開(kāi)題報(bào)告 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與社會(huì)監(jiān)督

1、2016 屆本科生畢業(yè)論文開(kāi)題報(bào)告題目：論內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與社會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)老師：學(xué)生姓名：專業(yè)名稱：時(shí) 間 ：一、題目的國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀及概況由于我國(guó)國(guó)情所限， 我國(guó)內(nèi)部控制理論發(fā)展緩慢， 迄今為止還未形成系統(tǒng)完整的內(nèi)部控制理論。 我國(guó)對(duì)于內(nèi)部控制的研究起源于上個(gè)世紀(jì) 80 年代，與西方內(nèi)部控制理論的快速發(fā)展相比， 我國(guó)的研究較晚， 且呈現(xiàn)內(nèi)部控制主要由政府主導(dǎo)推進(jìn)的特點(diǎn)。 上個(gè)世紀(jì)八、 九十年代，內(nèi)部控制大都由政府在民營(yíng)公司強(qiáng)制推進(jìn)，財(cái)政部、人民銀行、中國(guó)證監(jiān)會(huì)等先后發(fā)布過(guò)部門或系統(tǒng)的有關(guān)內(nèi)部控制行政規(guī)定。我國(guó)學(xué)術(shù)界對(duì)于把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與社會(huì)監(jiān)督結(jié)合起來(lái)的研究也是日益廣泛入深的。首先，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與社

2、會(huì)監(jiān)督兩者相輔相成，共同保證了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，因此必須綜合應(yīng)用會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和社會(huì)監(jiān)督， 社會(huì)監(jiān)督和政府監(jiān)督共同構(gòu)成了對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行再控制、 再監(jiān)督系統(tǒng)； 其次，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制要以社會(huì)監(jiān)督為基1礎(chǔ)開(kāi)展；最后內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是社會(huì)審計(jì)中的重要部分。在國(guó)外， 1905 年， Dicksee L R 最先提出內(nèi)部牽制概念，包括職責(zé)分工、2會(huì)計(jì)記錄和人員輪換，可以看作是內(nèi)部控制的萌芽階段, 之后人們對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)先后經(jīng)歷了“兩要素論”、“三要素論”、“五要素論”等幾個(gè)階段。人們對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)逐漸走向成熟?？v觀控制實(shí)踐與理論的演變歷史，我們可以外在審計(jì)監(jiān)督的壓力而產(chǎn)生和不斷發(fā)展的。二、所選題目的理論意義和現(xiàn)

3、實(shí)意義內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是企業(yè)內(nèi)部控制中的一部分，它們之間形成互相影響的作用，而且企業(yè)或部門內(nèi)的任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都會(huì)在會(huì)計(jì)部門中體現(xiàn)， 因此對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用。 社會(huì)監(jiān)督對(duì)內(nèi)部控制起著監(jiān)督的效果， 保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。 科學(xué)的制定內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制制度， 有利于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的形成， 而且保證了會(huì)計(jì)工作的順利進(jìn)行， 企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)督工作不能只依靠企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作人員、 以及政府部門的監(jiān)督管理， 還需要社會(huì)的監(jiān)督， 在社會(huì)公眾的參與監(jiān)督下提高企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)度， 從而促進(jìn)企業(yè)的飛速發(fā)展。 所以本文從內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與社會(huì)監(jiān)督的關(guān)系方面入手，去研究怎樣可以更好的完成企業(yè)的運(yùn)營(yíng)、管理以及監(jiān)督

4、。 本文的作者正是帶著這樣的問(wèn)題開(kāi)始研究?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制與社會(huì)監(jiān)督板塊 , 也希望通過(guò)自己的研究 , 為企業(yè)的管理方面提供一點(diǎn)參考。12王李娜 .論會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與社會(huì)監(jiān)督J.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 .2014,9:186-187.Dickess L R.Auditing:a practical manual for auditors.M.London:Gee and Co,1976.三、本課題擬采用的研究方法擬采用文獻(xiàn)綜述法，比較分析法等。四、論文的基本結(jié)構(gòu)引言概述選題背景、研究目的和意義、文獻(xiàn)綜述。一、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與社會(huì)監(jiān)督的關(guān)系（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制概述會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的定義與內(nèi)涵、涵義及地位、原則、方法（二）

5、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與社會(huì)監(jiān)督的關(guān)系二、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與社會(huì)監(jiān)督失效表現(xiàn)（一）會(huì)計(jì)信息失真（二）費(fèi)用支出失控，潛在虧損增加（三）違法違紀(jì)現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生（四）社會(huì)監(jiān)督反映不實(shí)三、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與社會(huì)監(jiān)督失效成因分析（一）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體制不順（二）企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度不完善，執(zhí)行不得力（三）考核企業(yè)干部政績(jī)、業(yè)績(jī)機(jī)制不完善（四）會(huì)計(jì)人員素質(zhì)較低（五）外部監(jiān)督乏力四、加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與社會(huì)監(jiān)督的措施（一）內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的構(gòu)建（二）會(huì)計(jì)社會(huì)監(jiān)督的完善路徑五、結(jié)論六、參考文獻(xiàn)五、參考文獻(xiàn)1 郭晉娟 . 上市公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制研究 D. 山西財(cái)經(jīng)大學(xué) ,2013.2 史紅梅 . 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制若干問(wèn)題研究 D. 河北

6、大學(xué) ,2004.3 楊紅梅 . 基于會(huì)計(jì)信息監(jiān)督的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系構(gòu)建探討 J . 財(cái)會(huì)通訊，2013，25：8-30.4 馮興琨 . 探討民營(yíng)企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度的對(duì)策 J. 企業(yè)導(dǎo)報(bào) ,2012,13:18-20.5 張穎 , 鄭洪濤 . 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制有效性及其影響因素的調(diào)查與分析 J. 審計(jì)研究 ,2012,1:75-81.6 劉子軍 . 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的問(wèn)題與措施的相關(guān)探討 J. 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 ,2012,15:23-26.7 左文書(shū) . 關(guān)于企業(yè)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的探討 J. 今日財(cái)富 ,2012,7:34-35.8 王健華，會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制及其實(shí)現(xiàn)，中國(guó)管理信

7、息化，2010,（ 16）： 58-599 王璐華，關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的思考 J ，黎明職業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)， 2010,（ 4） 30-3110 山東新華制藥股份有限公司， 2011 年年度報(bào)告，中財(cái)網(wǎng)， 2014 年 3 月11 山東新華制藥股份有限公司， 2013 年年度報(bào)告，中財(cái)網(wǎng)， 2014 年 3 月12 鄭伯陽(yáng)等，河南省國(guó)有上市公司監(jiān)事會(huì)治理現(xiàn)狀與公司績(jī)效， 山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)， 2011，（ 51）:105-10713 侯勝?gòu)V，李鳳偉，論國(guó)有企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失效的原因與對(duì)策 J ，經(jīng)濟(jì)管理， 2011, （ 5）： 255-25614 李艷芳，中小型國(guó)有企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度研究,

8、財(cái)會(huì)通訊， 2012, 99-10215 馬英娟，郭蓮，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的思考， 改革與戰(zhàn)略，2012，（ 04）： 172-17416王李娜 . 論會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與社會(huì)監(jiān)督J.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 .2014,9:186-187.17Herman son ，Heather M.An analysis of the demand for reporting onJ.Accounting，200618Dorothy A.McMullen,Ragahunandan.K.Internal control reports andfinancial reporting problemsJ.Accou

9、nting Herizons ，2006，1012）:67-75. 19Dickess L R.Auditing:a practical manual for auditors.M.London:Gee and Co,1976.1 郭晉娟 . 上市公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制研究 D. 山西財(cái)經(jīng)大學(xué) ,2013.2 史紅梅 . 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制若干問(wèn)題研究 D. 河北大學(xué) ,2004.3 楊紅梅 . 基于會(huì)計(jì)信息監(jiān)督的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系構(gòu)建探討 J. 財(cái)會(huì)通訊，2013，25：8-30.4 馮興琨 . 探討民營(yíng)企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)部控制制度的對(duì)策 J. 企業(yè)導(dǎo)報(bào) ,2012,13:18-20.5 張穎 , 鄭洪濤

10、. 我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制有效性及其影響因素的調(diào)查與分析 J.審計(jì)研究 ,2012,1:75-81.6 劉子軍 . 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的問(wèn)題與措施的相關(guān)探討 J. 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 ,2012,15:23-26.7 左文書(shū) . 關(guān)于企業(yè)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的探討 J. 今日財(cái)富 ,2012,7:34-35.8 王健華，會(huì)計(jì)信息化環(huán)境下的內(nèi)部控制及其實(shí)現(xiàn)， 中國(guó)管理信息化， 2010,（ 16）： 58-599 王璐華，關(guān)于加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的思考 J ，黎明職業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)，2010, （4）30-3110 山東新華制藥股份有限公司， 2011 年年度報(bào)告， 中財(cái)網(wǎng)， 2014 年 3 月11 山東新華制藥

11、股份有限公司， 2013 年年度報(bào)告， 中財(cái)網(wǎng)， 2014 年 3 月12 鄭伯陽(yáng)等，河南省國(guó)有上市公司監(jiān)事會(huì)治理現(xiàn)狀與公司績(jī)效，山西財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)， 2011，（ 51） :105-10713 侯勝?gòu)V，李鳳偉，論國(guó)有企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制失效的原因與對(duì)策 J ，經(jīng)濟(jì)管理， 2011, （5）： 255-25614李艷芳，中小型國(guó)有企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度研究, 財(cái)會(huì)通訊， 2012, 99-10215 馬英娟，郭蓮，網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的思考， 改革與戰(zhàn)略，2012，（ 04）： 172-17416 王李娜 . 論會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與社會(huì)監(jiān)督 J. 現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 .2014,9:186-187.17He

12、rman son ， Heather M.An analysis of the demand for reporting on J.Accounting ，200618Dorothy A.McMullen,Ragahunandan.K.Internal control reports andfinancialreportingproblemsJ.AccountingHerizons ，2006，1012）:67-75.19Dickess L R.Auditing:a practical manual forauditors.M.London:Gee and Co,1976.20 王本哲、王爾康

13、會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)：中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2008 年：P15其中專業(yè)理論知識(shí)內(nèi)容包括：保安理論知識(shí)、消防業(yè)務(wù)知識(shí)、職業(yè)道德、法律常識(shí)、保安禮儀、救護(hù)知識(shí)。作技能訓(xùn)練內(nèi)容包括：崗位操作指引、勤務(wù)技能、消防技能、軍事技能。二培訓(xùn)的及要求培訓(xùn)目的安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任書(shū)為了進(jìn)一步落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，做到“責(zé)、權(quán)、利”相結(jié)合，根據(jù)我公司2015 年度安全生產(chǎn)目標(biāo)的內(nèi)容，現(xiàn)與財(cái)務(wù)部 簽訂如下安全生產(chǎn)目標(biāo)：一、目標(biāo)值：1 、全年人身死亡事故為零，重傷事故為零，輕傷人數(shù)為零。2 、現(xiàn)金安全保管，不發(fā)生盜竊事故。3 、每月足額提取安全生產(chǎn)費(fèi)用，保障安全生產(chǎn)投入資金的到位。4 、安全培訓(xùn)合格率為 100%。二、本單位安全工

14、作上必須做到以下內(nèi)容：1 、對(duì)本單位的安全生產(chǎn)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，必須模范遵守公司的各項(xiàng)安全管理制度，不發(fā)布與公司安全管理制度相抵觸的指令，嚴(yán)格履行本人的安全職責(zé)，確保安全責(zé)任制在本單位全面落實(shí)，并全力支持安全工作。2 、保證公司各項(xiàng)安全管理制度和管理辦法在本單位內(nèi)全面實(shí)施，并自覺(jué)接受公司安全部門的監(jiān)督和管理。3 、在確保安全的前提下組織生產(chǎn)，始終把安全工作放在首位，當(dāng)“安全與交貨期、質(zhì)量”發(fā)生矛盾時(shí)，堅(jiān)持安全第一的原則。4 、參加生產(chǎn)碰頭會(huì)時(shí)，首先匯報(bào)本單位的安全生產(chǎn)情況和安全問(wèn)題落實(shí)情況；在安排本單位生產(chǎn)任務(wù)時(shí)，必須安排安全工作內(nèi)容，并寫(xiě)入記錄。5 、在公司及政府的安全檢查中杜絕各類違章現(xiàn)象。

15、6 、組織本部門積極參加安全檢查，做到有檢查、有整改，記錄全。7 、以身作則，不違章指揮、不違章操作。對(duì)發(fā)現(xiàn)的各類違章現(xiàn)象負(fù)有查禁的責(zé)任，同時(shí)要予以查處。8 、虛心接受員工提出的問(wèn)題，杜絕不接受或盲目指揮；9、發(fā)生事故，應(yīng)立即報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)，按照“四不放過(guò)”的原則召開(kāi)事故分析會(huì)，提出整改措施和對(duì)責(zé)任者的處理意見(jiàn)，并填寫(xiě)事故登記表，嚴(yán)禁隱瞞不報(bào)或降低對(duì)責(zé)任者的處罰標(biāo)準(zhǔn)。10、必須按規(guī)定對(duì)單位員工進(jìn)行培訓(xùn)和新員工上崗教育；11、嚴(yán)格執(zhí)行公司安全生產(chǎn)十六項(xiàng)禁令，保證本單位所有人員不違章作業(yè)。三、安全獎(jiǎng)懲：1 、對(duì)于全年實(shí)現(xiàn)安全目標(biāo)的按照公司生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)管理規(guī)定和工作說(shuō)明書(shū)進(jìn)行考核獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于未實(shí)現(xiàn)安全目標(biāo)的

16、按照公司規(guī)定進(jìn)行處罰。2 、每月接受主管領(lǐng)導(dǎo)指派人員對(duì)安全生產(chǎn)責(zé)任狀的落其中專業(yè)理論知識(shí)內(nèi)容包括：保安理論知識(shí)、消防業(yè)務(wù)知識(shí)、職業(yè)道德、法律常識(shí)、保安禮儀、救護(hù)知識(shí)。作技能訓(xùn)練內(nèi)容包括：崗位操作指引、勤務(wù)技能、消防技能、軍事技能。二培訓(xùn)的及要求培訓(xùn)目的安全生產(chǎn)目標(biāo)責(zé)任書(shū)為了進(jìn)一步落實(shí)安全生產(chǎn)責(zé)任制，做到“責(zé)、權(quán)、利”相結(jié)合，根據(jù)我公司2015 年度安全生產(chǎn)目標(biāo)的內(nèi)容，現(xiàn)與財(cái)務(wù)部 簽訂如下安全生產(chǎn)目標(biāo)：一、目標(biāo)值：1 、全年人身死亡事故為零，重傷事故為零，輕傷人數(shù)為零。2 、現(xiàn)金安全保管，不發(fā)生盜竊事故。3 、每月足額提取安全生產(chǎn)費(fèi)用，保障安全生產(chǎn)投入資金的到位。4 、安全培訓(xùn)合格率為 100%

17、。二、本單位安全工作上必須做到以下內(nèi)容：1 、對(duì)本單位的安全生產(chǎn)負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，必須模范遵守公司的各項(xiàng)安全管理制度，不發(fā)布與公司安全管理制度相抵觸的指令，嚴(yán)格履行本人的安全職責(zé)，確保安全責(zé)任制在本單位全面落實(shí)，并全力支持安全工作。2 、保證公司各項(xiàng)安全管理制度和管理辦法在本單位內(nèi)全面實(shí)施，并自覺(jué)接受公司安全部門的監(jiān)督和管理。3 、在確保安全的前提下組織生產(chǎn)，始終把安全工作放在首位，當(dāng)“安全與交貨期、質(zhì)量”發(fā)生矛盾時(shí)，堅(jiān)持安全第一的原則。4 、參加生產(chǎn)碰頭會(huì)時(shí)，首先匯報(bào)本單位的安全生產(chǎn)情況和安全問(wèn)題落實(shí)情況；在安排本單位生產(chǎn)任務(wù)時(shí)，必須安排安全工作內(nèi)容，并寫(xiě)入記錄。5 、在公司及政府的安全檢查中杜絕各類違章現(xiàn)象。6 、組織本部門積極參加安全檢查，做到有檢查、有整改，記錄全。7 、以身作則，不違章指揮、不違章操作。對(duì)發(fā)現(xiàn)的各類違章現(xiàn)象負(fù)有查