經(jīng)濟活動分析管理辦法

1、中交三公局益陽南線高速公路LM1合同段項目經(jīng)理部經(jīng)濟活動分析管理辦法中交三公局益陽南線高速公路 LM1合同段項目部經(jīng)濟活動分析管理辦法（2014 年 10 月）目錄第一章總則第二章組織機構(gòu)及工作流程第三章經(jīng)濟活動分析內(nèi)容第四章經(jīng)濟活動分析材料的框架及具體要求第五章附件157經(jīng)濟活動分析管理辦法第一章總則第一條 根據(jù)公司下發(fā)的經(jīng)濟活動分析管理辦法的通知要求與本項目的實際特點，為規(guī)范項目經(jīng)濟活動分析工作，推進項目成本核算管理，提高經(jīng)營管 理水平，特制定本辦法。第二條經(jīng)濟活動分析是對過去的經(jīng)濟活動過程及其經(jīng)營成果進行分析評 價，找出管理過程中存在的問題，以便過程控制和及時糾正，并對將來的經(jīng)濟活 動進

2、行預(yù)測，找出需加強管理的環(huán)節(jié)，為項目管理提供決策依據(jù)，最終達到挖潛 增效、提高管理水平的目的。第三條 本辦法適用于益陽南線路面1標項目。項目部將結(jié)合本項目的管理模 式參照本辦法進行經(jīng)濟活動分析，對影響項目盈虧較大的因素側(cè)重分析， 對影響 不大或沒有影響的因素少分析或不分析。第二章組織機構(gòu)及工作流程第四條 項目成立經(jīng)濟活動分析小組，由項目經(jīng)理蘇紅軍任組長、項目領(lǐng)導(dǎo)班子成員任副組長、各部門負責人、工區(qū)主任、技術(shù)人員極其相關(guān)人員任組員。第五條 經(jīng)濟活動分析工作由項目經(jīng)營管理部門（計合部門）主管，負責將項目的管理費用（由財務(wù)部門提供）及項目各部門經(jīng)濟活動分析成果進行匯總、 分 析、上報項目領(lǐng)導(dǎo)。第六條

3、 項目每月將經(jīng)濟活動分析成果匯報公司經(jīng)營管理部。第七條 項目按月召開經(jīng)濟活動分析會，會議由經(jīng)營部門（計合部）組織, 一般本月初5日前做上月及自開工至上月末的經(jīng)濟活動分析。經(jīng)濟活動分析小組 人員均要參加。第八條 項目經(jīng)濟活動分析的工作流程、進場后，由經(jīng)營部門（計合部）牽頭，財會等相關(guān)部門配合編制項目預(yù)計總成本計劃。二、每月末，經(jīng)營部（計合部）按工程細目列示本月及自開工至本月末為止 累計完成的工程數(shù)量、產(chǎn)值，并對已完工程按項目預(yù)計總成本計劃做計劃成 本的分解，將上述資料交財務(wù)部、物資部、設(shè)備部、工程部。財務(wù)部負責對已入 賬的工程成本按照經(jīng)營部門（計合部）提供的分項工程細目、計劃成本、預(yù)算收 入（指

4、產(chǎn)值）予以配比分析，并將對比分析結(jié)果報送經(jīng)營部（計合部）、物資部、 設(shè)備部、工程部。各部門按本第九條內(nèi)容準備分析材料， 并于下月初召開經(jīng)濟活 動分析會。會上各部門分析各自分管工作內(nèi)容。 會后，各部門將分析材料統(tǒng)一交 經(jīng)營部（計合部）匯總分析后報項目經(jīng)理審閱，并由項目領(lǐng)導(dǎo)層決策采取下一步 的工作計劃。經(jīng)營部（計合部）將領(lǐng)導(dǎo)決策內(nèi)容加入經(jīng)濟活動分析資料，并在下 期的分析中重點分析由此產(chǎn)生的經(jīng)營效果。經(jīng)營部（計合部）將匯總的經(jīng)濟活動 分析材料報公司經(jīng)營管理部門。第三章 經(jīng)濟活動分析內(nèi)容第九條 經(jīng)濟活動分析會各部門分析內(nèi)容、經(jīng)營部門（計合部）分析內(nèi)容（一）對分包成本及自營成本的分析，分兩種分析形式進行

5、。同時分析合同 的執(zhí)行情況，以及因合同變更對成本的影響。1、分包工程，按實際分包工程發(fā)生成本與相應(yīng)計劃成本、預(yù)算收入（指產(chǎn)值）比較，分析盈虧。2、自營工程，按實際投入的人員、材料（周轉(zhuǎn)材料單列）、機械設(shè)備，與計劃成本、預(yù)算收入（指產(chǎn)值）比較，分析盈虧。（二）計量支付情況分析。與實際完成產(chǎn)值進行對比，發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致計量支付不 及時的原因，并制定糾正措施。（三）變更索賠情況分析。匯報變更索賠上報、批復(fù)情況，及下一步變更索 賠的策劃。（四）施工環(huán)境對成本費用的影響分析。重點分析因征地、拆遷、民擾等地 方問題造成的停工損失。（五）其他風險分析。如：業(yè)主資金到位情況，交通、能源、電力狀況、氣 候情況等因素。（

6、六）與項目編制的總體成本計劃對比，分析現(xiàn)場經(jīng)費中項目管理人員及職 工的工資發(fā)放是否在控制額度內(nèi)，工資發(fā)放與完成工作量掛鉤。（七）對項目使用的零星人工、零星機械進行分析，分析是否有零星人工、 零星機械使用不當或管理不嚴造成的浪費。二、物資設(shè)備部門分析內(nèi)容（一）與項目編制的總體成本計劃對比，做材料量差和價差的分析。對材料 的購、運、管、用等環(huán)節(jié)，運用“比、查、找”方法具體分析材料數(shù)量差異與價 格差異的構(gòu)成，以及施工材料管理不善而造成的浪費損失，并制定防范糾正措施。（二）與項目編制的總體成本計劃對比，從機械的使用價格、機械使用率、 機械效率、油耗等方面做機械使用費用的分析。 著重找出提高機械利用率及

7、機械 效率的措施，以及管理不善造成的停工損失。（三）周轉(zhuǎn)材料投入的分析。分析項目月度各分部分項工程施工流程，特別 是在建小型結(jié)構(gòu)物施工流程，在確保工期的前提下，避免大量同工序工程平行施工，減少周轉(zhuǎn)材料的投入及提高周轉(zhuǎn)材料的使用時間和使用頻率，避免閑置、損 壞。四、工程部門分析內(nèi)容（一）分析現(xiàn)行及擬采用的施工方案是否經(jīng)濟、合理、先進。（二）分析技術(shù)管理高低的效果。推廣新技術(shù)、新工藝、新材料及其他革新 措施，提高工程質(zhì)量，取得新的經(jīng)濟效果。（三）對設(shè)計變更合理化建議，對變更設(shè)計后擬采用的技術(shù)組織措施起到的 降低成本作用和影響進行評估分析，統(tǒng)計已立項變更工程及其它工程基礎(chǔ)資料收 集及簽認情況。（四）

8、試驗部門每月末對各分項工程混凝土強度按相關(guān)統(tǒng)計方法進行統(tǒng)計、評定，依照評定結(jié)果對所用混凝土配合比從施工控制水平、材料質(zhì)量波動、配合 比本身問題等幾個方面進行分析，并拿出相應(yīng)的處理措施。（五）對質(zhì)量問題或質(zhì)量事故等造成的返工損失客觀公正進行評價。（六）進度與費用偏差分析1、與計劃對比，分析各分部分項工程計劃完成情況，找出導(dǎo)致計劃完成偏差的相關(guān)制約因素，及需要重點進行控制和管理的問題和施工環(huán)節(jié)， 并依此提出 后續(xù)工程施工的優(yōu)化意見。2、由于計劃、工序安排不合理導(dǎo)致窩工、停工、增加投入的損失以及對工期的影響分析。五、財務(wù)部門分析內(nèi)容（一）分析項目本月利潤完成情況及自開工至本月止的利潤完成情況。要求

9、分析人工費、材料費、機械費等單項費用的節(jié)超情況。（二）分析現(xiàn)場管理費、臨時設(shè)施費、財務(wù)費的實際支出與費用計劃對比節(jié) 超的原因，并分析具體費用項目節(jié)超額及其比例， 找出管理中存在的問題，提出 改進措施。與項目經(jīng)營責任書中下達指標對比，重點分析辦公費、差旅交通費、 行政工具使用費、業(yè)務(wù)招待費等可控費用。從生產(chǎn)施工任務(wù)和組織機構(gòu)人員配備 的變化，非生產(chǎn)人員所占比重的增減，各項折舊、攤銷的升降，行政物品價格的 變化，以及管理辦法的變更等方面進行分析。六、現(xiàn)場技術(shù)員及所有會議人員均可在會議上提出建議（一）現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)的與招標文件、圖紙不一致的施工條件等，提出變更索賠意 見。（二）對管理工作提出好的建議。第四

10、章經(jīng)濟活動分析材料框架及具體要求第十條 報上級經(jīng)營管理部門的經(jīng)濟活動分析材料的基本框架、主要經(jīng)濟指標完成情況（一）本月主要經(jīng)濟指標完成情況。實際完成產(chǎn)值、業(yè)主計量產(chǎn)值、本月完成利潤等。（二）自開工至本月末主要經(jīng)濟指標完成情況。二、自開工至本月生產(chǎn)成本總體情況分析（一）分包成本、自營成本的分析。（二）便道、便橋等臨時工程分析。（三）其他直接費分析。（四）現(xiàn)場管理費分析。（五）臨時設(shè)施費分析。三、自開工至本月生產(chǎn)進度完成情況分析。四、自開工至本月計量支付情況分析。五、自開工至本月變更索賠完成情況分析及下一步的策劃。六、分析中發(fā)現(xiàn)的問題及制定改進措施。七、下月計劃完成產(chǎn)值、計劃利潤等。八、對成本、費

11、用不合常規(guī)的項目或重大項目進行專項分析，以及其他需要特別分析的內(nèi)容。第十一條各級經(jīng)濟活動分析具體要求、各在建項目每月進行一次經(jīng)濟活動分析， 并將相關(guān)分析資料上報公司經(jīng)營管理部。二、公司所屬項目根據(jù)在建項目月度經(jīng)濟活動分析資料每季度進行一次匯總分析并將相關(guān)經(jīng)濟活動分析資料于下季度首月 20日前上報公司經(jīng)營管理部。三、公司經(jīng)營管理部將根據(jù)公司在建項目經(jīng)濟活動分析結(jié)果，每半年組織一 次公司經(jīng)濟活動分析會議，對以往經(jīng)濟活動分析中發(fā)現(xiàn)的不足及經(jīng)驗進行學(xué)習、 交流和總結(jié)。第五章附則第十二條本辦法由公司經(jīng)營管理處負責解釋。第十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。附件：經(jīng)濟活動分析報告格式年經(jīng)濟活動分析盈虧表項目名

12、稱：截止日期：表序 號費用名稱本期費用（元）自年初累計費用（元）開工累計費 用（元）備注-一一施工產(chǎn)值合計=11已完工產(chǎn)值表六其中已施工未批復(fù) 的變更項目在表六中標明-二二施工成本合計=1+2+3+41工程分包成本=a+b表二a已結(jié)算成本b已施工未結(jié)算成本2機械成本=a+b表三a已結(jié)算成本b已施工未結(jié)算成本3人工費=a+b表四a已結(jié)算成本b已施工未結(jié)算成本4材料費用=a-b-c-da進場材料費用b臨建材料消耗費c分包工程調(diào)撥d現(xiàn)場盤點e取土資源費（附表）四現(xiàn)場管理費表五其中財務(wù)費用五稅金、.六上繳管理費按經(jīng)營目標責任書規(guī)定的七盈虧=施工產(chǎn)值-施 工成本-現(xiàn)場管理費 -稅金-上繳管理費編制:項目

13、經(jīng)理:中交三公局益陽南線高速公路LM1合同段項目經(jīng)理部經(jīng)濟活動分析管理辦法分包工程結(jié)算明細表項目經(jīng)理:項目經(jīng)總:財務(wù)總監(jiān):日期:序 號施工隊伍 名稱合同號合同金額累計結(jié)算金額至本期末各項扣款金額最終應(yīng)支付實際支 付工程 款債權(quán)債務(wù)已完工 未結(jié)算 工程備注質(zhì)保金5%稅金3.41%履約保 證金調(diào)撥 材料 款商品混凝土罰款其他合計ABCDEFGHIJKLMNOPQRS項目名稱:截止日期:單位：元表二機械結(jié)算統(tǒng)計表序號：單位名稱機械名稱 及規(guī)格單位已結(jié)算已發(fā)生未結(jié)算費 用（元）備注數(shù)量單價（元）金額（元）未發(fā)生費用合計項目名稱:截止日期:表二總經(jīng)濟師（經(jīng)營負責人）：日期:人工費結(jié)算統(tǒng)計表序號：隊伍名稱

14、工作內(nèi)容單位已結(jié)算已發(fā)生未結(jié)算費 用（元）備注數(shù)量單價（元）金額（元）未發(fā)生費用合計項目名稱:截止日期:表四日期:總經(jīng)濟師（經(jīng)營負責人）：10中交三公局益陽南線高速公路LM1合同段項目經(jīng)理部經(jīng)濟活動分析管理辦法現(xiàn)場管理費用支出對比表序號費用名稱預(yù)算數(shù)自開工累 計數(shù)本期實際數(shù)自年初累計 數(shù)差額備注合計00000項目名稱:截止時間:單位：元表五財務(wù)負責人:制表:11中交三公局益陽南線高速公路LM1合同段項目經(jīng)理部經(jīng)濟活動分析管理辦法產(chǎn)值成本比較表填報單位:截止時間:頁共 頁表六工程部位細目號細目名稱單位實際完成 工程 量施工產(chǎn)值計劃成本、費用（元）實際成本、費用（元）計劃利潤（元）實際利潤（元）成

15、本偏差（元）備注中標單價金額（元）計劃稅 金（元）計劃現(xiàn)場管理費（元）細目成本合計實際稅金（元）實際現(xiàn) 場管理 費（元）細目成本合計成本單價金額成本單價金額（1）（2）(3)（4）（5）（6）（7）=（5）*（6）（8）（9）（10）(11)=(5)*(10)(12)=(8)+(9)+(11)（13）（14）（15）（16）（17）(18)=(7)-(12)(19)=(7)-(17)(20)=(19)-(18)(21)t合計000000丄000019實際成本計算表項目名稱:表七填報日期：項目經(jīng)理:總經(jīng)濟師（經(jīng)營負責人）：制表:工程部位細目號細目名稱單位實際完成工程量實際成本材料費人工機械費其他

16、費 用備注成本單價金額材料價格* （實際材料用量- 超過規(guī)定損耗的材料數(shù)量）平均分包 價格分攤后價 格（1）（2）（3）（4）（5）（8）=（ 10）+（11）+（13）（9）=（ 5）*（ 8）（10）（11）（12）（13）（14）總計0說明:1、實際成本為該分項工程實際發(fā)生的總成本，包括材料費、勞務(wù)機械費、人工費等。、如果人工費和機械費及其他輔助施工費在同一合同中共同單價分包的，可以合并填寫。、規(guī)定材料損耗：合同中規(guī)定的由我方承擔的損耗量。、包清工在各項中注明。填報單位:材料量差、價差節(jié)超核算統(tǒng)計表隊伍名稱：表八工程部位:第 頁共頁物 資 名 稱計量 單 位用料成本（量差）節(jié)超情況供料成本（價差）節(jié)超情況量差、價差合計預(yù)算成本實際用料成本與標后預(yù)算比實際供料成本與標后預(yù)算比金額（元）綜合節(jié)（+） 超（-）率%標后預(yù) 算量（含損 耗）圖 紙 數(shù) 量預(yù)算單 價（元）金額（元）實 耗 數(shù) 量預(yù)算金 額（元）數(shù)量差金額（元）節(jié)（+）超（-）率%實際購 入單價（元）金額單價差金額（元）節(jié)（+）超（-）率 %123456=3*578=5*79=3-710=5*911=10/61213=7*1214=5-12