(完整版)公共經(jīng)濟學復(fù)習知識點

1、公共經(jīng)濟學復(fù)習知識點第一章導論1、公共經(jīng)濟學研究對象：政府經(jīng)濟行為2、政府層次的劃分：狹義政府：(核心政府)中央政府的各部、委、辦、廳、局及其附屬機構(gòu)。 廣義政府：中央政府+地方政府 公共部門：中央政府+地方政府+非金融公共企業(yè) 廣義公共部門：中央政府+地方政府+非金融公共企業(yè)+政策性金融機構(gòu)第二章市場與政府1、資源配置的概念：資源在不同用途或不同使用者之間進行分配，就叫做資源配置。任務(wù)：就是在資源的多種用途中選擇最有效的用途。原則：資源的最優(yōu)配置 對資源進行配置而取得的效益，即為資源配置效率，對資源進行配置而取得的最大效 益就是資源的最優(yōu)配置。資源的最優(yōu)配置要解決的問題：效率2、效率的標準：

2、帕累托最優(yōu)與改進(1) 帕累托最優(yōu)：沒有人可以在不使得他人境況變壞的條件下使得自身境況得到改善的狀態(tài)。(2 )帕累托改進：如果一種政策變化至少使一個人的境況變好而不會使其它人的境況變壞，那么這種政策變化將 提高社會福利。這種政策變化稱為帕累托改進。對帕累托最優(yōu)的通俗理解一一(蛋糕做到最大時)除非損人，就不能利己懈杖為事利邊界"XWYJF r t :把耒分配西蛋遐給A或邸ZSHF是一神 或同時爭A. B分配.這就帕揮耗改進是隹累托故過3、洛倫茨曲線與基尼系數(shù)人口白分比烙倫茨曲強牧入ff分比100人口內(nèi)莎比時申|對平平尊的收人事配圖軸2不同勞倫玆曲線詢比較）P% 100洛倫斯曲線基尼系數(shù)

3、收入分配a最小最平均b次之次之c最大最小半均基尼系數(shù)=A/（A+B）0.4是“警戒水位”枚入分配小于0. 20. 20.3瞼平等0. 50. 4合理仇 40.5細較犬0-5以上瓷距懸殊國際通用的標準4、收入分配不公平的表現(xiàn)及解決對策1從基尼系數(shù)看，中國的收入分配差距已經(jīng)超過國際上公認的0.4警戒線2. 以五等分分組計算，農(nóng)村內(nèi)部的收入分配差距在擴大。3城鎮(zhèn)居民收入分配差距進一步擴大。4城鄉(xiāng)差距持續(xù)擴大，構(gòu)成差距增量的主體。5行業(yè)間工資差距過大，壟斷行業(yè)員工工資過高，增長過快的問題更為突出。6隱性收入和灰色收入過高。解決對策：財政措施：稅收與收入轉(zhuǎn)移制度（低保）、征收累進所得稅、對奢侈品以高稅率

4、征稅非財政措施：如最低工資法第一，在各級財政之間合理劃分收入分配調(diào)節(jié)事權(quán)第二，建立居民收入監(jiān)測體系。第三，改革收入分配調(diào)節(jié)資金支出方式。第四，在中央和省兩級財政中設(shè)立低收入群體子女高等教育補助金。5、 市場失靈的表現(xiàn)： 微觀經(jīng)濟缺乏效率，公共產(chǎn)品供給不足“搭便車”，存在外部效應(yīng)問題， 自然壟斷市場的存在，信息不對稱，宏觀經(jīng)濟的不穩(wěn)定，失業(yè)、通貨膨脹及經(jīng)濟的失衡，社會分配缺乏與效率相適 應(yīng)的公平性。6、政府的經(jīng)濟職能：（一）資源配置（1）通過確定財政收入占國民生產(chǎn)總值或國民收入的比例，確定公共部門和私人部門各自支配資源的規(guī)模和范圍，確定公共物品和私人物品的給供能力。（2）通過安排財政支出的規(guī)模、

5、結(jié)構(gòu)，確定整個社會資源的配置狀態(tài)和財政資源內(nèi)部的配置比例。（3）通過政府投資、稅收和補貼，調(diào)節(jié)社會投資方向和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)。（例如，通過財政投資和補貼，興辦或支持有外部效益的事業(yè)，通過稅收限制有外部成本的事業(yè)等。）（二） 調(diào)節(jié)收入分配財政措施：稅收與收入轉(zhuǎn)移制度（低保）、征收累進所得稅、對奢侈品以高稅率征稅非財政措施：如最低工資法；（三）經(jīng)濟穩(wěn)定增長7、我國經(jīng)濟增長方式的轉(zhuǎn)變從”又快又好”至又好又快”1） 制度創(chuàng)新型；（以GDP為核心的政績觀如何評價官員的政績：豆腐渣、拉鏈路；城市像歐洲，農(nóng)村像非洲）2）產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，資源節(jié)約型（發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟）3 ）增進公眾福利型（增加消費，培養(yǎng)中產(chǎn)階層）4）自主知

6、識創(chuàng)新型（民族品牌的創(chuàng)新 ；中國與印度的競爭力比較說明了什么？）8、 諾斯悖論諾斯悖論：指政府部門本來應(yīng)該提供公共產(chǎn)品，但由于種種原因，卻打著提供社會公共產(chǎn)品的招 牌，為政府部門的利益而損害社會的利益，最后提供的可能就是公共災(zāi)禍。9、政府失靈及表現(xiàn)政府失靈：政府本身的局限性導致其不能補救市場失靈，反而降低了資源配置效率，損失了社會福利。表現(xiàn)：第一：政治市場上行為主體動機導致政府決策無效率：政府官員的行為目標與公共利益目標相沖突社會預(yù)算開支最大化；官職最大化、持久化；收入最大化；支配人、財、物等資源最大化；在職消最大化;聲望、名譽、地位最大（高）化。第二：政府機構(gòu)運轉(zhuǎn)的無效率 -政策執(zhí)行中的內(nèi)部

7、無效率缺乏競爭導致的無效率外在無壓力-服務(wù)質(zhì)量的難以考核和比較內(nèi)在無動力-任職制度和薪酬制度的特點第三：信息缺失造成干預(yù)的失靈對干預(yù)的活動、事項信息掌握不完全；不正確； 不及時； 不理解；政府官員常常沒有主動完善信息，提高信息質(zhì)量的激勵。（有毒疫苗、毒奶粉事件、雙匯瘦肉精案）第四： 政府職能混亂，且常常難以糾正第三章外部效應(yīng)本和收益。1、 外部性的定義外部性（Externalities）:是指經(jīng)濟活動中企業(yè)或個人向市場之外的其他人強加的成2、正、負外部效應(yīng)對資源配置效率產(chǎn)生的影響：負外部性與供給過剩、正外部性與供給不足KFB：邊際執(zhí)人收益 OUrKlnul rrivale DcuHH IEH：

8、訕卜部收益(iHriruil Eirnmiil Bcnnfit) 遷；邊屜I 発收益 OkLKinal Social Dn£it)E*H F.：SO=MPH+MteQ； n Q*3、消除外部性的對策:公共對策：（1）征稅（2）補貼（3）排污權(quán)交易（污染物排放總量不超過允許排放量的前提下，企業(yè)交易或拍賣）（4）政府管制私人對策：（1）道德約束（2）企業(yè)合并（3）明確產(chǎn)權(quán)與談判4、運用外部性理論解決現(xiàn)實過程的問題？庇古通過分析邊際私人凈產(chǎn)值與邊際社會凈產(chǎn)值的背離來闡釋外部性。在沒有外部效應(yīng)時，邊際私人成本就是生產(chǎn) 或消費一件物品所引起的全部成本。當存在負外部效應(yīng)時，由于某一廠商的環(huán)境污染

9、，導致另一廠商為了維持原有 產(chǎn)量，必須增加諸如安裝治污設(shè)施等所需的成本支出，這就是外部成本。邊際私人成本與邊際外部成本之和就是邊 際社會成本。當存在正外部效應(yīng)時，企業(yè)決策所產(chǎn)生的收益并不是由本企業(yè)完全占有的，還存在外部收益。邊際私 人收益與邊際外部收益之和就是邊際外部收益。通過經(jīng)濟模型可以說明，存在外部經(jīng)濟效應(yīng)時純粹個人主義機制不 能實現(xiàn)社會資源的帕累托最優(yōu)配置。既然在邊際私人收益與邊際社會收益、邊際私人成本與邊際社會成本相背離的情況下，依靠自由競爭是不可能達到 社會福利最大的。于是就應(yīng)由政府采取適當?shù)慕?jīng)濟政策，消除這種背離。政府應(yīng)采取的經(jīng)濟政策是：對邊際私人成 本小于邊際社會成本的部門實施征

10、稅，即存在外部不經(jīng)濟效應(yīng)時，向企業(yè)征稅；對邊際私人收益小于邊際社會收益 的部門實行獎勵和津貼，即存在外部經(jīng)濟效應(yīng)時，給企業(yè)以補貼。庇古認為，通過這種征稅和補貼，就可以實現(xiàn)外 部效應(yīng)的內(nèi)部化。這種政策建議后來被稱為 庇古稅”。庇古稅在經(jīng)濟活動中得到廣泛的應(yīng)用。在基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域采用的誰受益，誰投資”的政策、環(huán)境保護領(lǐng)域采用的誰污染，誰治理”的政策，都是庇古理論的具體應(yīng)用。目前，排污收費制度已經(jīng)成為世界各國環(huán)境保護的重要經(jīng)濟手段，其理論基礎(chǔ)也是庇古稅。案例分析：污染的治理 管制VS矯正性稅收環(huán)保部門要求每個工廠把年排污量減少為200噸；環(huán)保部門對每個工廠排出的每噸廢物收稅2千元稅收；管制的損失：鋼

11、鐵部門和造紙部門：造紙廠排污成本相對較高，和鋼鐵廠一樣標準！ 有沒有污染都要拍 200噸，沒有激勵進一步減排。稅收的效率：減排成本高多排一點，反之少排一點，根據(jù)自己情況！排污成本是自己的生產(chǎn)成本，有激勵開發(fā)環(huán)保技術(shù)！稅收擬定多少才能到達治理污染的目的？第四章公共物品1、公共物品：指的是那種既不可能也無必要對其消費加以排他的物物品；或者說，同時具有非排他性和非競爭性 的物品。特征：效用的不可分割性：公共物品是向整個社會提供，共同收益和聯(lián)合消費?？赡茉谙M中的被動性和強迫性消費非競爭性：產(chǎn)品一旦提供，任何人都可以消費，任何消費者不影響其他個人對同一公共產(chǎn)品的消費（邊際擁擠成本為0）。邊際生產(chǎn)成本為

12、零：燈塔，國防受益的非排他性：在技術(shù)上沒有辦法將拒絕為之付款的個體排除在公共物品的收益范圍之外。國防。2、公共物品供給中的自愿捐獻：成員較少的社會中，通過自愿捐獻與成本分擔的合作方式，有可能使公共物品或 服務(wù)的供給量達到最佳水平。3、 林達爾均衡條件與免費搭車者的出現(xiàn)：在人數(shù)稀少的社會中，可能會存在林達爾均衡林達爾均衡：如果每一個社會成員都按照其所獲得的公共物品或服務(wù)的邊際效益的大小，來捐獻自己應(yīng)當分擔的公 共物品或服務(wù)的資金費用，則公共物品或服務(wù)的供給量可以達到具有效率的最佳水平林達爾均衡的前提條件： 1每一社會成員都不存在隱瞞或低估其邊際效益從而逃避自己應(yīng)分擔的成本費用的動機2每一社會成員

13、都不存在隱瞞或低估其邊際效益的可能在成員眾多的社會中，會出現(xiàn)免費搭車者現(xiàn)象，而且成員越多，人們免費搭車的欲望越強烈，由此導致公共物 品或服務(wù)供給量下降的可能性越大免費搭車：免費搭車者是指那些尋求不付任何代價而又得到效益的人。在一個人口眾多的社會中，人們完全有可能 在不付出任何代價的情況下，享受通過其他人的捐獻而提供的公共物品或服務(wù)的效益。第五章公共選擇1、公共選擇：公共選擇指在市場經(jīng)濟條件下，以個人利益最大化為內(nèi)在動力，通過民主投票實現(xiàn)的對公共經(jīng)濟的 合理決策。公共選擇理論是對政府決策過程的經(jīng)濟分析。2、投票悖論：在有兩個以上備選方案時，可能會出現(xiàn)循環(huán)投票，無勝出者，形成投票悖論。投票循環(huán)：每

14、一種被否決的提案，當與另一種可選擇的提案配對時，都有可能變成勝利者，就是按所配對的次序 的不同，三種可選擇的提案在多數(shù)規(guī)則下都有可能獲勝。這種現(xiàn)象被稱作“循環(huán)性”。一旦出現(xiàn)這種循環(huán)，多數(shù)規(guī)則下的投票結(jié)果便具有不確定性，政治均衡也就不存在了。 這時，沒有任何一種提案可以戰(zhàn)勝其他所有的備選提案。3、 阿羅不可能性定理：滿足一切民主要求又能排除循環(huán)投票困境的決策機制并不存在。4、單峰偏好指人們最理想的結(jié)果只有一個。對于這個唯一的最理想目標的偏離，無論是正的方向，還是負的方向， 都是壞事情。多峰偏好：是指投票者的偏好有兩個或兩個以上的峰值。意味著人們最理想的結(jié)果不止一個。最初，當人們偏離其 最偏好的選

15、擇目標時，境況會因此變壞。但若繼續(xù)沿著這個方向運動，其境況則會最終變好。多峰偏好是導致投票 悖論的原因。5、投票交易對資源配置效率的影響：投票交易使原本不能獲得投票通過的提案獲得通過，便有可能造成資源配置效率損失。結(jié)論：投票交易使兩項本來 在分別投票的情況下，不會獲得通過的提案，當組合在一起并放進一項提案進行投票時，卻雙雙獲得通過。有效率 的提案不一定獲得通過，通過的提案不一定都有效率。公共選擇理論通過的提案，保證是多數(shù)投票者最偏好的結(jié)果，是通過提案當中最接近效率原則的。6、配對投票：當有三個或更多的方案備選時，就其中的任意兩個方案進行的投票。7、中間投票者定理：中間投票者定理認為中間投票者最

16、偏好的公共物品或服務(wù)的供給，就是多數(shù)規(guī)則下的政治均 衡。簡單多數(shù)規(guī)則下的反映中間投票者意愿的提案會最終獲勝。中間投票者指的是這樣一種投票者，其最偏好的結(jié) 果處于所有投票者最偏好的結(jié)果的中間狀態(tài)。8、影響公共選擇的因素：信息不完備問題公共分擔和搭便車問題。公共產(chǎn)品消費中所具有的非排他性，使得對某一公共產(chǎn)品的損失和效益，投票者的影響 是間接的，即好處和壞處都由大家分擔。又由于搭便車現(xiàn)象的存在，也使得投票人的行為往往趨于保守。選擇結(jié)果的強制性。一方面，選舉制度本身會使一部分人的要求得不到實現(xiàn)；另一方面，當選前后政治家的行為 往往不一致，也導致許多選民被迫接受不利于自己的政策結(jié)果利益集團的影響？9、利

17、益集團的影響？第六章公共支出1公共增長趨勢瓦格納的“政府活動擴張法則”、皮考克和魏斯曼的“公共收入增長引致說”、馬斯格雷夫和羅斯托的“公共支出 增長的發(fā)展模型”以及鮑莫爾的“非均衡增長模型”。瓦格納的“政府活動擴張法則”傾向于從社會經(jīng)濟發(fā)展要求政府履行越來越多的職能的角度做出解釋；皮考克和魏斯曼的 “公共收入增長引致說”傾向于從公共收入隨經(jīng)濟發(fā)展和社會動蕩而增長，并導致公共支出相應(yīng)增長的角度做出解釋；馬斯格雷夫和羅斯托的“公共支出增長的發(fā)展模型 ”傾向于從經(jīng)濟發(fā)展的不同階段要求公共支出結(jié)構(gòu)做出相應(yīng)變化的角度做出解釋；鮑莫爾的“非均衡增長模型”則傾向于從公共部門勞動生產(chǎn)率偏低必導致其規(guī)模偏大的角

18、度做出解釋2公共支出的結(jié)構(gòu)、分類對公共支出的理論分類，可根據(jù)分析問題的不同需要進行如下區(qū)分：按照公共支出的性質(zhì)，可分為消耗性支出和轉(zhuǎn)移性支出；按照公共支出的目的性，可分為 預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出；按照政府對公共支出的控制能力，可分為可控制性支出和不可控制性支出 ；按照公共支出的受益范圍，可分為 一般利益支出和特殊利益支出 。消耗性支出（購買性支出）：政府各部門的消費性支出和投資性支出（用于購買日常政務(wù)和調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟發(fā)展所需的商品和勞務(wù)），是政府干預(yù)經(jīng)濟的重要手段，反映了政府對社會資源直接占有的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，也稱購買支出。轉(zhuǎn)移性支出：政府按一定方式把一部分財政資金無償?shù)剞D(zhuǎn)移給受益人（如債務(wù)利息、養(yǎng)

19、老、失業(yè)救濟金和各類補貼等）。政府只是充當中間人，不會有任何收益或補償，是政府調(diào)節(jié)分配的重要手段，反映了社會成員之間的資源 再分配預(yù)防性支出：用于維護國家安全和秩序，保障社會穩(wěn)定和人民安全的支出。（如國防、外交、公安等）創(chuàng)造性支出：用于維護經(jīng)濟發(fā)展，改善人民生活的支出。（如經(jīng)濟、文教、衛(wèi)生和社會福利） 一般利益支出：社會全體公民均受益的支出。（如國家安全、行政管理、環(huán)境保護等）特殊利益支出：只有一部分人受益的支出（如教育、醫(yī)療、各類對個人或法人的補助等） 強制性支出（不可控制性支出）：不修改現(xiàn)行法律或法規(guī)就必須支出的那部分支出。（最低收入保障、社會保障等 有法律明文規(guī)定的支出、前屆政府遺留的義

20、務(wù)、國債還本付息及對地方政府的補助等）隨意性支出（可控制性支出）：法律法規(guī)無明確規(guī)定，本屆政府可根據(jù)自己的施政目標自行決定的支出。3社會保障支出及農(nóng)業(yè)財政支出社會保障支出分類：社會保險、社會救濟、其他社會保障資金來源：社會保障稅、一般政府稅收社會保障支出的性質(zhì)：社會保障支出是社會公共需要的重要組成部分，是社會性事業(yè)。一方面可以彌補市場的失靈或缺陷，另一方面可以減少實施成本，還可以運用社會保障政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行。農(nóng)業(yè)財政支出國家財政預(yù)算中用于農(nóng)業(yè)的各種支出。農(nóng)業(yè)財政資金既包括中央財政預(yù)算的農(nóng)業(yè)資金，也包括地方財政預(yù)算的農(nóng)業(yè) 資金。在內(nèi)容上，農(nóng)業(yè)財政資金既包括國家農(nóng)業(yè)項目投入的農(nóng)業(yè)資金，也包括用于農(nóng)

21、業(yè)的各種補貼、事業(yè)費等支出。 第七章政府預(yù)算1、政府預(yù)算：也稱為公共預(yù)算，是指由各級政府編制的，包括預(yù)算指導思想、預(yù)算編制的原則、方法、以及在此 指導下形成的財政資金收支計劃。按法律程序，預(yù)算須經(jīng)人民代表大會（或西方國家議會）通過，成為政府必須執(zhí) 行的文件。2、政府預(yù)算的原則： 一，辦事原則也稱為財政資金有效供給原則，是相對于傳統(tǒng)財政學的保障供給原則進出來的。它是指編制部門應(yīng)當依據(jù)各部門提 供的服務(wù)質(zhì)量，來分配分配預(yù)算資金。辦事原則是效率原則與公平原則的統(tǒng)一。行政、事業(yè)單位所提供的公共服務(wù)大多具有無償性質(zhì)，因此，財政結(jié)他們撥款是一種非市場行為。既然是非市場行 為，就存在著撥款公平問題。那么，什

22、么是公平撥款的基礎(chǔ)呢？第一，必須以公共支出福利的程度來評價財政支出效率；第二，必須將辦什么事，達到什么效果與財政撥款結(jié)合起來。二、公開性原則公開性原則是指政府預(yù)算的編制、執(zhí)行都必須是公開的，置于人民的監(jiān)督之下。政府是受托人，花的是人民的錢，為此，應(yīng)當讓委托人知道錢用于那里，有無效果。（1）程序合法。（2）有預(yù)算，有決算。所謂決算，也就是對于年度預(yù)算的執(zhí)行情況進行年度總結(jié)。它同樣要提交人民代表大會審 議通過；（3）數(shù)字公開。即政府預(yù)算在通過人民代表大會審議后，有關(guān)的數(shù)字和指標應(yīng)當是公開的，人民有獲得政府預(yù)算 信息的知情權(quán)。政府預(yù)算執(zhí)行結(jié)果也應(yīng)通過媒體及時公布。政府預(yù)算的公開性還表現(xiàn)為政府不應(yīng)當設(shè)

23、置秘密預(yù)算。 當然，涉及到國家重大利益的除外。三、完整性原則是指政府預(yù)算中列示的各項收支指標，必須覆蓋政府收支的全部方面，不允許把一部分收支排除在外，而成為“小 金庫”。這一原則要求政府各部門的資金都納入財政管理，置于財政的監(jiān)控之下，做到各項收支有制度和預(yù)算指標可依，有 帳可查。簡單地說，完整性原則也就是要求財政有一本完整的帳。從人民方面來考慮，人民有權(quán)知道他們繳的錢是否都繳到國庫，為政府所用？從政府方面來考慮是為了取信于民， 即“誠實的政府”。如果在政府預(yù)算之外還存在著“小金庫”，或者“秘密預(yù)算”，這就是一種欺騙選民的行為。而且，從政府管理的實際 來看，“小金庫”，或者“秘密預(yù)算”往往會失去

24、財政制度約束，容易產(chǎn)生貪污等“政治丑聞”。完整性原則是約束政府權(quán)力，規(guī)范政府資金管理的重要原則。 完整性原則要求取消預(yù)算外資金，而建立基金預(yù)算。四、可靠性原則可靠性原則也稱為謹慎性原則，是指各級政府的預(yù)算必須建立在積極、穩(wěn)健、可靠的基礎(chǔ)上。一是收入預(yù)算數(shù)字可靠，即不允許編造假的，無法實現(xiàn)的收入計劃。二是支出上留有余地， 三是在收支安排上不留“缺口”。四是不編赤字預(yù)算。除中央預(yù)算允許打赤字以外，各級地方政府都不允許編制赤字預(yù)算。為防止預(yù)算執(zhí)行過程中的財政赤字，各級財政 應(yīng)當按規(guī)定留有預(yù)算準備金。總之，可靠性原則是政府理財必須遵循的原則，也是實現(xiàn)財政收支平衡的關(guān)鍵。五、年度性原則年度性原則是指政府

25、預(yù)算應(yīng)當按預(yù)算年度來編制，將一年內(nèi)可能發(fā)生的收入和支出都編入本預(yù)算年度。預(yù)算年度是 指一個完整的年度周期，即上一年的政府預(yù)算的起始日與本期的起始日一致，從而形成一個比較完整的政府預(yù)算活 動周期。預(yù)算年度對國民經(jīng)濟活動有重要影響，稅收、費收入等活動都以預(yù)算年度為依據(jù)，它還對會計年度產(chǎn)生重大影響。 預(yù)算年度有兩種：1，歷年制，每年元月一日作為新的預(yù)算執(zhí)行的起始日期。如中國，德國、法國等多數(shù)國家采用的是歷年制預(yù)算。2，非歷年制，如美國的預(yù)算年度是從當年的10月1日起始，到次年的9月30日，英國的預(yù)算年度是從當年的 4月1日起到次年的3月31日。采用非歷年的國家，有些是歷史原因，有些因為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期等

26、原因。第八章公共收入1公共收入有哪些形式？最主要的形式是？（1）稅收：政府為履行其職能，憑借政治權(quán)力按特定標準強制無償?shù)厝〉玫墓彩杖?。?）公債：政府憑借自身信用，采取有償取得公共收人的一種形式。（3）其他收入：行政收費、捐贈、國有資產(chǎn)經(jīng)營收入、戰(zhàn)爭賠款等。2、公共收入原則：受益原則，支付能力原則3、 稅收三性：1.稅收的強制性：政府憑借政治權(quán)力依法征稅，任何單位和個人都不得違抗；所有權(quán)和政治權(quán)。2. 稅收的無償性：國家征稅以后，稅款即為家所有，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。3. 稅收的固定性：征稅前就以法律的形式規(guī)定了納稅人、征稅對象和課征標準；稅法規(guī)定并非一成不變。4、稅收

27、公平原則：稅收公平原則就是指政府征稅要使各個納稅人承受的負擔與其經(jīng)濟狀況相適應(yīng)，并使各個納稅人之間的負擔水平保持均衡，它包括兩個方面的內(nèi)容：稅收的 “橫向公平”，指經(jīng)濟能力或納稅能力相同的人應(yīng)當 繳納數(shù)額相同的稅收，即以同等的方式對待條件相同的人；稅收的 “縱向公平”，指經(jīng)濟能力或納稅能力不同的人 應(yīng)當繳納數(shù)額不同的稅收，即以不同的方式對待條件不同的人。5、稅收的效率：（微觀）稅收的經(jīng)濟效率：政府通過稅收制度在把數(shù)量既定的資源轉(zhuǎn)移給公共部門的過程中，盡量使不同稅種對市場經(jīng)濟運行產(chǎn)生程度不同的扭曲所造成的福利損失或無謂損失最小化。稅收的制度效率 衡量稅收制度的效率一般可以用兩個指標:是質(zhì)量指標；

28、集中性指標侵蝕性指標時滯性指標執(zhí)行性指標二是成本指標。征稅成本納稅成本政治成本7、稅收與稅率關(guān)系（拉弗曲線） 拉拉弗把稅率和稅收的關(guān)系用一條曲線來說明， 在一定限度內(nèi)稅率提高稅收收入增加。結(jié)論：拉弗曲線表明：稅收隨稅率提高而增加 少，收益下降，繼續(xù)提高稅率非但不能增加稅收6、稅收中性：政府課稅不扭曲市場機制的運行，或者說不影響私人部門原有的資源配置狀況。這條曲線被稱為 “拉弗曲線”。其基本點是：稅率水平有一定限制，但是稅源不會因稅收增加而增加 因此，當稅率超過一定限度后，稅源減，反而會減少稅收Arther Laffer）提出。其基弗曲線是一條描述稅率和稅收收入關(guān)系的曲線，它由美國供給學派主要代

29、表人物拉弗（ 本內(nèi)涵是：稅率水平有一定限度。在一定限度內(nèi)，稅率提高，稅收收入增加，因為稅率提高不會等比例地導致稅源 的減少。（書本 P141-142）8、稅收對生產(chǎn)者、消費者的影響（替代效應(yīng)、收入效應(yīng)等）稅收對生產(chǎn)者行為的影響，是通過稅收對市場價格機制的干擾來進行，其總效應(yīng)有以下收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個 效應(yīng)之和構(gòu)成。替代效應(yīng)：由于生產(chǎn)者所面臨的課稅商品價格相對下降，造成生產(chǎn)者減少課稅商品或重稅商品的生產(chǎn)量，而增加無 稅或輕稅商品的生產(chǎn)量，即以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品。收入效應(yīng)：征稅會使生產(chǎn)者可支配生產(chǎn)要素收入減少，從而減低商品生產(chǎn)能力，而居于較低生產(chǎn)水平。向商品征稅時，稅收對消費者的效

30、應(yīng)同樣存在著收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。替代效應(yīng)：征稅會使負稅商品價格上漲，造成消費者減少課稅商品或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品 的購買量，而以無稅或輕稅商品替代課稅或重稅商品。收入效應(yīng)：征稅令消費者可支配收入水平下降，從而降低商品的購買量，而居于較低的消費水平。9、稅收對勞動投入的影響：替代效應(yīng)：政府課稅使勞動邊際收益減少，降低勞動相對于閑暇的價格，從而引起納稅人以閑暇代替勞動。 收入效應(yīng)：當勞動供給曲線向后彎曲時，課稅會直接減少納稅人的可支配收入，為維持以往的收入或消費水平更傾 向于更勤奮地工作。這使其增加勞動供給，減少閑暇。10、稅收轉(zhuǎn)嫁：指在商品流通過程中，納稅人通過提高商品銷售價

31、格或壓低商品購進價格的方法，將稅收負擔轉(zhuǎn)嫁 給商品購買者或商品供應(yīng)者的行為。稅負轉(zhuǎn)嫁意味著稅負的實際承擔者不是直接繳納稅款的人，納稅人通過稅負轉(zhuǎn) 嫁，自己并不承擔實際稅負。稅收歸宿：稅收負擔的最終歸著點或稅收轉(zhuǎn)嫁的最終結(jié)果。11、稅收轉(zhuǎn)嫁形式：（1）前轉(zhuǎn) 即在經(jīng)濟交易中，納稅人通過提高其商品或服務(wù)的價格，將所納稅款加在價格上, 轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的購買者。比如，生產(chǎn)廠家將其產(chǎn)品課征的稅款，通過提高出廠價格，把稅負轉(zhuǎn)移給批發(fā)商，批 發(fā)商再把稅負轉(zhuǎn)嫁給零售商，最后零售商再把稅負轉(zhuǎn)嫁給消費者。這樣，消費者必須付出包括部分或全部稅收在內(nèi)的價格購買商品和勞務(wù)，名義上納稅人是商品或勞務(wù)的出售者，實際上稅收負

32、擔的最終承擔者是商品或勞務(wù)的購買 者。(2) 后轉(zhuǎn)通過壓低進貨購進價格將稅負轉(zhuǎn)移給貨物供應(yīng)者負擔。(3) 消轉(zhuǎn) 消轉(zhuǎn)是指納稅人用降低課稅品成本的辦法使稅負在新增利潤中求得抵補的轉(zhuǎn)嫁方式。即納稅人在不提 高售價的前提下，以改進生產(chǎn)技術(shù)、提高工作效率、節(jié)約原材料、降低生產(chǎn)成本，從而將所繳納的稅款在所增利潤 中求得補償。因為它既不是提高價格的前轉(zhuǎn)，也不是壓低價格的后轉(zhuǎn)，而是通過改善經(jīng)營管理、提高勞動生產(chǎn)率等 措施降低成本增加利潤，使稅負從中得到抵消，所以稱之為消轉(zhuǎn)。有合法消轉(zhuǎn)和非法消轉(zhuǎn)兩種形式。前者指采用改進技術(shù)、節(jié)約原材料等方法，從而降低成本求得補償；后者指采用 降低工資、增加工時、增大勞動強度等

33、方法，從而降低成本求得補償。采用第二種形式一般遭到雇員的反對，所以 納稅人一般采用第一種形式。但消轉(zhuǎn)要具備一定的條件，如生產(chǎn)成本能遞減、商品銷量能擴大、生產(chǎn)技術(shù)與方法有 發(fā)展與改善的余地、物價有上漲趨勢以及稅負不重等。(4) 稅收資本化 納稅人購買資本商品時，將資本可預(yù)見的未來應(yīng)交稅款從所購資本的價格中作一次性扣除，從 而將資本未來的應(yīng)交稅款全部或部分轉(zhuǎn)嫁給出售者。沒有、稅收的時候均衡價1、格和數(shù)量是通過價對消費者每單位產(chǎn)品征 P 2、1稅負Q嫁由彈性大小決定的 需彈小/供彈大 易轉(zhuǎn);成需求轉(zhuǎn)曲線上移 Q 易得新的均衡價格和數(shù)P不易轉(zhuǎn))16,Q'' 18需彈小/供彈大易轉(zhuǎn) 對生

34、產(chǎn)場結(jié)每單位產(chǎn)的影征 銷售稅L壟元 造成供稅范圍對稅上移的影Qs 解得資本密均衡易價格;生數(shù) 則政府稅彈性餵 消費者求 生費者影稅基0寬易轉(zhuǎn)p窄必需量易轉(zhuǎn)/奢侈品犁攵轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵。-一.簡單計算貝U政府稅收收入是 18 為.Qd=60-2i 衡價格、(5者和賣3消費稅5元，60 2(P 5)量590元=6p2pp)給函數(shù)元兀Qs=-30+3生產(chǎn)設(shè)者負擔征收每單位產(chǎn)P P元的)銷售稅36元法 買者和賣者各分擔多少？消費者負擔90 36 54元第十章財政乘數(shù)及財政政策1、公債的種類：按償還期限的劃分：短期公債、中期公債、長期公債按不同舉借形式的劃分：政府借款協(xié)議、政府債券、其他法定償債義務(wù)按是否

35、可以流通和交易：可轉(zhuǎn)讓公債、不可轉(zhuǎn)讓公債按公債利率確定方式：固定利率公債、浮動利率公債按舉債的強制性程度：強制性公債、準強制性公債（愛國公債）、自由公債按債務(wù)本位的不同：貨幣公債實物公債、折實公債按發(fā)行地域的分類：內(nèi)債、外債（利率、匯率風險）按發(fā)行主體的分類：中央政府公債、地方政府公債按利息償付方式不同：剪息公債、貼現(xiàn)公債按債務(wù)資金用途不同來分類：特種公債、一般性公債2、可轉(zhuǎn)讓公債與不可轉(zhuǎn)讓公債（1）可轉(zhuǎn)讓公債：又稱上市公債，是指在金融市場上可以自由流通買賣的公債。可轉(zhuǎn)讓公債流動性強，價格取決于市場供需和市場利率；*特點：能在金融市場上自由流通買賣，它是各國公債的主要形式*分類：國庫券、中期債

36、券、長期債券等/按還本期限的長短分為：指數(shù)化債券和預(yù)付稅款券。（2）不可轉(zhuǎn)讓公債：是指不能在金融市場上自由買賣，而只能由政府對購買者到期還本付息的公債。*特點：不可轉(zhuǎn)讓公債由于變現(xiàn)能力弱，利率就相應(yīng)高*分類：儲蓄債券、專用債券3、 國庫券：短期公債的最主要形式，期限有 3個月、6個月、9個月，最長不超過一年發(fā)行目的：調(diào)劑短期資金余缺，便于政府現(xiàn)金管理不影響預(yù)算年度財政平衡特點：1.安全可靠，是僅次于貨幣的金融資產(chǎn)（稱近似貨幣）2高度流動性，面額多樣，便于投資收益可靠.3短期銀行信 用規(guī)模擴大、利率上升，刺激投資和消費中、長期債券：長期公債的主要形式。有些國家稱中期公債為“財政部債據(jù)”，長期債券

37、 稱“政府債券”，也有些國家統(tǒng)稱為“政府債券”。中期債券的期限通常為 1年10年，10年以上的為長期債券。各國標準不一發(fā)行目的：實現(xiàn)預(yù)算年度公共收支平衡，彌補財政赤字其實質(zhì)是實現(xiàn)調(diào)節(jié)經(jīng)濟政策目標。預(yù)付稅款券：指為了吸收企業(yè)準備用于納稅而儲存的資金的一種臨時性的短期公債。期限也是短的幾個月，最長不超過1年，而且，同樣是按票面額打折發(fā)行，預(yù)扣利息。它的特點在于，其認購者主要是一些大型企業(yè)，債券到期日通常為各種重要稅收的繳納日期，短期公債，以貼現(xiàn)方式發(fā)行發(fā)行目的：吸收企業(yè)準備用于納稅而儲存的資金4、什么是公債？我國地方政府債務(wù)危機的表現(xiàn)及解決對策？公債指中央政府與地方政府通過政府信用形式對內(nèi)和對外舉

38、借債務(wù)的總稱（即狹義公債），國債則指中央政府的債務(wù)。顯然，國債是公債的重要但非唯一的組成部分補充1公債概念（最廣義）：政府債務(wù)（包含地方債）+公共企事業(yè)部門債務(wù)+央行信用貨幣債務(wù)2公債的本質(zhì)是一種公共信用，而政府債務(wù)的本質(zhì)就是政府信用3公債與稅收的比較：聯(lián)系：政府財政收入的重要來源：相互替代性：未來轉(zhuǎn)化性（即公債的稅收化）區(qū)別：稅收的強制性、無償性和固定性：公債“三性”（自愿性：有償性和靈活性）。4. 公債與經(jīng)濟穩(wěn)定：（1）公債是經(jīng)濟穩(wěn)定的有力 武器”（2）公債與通脹的關(guān)系分析（3）公債與公開市場操作（4）經(jīng)濟波動或穩(wěn)定的有關(guān)理論觀點第十一章財政乘數(shù)及財政政策1. 財政政策的乘數(shù)？ GDP的變

39、動量與引起這種變動的最初注入量之間的比率財政乘數(shù)：一一政府支出乘數(shù)：GDP的變動量與引起這種變動的政府支出的變動量之間的比率政府稅收乘數(shù)：GDP的變動量與引起這種變化的政府稅收的變動量之間的比率平衡預(yù)算乘數(shù)：政府支出、稅收等量變化，凈影響不會趨于零。GDP的變動量與引起這種變動的政府支出和稅收的同時等額變動量之間的比率即為平衡預(yù)算乘數(shù)，（平衡預(yù)算乘數(shù) BK=GK+TK=1）2. 財政政策的工具有？財政收入（主要是稅收卜財政支出、國債和政府投資3. 自決的財政政策？作用機制？政府根據(jù)不同時期的經(jīng)濟形勢，相應(yīng)采取變動政府支出和稅收的措施，以消除經(jīng)濟波動，謀求實現(xiàn)既無失業(yè)又無通 貨膨脹的穩(wěn)定增長之目標。逆經(jīng)濟風向行事