會(huì)計(jì)入門：會(huì)計(jì)分錄的編制實(shí)例及T型賬戶、匯總表、利潤(rùn)表

1、會(huì)計(jì)入門：會(huì)計(jì)分錄的編制實(shí)例及 T型賬戶、匯總表、利潤(rùn)表一、目的 練習(xí)編制會(huì)計(jì)分錄、匯總、利潤(rùn)表。二、資料 某工廠200x年x月份發(fā)生以下各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1 .向一廠購(gòu)入甲材料200千克，每千克129.20元，計(jì)25 840元，增值稅 率17%貨款以銀行存款支付。2 .以現(xiàn)金支付甲材料雜費(fèi)160元。3 .甲材料200千克驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬。4 .以銀行支票15 200元交納上月銷售稅金。5 .以銀行支票30 000元?dú)w還臨時(shí)借款。6 .收到二廠還來(lái)貨款36 000元及稅金6 120元，四廠還來(lái)貨款60 000元 及稅金10 200元，存入銀行。7 .購(gòu)入勞防用品100元，增值稅率17%以現(xiàn)

2、金支付，并交車間使用。8 .倉(cāng)庫(kù)發(fā)出乙材料460千克，每千克進(jìn)價(jià)100元。其中300千克用以制造 B產(chǎn)品，160千克用于制造A產(chǎn)品。9 .購(gòu)入新機(jī)器一臺(tái)，價(jià)值70 000元，增值稅率17%以銀行支票支付。10 .售于二廠A產(chǎn)品300件，每件180元，價(jià)值款54000元，增值稅率17% 貨款尚未收到。11 .售于四廠B產(chǎn)品100件，每件400元，計(jì)價(jià)款40 000元，增值稅率17%貨款尚未收到。12 .購(gòu)入即用的銷售包裝紙箱100只，每只16元，增值稅率17%以銀行 存款支付。13 .倉(cāng)庫(kù)發(fā)出甲材料100千克，每千克130元，用于制造A產(chǎn)品。14 .以銀行支票支付車間設(shè)備修理費(fèi) 328元。15

3、.以現(xiàn)金80元支付銷售產(chǎn)品運(yùn)雜費(fèi)。16 .購(gòu)入丁材料100千克，驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)款2 400元，增值稅率17%以 銀行支票支付，同時(shí)按實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬。17 .倉(cāng)庫(kù)發(fā)出車間一般耗用的丁材料 40千克，每千克24元。18 .向三廠購(gòu)入乙材料200千克，價(jià)款19 760元，增值稅率17%以銀行 支票支付。19 .以銀行支票支付乙材料裝卸費(fèi) 240元。20 .乙材料200千克驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬。21 .倉(cāng)庫(kù)發(fā)出甲材料200千克，每千克進(jìn)價(jià)130元，用于制造B產(chǎn)品。22 .向五廠購(gòu)入丙材料300千克，價(jià)款11 820元，增值稅率17%貨款尚 未支付。23 .以銀行存款支彳e丙材料價(jià)款 11 820元，增

4、值稅率17%上述丙材料 300千克驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬。24 .開(kāi)出銀行支票1 000元，提取現(xiàn)金。25 .以銀彳f支票330元購(gòu)買管理部門辦公用品。26 .售出A產(chǎn)品200件，價(jià)款36 000元，增值稅率17%貨款存入銀行。27 .以現(xiàn)金40元支付銷售A產(chǎn)品裝卸搬運(yùn)費(fèi)。28 .收到二廠貨款54 000元及稅金9 180元，存入銀行。29 .收到四廠貨款40 000元及稅金6 800元，存入銀行。30 .向三廠購(gòu)入乙材料300千克，價(jià)款29 640元，增值稅率17%以銀行存款支付。31 .乙材料300千克已驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本轉(zhuǎn)賬。32 .售出B產(chǎn)品150件，價(jià)款60 000元，增值稅率1

5、7%貨款存入銀行。33 .以現(xiàn)金支付B產(chǎn)品銷售運(yùn)雜費(fèi)50元。34 .購(gòu)入會(huì)計(jì)用賬表憑證60元，車間用文具用品84元（包括增值稅率 17%,分別以現(xiàn)金支付。35 .倉(cāng)庫(kù)發(fā)出丙材料150千克，其中50千克用以制造A產(chǎn)品，100千克用 以制造B產(chǎn)品。丙材料成本每千克40元。36 .以銀彳f支票450元支付車間機(jī)器修理費(fèi)。37 .管理部門人員出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi) 1 290元，已借支1 500元，余款 交回現(xiàn)金。38 .經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢清理舊機(jī)器一臺(tái)，原值 16 000元，已提折舊15 360元。39 .以銀行支票支付報(bào)廢機(jī)器清理費(fèi)用 320元。40 .報(bào)廢機(jī)器殘料出售，收入價(jià)款1 040元，存入銀行。41

6、.報(bào)廢機(jī)器凈收入80元轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入處理。42 .向銀行提取現(xiàn)金38 000元，用以發(fā)放工資。43 .以現(xiàn)金38 000元發(fā)放工資。44 .售于二廠A產(chǎn)品100件，價(jià)款36 000元，增值稅率17%貨款尚未收 到。45 .以現(xiàn)金30元支付A產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。46 .以銀行支票支付職工醫(yī)藥費(fèi) 3 120元。47 .銀行支票支彳e本月份電費(fèi)4 770元。其中車間生產(chǎn)用電3 978元，管 理部門用電792元。48 .以銀行支票支付本月份水費(fèi)380元，其中車間用水216元，管理部用 水164元。49 .結(jié)算本月職工工資 38 000元，其中生產(chǎn)工人工資 27 200元（A產(chǎn)品 工人工資12 800元，B

7、產(chǎn)品工人工資14 400元）；車間技術(shù)、管理人員工 資5 800元；行政管理部門人員工資 5 000元。50 .計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊3 780元，其中車間用固定資產(chǎn)折舊2 500元, 行政管理部門固定資產(chǎn)折舊1 280元。51 .攤銷本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的行政管理費(fèi)用 240元。52 .預(yù)提本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)銀行借款利息 600元。53 .結(jié)轉(zhuǎn)本月份制造費(fèi)用，按生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入A、B產(chǎn)品生產(chǎn)成本。54 .結(jié)轉(zhuǎn)已完工A產(chǎn)品300件，B產(chǎn)品400件的實(shí)際生產(chǎn)成本。55 .結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本：A產(chǎn)品每件126.46元，B產(chǎn)品每件273.44 元。56 .計(jì)算本月利潤(rùn)（用表結(jié)法、不轉(zhuǎn)賬），按利潤(rùn)額的25%

8、吉算應(yīng)交所得稅。57 .按凈利潤(rùn)10%+提盈余公積金。三、要求1 .按上列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄；2 .編制T型帳3 .編撰科目匯總表4 .編制利潤(rùn)表答案：一、會(huì)計(jì)分錄借：在途物資-甲材料25,840.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）4,392.80貸：銀行存款30,232.802借：在途物資-甲材料160.00貸： 現(xiàn)金 160.003借：原材料-甲材料26,000.00貸：在途物資-甲材料 26,000.004借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）15,200.00貸：銀行存款15,200.005借：其他應(yīng)付款-臨時(shí)借款30,000.00貸：銀行存款30,000.006借： 銀行存款112

9、,320.00貸：應(yīng)收賬款-二廠42,120.00應(yīng)收賬款-四廠 70,200.007借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品100.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）17.00貸： 現(xiàn)金117.00借：制造費(fèi)用100.00貸：應(yīng)付職工薪酬-福利 100.00借：應(yīng)付職工薪酬-福利 100.00貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品100.008借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品16,000.00生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品30,000.00貸： 原材料-乙材料 46,000.009借：固定資產(chǎn)70,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）11,900.00貸：銀行存款81,900.0010借：應(yīng)收賬款-二廠63,180.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入54

10、,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）9,180.0011借：應(yīng)收賬款-四廠46,800.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入40,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）6,800.0012借：周轉(zhuǎn)材料-紙箱1,600.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）272.00貸：銀行存款1,872.0013借： 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品13,000.00貸： 原材料-甲材料13,000.0014借：制造費(fèi)用-修理費(fèi)328.00貸：銀行存款328.0015借：銷售費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi)80.00貸： 現(xiàn)金80.0016借：原材料-丁材料2,400.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）408.00貸：銀行存款2,808.0017借：

11、制造費(fèi)用-材料960.00貸：原材料-丁材料960.0018借：在途物資-乙材料19,760.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）3,359.20貸：銀行存款23,119.2019借：在途物資-乙材料240.00貸：銀行存款240.0020借： 原材料-乙材料20,000.00貸：在途物資-乙材料20,000.00word資料21借：生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品26,000.00貸：原材料-甲材料26,000.0022借：在途物資-丙材料11,820.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 2,009.40貸：應(yīng)付賬款-五廠13,829.4023借：應(yīng)付賬款-五廠13,829.40貸： 銀行存款13,829.4

12、0借：原材料-丙材料11,820.00貸：在途物資-內(nèi)材料11,820.0024借： 現(xiàn)金1,000.00貸： 銀行存款 1,000.0025借：管理費(fèi)用-辦公用品330.00貸： 銀行存款330.0026借： 銀行存款42,120.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入36,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 6,120.00word資料27借： 銷售費(fèi)用-搬運(yùn)費(fèi) 40.00貸： 現(xiàn)金40.0028借：銀行存款63,180.00貸：應(yīng)收賬款-二廠63,180.0029借：銀行存款46,800.00貸：應(yīng)收賬款-四廠 46,800.0030借：在途物資-乙材料29,640.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)

13、稅）5,038.80貸：銀行存款34,678.8031借：原材料-乙材料29,640.00貸：在途物資-乙材料 29,640.0032借：銀行存款70,200.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）10,200.0033借： 銷售費(fèi)用-運(yùn)雜費(fèi) 50.00貸： 現(xiàn)金50.00word資料35word資料借：管理費(fèi)用-辦公用品51.28制造費(fèi)用-辦公用品71.80應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）20.92貸： 現(xiàn)金144.0035借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品2,000.00生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品4,000.00貸：原材料-丙材料6,000.0036借：制造費(fèi)用-修理費(fèi) 450.00貸

14、：銀行存款450.0037借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)1,290.00現(xiàn)金210.00貸：其他應(yīng)收款-管理人員1,500.0038借：固定資產(chǎn)清理-機(jī)器報(bào)廢640.00累計(jì)折舊15,360.00貸：固定資產(chǎn)16,000.0039借：固定資產(chǎn)清理-機(jī)器報(bào)廢320.00320.00貸：銀行存款40借：銀行存款1,040.00貸： 固定資產(chǎn)清理-機(jī)器報(bào)廢1,040.0041借：固定資產(chǎn)清理-機(jī)器報(bào)廢80.00貸：營(yíng)業(yè)外收入-機(jī)器報(bào)廢收入 80.0042借： 現(xiàn)金38,000.00貸：銀行存款38,000.0043借：應(yīng)付職工薪酬-工資 38,000.00貸： 現(xiàn)金38,000.0044借： 應(yīng)收賬款-二廠4

15、2,120.00貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入36,000.00應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）6,120.0045word資料借:銷售費(fèi)用-搬運(yùn)費(fèi)30.0030.00貸： 現(xiàn)金47借：應(yīng)付職工薪酬-醫(yī)藥 3,120.00貸：銀行存款3,120.0047借：管理費(fèi)用-電費(fèi)792.00制造費(fèi)用-電費(fèi)3,978.00貸：銀行存款4,770.0048借：管理費(fèi)用-水費(fèi)164.00制造費(fèi)用-水費(fèi)216.00貸：銀行存款380.0049借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品12,800.00生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品14,400.00制造費(fèi)用-工資5,800.00管理費(fèi)用-工資5,000.00貸： 應(yīng)付職工薪酬-工資 38,000.0050借：

16、制造費(fèi)用-折舊費(fèi)2,500.00管理費(fèi)用-折舊費(fèi)1,280.00貸： 累計(jì)折舊3,780.0051借：管理費(fèi)用240.00貸：待攤費(fèi)用240.00word資料#借：財(cái)務(wù)費(fèi)用600.00貸：預(yù)提費(fèi)用600.0053借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品6,778.26生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品7,625.54貸：制造費(fèi)用14,403.8054借：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品50,578.26庫(kù)存商品-B產(chǎn)品82,025.54貸： 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 50,578.26生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品82,025.5455借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本144,236.00貸：庫(kù)存商品-A產(chǎn)品75,876.00庫(kù)存商品-B產(chǎn)品 68,360.0056借： 所得稅17,9

17、54.18貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅17,954.1857借：利潤(rùn)分配-提取盈余公積5,386.25貸： 盈余公積金5,386.25word資料、丁字帳在途物資125,840.00326,000.002160.002020,000.001819,760.002311,820.0019240.003129,640.002211,820.003029,640.0087,460.0087,460.00原材料326,000.00846,000.00162,400.001313,000.002020,000.0017960.002311,820.002126,000.003129,640.00356,00

18、0.0089,860.0091,960.00應(yīng)交稅費(fèi)14,392.80109,180.00415,200.00116,800.00717.00266,120.00911,900.003210,200.0012272.00446,120.0016408.005617,954.18183,359.20222,009.40305,038.803420.9242,618.1256,374.18銀行存款6112,320.00130,232.802642,120.00415,200.002863,180.00530,000.002946,800.00981,900.003270,200.00121,872

19、.00401,040.0014328.00162,808.001823,119.2019240.002313,829.40241,000.0025330.003034,678.8036450.0039320.004238,000.00463,120.00474,770.0048380.00335,660.00282,578.20現(xiàn)金241,000.002160.0037210.007117.004238,000.001580.002740.003350.0034144.004338,000.004530.00word資料7100.0014328.0017960.003471.8036450.0

20、0473,978.0048216.00495,800.00502,500.00制造費(fèi)用5314,403.80其他應(yīng)付款530,000.0030,000.00應(yīng)收賬款1063,180.00642,120.001146,800.00670,200.004442,120.002863,180.002946,800.00152,100.00222,300.00周轉(zhuǎn)材料7100.007100.00121,600.001,700.00100.0014,403.8014,403.80應(yīng)付職工薪酬7100.007100.004338,000.004938,000.00463,120.0041,220.0038

21、,100.00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1054,000.00112640,000.0036,000.003260,000.004436,000.00226,000.00應(yīng)付賬款2313,829.402213,829.4013,829.4013,829.40銷售費(fèi)用1580.002740.003350.004530.00管理費(fèi)用25330.003451.28371,290.0047792.0048164.00495,000.00501,280.0051240.009,147.28固定資產(chǎn)970,000.003816,000.0070,000.0016,000.00固定資產(chǎn)清理38640.00401,040.

22、0039320.004180.001,040.001,040.00累計(jì)折舊3815,360.00503,780.0015,360.003,780.00營(yíng)業(yè)外收入4180.0080.00待攤費(fèi)用51240.00240.00預(yù)提費(fèi)用52600.00600.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本55144,236.00144,236.00庫(kù)存商品5450,578.2675,876.005582,025.5468,360.00132,603.80144,236.00生產(chǎn)成本816,000.005450,578.26830,000.005482,025.541313,000.002126,000.00word資料352,00

23、0.00354,000.004912,800.004914,400.00536,778.26537,625.54132,603.80132,603.80其他應(yīng)收款371,500.001,500.00財(cái)務(wù)費(fèi)用52600.00600.00所得稅5617,954.1817,954.18利潤(rùn)分配575,386.255,386.25盈余公積575,386.255,386.25三、科目匯總表科目匯總表科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額在途物資87,460.0087,460.00原材料89,860.0091,960.00應(yīng)交稅費(fèi)42,618.1256,374.18銀行存款335,660.00282,578.20現(xiàn)金39,210.0038,621.00其他應(yīng)付款30,000.00