加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)提高企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的思考

1、最新【精品】范文 參考文獻(xiàn) 專業(yè)論文加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)提高企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的思考加強(qiáng)內(nèi)控體系建設(shè)提高企業(yè)發(fā)展質(zhì)量的思考中圖分類號(hào)：C29文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A近年來(lái)，我國(guó)接二連三出現(xiàn)內(nèi)部控制失敗事件：中航油新加坡公司違規(guī)投資造成5.54億美元的巨額虧損；中國(guó)遠(yuǎn)洋因簽訂遠(yuǎn)期運(yùn)費(fèi) 協(xié)議而產(chǎn)生近40億元的浮虧,為此， 我國(guó)政府高度重視內(nèi)控工作， 2008年6月28日，財(cái)政部等五部門(mén)聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部控制基本 規(guī)范2010年4月26日財(cái)政部等五部門(mén)又聯(lián)合發(fā)布了企業(yè)內(nèi)部 控制配套指引。為確保企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系平穩(wěn)順利實(shí)施，財(cái)政部等 五部門(mén)制定了實(shí)施方案：自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上 市的公司施行，自2012

2、年1月1日起擴(kuò)大到在上海證券交易所、深 圳證券交易所主板上市的公司施行； 在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng) 業(yè)板上市公司施行；同時(shí)，鼓勵(lì)非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。一時(shí)間, 內(nèi)部控制成為理論界和實(shí)務(wù)界關(guān)注的焦點(diǎn)，建立健全內(nèi)部控制體系， 完善風(fēng)險(xiǎn)管理，已成為企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的必然選擇。那么，如何推進(jìn)內(nèi)控體系的建設(shè)呢？本文認(rèn)為應(yīng)該從以下幾方面 入手：一、查漏補(bǔ)缺，持續(xù)健全、落實(shí)、創(chuàng)新內(nèi)部控制規(guī)章制度    俗話說(shuō)“經(jīng)營(yíng)之初，制度先行”。制度建設(shè)應(yīng)突 出“實(shí)用、簡(jiǎn)潔、高效及一崗多能”的原則，同時(shí)，各部門(mén)的崗位職 責(zé)要界定，做到“分工明確，各司其職”。只有不

3、斷健全內(nèi)部控制制 度，才能從根本上清除風(fēng)險(xiǎn)，形成有力的安全保障機(jī)制，以保證數(shù)據(jù) 的可靠性和準(zhǔn)確性，也才能保證管理的科學(xué)性和安全性。    企業(yè)內(nèi)部控制制度是一個(gè)完整的有機(jī)整體，但 同時(shí)也是一個(gè)開(kāi)放的需不斷完善的體系。 因此，企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部控制 制度建設(shè)時(shí)，要按照嚴(yán)格、詳細(xì)、具體的原則，結(jié)合本行業(yè)、本企業(yè) 的特點(diǎn)和實(shí)際，制定實(shí)施細(xì)則。同時(shí)，要隨著外部環(huán)境的變化、單位 業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高， 不斷修訂和完善，最大限度地發(fā) 揮內(nèi)部控制制度的作用，達(dá)到健全組織、明確職責(zé)、健全制度、規(guī)范運(yùn)行的目標(biāo)。 二、

4、合理設(shè)置崗位，明確權(quán)責(zé)利，形成相互監(jiān)督的體制機(jī) 構(gòu)    崗位設(shè)置和劃分的原則是不相容崗位 必須分離，這也是內(nèi)部控制的關(guān)鍵所在。在崗位的設(shè)置與劃分時(shí)，不 能由一個(gè)人或一個(gè)職能部門(mén)同時(shí)擔(dān)任，一項(xiàng)完整的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，必須經(jīng)過(guò)彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門(mén)或人員有相互制約關(guān)系的兩個(gè)以上的控 制環(huán)節(jié)才能完成。當(dāng)然各崗位和環(huán)節(jié)應(yīng)協(xié)調(diào)一致，業(yè)務(wù)程序和辦理手 續(xù)必須銜接，保證經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)連續(xù)有效地進(jìn)行。我們公司在確定各 業(yè)務(wù)流程中嚴(yán)格做到每一項(xiàng)容易發(fā)生不規(guī)范行為的或者一個(gè)部門(mén)經(jīng) 手到底的，必須由幾個(gè)人或者幾個(gè)部門(mén)來(lái)承擔(dān)，明確各個(gè)崗位的權(quán)利 與義務(wù)，

5、在確定職責(zé)時(shí)應(yīng)盡可能地細(xì)化、明確、周全，應(yīng)考慮到責(zé)任 和權(quán)利的匹配，便于各崗位之間的協(xié)調(diào)與監(jiān)督，形成相互制約、相互 監(jiān)督的工作體制。同時(shí)做好事前、事中、事后的全面控制，從而有效 避免各類風(fēng)險(xiǎn)。 三、培養(yǎng)全體員工的內(nèi)控意識(shí)和技能內(nèi)部控制具有全面性和系統(tǒng)性，它不僅僅是管理部門(mén)的事，搞好 內(nèi)部控制工作需要全員參與，必須由每一位員工自覺(jué)地落實(shí)到日常工 作中去，因此要著力培養(yǎng)全體員工的內(nèi)控意識(shí)。 著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家于光遠(yuǎn) 先生有句名言：“國(guó)家富強(qiáng)在于經(jīng)濟(jì)，經(jīng)濟(jì)繁榮在于企業(yè)，企業(yè)興旺 在于管理，管理優(yōu)劣在于文化！”因此，把企業(yè)文化建設(shè)作為企業(yè)內(nèi) 部控制建設(shè)的基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)文化建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部控制

6、制度的宣傳和 培訓(xùn)力度，為內(nèi)部控制制度的實(shí)施建立良好的企業(yè)文化氛圍，使全體員工樹(shù)立內(nèi)控理念，掌握內(nèi)控知識(shí)，自覺(jué)地將內(nèi)控融入到日常工作中。 加強(qiáng)內(nèi)控工作網(wǎng)絡(luò)和業(yè)務(wù)骨干隊(duì)伍建設(shè)， 培養(yǎng)一批具有戰(zhàn)略眼光的高 素質(zhì)專業(yè)人才。四、加強(qiáng)溝通交流，形成凝聚力，以良好的團(tuán)隊(duì)建設(shè)為內(nèi)控體系 的發(fā)展?fàn)I造適宜環(huán)境   工作中同事間的溝通是很 重要的，沒(méi)有溝通就沒(méi)有相互的了解，也就無(wú)法確保思想上同心、目 標(biāo)上同向、行動(dòng)上同步、工作上同干，特別作為管理者，我們應(yīng)與下 屬多溝通，主動(dòng)去溝通，這樣才能思想一致，方向統(tǒng)一，不斷的溝通， 我們才能向一個(gè)目標(biāo)奮斗。充分發(fā)揮控制

7、者和被控制者的主動(dòng)性、 積 極性和創(chuàng)造性，從而達(dá)到內(nèi)部控制的最佳效果。因此，在內(nèi)控開(kāi)展的 過(guò)程中我們多次召開(kāi)會(huì)議，進(jìn)行溝通交流，共同協(xié)商，多渠道多方向 的汲取經(jīng)驗(yàn)，促使大家互相信任、互相理解，團(tuán)結(jié)一致，樹(shù)立一種好 的團(tuán)隊(duì)精神，這樣才能有共同的意愿、共同的行為規(guī)范、共同的奮斗 目標(biāo)，企業(yè)的內(nèi)部控制制度才能更好地貫徹執(zhí)行。  五、加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)，扌L實(shí)提升執(zhí)行力無(wú)論制度多么完善，如果在實(shí)施過(guò)程中不能真正落到實(shí)處， 就是 一紙空文，因此，內(nèi)部控制的關(guān)鍵在于執(zhí)行，在于具體落實(shí)。在企業(yè) 內(nèi)部，要統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)管理的系統(tǒng)化、程序化、信息化， 使工作環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)步驟清晰可見(jiàn)，內(nèi)

8、容要求明確，為執(zhí)行者的監(jiān)督檢 查和考核提供依據(jù)。加強(qiáng)信息化建設(shè)，建立規(guī)范的業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)庫(kù)， 實(shí)現(xiàn)流程管理和控制的信息化。加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的梳理，解決好程序 和效率的關(guān)系。在按流程運(yùn)行、按程序操作、按控制執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)， 必須留下可供查實(shí)的證據(jù)，使規(guī)章制度執(zhí)行具有可檢查性?？傊瑑?nèi)部控制體系的建立與完善是為了企業(yè)更好地發(fā)展。推進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)并切實(shí)實(shí)施是發(fā)展趨勢(shì)， 是企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理等目 標(biāo)的有力保證，是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要途徑。但又不能操之過(guò)急， 難以一蹴而就。需要借鑒相關(guān)理論和國(guó)內(nèi)外成功實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)， 結(jié)合企業(yè) 的發(fā)展實(shí)際，加強(qiáng)調(diào)查研究和探索，構(gòu)建涵蓋各領(lǐng)域的內(nèi)控體系，并 實(shí)現(xiàn)有效運(yùn)行，加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程管理，突出特殊風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控，強(qiáng) 化和改進(jìn)日常運(yùn)行監(jiān)督，使內(nèi)部控制制度成為企業(yè)化解風(fēng)險(xiǎn)、 創(chuàng)造效 益的武器，有效促進(jìn)企業(yè)健康、穩(wěn)