公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，申請 開戶銀行合理核定，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。第十條 公司現(xiàn)金開支范圍如下：職工工資及各種工資性津貼；個人的勞動報酬； 支付給個人的各種獎金； ?出差人員隨身攜帶的差旅備用金； 公司向沒有在銀行開立賬戶的個體經(jīng)營者收購廢舊物資及采購商品； 公司職工食堂等有餐飲經(jīng)營部門的農(nóng)副產(chǎn)品的采購；銀行轉賬起點以下的各項支出。 不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務須通過開戶銀行辦理轉賬結算。第十一條 公司現(xiàn)金收入應當及時存

6、入銀行，借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權批準程 序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。第十二條 公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設 " 小金庫 "，不得賬 外設賬，嚴禁收款不入賬或公司資金以私人賬戶存儲。第十三條 公司出納要嚴格做到每日現(xiàn)金記賬余額與保管的現(xiàn)金核對相符，并經(jīng)常 與會計核對賬目，保證賬實、賬賬相符。第十四條 出納人員應當嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的空頭支 票或遠期支票，套取銀行信用 ; 不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和真實債權債務的 票據(jù)，不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第十五條 公司會計應當定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余

7、額調節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節(jié)相符。如調節(jié)不符，應查明原因，及 時報批處理。第十六條 公司會計部應當組織人員定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面 余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。票據(jù)及印簽管理第十七條 公司出納部負責支票的購買、保管、使用，公司出納應專設登記簿進行 登記記錄，防止空白支票的遺失和被盜用。第十八條 公司在開戶銀行預留印鑒分別由專人負責管理，財務專用章應由財務總 監(jiān)保管，個人名章由總經(jīng)理授權專人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。 按規(guī)定需要有關負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 附則第十九條 本制度由財務部門負

8、責解釋存貨管理制度第一條 為加強公司存貨管理，規(guī)范存貨的采購、耗用、銷售與核算等，根據(jù)國家 有關規(guī)定，結合公司經(jīng)營需要，制定本制度。第二條 本制度是公司營管理制度的重要組成部分，適用于公司各個部門。第三條 存貨的范圍存貨范圍確認， 應以公司對存貨是否具有法定所有權為依據(jù)。在盤存日，凡法定所 有權屬于公司的一切物品，不論其存放于何處或處于何種狀態(tài)，都應作為公司的存貨。第四條 存貨的分類 存貨劃分為原材料、包裝物、低值易耗品、庫存商品；原材料分為輔助材料、修理 用備件、燃料；低值易耗品分為辦公用低值易耗品、生產(chǎn)經(jīng)營用低值易耗品、修理用低 值耗品；庫存商品按材料分類比如鐵、鋁、銅等，庫存商品按供應商

9、進行輔助核算；包 裝物分為包裝袋、包裝箱等。第五條 存貨的入庫1 所有存貨，入庫前必須辦理驗收入庫手續(xù)； 核對實物規(guī)格、型號、生產(chǎn)單位是否與合同一致； 觀察包裝完好程度，并清點實物數(shù)量； 完成實物品質檢查； 完成上述工作后填制“入庫單”一式三份。2 驗收中發(fā)現(xiàn)溢余時填制按實際實庫數(shù)量填寫“入庫單” ；3 驗收中發(fā)現(xiàn)毀損短缺時填制“毀損短缺貨物處理單” ，按程序報批處理；4 按實收數(shù)量入庫，并記錄實物賬卡。第六條 存貨的出庫1 根據(jù)出庫指令發(fā)出存貨之前，必須填制“出庫單” 、“領料單”，“出庫單”、“領料 單”是報告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦 理“出庫單”

10、、“領料單”手續(xù)者，一律不得發(fā)貨；2 “出庫單”、“領料單”以倉庫為主體，按出庫順序編號，并按下列程序動作： 本單一式三份，加復寫紙一次套寫； 填完出庫存單全部內容，空白行應蓋“以下空白”章或劃線注銷； 發(fā)貨并經(jīng)清點完畢，應蓋“存貨已全部發(fā)出”章或由倉管在出庫上簽字。3 倉庫內所有存貨，沒有出庫指令，均不準出庫，禁止以白條抵庫。第七條 倉儲要求1 庫房設施必須符合防火、防盜、防潮、防塵標準，貨架應達到安全要求；2 倉庫物資必須嚴格按照規(guī)格定存放， 每種存貨應掛卡片， 標明品名、 規(guī)格、型號、 產(chǎn)地、單位等，條件允許還應標明現(xiàn)存數(shù)量；3 倉庫保管員應履行以下基本職責： 嚴格禁止無關人員進入倉庫存

11、；因業(yè)務工作需要進入倉庫存的有關人員，保管人員必須親自陪同； 定期檢查消防器材，更新、補充消防物料； 保持庫房清潔衛(wèi)生，庫容整齊、美觀； 注意門鎖安全，昂貴商品應設內庫存放； 經(jīng)常核對賬、卡、物，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時上報處理。第八條 存貨賬務1 存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結存情況的重要賬冊，必須按品種、規(guī)格 登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保存五年；2 記賬應有合法依據(jù)，憑證必須完整無缺，并遵守以下記賬規(guī)則： 根據(jù)入庫憑證記收入，出庫憑證記發(fā)出，有關指令資料作為其附件，按順序編 號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢； 賬面不準撕毀，遇有改錯，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，

12、嚴禁挖、補、 刮、擦和用涂改液； 賬面記錄采用“永續(xù)盤存制” ，每次發(fā)生增減變動，及時計算結存余額； 啟用賬簿，應在賬簿封面載明公司名稱、年度，在啟用頁內載明賬簿名稱、啟 用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。調換記賬人員時，應注明交接日期，并 由移交人、交接人簽名或蓋章。3 毀損處理 存貨在庫保管期間，由于各種原因發(fā)生存貨毀損、變質、霉爛造成損失時，必 須嚴肅、認真、及時地填制“毀損報告單” ，按程序報批處理； 毀損報告單經(jīng)上級審查批準后，方可作減少賬務記錄；財會方可作有關賬務處 理。第九條 存貨盤點1 每月終了，由財務部門組織會計、倉管應進行月終盤點，并完成下列程序： 盤點前，必須將截

13、止到當月最后一天的收入、發(fā)出記入賬冊并結出結存額； 實地清點實物，核對卡片； 編制月終“存貨盤點表” 。2 會計部收到“存貨盤點表” ，認為有必要時，可到倉庫存進行抽樣核對，復核盤 點表；盤盈、盤虧時，按審批意見做相關賬務處理；3 每年終了，根據(jù)公司盤點指令，組織人員全面清點，編制“存貨盤點表” ，并由 公司財務部門派人員（或聘請注冊會計師）參加監(jiān)盤。第十條 本制度由財務部門制定，解釋權、修改權歸財務部門。第十一條 本制度自董事長簽字之日起實施。固定資產(chǎn)管理制度第一條 為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，保證固定資產(chǎn)的安全與完整性，提高 固定資產(chǎn)利用率.特制定本制度。第二條固定資產(chǎn)是企業(yè)重要的財務

14、財產(chǎn)物資，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營不可缺少的物 質資料，企業(yè)需要對固定資產(chǎn)增加、保管、使用、報廢清理以及其他變動情況等及占用 情況進行正確、及時的核算和監(jiān)督，以管好、用好固定資產(chǎn)，挖掘潛力，不斷提高使用 效能。第三條1 使用期限在一年以上的房屋及建筑物、機器、機械、運輸設備以及其他與生產(chǎn) 經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。2 不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的。第四條 h*本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括房屋、建筑物、機械設備、運輸設備、電子設備、工具器 具等大類，每一大類下按需要分成生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、出租用固定資 產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融

15、資租入固定資產(chǎn)等中類，每一中類下按需要 分成基本生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、輔助生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、管理部門用固定資產(chǎn)、銷售部門用固 定資產(chǎn)、勞動福利用固定資產(chǎn)等小類。其中：1 生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，指生產(chǎn)部門和為生產(chǎn)服務的行政管理部門使用的各種固定資產(chǎn)；2非生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)，指非生產(chǎn)單位使用的各種固定資產(chǎn)；3 出租固定資產(chǎn).指出租給外單位使用的多余、閑置的固定資產(chǎn)；4未使用固定資產(chǎn)。指尚未使用的新增固定資產(chǎn)，調入待安裝的固定資產(chǎn)，進行 改建、擴建的固定資產(chǎn)以及長期停止使用的固定資產(chǎn)；5不需用固定資產(chǎn)。指企業(yè)目前和今后都不需要，準備處理的固定資產(chǎn)；6融資租入固定資產(chǎn)。指企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)；各固定資產(chǎn)歸

16、口管理部門應根據(jù)固定資產(chǎn)認定及分類標準編制本部門所轄固定資 產(chǎn)目錄，會計部匯總編制公司固定資產(chǎn)目錄并根據(jù)固定資產(chǎn)的變動情況及時調整。第五條固定資產(chǎn)的計價。固定資產(chǎn)的計價是以貨幣為計量單位，計算固定資產(chǎn)價 值。固定資產(chǎn)計價方法如下：1 購入的固定資產(chǎn)，按照實際支付的運雜費、包裝費、保險費、安裝成本和繳納 的稅金等計價；2自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。包括材料費、 人工費、機械使用費、其他建造費用及稅金等；3投資者投入的固定資產(chǎn)，按照合同、協(xié)議約定的價值（指投入的非國有資產(chǎn)） 計價；4融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款，加運輸費、保險費、安裝調試費等計價

17、；5接受捐贈的固定資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額加上企業(yè)負擔的運輸費、保險費、 安裝調試費等計價。無發(fā)票賬單的，按同類設備的市價計價；6在原有固定資產(chǎn)的基礎上進行改建、擴建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)原價，加 上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資歷產(chǎn)變價收入后的余額計價；7接受的債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的固定資產(chǎn)，按應收債權的賬面 價值加上應支付的相關稅費，作為入賬價值，如涉及補價，收到補價的，按應收債權的 賬面價值減去補價，加上應支付的相關稅費作為入賬價值；支付補價的，按應收債權的 賬面價值加上支付的補價和應支付的相關稅費作為入賬價值。8以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)

18、的賬面價值加上應支付的相關稅 費，作為入賬價值，如涉及補價，收到補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值減去補價，加上 應支付的相關稅費及應確認的收益作為入賬價值； 支付補價的， 按換出資產(chǎn)的賬面價值 加上補價和應支付的相關稅費作為入賬價值。9盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格減去按該項固定資產(chǎn)的 新舊程度估計的價值損耗后的余額作為入賬價值。第六條 為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關費用，以及外幣借款的折合 差額，在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用，但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的，應計入 固定資產(chǎn)價值。在此以后發(fā)生的應當計入當期損益。第七條 已達到預定可使用狀態(tài)尚未辦理竣工結算的固定資產(chǎn)，

19、可先按估計價值計 價，并計提折舊，待確定實際價值后，再進行調整。第八條 固定資產(chǎn)的價值變動，具有下列情況之一者，可以調整固定資產(chǎn)的原始價 值：1增加補充設備或改良裝置。2拆除部分固定資產(chǎn)。3根據(jù)實際價值調整原來的暫估價值。4發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)原始價值有錯誤時，應對固定資產(chǎn)賬面原始價值進行調整。第九條 固定資產(chǎn)折舊是把固定資產(chǎn)成本扣除凈殘值，按照一定規(guī)律，在估計的使 用年限內進行分攤的過程， 公司固定資產(chǎn)在計提折舊時不預留凈殘值， 固定資產(chǎn)折舊方 法按直線折舊方法。第十條 固定資產(chǎn)計提折舊年限，房屋、建筑物為 20 年；機器、機械和其他生產(chǎn)設 備為 10年；電子設備、運輸工具以及生產(chǎn)經(jīng)營有關的工具、器

20、具、家具等為5 年。第十一條 按照固定資產(chǎn)取得渠道和使用情況，除下列固定資產(chǎn)外，其他應按規(guī)定 的使用年限或折舊率計提固定資產(chǎn)折舊。1按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地2已提足折舊，繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。3除房屋建筑物外未使用、不需用的固定資產(chǎn)4以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)第十二條 固定資產(chǎn)增減折舊的處置。月份內開始使用的固定資產(chǎn)，當月不提折舊， 從下月起計提出折舊；月份內減少或停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月停止計 提折舊。第十三條 提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入營業(yè)外支出，不得補提折舊。 第十四條 固定資產(chǎn)折舊按月計提，按照規(guī)定的折舊額計入當期成本、費用。第十五條 固定資產(chǎn)修理分為大

21、修理和經(jīng)常修理兩類，固定資產(chǎn)大修理是指：固定 資產(chǎn)局部更新。其特點：修理范圍大、項目多、時間間隔長、修理費用數(shù)額較大。固定 資產(chǎn)經(jīng)常修理是指：固定資產(chǎn)局部檢修、個別零件更換、排除故障和清洗等，修理費用 數(shù)額較小。第十六條 固定資產(chǎn)經(jīng)常修理發(fā)生的費用，直接計入當期成本、費用：固定資產(chǎn)大 修理所需費用，采用待攤方法，按月攤銷計入當期成本、費用。第十七條 管理部門、使用部門及職責：固定資產(chǎn)按下列類別，分部門歸口管理，其管理及保養(yǎng)細則由各管理部門會同使用 部門口行制定"1 土地、房屋及建筑物、辦公用汽車設備及辦公用固定資產(chǎn)等由公司辦公室負責 管理；2. 牛一產(chǎn)川機械設備、運輸車輛等設備山牛產(chǎn)

22、部門負貴管理。3-固定資產(chǎn)歸口管理部門的職責：1 編制固定資產(chǎn)投資計劃，對投資項目和設備購置的工藝、技術性能等進行可行 性研究分析；參加固定資產(chǎn)的清查，辦理固定資產(chǎn)報廢清理，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、 毀損、報廢提出意見，制定固定資產(chǎn)的優(yōu)化配置計劃，充公發(fā)揮固定資產(chǎn)的使用效益；2根據(jù)固定資產(chǎn)的配備情況，歸口管理部門專門或兼職的固定資產(chǎn)管理人員，負 責固定資產(chǎn)管理人員要保持相對的穩(wěn)定，建立正常的工作制度；3 固定資產(chǎn)歸口管理部門應使用財務部門統(tǒng)一制定的固定資產(chǎn)卡片，詳細填列固 定資產(chǎn)資料，按固定資產(chǎn)類別和使用單位順序排列，編碼保管，并與財務部門的固定資 產(chǎn)賬和使用單位固定資產(chǎn)臺賬定期進行核對，使三

23、者保持一致；4制定固定資產(chǎn)管、用、養(yǎng)、修制度，經(jīng)常檢查固定資產(chǎn)的分布情況和固定資產(chǎn) 的完好情況，及時掌握固定資產(chǎn)動態(tài)信息。固定資產(chǎn)使用部門的職責：1 固定資產(chǎn)使用部門，要指定專人或兼職負責管理，做到賬物卡相符；2 對使用中的固定資產(chǎn)應執(zhí)行有關部門制定的維修保養(yǎng)制度和有關操場作規(guī)程， 建立資產(chǎn)管理崗位責任制，妥善保管和使用固定資產(chǎn)；3隨時掌握使用中的固定資產(chǎn)動態(tài)，及時提供固定資產(chǎn)使用情況，經(jīng)常與固定資 產(chǎn)歸口管理部門聯(lián)系，不得擅自轉移固定資產(chǎn)；4.建立固定資產(chǎn)技術檔案、臺賬，做到統(tǒng)計資料和原始記錄齊全，按時、準確填 報各種統(tǒng)計報表和分析資料。第十八條 財務部門職責：1. 配合固定資產(chǎn)歸口管理部門

24、，做好固定資產(chǎn)管理的各項基礎工作；2. 填制統(tǒng)一的固定資產(chǎn)卡片一式三份，一份交歸口管理部門，一份交使用部門， 一份留作設置賬薄的依據(jù)；3. 協(xié)助固定資產(chǎn)歸口管理部門，編制固定資產(chǎn)投資計劃，并進行綜合平衡，落實 投資資金；4配合固定資產(chǎn)歸口管理部門，做好固定資產(chǎn)的增加、調撥、清理和報廢工作， 組織固定資產(chǎn)的清理盤點工作；5組織固定資產(chǎn)的財務核算工作。第十九條 固定資產(chǎn)的增加按以下規(guī)定辦理：1固定資產(chǎn)的請購 ? 請購部門 （ 固定資產(chǎn)使用部門 ） 于申請增添固定資產(chǎn)時，應填寫請購單， 經(jīng)部門經(jīng)理審核，并注明請購日期、請購單位、用途說明、品名、規(guī)格、數(shù)量、 需要日期、建議廠商等資料。 將請 購單 送

25、交 歸口 管理 部門復 核增添該項資 產(chǎn)之適 用性 及必要 性, 如公 司內部可調撥者 , 由管理部門填制固定資產(chǎn)內部轉移單通知相關部門，并在 請購單上備注欄填注調撥情形后, 將請購單退回請購單位自行歸檔。如公司內部無法調撥者，按審批權限送交行政總監(jiān)審批（審核） 、財務總監(jiān)核準，總經(jīng)理審批。 采購部接到經(jīng)批準請購單后，則辦理采購程序，依采購程序辦理固定資 產(chǎn)的采購。2固定資產(chǎn)采購處理程序 采購部在執(zhí)行固定資產(chǎn)采購程序時，應先向供貨商詢價，并取得廠商之 報價單，進行比價，以報價較低且品質佳的核準廠商為采購對象，每一固定資 產(chǎn)采購批次至少有三家以上的供應商進行比價采購，由營銷總監(jiān)、行政總監(jiān)、 財務

26、總監(jiān)簽批后實施。 依請購單填寫訂購單并與供貨商聯(lián)絡訂 購事宜，按一般采購程序辦理。 采購部應與廠商簽訂購買合同，合同一式四份，由采購部與供貨商分別 留存一份 ; 辦公室歸檔一份，另一份原件與發(fā)票交財務作為付款入賬之依據(jù)。3固定資產(chǎn)驗收處理程序 采購人員應與廠商聯(lián)系送貨時間及地點，固定資產(chǎn)送達時，請購單位、 采購人員、管理部門均應派員會同點收數(shù)量、檢查品質及規(guī)格是否與請購單及 合同相符。 固定資產(chǎn)驗收合格后，管理部門開具設備交付使用單并登記固定資產(chǎn)卡 片及固定資產(chǎn)目錄，采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使用，固定資產(chǎn)使用部門 應相應登記固定資產(chǎn)臺賬。 采購部將請購單、設備交付使用單、發(fā)票一同送交財務做

27、付款入賬之依 據(jù)。月末貨到票未到，應將除發(fā)票外的單據(jù)送交財務做暫估入賬處理。 管理部門按固定資產(chǎn) 編號 規(guī)則 編制固定資產(chǎn)編號并制作固定資產(chǎn)編號 標簽，粘貼于固定資產(chǎn)上。第二十條 固定資產(chǎn)的減少按以下規(guī)定辦理：1固定資產(chǎn)出售處理程序 各類固定資產(chǎn)如有無法修復、修理費用過高或閑置等情形時，使用部門 主管將設備提交管理部門鑒定決定處理方式并配合采購部尋找可能買主及比較 出售價格。使用部門應依據(jù)出售資產(chǎn)資料填寫固定資產(chǎn)處置申請單； 注明使用部門名稱 及代號、固定資產(chǎn)編號、品名 、規(guī)格、數(shù)量及出售原因，報部門經(jīng)理復核，報歸口管理部門審批核準處理方式，交提交采購部。? 采購部 依據(jù)各 部門填寫的固定資

28、產(chǎn)處置申請 單依照編號，聯(lián)合管理 部 門選定處置方式、尋找可能買主及比較出售價格，送財務總監(jiān)、總經(jīng)理審批。 總經(jīng)理批準固定資產(chǎn)處置申請單后，應交由采購部辦理出售事宜。采購部辦理固定資產(chǎn)出售后，應以固定資產(chǎn)處置申請單注明實際出售金額及有關費 用，送財務部門辦理收款及費用報銷。 固定資產(chǎn)處置申請單一式三聯(lián)，一聯(lián)由管理部門留檔，并更新固定資產(chǎn) 卡片及固定資產(chǎn)目錄 ; 一聯(lián)連同相關單據(jù)送交財務作帳務處 理，一聯(lián)送回原使用 單位存查。2固定資產(chǎn)報廢處理程序 各類固定資產(chǎn)如以達到不堪使用狀態(tài)，且無法修復或修復費用過高時， 使用單位應建議是否應予報廢。 凡決定應予報廢之資產(chǎn)，使用單位人員提請管理部門鑒定并編

29、制固定資產(chǎn)處置申請單，注明使用部門之名稱及代號、固定資產(chǎn)編號、品名、規(guī)格、數(shù) 量及報廢原因，經(jīng)部門經(jīng)理復核報管理部門總監(jiān)簽批后并送交財務總監(jiān)、總經(jīng) 理審批。 管理部門應依已核準之固定資產(chǎn)處置申請單辦理報廢事宜，注明實際處 置情形，并更新固定資產(chǎn)管理臺賬卡及固定資產(chǎn)管理目錄。3固定資產(chǎn)的出租出借 出租固定資產(chǎn)，由原固定資產(chǎn)使用部門提出可出租清單，經(jīng)部門經(jīng)理審核后報歸口管理部門簽批，財務總監(jiān)、總經(jīng)理批準后辦理有關手續(xù)。租賃協(xié)議 由歸口管理部門牽頭，召集財務部門等部門和有關業(yè)務人員與承租入方商定， 財務總監(jiān)、報總經(jīng)理批準后，由會計部辦理固定資產(chǎn)出租手續(xù)，并按租賃協(xié)議 收取租金，協(xié)議期滿后，由歸口管理

30、部門負責催回。 出借的固定資產(chǎn)比照上述規(guī)定辦理。4固定資產(chǎn)的內部轉移固定資產(chǎn)的內部轉移， 由管理部門提出意見， 并填寫固定資產(chǎn)內部轉移通知單，經(jīng)使用部門、接收部門、管理部門等部門會簽后，交財務部門作內部轉移 帳務處理。5固定資產(chǎn)的封存及啟用 固定資產(chǎn)由使用部門向管理部門提出封存（或啟用）申請，經(jīng)管理部門、 財務部門會簽后，分管總監(jiān)簽字，由會計部辦理轉賬手續(xù)。 長期投資投出的固定資產(chǎn)，按公司對外投資的管理制度辦理第二十一條 固定資產(chǎn)的維修：1故障送修 當固定資產(chǎn)故障，本部門無法自行維修時，使用部門人員編制固定資產(chǎn) 維修申請單一式四聯(lián)，注明固定資產(chǎn)各項資料及損壞原因、請修內容及希望完 成修理日期，

31、經(jīng)部門經(jīng)理復核后，送交管理部門處理維修事宜。 管理部門于收到使用部門所交來固定資產(chǎn)維修申請單后，應尋找適當維修廠商，進行維修。 管理部門尋得適當廠商后，應將送修廠商、預計維修金額及預定完成日 期注明于固定資產(chǎn)維修申請單送交行政總監(jiān)、財務總監(jiān)、總經(jīng)理審批。 固定資產(chǎn)維修申請單經(jīng)審批后，一聯(lián)送回使用單位存查；二聯(lián)由管理部 門自行歸檔；一聯(lián)送財務暫時歸檔，做為日后付款入帳之依據(jù)。固定資產(chǎn)送修 完成回公司時，管理部門應會同使用部門辦理驗收，并于留底二聯(lián)固定資產(chǎn)維 修申請單驗收欄內注明驗收情形。 管理部門應將固定資產(chǎn)維修申請單及相關資料送交部門經(jīng)理復核，并將 固定資產(chǎn)維修申請單一聯(lián)歸檔；另一聯(lián)連同發(fā)票等

32、單據(jù)并填寫付 款申請單送交 財務課申請付款。 財務部門應核對付款申請單、固定資產(chǎn)維修申請單及發(fā)票等相關憑證是 否相符無誤。如相符，則編制憑證并依財務付款審批程序辦理付款事宜；如有 不符，應查明其原因。2定期維護 各項固定資產(chǎn)應由管理部門訂定定期檢驗、維護周期，并協(xié)同相關部門 落實實施。 各項固定資產(chǎn)需要送外檢驗或維護時，比照故障維修程序處理。3固定資產(chǎn)維修管理 固定資產(chǎn)的修理分為中小修理和大修理。大修理是指房屋建筑物的翻修、 改建、改造，機器設備全面拆卸更換主要部件。此外均為中小修理。 機器設備的中小修 理由使用部門負責。房屋建筑物的中小修理由使用部 門提出， 管理部門審核后組織實施。發(fā)生的費

33、用記入使用部門的成本、費用。 房屋建筑物的大修由管理部門歸口，按項目編制年度計劃和費用預算。 機器設備的大修由管理歸口，按使用部門、設備編號，編制年度大修理計劃和 費用預算。大修理費用列入當年度技改技術資金預算，經(jīng)財務部門綜合平衡、 報公司總經(jīng)理批準后，由歸口部門組織實施，財務部門按預算計劃嚴格控制。 如超計劃，應及時調整，追加計劃報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準后，由財務部門執(zhí) 行控制。 大修理費用按受益時間攤銷，攤銷時間不能超出 一年。 第二十二條 固定資產(chǎn)的清查 1為加強固定資產(chǎn)的管理，確保帳卡、帳物、帳帳相符，應于每年終對固 定資產(chǎn)全面實地清查盤點一次。2財務部門每月對固定資產(chǎn)進行抽盤，并編寫固

34、定資產(chǎn)抽盤報告。3盤點工作由管理部門組織實施，財務部門配合。4點應編制固定資產(chǎn)盤點清冊，經(jīng)盤點人員和使用部門負責人簽字，對出 現(xiàn)的盤盈、盤虧現(xiàn)象，分別由使用部門負責查明原因，并填寫盤盈、盤虧清單， 經(jīng)管理部門、財務部門會簽。5盤盈的凈收入和盤虧的凈損失，報財務總監(jiān)及總經(jīng)理批準后，會計部負 責作帳務處理，分別列入營業(yè)外收入和支出科 目。第二十三條 本制度由財務部門負責解釋。資產(chǎn)盤點制度第一條 資產(chǎn)盤點目的：清查各項物品，材料，固定資產(chǎn)的使用情況，達到有效利 用資產(chǎn)的價值；核對現(xiàn)有存貨，固定資產(chǎn)等財產(chǎn)與賬面記錄是否一致，以確保公司財產(chǎn) 核算的準確性，以利于成本計算的真實性；為銷售計劃提供準確的依據(jù)

35、；資產(chǎn)存量的高 低把握，不良品和呆滯品的及時發(fā)現(xiàn)。為求資產(chǎn)盤點的正確性，盤點事務處理有章可循，并加強資產(chǎn)管理人員的責任，以達到財產(chǎn)管理的目的，特制定本制度"第二條畫（一）貨幣資金：系指現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券等；（二）存貨：系指外購材料、外購配件、在產(chǎn)品、庫存商品、低值易耗品等；（三）固定資產(chǎn)：系指包括土地、建筑物、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等固定資 產(chǎn)、屬固定資產(chǎn)性質，但以費用報支的保管物品。第三條（一）彳1 貨幣資金：由財務負責全面盤點；2 存貨：由經(jīng)管部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面總清點一次；3 固定資產(chǎn)：由經(jīng)管部門會同財務部門于年 （中）終時，實施全面總清點一次；（二

36、）丿每月末所有貨幣資金由財務負責全面盤點； 所有存貨，由經(jīng)管部門會同財務部門按 存貨類別實施輪流盤點，每次盤點的存貨品種不能低于全部存貨品種的10%固定資產(chǎn)由經(jīng)管部門會同財務部門實施抽點，每月末抽點數(shù)不能低于固定資產(chǎn)總數(shù)的10%（三）/不定期盤點可以是全面清點，也可以是局部清點，根據(jù)公司需要進行。公司在下列 幾種情況下須進行不定期資產(chǎn)盤點1 更換資產(chǎn)保管人員，針對保管的資產(chǎn)進行盤點，以更清保管人員的經(jīng)管責任；2 企業(yè)因進行購并改組、吸收投資等，對企業(yè)的資產(chǎn)進行盤點。第四條（一）年中、年終盤點1 總盤人：由總經(jīng)理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常 事項的裁決；2 主盤人：由財務

37、總監(jiān)擔任，負責實際盤點工作的推動及實施；3 盤點人：由各經(jīng)管部門指派，負責點計數(shù)量；4會點人：由財務部門指派（人員不足時，間接部門支援），負責會點并記錄，與 盤點人相互核對確認、確保數(shù)據(jù)準確；5 協(xié)點人：由各生產(chǎn)部門指派，負責盤點時料品搬運及整理工作；6 監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔任。（二）月末盤點及不定期盤點根據(jù)盤點要求比照辦理。第五條盤點前準備工作（一）盤點工作計劃及日程安排主盤人應在盤點前制定盤點工作計劃及盤點日程按排，計劃必須明確如下事項1 盤點工作計劃完成時間；2 盤點參加人員編組、對盤點參加人員的培訓說明盤點要點及盤點應注意事項時 間安排；3 盤點工作實施及時間安排；4 總盤點人選擇

38、必要項目進行抽點以增進盤點的可信度及了解盤點人員工作職責 完成情況；5 盤點報告編制及盤點工作總結，明確資產(chǎn)管理中存在的問題并提出切實改進措施，并對資產(chǎn)管理較好的部門及人員按公司的規(guī)定進行獎勵，對資產(chǎn)管理不力的部門與個人按規(guī)定處罰；6 財務會計部門根據(jù)盤點情況進行賬務處理。（二） 經(jīng)管部門將應將盤點對象資料及盤點用具，預先準備妥當；所需盤點表格，由 財務1 存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并置標示牌；2 現(xiàn)金、有價證券等，應按類別整理并列清單；3 4 各項財務賬冊應于盤點前登記完畢。（三）盤點期間已收到物料而未辦妥入帳手續(xù)的物料， 應另行分別存放，并予以標示。 第六條 財務部門應依“盤存表

39、”編制“盤盈盤虧報告表”一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及處理方案后，送回財務部門匯總轉呈總經(jīng)理簽批，一聯(lián)送經(jīng)管部 門，一聯(lián)轉送總經(jīng)理室，一聯(lián)財務部門自存作為帳項調整的依據(jù)。第七條 現(xiàn)金、票據(jù)及冇價證券盤點（一廠（二）現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當日上班未發(fā)生收支前或當日下午結賬后辦理；（三）盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員 共同盤點；（四）會點人按實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表” 一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認 后上報核準，一聯(lián)經(jīng)管部門存，一聯(lián)財務部門存* 一聯(lián)送總經(jīng)理室；（五）有價證券及各項所有權證書等應確實核對認定， 會點人按實際盤點數(shù)詳實填列 “

40、有價證券盤點報告表”一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后上報核準。一聯(lián)存經(jīng)管部門，一聯(lián)存 財務部門* 一聯(lián)送往總經(jīng)理室，如冇出入，應即上報總經(jīng)理批刀譏第八條存貨盤點存貨的盤點，以當月最后一日開始實施為原則；盤點過程及相手續(xù)比照辦理。第九條注意帝項（一）所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及及相關準備工作， 必須 深入了解；（二）盤點人員盤點當日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組 報到，接受工作安排；（三）所有盤點資產(chǎn)都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移 動；（四）盤點使用的單據(jù)、報表內所有欄目若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效；（五）所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清

41、點、過磅的確實資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造 數(shù)據(jù)記錄；（六）盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受總盤人指揮監(jiān)督；（七廠第十條百（一）盤點項目差錯率1 固定資產(chǎn)差錯率為零；2 低值易耗品差錯率為百分之一；3 成品.半成品.品料差錯率為百分之二；4 外購物資差錯率為百分之二；（二）獎懲1 獎勵所有盤點差錯率在規(guī)定以下者，月盤人員每人獎勵二十元；所有盤點無任何差錯者，月盤人員每人獎勵三十元，年終獎勵五十元；2 處罰固定資產(chǎn)出現(xiàn)差錯，盤點人員每人罰款貳拾元，達一個百分點罰叁拾元，以此類推； 低值易耗品盤點差錯超百分之一者， 盤點人員每人罰款壹拾元，每增加一個百分點 加罰壹拾伍元；成品料.外購物資

42、差錯率超百分之二者，盤點人員每人罰款壹拾元，每增加一個百 分點加罰壹拾元；漏盤或重盤一項盤點人員每人罰款伍拾元；第十一條資產(chǎn)管理人員、保管人冇下列情況者，應報總經(jīng)理批處賠償金額（一廠（二廠（三）未盡保管滾任或由丁過失致使財物遭亞被罰、損失或盤寸的.第十二條 本辦法由財務部門制定和解釋，報董事長批準后實施，修改時亦同XX有限公司物流單證流轉程序一交貨單填制流程：交貨單是采購部采購貨物后交由生產(chǎn)部進行生產(chǎn)處理的貨物交接憑證，此交接過程中涉及三個部門（或相關人員）：采購部、生產(chǎn)部、監(jiān)磅員。 采購部采購貨物，負責將貨物運輸?shù)焦具^磅； 采購部會同生產(chǎn)部、監(jiān)磅員一起將采購貨物過磅,過磅后根據(jù)實際稱重由采

43、購部 開出交貨單，并在交貨單上簽字確認交貨； 采購部在交貨單上簽字后由生產(chǎn)部在交貨單上簽字確認收貨;同時由監(jiān)磅員在交貨單上簽字確認計量； 采購部保存第二聯(lián)，生產(chǎn)部保存第三聯(lián)，同時由采購部送存會計部第四聯(lián)。二入庫單填制流程：入庫單是生產(chǎn)部對貨物進行加工生產(chǎn)成成品后交由倉庫進行保管的貨物交接憑證，此交接過程中涉及三個部門（或相關人員）：生產(chǎn)部、倉庫、監(jiān)磅員。 生產(chǎn)部將貨物加工生產(chǎn)成成品后，負責將貨物運輸?shù)匠善穫}過磅； 生產(chǎn)部會同倉庫、監(jiān)磅員一起將成品貨物過磅,過磅后根據(jù)實際稱重由生產(chǎn)部開 出入庫單，并在入庫單上簽字確認交貨； 生產(chǎn)部在入庫單上簽字后由倉庫在入庫單上簽字確認入庫;同時由監(jiān)磅員在入庫單

44、上簽字確認計量； 生產(chǎn)部保存第二聯(lián)，倉庫保存第三聯(lián)，同時由生產(chǎn)部送存會計部第四聯(lián)。三出庫單填制流程：出庫單是倉庫根據(jù)出貨通知單將貨物交由銷售部銷售給客戶的貨物交接憑證,此交接過程中涉及三個部門（或相關人員）：倉庫、銷售部、監(jiān)磅員。 倉庫根據(jù)出貨通知單將成品貨物裝貨； 倉庫會同銷售部、監(jiān)磅員一起將成品貨物過磅,過磅后根據(jù)實際稱重由倉庫開出 出庫單，并在出庫單上簽字確認出庫； 倉庫在出庫單上簽字后由銷售部在出庫單上簽字確認交接:同時由監(jiān)磅員在出庫單上簽字確認計量； 倉庫保存第二聯(lián)，銷售部保存第三聯(lián)，同時由倉庫送存會計部第四聯(lián)。四提貨制下銷貨單填制流程：銷貨單是銷售部根據(jù)出貨通知單將貨物銷售給客戶的

45、交接憑證,此交接過程中涉及 三個部門（或相關人員）：銷售部、客戶、出納部。 銷售部根據(jù)出貨通知單將由倉庫交接過來的貨物數(shù)量、單價等數(shù)據(jù)開出銷貨單， 并在銷售單上簽字確認銷貨； 采用提貨制的客戶在銷售單上簽字確認購貨， 由銷售部保存第二聯(lián)，客戶持第三、 四聯(lián)到出納部交款或辦理授信手續(xù)； 出納部收起貨款后開出收據(jù)給客戶以確認收款，并在銷售單上加蓋現(xiàn)金收訖章； 客戶在銷售部的培同下憑銷貨單和交款收據(jù)辦理放行條，公司保安根據(jù)客戶所持放行條放行貨物。五送貨制下銷貨單填制流程：銷貨單是銷售部根據(jù)出貨通知單將貨物銷售給客戶的交接憑證,此交接過程中涉及三個部門（或相關人員）：銷售部、客戶、財務部門。 銷售部根

46、據(jù)出貨通知單將由倉庫交接過來的貨物數(shù)量、單價等數(shù)據(jù)開出銷貨單，并在銷售單上簽字確認送貨； 銷售部負責將貨物送至銷售合同中客戶提定交貨地點，負責辦理與客戶的貨物交接手續(xù)，并由客戶在第二、三、四聯(lián)上簽字確認收貨，客戶留存第三聯(lián)，銷售部持第四 聯(lián)到客戶財務部收款或將第四聯(lián)交由本公司出納部辦理收款； 出納部根據(jù)由客戶收貨簽字的第四聯(lián)與客戶聯(lián)系收款事宜，收起貨款后開出收據(jù) 給客戶以確認收款。XX有限公司關于業(yè)務部門實行統(tǒng)計日報制度的通知采購部、生產(chǎn)部、成品庫、銷售部：為了更好地收集企業(yè)購銷存業(yè)務信息，為企業(yè)管理提供完整準確的數(shù)據(jù)支持，明 確各部門的相關職責，公司決定各業(yè)務部門實行統(tǒng)計日報制度。統(tǒng)計日報格

47、式及填寫要求由公司根據(jù)各部門的實際情況及管理的要求綜合確定； 各部門報表由部門填寫、復核，后由部門經(jīng)理核準簽字，報主管總監(jiān)；各部門同時將日 報表復件通過網(wǎng)絡存入財務部共享文件夾， 以便財務部門對數(shù)據(jù)進行核對與綜合； 數(shù)據(jù) 填制方法、規(guī)則由財務部門負責解釋。統(tǒng)計日報從二OO 年七月二十一日起執(zhí)行。附件: 公司采購日報表 公司生產(chǎn)日報表 公司庫存商品日報表 公司銷售日報表工資保密管理制度第一條 本公司為鼓勵各級員工恪盡職守 ,且能為公司盈利與發(fā)展積極作貢獻 , 實施 以貢獻論酬的工資制度 , 為培養(yǎng)以貢獻爭取高工資的風氣 , 避免優(yōu)秀人員遭嫉妒 ,特制定 實施工資保密管理制度；第二條 各級部門經(jīng)理

48、應要求所屬人員不得探詢他人工資 ,不評論他人工資 , 以工作 表現(xiàn)爭取較高工資收入；第三條 各級人員的工資除公司人事專員、發(fā)放工資的出納人員、人事部門經(jīng)理、 財務總監(jiān)外，一律保密，如有違反，按如下規(guī)定進行處罰：1. 人事專員、發(fā)放工資的出納人非經(jīng)批準，不得私自外泄任何人工資，如有泄露 事件，另調他職；2. 探詢他人工資者 , 第一次扣發(fā)五十元 , 第二次扣發(fā)一百元 , 第三次扣發(fā)工資一百 五十元 ,并解除其與公司的雇用關系 ;3. 吐露本人工資未招惹是非者處罰方法同上述第三條第一款規(guī)定 , 如因此而招惹 是非者解除其與公司的雇用關系；4. 評論他人工資未招惹是非者處罰方法同上述第三條第一款之規(guī)

49、定 , 如因此而招 惹是非者解除其與公司的雇用關系；第四條 員工對本人工資計算等有不明之處 , 報經(jīng)主管對人事專員查明處理 , 不得自 行理論；第五條 本辦法經(jīng)各部門經(jīng)理討論同意會簽后 , 一并呈總經(jīng)理批準后實施 ,修改時亦 同。公司費用支出管理制度 ?為規(guī)范公司財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，明確費用支出的程序和標準，促進公司 各項工作順利開展，根據(jù)公司法、會計法和公司實際情況，特制訂本制度。費用支出報銷程序第一條 費用支出范圍。1、費用支出是指凡不能歸入工程價款、機器設備采購款、商品采購款的款項，包 括辦公用品、生產(chǎn)用物料款（氧氣、乙炔、紙袋、機動車油料、勞保用品等） 、修理用 配件等物資采購

50、款，運輸費、裝卸費、招待費、誤餐費、差旅費、通訊費等。2、工程價款、設備采購款、商品采購款項的支付程序按本辦法第七、八條辦理。 第二條 支出原則： 公司員工應本著高效、節(jié)約的原則經(jīng)辦各種事項，有計劃、有 控制地安排各項開支。費用支出的事中控制關鍵在于相關業(yè)務的經(jīng)辦人員和部門主管， 財務部門重于事后核報。第三條 費用審批權限： 費用支出在 1000 元以下的，由各部門總監(jiān)審批，財務總 監(jiān)核準后報銷；費用支出在 1000 元以上的，由總經(jīng)理審批后報銷。同一項目（同一筆貿(mào)易）應按合計總額報批，不準為逃避審批而分列報批。第四條 月度付款計劃。公司各部門必須在每月底根據(jù)下月工作計劃制定本部門月度用款計劃

51、。各項工程款項、 設備和商品采購款項必須由各職能部門每月按工程項目、 合同項目 及施工單位 （ 供應商） 、資產(chǎn)購置清單等項目編制詳細的月度用款計劃，部門總監(jiān)簽字， 由出納部審核匯總，報經(jīng)總經(jīng)理審批，出納部按此月度用款計劃執(zhí)行。月度用款計劃追 加或調整，一律報總經(jīng)理專項審批后執(zhí)行。超過 30000元的大額現(xiàn)金需求， 按照銀行現(xiàn)金管理要求， 需提前 1-2 天向財務部門 提出申請，以便財務部門準備。第五條 支出憑證要求1、各種報銷發(fā)票，必須為國家統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上抬頭必須和公司名稱一致，除職 工食堂采購原料等可以使用收據(jù)外， 實在無法取得發(fā)票的零星支出收據(jù)應有經(jīng)辦人和出 售人或證明人簽字。2、報銷

52、單據(jù)一般不得涂改，如有改動，外來發(fā)票應由對方單位在改動處加蓋公章， 自制憑證應由經(jīng)手人在改動處簽章，否則不得報銷；3、公司的各種付款及報銷單據(jù)經(jīng)辦人員應注明用途并簽名，采購部報銷費用時必 須注明供貨商，銷售部報銷費用必須注明客戶；4、對各種報銷單據(jù)，會計人員必須進行審核，對不符合報銷規(guī)定的單據(jù)可以要求 更換。無法更換的，財務可拒絕報銷；未經(jīng)財務總監(jiān)復核簽字的單據(jù)，不得付款。5、當期費用必須當期報銷 （除公司現(xiàn)金極度短缺外 ） ，如通訊費、核定的業(yè)務費、 核定的差旅費等，當期不報銷視作自愿放棄（ 12 月份通訊費除外）。第六條 經(jīng)濟合同的管理。合同主要有工程類、購銷類借款合同及其它合同四大類。1

53、、按照公司規(guī)定，各種合同，必須報經(jīng)公司法定代表人簽字批準，或經(jīng)其書面授權同意簽訂方可有效2、合同簽訂應規(guī)范、嚴密，避免引起法律糾紛。合同一般包括以下9項內容：當事人的名稱或者姓名和住所；標的；數(shù)量；質量；價款或者報酬；履行期限、地點 和方式；違約責任；解決爭議的方法。法律法規(guī)規(guī)定訂立和變更合同應當辦理批準、 登記等手續(xù)的，依照其規(guī)定，重要合同可選擇合同公證。3、對一些涉及公司財務活動的經(jīng)濟合同，有關部門在簽訂時，應當事先征求財務 部門的意見。財務部門對各項合同的合法性、合理性、經(jīng)濟性等進行分析、咨詢和監(jiān)督 執(zhí)行。4 、合同的變更。合同的標的；數(shù)量；質量；價款或者報酬；履行期限、地點和方 式等

54、9 項內容中有變動的，應該重新或補充訂立書面合同。5 、所有對外及與內部職工簽訂的各種合同、協(xié)議，簽訂后，都要及時交存檔案室存 檔，同時一份交財務部門，作為財務收、付款依據(jù)。凡超過 2000 元的工程款項或設備采購款支付，必須附有工程施工合同或設備采購 合同，商品采購按商品采購合同執(zhí)行，其他無依據(jù)的支付款項，財務應拒絕支付。6 、各部門應嚴格對照合同條款監(jiān)督履約情況，做好記錄歸檔管理。第七條 工程價款及機器設備采購款支付 工程在訂立合同時明確工程項目，分清類別，各個訂立；工程驗收及貨款支付均以 合同為準。工程部門應對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度 付款計劃，報經(jīng)總經(jīng)

55、理批準后執(zhí)行。凡須支付的工程款項，必須按合同，憑施工進度預算，由工程驗收人員現(xiàn)場根據(jù)施 工單位所報進度，按施工規(guī)范的質量要求，驗證、簽字認可其質量、數(shù)量，填制“工程 款支付會簽單”，據(jù)以支付。每項工程完工后， 應要求施工單位進行現(xiàn)場清理， 包工不包料工程清理出的剩余工 程物資應辦理入庫手續(xù)， 對超出消耗標準超量采購的工程物資款項， 應由施工單位承擔， 在工程款結算時扣除；工程竣工后， 工程主管部門應及時組織人員驗收， 以免完工后工程形象的改變與遮 蓋、拆除，造成工程竣工驗收的困難， 工程驗收人員按合同項目逐項進行實地檢測記錄， 工程款根據(jù)原始記錄數(shù)據(jù)進行計算，經(jīng)全部驗收人員簽字確認后，由承包方

56、提供發(fā)票， 會計部按工程竣工驗收結算單及相關資料核實后開具付款申請書， 經(jīng)主管總監(jiān)審批、 財 務總監(jiān)核準后付款，超出主管總監(jiān)審批權限的，由財務總監(jiān)報總經(jīng)理審批后付款。無需安裝符合固定資產(chǎn)標準的機器設備及其它固定資產(chǎn)購置， 首先由資產(chǎn)使用部門 提出采購申請，報主管部門總監(jiān)核準，總經(jīng)理審批同意后，采購部詢價采購，設備驗收 合格后，開據(jù)付款申請書（附采購申請書、設備發(fā)標、驗收報告、設備交付使用憑證、 正式發(fā)票），并依次報主管總監(jiān)審批、財務總監(jiān)核準后付款，超出總監(jiān)審批權限的，由 財務總監(jiān)報總經(jīng)理審批后付款。第八條 商品采購貨款支付 本條所稱商品是指為滿足挑選后銷售的需要而采購的廢料包括廢鐵、廢鋁等。 現(xiàn)結的商品回廠經(jīng)過磅稱重后， 采購部開出交貨單，生產(chǎn)部驗貨確認，采購部開出 付款申請書（附交貨單、對方銷售發(fā)票及相關磅單） , 按程序依次報營銷總監(jiān)審批、財務總監(jiān)核準后復核付款，超出營銷總監(jiān)審批權限的，由財務總監(jiān)報總經(jīng)理批準后付款。預付商品采購款或定金， 由采購部開出付款申請書 （附商品采購合同 ） ，按程序依次 報營銷總監(jiān)審批、財務總監(jiān)核準后付款，超出營銷總監(jiān)審批權限的，由財務總監(jiān)報總經(jīng) 理批準后付款。月結的商品回廠經(jīng)過磅稱重后， 采購部開出交貨單，生產(chǎn)部驗貨確認，采購部應及 時將附交貨單、 對方銷售發(fā)