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文檔簡介
1、Word資料二十 某企業(yè)2010年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1、 收到某單位作為投資投入的貨幣資金300000元,款項已存入銀行。2、 應(yīng)付賬款到期,向銀行借款23400元直接償還欠 款.3、 采購A材料,貨款80000元,增值稅進(jìn)項稅額13600元,以銀行存款支付60000元,其余款項暫欠。4、 上述材料已驗收入庫,按實際成本轉(zhuǎn)賬。5、 領(lǐng)用A材料70000元。其中,生產(chǎn)產(chǎn)品甲領(lǐng)用60000元,車間一般耗用7000元,行政管理部門一般耗用3000丿元。6、 分配本月工資費(fèi)用40000元。其中,生產(chǎn)工人工 資24000元,車間管理人員工資6000元,行政管理人員 工資8000元,銷售機(jī)構(gòu)人員工
2、資2000元。7、 開出轉(zhuǎn)賬支票3000元, 其中2000元用于支付車 間水電費(fèi),1000元用于支付管理部門水電費(fèi)。8、 計提本月固定資產(chǎn)折舊6000元。其中,車間固定資產(chǎn)折舊4500元,行政管理部門固定資產(chǎn)折舊1500元。9、 開出轉(zhuǎn)賬支票2400元預(yù)付明年管理部門報刊雜志 訂閱費(fèi)。10、 結(jié)轉(zhuǎn)本月間接生產(chǎn)費(fèi)用19500元。11、本月甲產(chǎn)品完工120000元驗收入庫。12、 本月銷售甲產(chǎn)品,貨款250000元,增值稅銷項 稅額42500元,全部款項款暫未收到。13、結(jié)轉(zhuǎn)已銷甲產(chǎn)品成本180000元。14、銷售積壓材料一批,價款400元,增值稅銷項稅 額68元,收到現(xiàn)金468元。該材料成本30
3、0元,按實際 成本結(jié)轉(zhuǎn)。15、 計算本月銷售產(chǎn)品應(yīng)交的城建稅11000元。16、將無法支付的應(yīng)付賬款3000元轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。17、將收入、費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤。18、按25%十算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。19、結(jié)轉(zhuǎn)本月凈利潤到利潤分配。 要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)作出會計分錄。1、借:銀行存款300000貸:實收資本3000002、借:應(yīng)付賬款23400貸:短期借款234003、借:在途物資80000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅13600貸:銀行存款60000應(yīng)付賬款336004、借:原材料80000貸:在途物資800005、借:生產(chǎn)成本60000制造費(fèi)用7000管理費(fèi)用3000貸:原材料700006、借:生產(chǎn)成本240
4、00制造費(fèi)用6000管理費(fèi)用8000銷售費(fèi)用2000貸:應(yīng)付職工薪酬400007、 借:制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用1000貸:銀行存款30008、 借:制造費(fèi)用4500管理費(fèi)用1500貸:累計折舊60009、 借:待攤費(fèi)用2400貸:銀行存款240010、 借:生產(chǎn)成本19500貸:制造費(fèi)用1950011、 借:庫存商品120000貸:生產(chǎn)成本12000012、借:應(yīng)收賬款292500貸:主營業(yè)務(wù)收入250000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅4250013、借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品14、(1)借:庫存現(xiàn)金貸:其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-_-(2)借:其他業(yè)務(wù)成本貸:原材料 借:營業(yè)稅金及附加 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交
5、城建稅借:應(yīng)付賬款 貸:營業(yè)外收入 借: 主營業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 其他業(yè)務(wù)收入 貸: 本年利潤 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及附加 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)成本18、(1)借:所得稅貸:應(yīng)交稅金一11650(2)借:本年利潤貸:所得稅19、借:利潤分配34950貸:本年利潤34950十八W企業(yè)2010年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(凡 能明確明細(xì)科目的,應(yīng)在會計分錄中列出)1.開出轉(zhuǎn)賬支票向勝利工廠預(yù)付30000元以備購入丙材料。2.向華夏廠購入甲材料20噸,每噸500元,購入乙材料20噸,每噸800元,增值稅進(jìn)項稅4420元,款項均未支 付。以銀行存款支付甲乙材料共同運(yùn)雜費(fèi)400
6、元(按材料重量比例分?jǐn)?。3甲乙材料均已運(yùn)到,驗收入庫,結(jié)轉(zhuǎn)其實際采購成本4.報銷職工王某差旅費(fèi)1500元,余款300元現(xiàn)金已收回。5本月生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料及用途如下:項目甲材料乙材料合計生產(chǎn)產(chǎn)品耗用其中:A產(chǎn)品160001400030000B產(chǎn)品6000400010000車間一般耗用200020006.售給盛達(dá)廠A產(chǎn)品2000件,每件售價100元,B產(chǎn)品5000件,每件售價20元,增值稅銷項稅51000元,全部款項尚未收到。7結(jié)算本月應(yīng)付職工工資,其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資40000元,B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資12 000元,車間管理人員工 資2000元,行政管理人員工資5000元,專設(shè)銷售人員工 資2
7、000元。8收到華美廠開出并承兌的商業(yè)匯票22500元,用以抵償其前欠本企業(yè)的貨款。9以銀行存款預(yù)付企業(yè)明年上半年報刊訂閱費(fèi)6000元。10預(yù)提應(yīng)由本月份負(fù)擔(dān)的銀行借款利息300元。11計提本月固定資產(chǎn)折舊7000元,其中車間固定資產(chǎn)應(yīng)提折舊5000元,行政管理部門應(yīng)提折舊2000元。180000180000468400應(yīng)交增值稅683003001100015、16、30003000250000300040025340017、1100020680018000011000135002000300應(yīng)交所得稅1165011650Word資料12企業(yè)攤銷應(yīng)由本月份生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)的財產(chǎn)保險費(fèi)用1600元。
8、13本月產(chǎn)品宣傳費(fèi)3000元,以銀行存款支付。14結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用10600元(按生產(chǎn)工人工資比例分 配)。15.結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫產(chǎn)品成本400000元。16.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本200000元17將收入、費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤”。18.計算應(yīng)交所得稅為21800元并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅到“本年利潤”。19.按規(guī)定從凈利潤中提取法定盈余公積金1170元。要求:運(yùn)用借貸記賬法對上述業(yè)務(wù)編制會計分錄,并標(biāo)明必要的明細(xì)科目(涉及計算的必須寫出計算過程)。答案1.借:預(yù)付賬款30000貸:銀行存款300002. (1)借:在途物資-甲10000乙16 000貸:應(yīng)付賬款35 420(2)借:在途物資- 甲貸:銀行存
9、款3.-借: 原材料-甲乙貸:在途物資4.借:管理費(fèi)用現(xiàn)金貸:其他應(yīng)收款- 王某5借:生產(chǎn)成本-A- B制造費(fèi)用貸:原材料-甲乙351貸:生產(chǎn)成本40000016.借:主營業(yè)務(wù)成本200000貸:庫存商品20000017.借:主營業(yè)務(wù)收入300000貸:本年利潤300000借:本年利潤212800貸:主營業(yè)務(wù)成本200000銷售費(fèi)用4000財務(wù)費(fèi)用300管理費(fèi)用850018.借:所得稅21800貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅21800借:本年利潤21800貸:所得稅2180019借:利潤分配6540貸:盈余公積-法定6540十二 某企業(yè)10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.收到上級主管部門的投資500000元,
10、存入銀行。2.收到甲企業(yè)前欠貨款5000元存入銀行。3.向銀行借入款項300 000元,作為經(jīng)營周轉(zhuǎn)使用,已 存入銀行。4.向W單位購入甲材料50噸,單價850元,乙材料100噸,單價600元,增值稅進(jìn)項稅額17552.50元,購入兩 種材料發(fā)生共同采購費(fèi)用750元,全部款項尚未支付。材 料已驗收入庫,按實際成本轉(zhuǎn)賬。(共同采購費(fèi)用按重量比例分配)5.米購員某去外地米購材料,預(yù)借差旅費(fèi)3 000元,以 現(xiàn)金支付。6領(lǐng)用材料及用途如下:用于子、丑兩種產(chǎn)品生產(chǎn):子產(chǎn)品耗用甲材料20000元;乙材料10 000元。丑產(chǎn)品耗用甲材料30 000元;乙材料12 000元。車間共同耗費(fèi)甲材料5000元。7
11、、 以現(xiàn)金50元支付車間主任市交通費(fèi)。8、 以銀行存款支付車間水電費(fèi)4 000元;管理部門水電 費(fèi)900元。9、 計算分配本月職工工資。其中:子產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資25760元,7借:生產(chǎn)成本-A40 000- B12 000制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用5 000銷售費(fèi)用1000貸:應(yīng)付職工薪酬60 0008借:應(yīng)收票據(jù)22500貸:應(yīng)收賬款225009.借:待攤費(fèi)用6 000貸:銀行存款6 00010.借:財務(wù)費(fèi)用300貸:預(yù)提費(fèi)用30011.借:制造費(fèi)用5 000管理費(fèi)用2 000貸:累計折舊7 00012.借:制造費(fèi)用1600貸:待攤費(fèi)用16005100013.應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)442
12、04001020016200264001 5003002002001 I30 00010 0002 00024 00018 0008006.借:應(yīng)收賬款 貸:主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項稅)000300 000借:銷售費(fèi)用3000貸:銀行存款300014.10600/(40000+12000A:0.204*40000=8160B: 10600-8160=24408160244010600400 000=0.204借:生產(chǎn)成本一一AB貸:制造費(fèi)用15.借:庫存商品Word資料丑產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資11040元;車間管理人員 工資8 200元;廠部管理人員工資11 000元。10、 按規(guī)定提
13、取本月固定資產(chǎn)折舊7000元, 其中生產(chǎn)車間應(yīng)提5000元,管理部門應(yīng)提2000元。11、銷售子產(chǎn)品一批,價款300000元,增值 稅銷項稅額51000元,收到對方開出的商業(yè)承 兌匯票一,票面額351000兀。12、用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的廣告宣傳費(fèi)2000元。13、 將本月發(fā)生的制造費(fèi)用22250元結(jié)轉(zhuǎn)到子 丑兩產(chǎn)品上, 經(jīng)計算,子產(chǎn)品分配16667元, 丑產(chǎn)品分配5583元。14、 結(jié)轉(zhuǎn)本月完工子產(chǎn)品成本70000元。15、 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售子產(chǎn)品成本130000元。16、 計算本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅11200元。17、 將本月所有的收入和費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利 潤”賬戶。18、按利潤總額的25
14、%計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。19、按稅后利潤的10%提取盈余公積。要求:編制會計分錄,有計算的必須寫出計算過程。1借:銀行存款500 000貸:實收資本500 0002借:銀行存款5 000貸:應(yīng)收賬款5 0003借:銀行存款300 000貸:短期借款300 0004.750/(50+100)=5元/噸甲材料:50*5=25元108Word資料乙材料100*5=500元借:在途物資一一甲材料乙材料應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅貸:應(yīng)付賬款一一W單位42 75060 50017 552.50120802.505. 借:其他應(yīng)收款一一某貸:現(xiàn)金3 00030006借:生產(chǎn)成本一一子產(chǎn)品丑產(chǎn)品制造費(fèi)用貸:原材料一一
15、甲材料乙材料5.米購員某去外地米購材料,預(yù)借差旅費(fèi)1 500兀,以現(xiàn)金支付。6領(lǐng)用材料及用途如下:用于子、丑兩種產(chǎn)品生產(chǎn):子產(chǎn)品耗用甲材料30000元;乙材料20 000元。丑產(chǎn)品耗用甲材料30 000元;乙材料25 000元。車間共同耗費(fèi)甲材料3000元。7以現(xiàn)金300元支付行政管理部門辦公費(fèi)。8以銀行存款支付車間水電費(fèi)3 000元;管理部門水電費(fèi)500元。7借:制造費(fèi)用貸:庫存現(xiàn)金&借:制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:銀行存款9借:生產(chǎn)成本一一子產(chǎn)品30 00042 000500055 00022 00050504 0009004 90025 760丑產(chǎn)品11 040制造費(fèi)用8 200管理費(fèi)用
16、11 000貸:應(yīng)付職工薪酬56 00010、借:制造費(fèi)用5000管理費(fèi)用2000貸:累計折舊700011、借:應(yīng)收票據(jù)351000貸:主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅5100012、 借:銷售費(fèi)用2000貸:銀行存款200013、 借:生產(chǎn)成本一一子16667丑5583貸:制造費(fèi)用2225014、借:庫存商品-子70000貸:生產(chǎn)成本7000015、借:主營業(yè)務(wù)成本130000貸:庫存商品16、借:營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅交城市維護(hù)建設(shè)稅1120017、借:主營業(yè)務(wù)收入300000貸:本年利潤300000借:本年利潤157100貸:主營業(yè)務(wù)成本1300
17、00主營業(yè)務(wù)稅金及附加11200銷售費(fèi)用2000管理費(fèi)用1390018、 借:所得稅35725貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅35725借:本年利潤35725貸:所得稅3572519、 借:利潤分配10717.5貸:盈余公積10717.5十九 某企業(yè)10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1向銀行借入3個月期限借款50 000元,存入銀行。2收到甲企業(yè)開出并承兌的商業(yè)匯票一50 000元,以抵其前欠貨款前欠貨款。3.開出轉(zhuǎn)賬支票30 000元預(yù)付給Z企業(yè),準(zhǔn)備購進(jìn)物資。4向W單位購入甲材料50噸,單價250元,乙材料100噸,單價100元,增值稅進(jìn)項稅額3825元,購入兩種材 料發(fā)生共同采購費(fèi)用1500元,全部款項
18、尚未支付。材料 已驗收入庫,按實際成本轉(zhuǎn)賬。(共同采購費(fèi)用按重量比例分配)9計算分配本月職工工資。 其中: 子產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資20000元,丑產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資16000元;車間管理人員 工資4200元;廠部管理人員工資9500元。10、 按規(guī)定提取本月固定資產(chǎn)折舊6000元,其中生產(chǎn)車間應(yīng)提4800元,管理部門應(yīng)提1200元。11、 銷售丑產(chǎn)品一批,價款200000元,增值 稅銷項稅額34000元,收到對方開出的商業(yè)承 兌匯票一,票面額234000元。12、用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的包轉(zhuǎn)費(fèi)、宣傳費(fèi)等2000元。13、將本月發(fā)生的制造費(fèi)用15000元結(jié)轉(zhuǎn)到子 丑兩產(chǎn)品上,經(jīng)計算,子產(chǎn)品分配9250
19、元, 丑產(chǎn)品分配5750元。14、 結(jié)轉(zhuǎn)本月完工子產(chǎn)品成本60000元。15、 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售丑產(chǎn)品成本110000元。16、 計算本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅1200元17、 將本月所有的收入和費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利 潤”賬戶。18、按利潤總額的25%計算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。19、按稅后利潤的10%提取盈余公積。要求:編制會計分錄,有計算的必須寫岀計算過程。1借:銀行存款50 000貸:短期借款50 0002.借:應(yīng)收票據(jù)50 000貸:應(yīng)收賬款50 0003.借:預(yù)付賬款30 000貸:銀行存款30 0004.1500/(50+100)=10元/噸甲材料:50*10=500元乙材料100*10=1000元
20、借:在途物資一一甲材料13000乙材料11000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅3825貸:應(yīng)付賬款一一W單位278255.借:其他應(yīng)收款一一某1 500貸:現(xiàn)金15006借:生產(chǎn)成本一一子產(chǎn)品50 000丑產(chǎn)品55 000制造費(fèi)用3000貸:原材料 甲材料63 000乙材料7借:管理費(fèi)用貸:庫存現(xiàn)金8借:制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:銀行存款45 0003003003 0005003 5009借:生產(chǎn)成本一一子產(chǎn)品20 000丑產(chǎn)品16 000制造費(fèi)用4 200管理費(fèi)用9500貸:應(yīng)付職工薪酬4970010、借:制造費(fèi)用4800管理費(fèi)用1200貸:累計折舊7000Word資料108Word資料11、借:應(yīng)收票據(jù)
21、234000貸:主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅3400012、借:銷售費(fèi)用2000貸:銀行存款200013、 借:生產(chǎn)成本一一子9250丑5750貸:制造費(fèi)用1500014、借:庫存商品-子60000貸:生產(chǎn)成本6000015、借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品16、借:營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)120017、借:主營業(yè)務(wù)收入200000貸:本年利潤200000借:本年利潤124700貸:主營業(yè)務(wù)成本110000主營業(yè)務(wù)稅金及附加1200銷售費(fèi)用2000管理費(fèi)用1150018、 借:所得稅18825貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅18825 借:本年利潤18825貸:所得稅1882519、
22、 借:利潤分配5647.5貸:盈余公積5647.5中孚公司2010年9月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.收到投入資本100萬元,存入銀行。2該公司從銀行借入5個月期限借款30 000元存入 銀行。3.用銀行存款支付第三季度短期借款利息6 500元, 其中前兩個月已經(jīng)預(yù)提4 000元。4.為購入甲材料向永安公司預(yù)付貨款23 400元,款 項以銀行存款支付。5.收到永安公司發(fā)來甲材料2 000千克,每千克10元,總買價20 000元,增值稅進(jìn)項稅額3 400元, 該批材料的貨款已預(yù)付。材料已驗收入庫,按實際采購成本轉(zhuǎn)賬。6用現(xiàn)金支付應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)3 000元。7.從銀行提取現(xiàn)金50 00
23、0元,并以現(xiàn)金50 000元 發(fā)放本月職工工資。&計算分配本月應(yīng)付職工工資計50 000元,其中,生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資25 000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資10000元,車間管理人員工資5 000元,廠部管理人員工資10 000元。9.企業(yè)計提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi),其中,車間用固定資產(chǎn)7000元,行政管理部用固定資產(chǎn)4 100元。10.本月倉庫發(fā)出甲材料20 000元,用途如下:生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用10 000元生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用5000元車間一般性耗用2000元行政管理部門耗用1 000元11.按生產(chǎn)工人工資比例分配結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用17000元。12.本月A產(chǎn)品月初月末均無在產(chǎn)品,全部完工入庫,結(jié)轉(zhuǎn)其
24、完工產(chǎn)品成本47150元。13.以銀行存款支付A產(chǎn)品廣告費(fèi)1 000元。14.該公司銷售A產(chǎn)品,發(fā)票注明該批A產(chǎn)品的價款640 000元,增值稅銷項稅額108 800元,款項未收回。15.經(jīng)批準(zhǔn),將確實無法支付的應(yīng)付賬款1 000元轉(zhuǎn) 作營業(yè)外收入。16.結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A產(chǎn)品成本380000元。17.計算本月銷售A產(chǎn)品應(yīng)交的消費(fèi)稅32000元18.月末,將本月發(fā)生的收入、費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤。19.按25%十算企業(yè)所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。十六 要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計分錄(涉及計 算的過程須注明)。1.借:銀行存款1000 000貸:實收資本1000 0002.借:銀行存款30000貸:短期借款3
25、00003.借: 財務(wù)費(fèi)用2 500預(yù)提費(fèi)用4 000貸:銀行存款6 5004.借:預(yù)付賬款23 400貸:銀行存款23 4005.(1)借:在途物資應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 貸:預(yù)付賬款400(2)借:原材料 貸:在途物資6.借:制造費(fèi)用:貸:庫存現(xiàn)金7.(1)借:庫存現(xiàn)金貸:銀行存款(2)借:應(yīng)付職工薪酬 貸:庫存現(xiàn)金8.借:生產(chǎn)成本AB制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:應(yīng)付職工薪酬9.借:制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:累計折舊10.借:生產(chǎn)成本 一A產(chǎn)品B產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸:原材料一甲材料11.17000/(25000+10000)=0.486 A產(chǎn)品分配:25000*0.486=12150 B產(chǎn)品
26、分配:1100001100001200應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3 0003 000200002000050 00050 00050 00050 00025000100005 00010 00050 00070004 1001110010 0005 0002 0001 00020 0001215048501700047150471501 0001 00020 0003 40023748 8006401 0001 00038000038000032000應(yīng)交消費(fèi)稅320006400001000641000Word資料17000-12150=4850借:生產(chǎn)成本A-B貸:制造費(fèi)用12.借:庫存商品-A貸:
27、生產(chǎn)成本13.借:銷售費(fèi)用貸:銀行存款14.借:應(yīng)收賬款貸:主營業(yè)務(wù)收入一A產(chǎn)品000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)80015.借:應(yīng)付賬款貸:營業(yè)外收入16.借:主營業(yè)務(wù)成本貸:庫存商品17.借:營業(yè)稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)-18.借:主營業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸:本年利潤108Word資料借:本年利潤430100十七 某企業(yè)10月發(fā)生下列業(yè)務(wù):1.收到長林集團(tuán)投資的設(shè)備一臺,估價1 000 000元。2.從某工廠購進(jìn)甲材料一批,價值14 000元,增值稅進(jìn) 項稅額2380元,開出商業(yè)承兌匯票一,面額16380元。3.經(jīng)匯總計算,本月應(yīng)付給職工的工資為69 200元,其中,生產(chǎn)第一線的工人工資為
28、40 000元,車間管理人員的工資為7 200元,廠部管理人員的工資為20 000元, 專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員工資2000元。4生產(chǎn)車間為制造A產(chǎn)品領(lǐng)用材料一批,其價值為9 400元,廠部領(lǐng)用一般性耗用材料400元。5.職工王飛出差,預(yù)支差旅費(fèi)1000元,出納以現(xiàn)金付訖。6本企業(yè)按照規(guī)定的折舊率,計提本月固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)為79 400元,其中,車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提49 400元,企業(yè)管理部門應(yīng)提30 000元。7.廠部用9 000元的現(xiàn)金訂購一批圖書資料, 并決定由本 月攤銷1/3,即3000元。8預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息2000元。9.本企業(yè)銷售B產(chǎn)品20000件,每件售價40元,增值 稅
29、銷項稅額136000元,款項已收到并存入銀行。10收到轉(zhuǎn)入本單位賬戶的某單位按合同規(guī)定應(yīng)該支付給 本企業(yè)的違約罰款6 400元。11.企業(yè)銷售積壓的材料600公斤,款項5 400元和918元的增值稅銷項稅均已收存銀行。該批材料的實際成本4800元,結(jié)轉(zhuǎn)其實際成本。12.支付現(xiàn)金900元購買辦公用品,交廠部管理部門使用。13.將本月制造費(fèi)用56600元轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)成本。14結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫的A產(chǎn)品的總成本890 000元。15.結(jié)轉(zhuǎn)已售出的20000件B產(chǎn)品的成本(單位成本為22元)。16將收入、費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤賬戶,其中主營業(yè)務(wù)收入800000元,其他業(yè)務(wù)收入5400元,營業(yè)外收入6400元, 主營業(yè)
30、務(wù)成本440000元,財務(wù)費(fèi)用2000元,銷售費(fèi)用2000元,管理費(fèi)用54300元,其他業(yè)務(wù)成本4800元。17按利潤總額的25%十算應(yīng)交納的所得稅額并結(jié)轉(zhuǎn)所得 稅。18.經(jīng)計算本企業(yè)應(yīng)支付給投資者的利潤為20000元。要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計分錄。1借:固定資產(chǎn)貸:實收資本2借:材料采購甲材料應(yīng)交稅金增值稅貸:應(yīng)付票據(jù)3借:生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售2000貸:應(yīng)付職工薪酬4借:生產(chǎn)成本管理費(fèi)用 貸:原材料5借:其他應(yīng)收款貸:庫存現(xiàn)金6借:制造費(fèi)用管理費(fèi)用 貸:累計折舊7. (1)借:待攤費(fèi)用貸:庫存現(xiàn)金(2) 借3000貸:30008借:財務(wù)費(fèi)用貸:預(yù)提費(fèi)用9借:銀行存款16.借:主營
31、業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 其他業(yè)務(wù)收入 貸:本年利潤 借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)成本17、(1)借:所得稅77175貸:應(yīng)交稅金一一77175(2)借:本年利潤77175貸:所得稅)007717519、借:利潤分 配000 00020000貸:1應(yīng)付殳利20000十三 某企業(yè)2012 38012月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1、 收到客戶支付的上月所欠貨款60萬元,存入銀行。2、倉庫發(fā)出材料100000 0 元, 用于生產(chǎn)A產(chǎn)品30000元,B產(chǎn)品10000元;發(fā)出材料1000元,供車間使用。3、向光明廠購入甲材料014 000元,增值稅進(jìn)項稅額2380元,發(fā)生
32、運(yùn)雜費(fèi)1 000元,款項以銀行存款支付。材料已驗收入庫,按其實際采購成本轉(zhuǎn)賬。4、 以銀行存款預(yù)付給新華工廠購貨款30 000元。5、本月份職工工資分40如下:A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資0 10000元10借:銀行存款貸: 營業(yè)外收入11 (1)借: 銀行存款貸: 其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金增值稅(銷項稅)(2)借:其/、他業(yè)務(wù)成本4800貸:原材料480012借:管理費(fèi)用900貸:庫存現(xiàn)金90013借:生產(chǎn)成本56600貸:制造費(fèi)用5660014借: 庫存商品一一A產(chǎn)品貸: 生產(chǎn)成本15借: 主營業(yè)務(wù)成本貸: 庫存商品B產(chǎn)品(銷項稅)貸:主營業(yè)務(wù)收入一一B產(chǎn)品 應(yīng)交稅金 增值稅(進(jìn)項稅)費(fèi)用8000006
33、400540081180050310044000054300200020004800應(yīng)交所得稅Word資料B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資9 800000元車間職工工資3000000 元管理部門職工工資 10001000 元專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)職工工資1000元合計25000元0006、計提本月固定資產(chǎn)折79 400300元,其中車間使用固定資產(chǎn)折舊2200元;管理部門用固定資產(chǎn)折舊1100元。7、 倉庫又發(fā)出材料199)00000元,其中A產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用10000元,B產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用8000元,車間一般耗用500元,企業(yè)管理部門領(lǐng)用500元。&將制造費(fèi)用6700元按生產(chǎn)工人工資比例攤配到A、B兩種產(chǎn)品中。9、
34、A產(chǎn)品已全部完成000按其實際生產(chǎn)成53350元轉(zhuǎn)賬。10、 出售產(chǎn)成品給大勝工廠。(計A產(chǎn)品1800件,每件108Word資料售價28元;B產(chǎn)品400件,每件售價14元,共計售價56000元,增值稅銷項稅額9520元,貨款尚未收到。11、 結(jié)轉(zhuǎn)上述出售產(chǎn)成品生產(chǎn)成本,計A產(chǎn)品每件20元,B產(chǎn)品每件10元,共計40000元。12、 以銀行存款支付臨時借款利息500元。13、 本月應(yīng)計入管理費(fèi)用的待攤費(fèi)用1200元。14、 由于自然災(zāi)害使材料損壞300公斤,價值1120元, 經(jīng)上級批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出。15、出售多余材料2000元,增值稅銷項稅額340元, 價款存入銀行。16、 結(jié)轉(zhuǎn)上述該材料的實
35、際成本1500元。17、將12月份各損益賬戶余額轉(zhuǎn)至本年利潤賬戶。18、計算應(yīng)交所得稅2520元,并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。19、按756元提取盈余公積金。要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計分錄,有計算的必須寫出計算過程。1、 借:銀行存款600 000貸:應(yīng)收賬款600 0002、 借生產(chǎn)成本 A 30000B10000制造費(fèi)用1 000貸原材料41 0003、 (1)借:在途物資15 000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅2 380貸:銀行存款17 380(2)借:原材料15 000貸:在途物資15 0004、 借:預(yù)付賬款30000貸:銀行存款300005、 借生產(chǎn)成本-A 10 000-B 10 000制造費(fèi)用3 0
36、00管理費(fèi)用1 000銷售費(fèi)用1000貸:應(yīng)付職工薪酬25 0006、借制造費(fèi)用2200管理費(fèi)用1100貸:累計折舊3 1607、借:生產(chǎn)成本A10000B8000制造費(fèi)用500管理費(fèi)用500貸:原材料190008、借生產(chǎn)成本-A3350B3350貸:制造費(fèi)用67009、 借庫存商品-A 53350貸:生產(chǎn)成本-A 5335010、 借:應(yīng)收賬款65520貸:主營業(yè)務(wù)收入-A 50 400B 5 600應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)952011、借:主營業(yè)務(wù)成本40 000貸:庫存商品40 00012、借:財務(wù)費(fèi)用5 00貸:銀行存款5 0013、借:管理費(fèi)用1 200貸:待攤費(fèi)用1 200
37、14、借:營業(yè)外支出1 120貸:待處理財產(chǎn)損溢1 120Word資料15、借:銀行存款2 340貸:其他業(yè)務(wù)收入2 000應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅34016、借:其他業(yè)務(wù)成本1 500貸原材料1 50017、借:主營業(yè)務(wù)收入56000其他業(yè)務(wù)收入2 000貸:本年利潤58000借本年利潤47920貸:管理費(fèi)用3800營業(yè)外支出1 120主營業(yè)務(wù)成本40 000銷售費(fèi)用1000其他業(yè)務(wù)成本1 500財務(wù)費(fèi)用50018、(1)借:所得稅費(fèi)用2520貸:應(yīng)交稅費(fèi)2520(2)借:本年利潤2520貸:所得稅費(fèi)用252019、借:利潤分配756貸盈余公積756十四 某企業(yè)2010年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1、6
38、月3日,購入材料5000千克,單價25.40元,計127000元,應(yīng)負(fù)擔(dān)的進(jìn)項增值稅21590元,全部款項以銀行存款支 付。材料已驗收入庫,結(jié)轉(zhuǎn)其采購成本。2、6月5日,從銀行提取現(xiàn)金88000元,并發(fā)放職工工資。3、6月7日,銷售給大宇商場A產(chǎn)品300件,計售價210000元,銷項增值稅35700元,B產(chǎn)品500件,計售價250000元,銷項增值稅42500元,貨已發(fā)出,貨款尚未收到。4、6月10日,以銀行存款支付下半年財產(chǎn)保險費(fèi)2400元。5、6月15日,用銀行存款支付車間水電費(fèi)1500元。6、6月20日,收到大宇商場用銀行存款還來前欠銷貨款538200元。7、6月22日,采購員預(yù)支差旅費(fèi)
39、500元,付給其現(xiàn)金。& 6月23日,用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的廣告宣傳費(fèi)10000丿元。9、6說27日,收到投資的設(shè)備一套,價值80000元。10、6月29日,接銀行付款通知,支付本月份短期借款利息2500元。11、6月30日,按規(guī)定提取本月固定資產(chǎn)折舊8000元,其 中生產(chǎn)車間應(yīng)提6600元,管理部門應(yīng)提1400元。12、6月30日,分配工資費(fèi)用88000元,其中A產(chǎn)品生產(chǎn) 工人工資44000元,B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元,車間管 理人員工資8000元,行政管理人員工資10000元。13、6月30日,根據(jù)發(fā)出材料匯總表得知,本月領(lǐng)用材料400000元,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用22000
40、0元,生產(chǎn)B產(chǎn)品 領(lǐng)用160000元,車間耗用20000元.14、6月30日,將本月發(fā)生的制造費(fèi)用36100元按生產(chǎn)工 人工資比例分配結(jié)轉(zhuǎn)到A、B產(chǎn)品。15、6月30日,結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本761000元。其中完 工A成本為410000元,完工B成本351000元。16、6月30日,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本,其中A產(chǎn)品150000元,B產(chǎn)品180000元。17、6月30日,計算本月應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅6200元。18、6月30日,將本月所有的收入和費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤” 賬戶。19、6月30日,計算本月應(yīng)交所得稅24975元,并結(jié)轉(zhuǎn)所 得稅。要求:(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計分錄。(2)寫出制造費(fèi)用
41、分配的計算過程。1、 借:在途物資127000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅21590貸:銀行存款151590借:原材料127000貸:物資采購1270002、借:庫存現(xiàn)金88000貸:銀行存款88000借:應(yīng)付職工薪酬88000108Word資料貸:庫存現(xiàn)金950003、借:應(yīng)收賬款538200Word資料貸:主營業(yè)務(wù)收入460000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅782004、借:待攤費(fèi)用2400貸:銀行存款24005、借:制造費(fèi)用1500貸:銀行存款15006、借:銀行存款538200貸:應(yīng)收賬款5382007、 借:其他應(yīng)收款500貸 :庫存現(xiàn)金5008、借:銷售費(fèi)用10000貸:銀行存款100009、
42、借:固定資產(chǎn)80000貸:實收資本8000010、借:財務(wù)費(fèi)用2500貸:銀行存款250011、 借:制造費(fèi)用6600管理費(fèi)用1400貸:累計折舊800012、借:生產(chǎn)成本A 44000B 26000制造費(fèi)用8000管理費(fèi)用10000貸:應(yīng)付職工薪酬8800013、借:生產(chǎn)成本A 220000B 160000制造費(fèi)用20000貸:原材料40000014、借:生產(chǎn)成本一一A 22704B 13396貸:制造費(fèi)用3610015、 借:庫存商品761000貸:生產(chǎn)成本76100016、 借:主營業(yè)務(wù)成本330000貸:庫存商品33000017、 借:營業(yè)稅金及附加6200貸:應(yīng)交稅費(fèi)- 應(yīng)交城市維護(hù)
43、建設(shè)稅620018、 借:主營業(yè)務(wù)收入460000貸:本年利潤460000借:本年利潤360100貸:主營業(yè)務(wù)成本330000業(yè)務(wù)稅金及附加6200銷售費(fèi)用10000財務(wù)費(fèi)用2500管理費(fèi)用1140019、 借:所得稅費(fèi)用24975貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅24975借:本年利潤24975貸:所得稅費(fèi)用24975制造費(fèi)用的分配:36100-(44000+26000)=0.516A產(chǎn)品分配:44000 X0.516=22704B產(chǎn)品分配:36100-22704=13396108Word資料十五下面是某企業(yè)7月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (凡能注明明細(xì)賬戶的必須注明)1、 收到某公司作為投資的機(jī)器一臺
44、,雙方協(xié)商價為80,000丿元。2、當(dāng)月1日從銀行取得短期借款200,000元,款已存銀 行。3、 購入機(jī)器設(shè)備一臺,買價35,000元,增值稅進(jìn)項稅額5950元(允許抵扣),全部款項已用銀行存款支付。4、 企業(yè)從A公司購入甲材料10噸,每噸2,000元,增值 稅進(jìn)項稅額3,400元,材料運(yùn)雜費(fèi)1,600元(不考慮運(yùn)費(fèi) 抵扣增值稅),貨款及稅金尚未支付。材料已運(yùn)達(dá)并驗收入庫,按其實際成本轉(zhuǎn)賬。5、 企業(yè)從B工廠購進(jìn)乙材料20噸,每噸500元,計10,000元,增值稅進(jìn)項稅額1,700元,運(yùn)雜費(fèi)500元(不考慮運(yùn) 費(fèi)抵扣增值稅),企業(yè)開出承兌期為6個月的商業(yè)匯票一, 材料尚未運(yùn)達(dá)。6、 本月生產(chǎn)
45、車間領(lǐng)用材料及用途如下:項目甲材料乙材料合計生產(chǎn)產(chǎn)品耗用其中:A產(chǎn)品14,00012,00026,000B產(chǎn)品8,0004,00012,000車間一般耗用3,0003,0007、 以現(xiàn)金700元支付本月管理部門用電費(fèi)。8、 預(yù)提應(yīng)由本月車間負(fù)擔(dān)的設(shè)備修理費(fèi)用1,000元。9、 本月生產(chǎn)車間租用機(jī)器設(shè)備一臺,租期一年,以銀行 存款支付一年租金12,000元,并且本月應(yīng)負(fù)擔(dān)1,000元。10、銷售產(chǎn)品一批,價款80000元,增值稅銷項稅額13600元,全部款項未收。11、 結(jié)算本月應(yīng)付職工工資7000元,其中,生產(chǎn)A產(chǎn)品 工人工資2,400元,B產(chǎn)品工人工資1,600元;車間管理 人員工資2,00
46、0元,廠部管理人員1000元。12、 月末計提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)5,000元,其中,車間 使用的固定資產(chǎn)計提3,500元,廠部管理使用的固定資產(chǎn) 計提1,500元。13、 將本月發(fā)生的制造費(fèi)用17,000元結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本。14、 結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫產(chǎn)品的成本59,000元15、 計算本月銷售產(chǎn)品應(yīng)交的消費(fèi)稅金1000元。16、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本120,000元。17、月末,結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的各種收入、費(fèi)用到本年利潤賬戶。其中,主營業(yè)務(wù)收入210,000元,營業(yè)外收入2,000; 主營業(yè)務(wù)成本120,000元,銷售費(fèi)用12,000元,營業(yè)稅金 及附加1,000元,管理費(fèi)用5,000元,財務(wù)費(fèi)用2,000
47、元, 營業(yè)業(yè)外支出3,000元。18、按25%十算本月應(yīng)交所得稅,并將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到 本年利潤。19、按凈利潤的10%提取法定盈余公積。要求:對上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄,涉及計算的應(yīng)注 明。答案:借:固定資產(chǎn)貸:實收資本借:銀行存款貸:短期借款借:固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 貸:銀行存款4、(1)借:在途物資甲材料 應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 貸:應(yīng)付賬款一一A公司(2)借:原材料21600貸:在途物資21600借:在途物資一一乙材料應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅 貸:應(yīng)付票據(jù)一一B工廠 借:生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品B產(chǎn)品制造費(fèi)用貸:原材料一一甲材料1、35,00080,00080,000200,0002
48、00,0002、3、5、Word資料乙材料70070059504095021,6003,40025,00010,5001,70012,20022,00019,0006、26,00012,0003,0007、借:管理費(fèi)用貸:庫存現(xiàn)金108Word資料8、 借:制造費(fèi)用1000貸:預(yù)提費(fèi)用10009、 (1)借:待攤費(fèi)用12,000120,000營業(yè)稅金及附加1,000管理費(fèi)用5,000財務(wù)費(fèi)用2,000銷售費(fèi)用12,000營業(yè)外支出3,00018、(1)借:所得稅17250貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅17250(2)借:本年利潤33900貸:所得稅3390019、借:利潤分配5175貸:盈余公積法定5
49、175十一某企業(yè)2010年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1、 購入設(shè)備一臺,價款100000元,增值稅17000元(允許抵扣),開出轉(zhuǎn)賬支票支付。2、 購入材料計50000元,應(yīng)負(fù)擔(dān)的進(jìn)項增值 稅8500元;該批材料運(yùn)雜費(fèi)500元(不考慮 運(yùn)費(fèi)抵扣增值稅),款項尚未支付。材料尚在 途中。3、 銷售A產(chǎn)品售價200000元,銷項增值稅34000元,B產(chǎn)品售價100000元,銷項增值稅17000元,貨已發(fā)出,貨款尚未收到。4、 開出轉(zhuǎn)賬支票預(yù)付給W企業(yè)購貨款30000丿元。5、 采購員出差歸來報銷差旅費(fèi)800元,結(jié)清 原預(yù)支1000元,余額交回現(xiàn)金。10、借:應(yīng)收賬款93600貸:主營業(yè)務(wù)收入80000應(yīng)
50、交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅1360011、借:生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品2,400B產(chǎn)品1,600制造費(fèi)用2,000管理費(fèi)用1000貸:應(yīng)付職工薪酬7,00012、借:制造費(fèi)用3,500管理費(fèi)用1,500貸:累計折舊5,00013、借:生產(chǎn)成本17,000貸:制造費(fèi)用17,00014、借:庫存商品59,000貸:生產(chǎn)成本59,00015、借:營業(yè)稅金及附加1,000貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅100016、借:主營業(yè)務(wù)成本120,000貸:庫存商品12000017、借:主營業(yè)務(wù)收入210,000營業(yè)外收入2,000貸:本年利潤212,000借:本年利潤143,000貸:主 營業(yè)務(wù)成貸:銀行存款(2)借:制造費(fèi)用
51、貸:待攤費(fèi)用本12,0001,0001,000Word資料6、 用現(xiàn)金支付本月管理用電費(fèi)300元。7、本月領(lǐng)用材料300000元,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品 領(lǐng)用150000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用130000元,車間耗用15000元,廠部管理部門領(lǐng)用5000。8、 向銀行借入3個月期限借款50000元存入銀行,以備經(jīng)營周轉(zhuǎn)。9、 收到投入設(shè)備,作價100000元。10、 按規(guī)定提取本月固定資產(chǎn)折舊8000元, 其中生產(chǎn)車間應(yīng)提6600元,管理部門應(yīng)提1400元。11、分配本月工資費(fèi)用72000元,其中A產(chǎn)品 生產(chǎn)工人工資30000元,B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資28000元,車間管理人員工資2000元,行政 管理人員工
52、資12000元。12、 用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)6000元和管理人員的市交通費(fèi)3000元。13、 將本月發(fā)生的制造費(fèi)用23600元結(jié)轉(zhuǎn)到生 產(chǎn)成本賬戶(按生產(chǎn)工人工資比例分配)。14、結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本400000元。其中完工A成本為250000元,完工B成本150000丿元。15、 結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本,其中A產(chǎn)品110000元,B產(chǎn)品60000元。16、計算本月銷售A產(chǎn)品應(yīng)交消費(fèi)稅10000元。17、 將本月所有的收入和費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利 潤”賬戶。18計算應(yīng)交所得稅為22875元,并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。19、按6862.5元提取盈余公積。要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計分錄,涉及計算的必須寫出
53、計算過程。答案1、 借:固定資產(chǎn)100000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅17000貸:銀行存款1170002、 借:在途物資50500應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅8500貸:銀行存款588003、 借:應(yīng)收賬款351000貸:主營業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅510004、借:預(yù)付賬款30000貸:銀行存款300005、 借:管理費(fèi)用800現(xiàn)金200貸:其他應(yīng)收款10006、 借:管理費(fèi)用300貸:庫存現(xiàn)金3007、借:生產(chǎn)成本A 150000B 130000制造費(fèi)用15000管理費(fèi)用5000貸:原材料300000&借:銀行存款50000貸:短期借款500009、 借:固定資產(chǎn)10000
54、0貸:實收資本10000010、借:制造費(fèi)用6600管理費(fèi)用1400貸:累計折舊800011、借:生產(chǎn)成本A 30000B 28000制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用12000108Word資料貸:應(yīng)付職工薪酬7200012、借:銷售費(fèi)用6000管理費(fèi)用3000貸:銀行存款900013、23600/(30000+28000)=0.407A負(fù)擔(dān):30000*0.407=12210B負(fù)擔(dān):23600-12210=11390借:生產(chǎn)成本一一A 12210 B 11390貸:制造費(fèi)用2360014、 借:庫存商品400000貸:生產(chǎn)成本40000015、借:主營業(yè)務(wù)成本170000貸:庫存商品17000016
55、、 借:營業(yè)稅金及附加10000貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅1000017、借:主營業(yè)務(wù)收入300000貸:本年利潤300000借:本年利潤208500貸:主營業(yè)務(wù)成本170000主營業(yè)務(wù)稅金及附加10000銷售費(fèi)用6000管理費(fèi)用2250018、 借:所得稅22875貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅22875借:本年利潤22875貸:所得稅2287519、借:利潤分配6862.5貸:盈余公積6862.5二某企業(yè)6月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1、 向甲廠購入甲材料10000元,增值稅進(jìn)項稅額1700兀,款項全部以銀行存款支付。2、 上述材料已驗收入庫,按其實際采購成本轉(zhuǎn)賬。3、 倉庫發(fā)出材料42000元,其
56、中用于生產(chǎn)A產(chǎn)品21900元,B產(chǎn)品18100元,車間一般消耗使用2000元。4、 分配本月職工工資24000元,其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資10000元,B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資10000元,車 間職工工資3000元,管理部門職工工資1000元。5、 計提本月職工福利費(fèi)3360元,其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人福利費(fèi)1400元,B產(chǎn)品生產(chǎn)工人福利費(fèi)1400元, 車間職工福利費(fèi)420元,管理部門職工福利費(fèi)140丿兀。6、 計提本月固定資產(chǎn)折舊3160元,其中車間使用固定 資產(chǎn)折舊2380元,管理部門用固定資產(chǎn)折舊780丿兀。7、 以銀行存款支付車間辦公費(fèi)用1400元。8、 將本月制造費(fèi)用9200元按生產(chǎn)工人工資比例攤
57、配 到A、B兩種產(chǎn)品成本中。9、 本月A產(chǎn)品全部完工,按其實際生產(chǎn)成本38000元 轉(zhuǎn)賬。10、 出售產(chǎn)成品,貨款112000元,增值稅銷項稅額19040元,款項尚未收到。11、 結(jié)轉(zhuǎn)上述出售產(chǎn)成品成本80000元。12、 用現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)1100元。13、 接銀行通知,支付本月短期借款利息1200元。14、 以銀行存款支付下半年企業(yè)報刊訂閱費(fèi)1200元。15、 按售價計算應(yīng)交已售產(chǎn)品的消費(fèi)稅金5600元。16、采購員出差回來報銷差旅費(fèi)400元,企業(yè)補(bǔ)付現(xiàn)金100元,結(jié)清原預(yù)支款項。17、企業(yè)收到某廠違約金20000元,轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入。18、 將本月各損益類賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利
58、潤”賬戶,結(jié)出6月份利潤總額。19、 計算本月應(yīng)交所得稅10445元,并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅到“本 年利潤”賬戶。要求:(1)根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計分錄。(2)計算制造費(fèi)用的分配。答案1、 借:在途物資10000Word資料應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅1700貸:銀行存款117002、 借:原材料10000貸:在途物資100003、 借:生產(chǎn)成本一一A 21900B 18100制造費(fèi)用2000貸:原材料420004、 借:生產(chǎn)成本A 10000B 10000制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用1000貸:應(yīng)付職工薪酬240005、 借:生產(chǎn)成本一一A 1400B 1400制造費(fèi)用420管理費(fèi)用140貸:應(yīng)付職工薪酬3360
59、6、 借:制造費(fèi)用2380管理費(fèi)用780貸:累計折舊31607、 借:制造費(fèi)用1400貸:銀行存款14008、 借:生產(chǎn)成本一一A4600B4600貸:制造費(fèi)用92009、 借:庫存商品38000貸:生產(chǎn)成本3800010、 借:應(yīng)收賬款131040貸:主營業(yè)務(wù)收入112000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅1904011、借:主營業(yè)務(wù)成本80000貸:庫存商品8000012、借:銷售費(fèi)用1100貸:庫存現(xiàn)金110013、 借:財務(wù)費(fèi)用1200貸:銀行存款120014、 借:待攤費(fèi)用1200貸:銀行存款120015、 借:營業(yè)稅金及附加5600貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交消費(fèi)稅560016、 借:管理費(fèi)用400
60、貸:其他應(yīng)收款300現(xiàn)金10017、 借:銀行存款20000貸:營業(yè)外收入2000018、 借:主營業(yè)務(wù)收入112000營業(yè)外收入20000貸:本年利潤132000借:本年利潤90220貸:主營業(yè)務(wù)成本80000營業(yè)稅金及附加5600銷售費(fèi)用1100財務(wù)費(fèi)用1200管理費(fèi)用2320108Word資料19、 借:所得稅10445貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅10445 借:本年利潤10445貸:所得稅10445制造費(fèi)用分配率=9200/10000+10000=0.46元A應(yīng)分配:10000 X0.46=4600元B應(yīng)分配:10000 X0.46=4600元六鑫龍公司2010年9月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)收到某單位投入貨幣資金60000元,存入銀行。(2)
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