國稅地稅稅種一覽表

1、國稅一覽表一、增值稅：一般納稅人增值稅稅率17%，應(yīng)納稅額 =銷項(xiàng)稅額 - 進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人增值稅征收率 3%，應(yīng)交稅額 =銷售額 * 增值稅征收率 3% 二、消費(fèi)稅：征收范圍：煙、酒、珠寶、首飾、護(hù)膚品、鞭炮、汽油、柴油、汽車輪胎、小汽車、摩托車等 11 種商品。征收率：分14 個(gè)檔次，最低3%，最高 45%。地方稅費(fèi)一覽表一、營業(yè)稅政策依據(jù)；中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例、中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則營業(yè)稅稅目稅率表稅種稅 目稅 率計(jì)稅方法交通運(yùn)輸業(yè)3%營業(yè)額×適用稅率建筑業(yè)3%營業(yè)額×適用稅率金融保險(xiǎn)業(yè)5%營業(yè)額×適用稅率營郵電通信業(yè)3%營業(yè)額&

2、#215;適用稅率業(yè)文化體育業(yè)3%營業(yè)額×適用稅率稅娛樂業(yè)5-10%營業(yè)額×適用稅率服務(wù)業(yè)5%營業(yè)額×適用稅率轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)5%營業(yè)額×適用稅率銷售不動(dòng)產(chǎn)5%營業(yè)額×適用稅率二、資源稅政策依據(jù)： 中華人民共和國資源稅暫行條例、中華人民共和國資源稅暫行條例實(shí)施細(xì)則、湖南省財(cái)政廳湖南省地方稅務(wù)關(guān)于調(diào)整煤炭資源稅額標(biāo)準(zhǔn)的通知（湘財(cái)稅 2005 102 號）資源稅稅目稅率表稅種稅 目稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)稅方法原油830 元/ 噸應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)天然氣2 15 元/ 千立方米應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)資源稅煤炭0.3 5 元/

3、噸 （永興應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量×適用稅額標(biāo)為 2.5 元/噸準(zhǔn)其他非金屬礦原0.5 20 元/ 噸或立方應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量×適用稅額標(biāo)礦米準(zhǔn)黑色金屬礦原礦230 元/ 噸應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量×適用稅額標(biāo)1準(zhǔn)有色金屬礦原礦應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量×適用稅額標(biāo)0.4 30 元/ 噸準(zhǔn)鹽應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)1 固體鹽應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量×適用稅額標(biāo)10 60 元/ 噸準(zhǔn)2 液體鹽應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量×適用稅額標(biāo)210 元/ 噸準(zhǔn)三、企業(yè)所得稅中華人民共和國企業(yè)所得稅法、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)1、政策依據(jù)施條例、郴州市地方稅務(wù)局關(guān)于重新修訂郴

4、州市企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅附征率的通知 （郴地稅發(fā) 2008 1 號）2、計(jì)稅依據(jù)應(yīng)納稅所得額3、稅率25%4、計(jì)稅方法應(yīng)納稅所得額×25%除法定稅率以外，對小型微利企業(yè)，減按 20%的稅率征收企業(yè)所得稅。自 2012 年 1 月 1日至 2015 年 12 月 31 日，對年應(yīng)納稅所得額低于6 萬元（含6 萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。實(shí)際征收中，地稅部門對不具備查賬征收的企業(yè)實(shí)行1%-5%比率附征。四、個(gè)人所得稅政策依據(jù)： 中華人民共和國個(gè)人所得稅法、中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例、郴州市地方稅務(wù)局關(guān)于重新修訂郴州市企業(yè)

5、所得稅、個(gè)人所得稅附征率的通知（郴地稅發(fā) 2008 1 號）項(xiàng)目和應(yīng)納稅額計(jì)算方法（ 1）工資、薪金所得計(jì)稅方法工資、薪金所得，以納稅人每月取得的工資、薪金收入額減除3500 元費(fèi)用以后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照七級超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，稅率表如下：個(gè)人所得稅稅率表（一）級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過 1500 元的部分3%02超過 1500 元至 4500 元的部分10%1053超過 4500 元至 9000 元的部分20%5554超過 9000 元至 35000 元的部分25%100525超過 35000 元至 55000 元的部分30%27556超過 55000 元至 8

6、0000 元的部分35%55057超過 80000 元的部分45%13505應(yīng)納稅額計(jì)算公式：全月應(yīng)納稅所得額=月工資、薪金收入總額3500 元全月應(yīng)納稅額=全月應(yīng)納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)對于在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得的工資、薪金所得的納稅人和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資、薪金所得的納稅人，在計(jì)算其工資、 薪金所得的應(yīng)納稅所得額的時(shí)候，除了可以按月減除費(fèi)用3500 元以外，還有附加減除費(fèi)用。（ 2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得計(jì)稅辦法個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得， 以納稅人每一納稅年度的生產(chǎn)、經(jīng)營收入總額減除與其收入相關(guān)成本、 費(fèi)用、損失以后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照

7、五級超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，稅率表如下：個(gè)人所得稅稅率表（二）級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)1不超過 15000 元的部分5%02超過 15000 元至 30000 元的部分10%7503超過 30000 元至 60000 元的部分20%37504超過 60000 元至 100000 元的部分30%97505超過 100000 元的部分35%14750應(yīng)納稅額計(jì)算公式：全年應(yīng)納稅所得額 =年度生產(chǎn)、經(jīng)營收入總額成本、費(fèi)用、損失全年應(yīng)該納稅額 =全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率速算扣除數(shù)。實(shí)際征收中，地稅部門對不具備查賬征收的個(gè)體生產(chǎn)經(jīng)營所得實(shí)行1%-5%比率附征。（ 3）對企業(yè)、事業(yè)

8、單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得計(jì)稅辦法對企業(yè)、 事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得， 以納稅人每納稅年度的收入總額減除必要費(fèi)用以后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照前列個(gè)人所得稅稅率表（二）計(jì)算應(yīng)納稅額。（ 4）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)稅方法勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用 800 元；超過 4000 元的，減除 20%的費(fèi)用，以其余額為應(yīng)納稅所得額，稅率為 20%.應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=應(yīng)稅項(xiàng)目收入額800 元（或者應(yīng)稅項(xiàng)目收入額×20%）應(yīng)納稅額 =應(yīng)納稅所得額×20%（ 5）財(cái)產(chǎn)

9、轉(zhuǎn)讓所得計(jì)稅方法3財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得， 以納稅人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)取得收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用以后的余額為應(yīng)納稅所得額，稅率 20%.應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額 =財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入財(cái)產(chǎn)原值合理費(fèi)用應(yīng)納稅額 =應(yīng)納稅所得額× 20%（ 6）利息、股息、紅利所得和偶然所得計(jì)稅方法利息、 股息、紅利所得、偶然所得和其他所得，以納稅人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，稅率為20%.應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額 =每次收入額× 20%五、城市維護(hù)建設(shè)稅1、政策依據(jù)中華人民共和國城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例2、計(jì)稅依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額。3、稅率縣城、建制鎮(zhèn)稅率為 5%，其他地區(qū)稅率

10、為 1%。4、計(jì)稅方法消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅稅額×5%（1%）。六、印花稅政策依據(jù)： 中華人民共和國印花稅暫行條例、中華人民共和國印花稅暫行條例實(shí)施細(xì)則印花稅稅目稅率表稅 目稅率（稅額）一、購銷合同0.3二、加工承攬合同0.5三、建設(shè)工程勘察、設(shè)計(jì)合同0.5四、建筑、安裝工程承包合同0.3五、財(cái)產(chǎn)租賃合同1六、貨物運(yùn)輸合同0.5七、倉儲(chǔ)、保管合同1八、借款合同0.05 九、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同1十、技術(shù)合同0.3十一、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)0.51. 記載資金的賬簿0.5十二、營業(yè)賬簿2. 其他賬簿每件5 元十三、權(quán)利、許可證照每件5 元計(jì)稅方法4印花稅以應(yīng)納稅憑證所記載的金額、 費(fèi)用、收入額或者憑征

11、的件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)， 按照規(guī)定的適用稅率或者稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算繳納。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：（ 1） 應(yīng)納稅額 =應(yīng)納稅記載的金額（或者費(fèi)用、收入額）×適用稅率（ 2） 應(yīng)納稅額 =應(yīng)納稅憑證的件數(shù)×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)七、車船稅政策依據(jù)中華人民共和國車船稅法、 中華人民共和國車船稅法實(shí)施條例、 湖南省車輛船稅實(shí)施辦法稅目稅率湖南省車船稅稅額表單位：元稅目計(jì)稅單位年基準(zhǔn)稅額備注1.0升（含）以下的120 元1.0 升以上至 1.6升(含)的300 元乘用按1.6 升以上至 2.0升(含)的360 元發(fā)動(dòng)機(jī)汽2.0 升以上至 2.5升(含)的720 元核定載客人數(shù)9 人缸容量每輛（含）以下（排氣2

12、.5 升以上至 3.0升(含)的1920 元量）分檔3.0 升以上至 4.0升(含)的3120 元4.0 升以上的4800 元中型客車480 元核定載客人數(shù)9 人以上 20 人以下?？兔枯v核定載客人數(shù) 20車大型客車600 元人（含）以上，包商用車?yán)娷嚢ò霋鞝恳?、貨車整備質(zhì)量每噸84 元三輪汽車和低速載貨汽車等掛車整備質(zhì)量每噸42 元按照貨車稅額的50%計(jì)算其他車輛專用作業(yè)車整備質(zhì)量每噸84 元不包括拖拉機(jī)輪式專用機(jī)械車84 元八、房產(chǎn)稅1、政策依據(jù)中華人民共和國城市房產(chǎn)稅暫行條例、湖南省房產(chǎn)稅施行細(xì)則2、計(jì)稅依據(jù)、1、一種是以房產(chǎn)原值一次減除20之后的余值為計(jì)稅依據(jù)，適用稅率為1.2；

13、2、一稅率種是以房產(chǎn)租金收入為計(jì)稅依據(jù)，適用稅率為12。3、計(jì)稅方法計(jì)稅依據(jù)×適用稅率九、城鎮(zhèn)土地使用稅1、政策依據(jù)中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例、湖南省財(cái)政廳湖南省地方稅務(wù)局5關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅地段等級稅額標(biāo)準(zhǔn)方案的批復(fù)（湘財(cái)稅【 2008 】51 號）、永興縣人民政府關(guān)于批準(zhǔn)實(shí)施永興縣城鎮(zhèn)土地使用稅分級定額標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整方案的請示（永政 2008 34 號）2、稅額標(biāo)準(zhǔn)我縣實(shí)行每年 / 1 元至 6 元。3、計(jì)稅方法納稅人實(shí)際占用的土地面積×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)十、土地增值稅政策依據(jù)中華人民共和國土地增值稅暫行條例 、中華人民共和國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則計(jì)稅依據(jù)和稅率土地增

14、值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額為計(jì)稅依據(jù)。 增值額為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額以后的余額，實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率，稅率表如下：土地增值稅稅率表級數(shù)計(jì)稅依據(jù)稅率1增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分30%2增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過100%的部分40%3增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過200%的部分50%4增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分60%計(jì)稅方法在計(jì)算土地增值稅的應(yīng)納稅額時(shí)，先用納稅人取得的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入減除有關(guān)各項(xiàng)扣除項(xiàng)目金額， 計(jì)算得出增值額。再按照增值額超過扣除項(xiàng)目金額的比例，分別確定增值額中各個(gè)部分的適用稅率，依此計(jì)算各部分增值額的應(yīng)納土地

15、增值稅稅額。各部分增值額應(yīng)納土地增值稅稅額之和，即為納稅人應(yīng)納的全部土地增值稅稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額 =增值額×適用稅率- 扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)十一、契稅中華人民共和國契稅暫行條例、中華人民共和國契稅暫行條例細(xì)則1、政策依據(jù) 湖南省實(shí)施中華人民共和國契稅暫行條例若干規(guī)定（湖南省人民政府令第 124 號）（一）國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，為成交價(jià)格；（二）土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場價(jià)格核定；2、計(jì)稅依據(jù)（三）土地使用權(quán)交換、房屋交換，為所交換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格的差額。3、稅率湖南省的基本稅率為

16、4%。64、計(jì)稅方法計(jì)稅依據(jù)×稅率十二、耕地占用稅中華人民共和國耕地占用稅暫行條例、中華人民共和國耕地占用稅暫行1、政策依據(jù)條例實(shí)施細(xì)則 、湖南省實(shí)施 中華人民共和國耕地占用稅暫行條例辦法（湖南省人民政府令第231 號）2、計(jì)稅依據(jù)耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收3、稅率永興適用稅額標(biāo)準(zhǔn)是24 元/ 。4、計(jì)稅方法實(shí)際占用的耕地面積×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)目前，地稅部門征收或代收的費(fèi)金是：一、教育費(fèi)附加和地方教育附加1、政策依據(jù)征收教育費(fèi)附加的暫行規(guī)定、 湖南省教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加征收管理辦法（湖南省人民政府令第218 號）2、計(jì)費(fèi)依

17、據(jù)納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額3、計(jì)費(fèi)方法增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額×征收率4、征收率3%+2%=5%二、水利建設(shè)基金1、征收依據(jù)湖南省水利建設(shè)基金籌集和使用管理辦法的通知（湘政發(fā)201127 號）2、征收范圍從事生產(chǎn)、經(jīng)營的單位和個(gè)人的生產(chǎn)、經(jīng)營收入3、征收標(biāo)準(zhǔn)按生產(chǎn)、經(jīng)營收入*0.06%三、外商投資企業(yè)及私營企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)中國人民銀行長沙中心支行、湖南省財(cái)政廳、湖南省勞動(dòng)和社會(huì)1、征收依據(jù)保障廳、湖南省地方稅務(wù)局關(guān)于征收外商投資企業(yè)、私營企業(yè)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的通知（湘地稅發(fā) 2000095號）、關(guān)于擴(kuò)大社會(huì)保險(xiǎn)覆蓋范圍加強(qiáng)基金征繳工作的通知（湘政辦發(fā)199913 號）項(xiàng)

18、目繳費(fèi)基數(shù)繳費(fèi)比例外資、私營企業(yè)企業(yè)職工個(gè)人工資基數(shù)之和20%職工個(gè)人本人工資額8%四、工會(huì)經(jīng)費(fèi)1、征收依據(jù)湘地稅函 1999 55 號、郴政辦發(fā)2003 67號2、征收標(biāo)準(zhǔn)（行業(yè)）繳費(fèi)基數(shù)代收比例企事業(yè)單位工資總額× 2%40%7五、殘疾人就業(yè)保障基金征收依據(jù)湘政辦發(fā) 2005 48 號征收標(biāo)準(zhǔn)單位應(yīng)繳納保障金數(shù)額=（單位上年末實(shí)際在職職工人數(shù)*1.5%- 單位上年在職殘疾職工人數(shù)）* 上年度本地職工年平均工資額六、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)1、征收依據(jù)財(cái)稅字 1997 95 號，確定由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收。2、開征時(shí)間我省 1997 年 8 月 1 日3、繳費(fèi)義務(wù)人我國境內(nèi)繳納娛樂、廣告業(yè)

19、營業(yè)稅的單位和個(gè)人。計(jì)征依據(jù)娛樂業(yè)、廣告業(yè)營業(yè)收入費(fèi)率3%七、價(jià)格調(diào)節(jié)基金1、政策依據(jù)湖南省價(jià)格調(diào)節(jié)基金管理辦法 、湖南省價(jià)格調(diào)節(jié)基金征收管理實(shí)施細(xì)則2、計(jì)費(fèi)依據(jù)納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額3、計(jì)費(fèi)方法增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額×征收率4、征收率1%其中專業(yè)理論知識內(nèi)容包括：保安理論知識、消防業(yè)務(wù)知識、職業(yè)道德、法律常識、保安禮儀、救護(hù)知識。作技能訓(xùn)練內(nèi)容包括：崗位操作指引、勤務(wù)技能、消防技能、軍事技能。二培訓(xùn)的及要求培訓(xùn)目的安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任書為了進(jìn)一步落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，做到“責(zé)、權(quán)、利”相結(jié)合，根據(jù)我公司2015 年度安全生產(chǎn)目標(biāo)的內(nèi)容，現(xiàn)與財(cái)務(wù)部 簽訂如下安全生產(chǎn)目標(biāo)：一、目標(biāo)值：1 、全年人身死亡事故為零，重傷事故為零，輕傷人數(shù)為零。2 、現(xiàn)金安全保管，不發(fā)生盜竊事故。3 、每月足額提取安全生產(chǎn)費(fèi)用，保障安全生產(chǎn)投入資金的到位。4 、安全培訓(xùn)合格率為 100%。8二