《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》會(huì)計(jì)分錄匯總

1、10月自考英語(yǔ)（二）模擬試題及答案會(huì)計(jì)分錄匯總一、現(xiàn)金核算（一）現(xiàn)金收入L1、提現(xiàn)借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款2、銷售產(chǎn)品收J(rèn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、退回暫借多余，金借：庫(kù)存現(xiàn)金管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款4、盤盈現(xiàn)金批嫉前借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營(yíng)業(yè)外收入（無(wú)主款項(xiàng)）其他應(yīng)付款（有主款項(xiàng)）（二）現(xiàn)金支出1、現(xiàn)金存入銀行J借：銀行存款、一貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、出差等暫借1借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金3、發(fā)工資等L借：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金4、購(gòu)買或支付零星物資辦公卡等借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)

2、用（取得專票）借交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存現(xiàn)金5、盤虧批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存現(xiàn)金批準(zhǔn)«借：其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費(fèi)用（企業(yè)承擔(dān)部分）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢二、銀行存款核算（一）收入1、現(xiàn)金存入銀行L借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、銷售產(chǎn)品收至貨款借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、向銀行借款看銀行借：銀行存款貸：短期借款/長(zhǎng)期借款（二）支出1、提現(xiàn)借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款廣2、用存款購(gòu)買原H料借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款.一3、用存款購(gòu)買固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)

3、一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款4、用存款支付相關(guān)費(fèi)用借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：銀行存款5、歸還銀行借款i借：短期借款/長(zhǎng)期借款貸：銀行存款三、其他貨幣資金核算1、存入借：其他貨幣資金一一XX貸：銀行存款2、使用借：原材料/在途物資等借交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：其他貨幣資金一一XXr3、剩余轉(zhuǎn)回1借：銀行存款貸：其他貨幣資金一一xx四、應(yīng)收賬款（應(yīng)收票據(jù)）核算1、銷售貨物貨小收借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)1貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入借交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）丁2、收回欠款存兒艮行借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收

4、票據(jù)3、應(yīng)收票據(jù)到期無(wú)法收回1借：應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)4、給予現(xiàn)金折扣收回欠款銀行借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用（現(xiàn)金折扣）貸：應(yīng)收賬款一5、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備6、沖銷多提壞賬X備借：壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失7、發(fā)生壞賬I借：壞賬準(zhǔn)備貸：應(yīng)收賬款8、原壞賬又收回借：應(yīng)收賬款貸：壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款9、商業(yè)匯票貼現(xiàn)，借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)收票據(jù)五、預(yù)付賬款核算一1、預(yù)付時(shí)借：預(yù)付賬款（預(yù)付額）貸：銀行存款（預(yù)付額）2、發(fā)貨時(shí)借：原材料（材料款）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：預(yù)付賬款（全額）F"X3、補(bǔ)付時(shí)I借：預(yù)付賬款（全額-預(yù)付額）貸：銀行存款（

5、全額-預(yù)付額）頁(yè)腳內(nèi)容10六、其他應(yīng)收款核算（一）定額備用金L1、借用時(shí)借：其他應(yīng)收款一一備用金貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、報(bào)銷時(shí)I借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：庫(kù)存現(xiàn)金（二）非定額備用金1、借用時(shí)借：其他應(yīng)收款一一備用金貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、報(bào)銷它退回多余（借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用（借大于卜）庫(kù)存現(xiàn)金I貸：其他應(yīng)收款一一備用金補(bǔ)足差額1借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用（借小于用）貸：其他應(yīng)收款一一備用金庫(kù)存現(xiàn)金（三）包裝物押金,1、支付時(shí)借：其他應(yīng)收款一一包裝物押金（租入包裝物）貸：銀行存款2、收回時(shí)I借：銀行存款（退回包裝物）貸：其他應(yīng)收款一一包裝物押金七、存貨核算原材料（一）收入1、發(fā)票已到

6、貨已入庫(kù)（冊(cè)途）借：原材料（在途物資）（買價(jià)+采購(gòu)費(fèi)用）L應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款2、在途物資驗(yàn)收入庫(kù)借：原材料貸：在途物資3、發(fā)票未到貨已人車月末暫借：原材料貸：應(yīng)付賬款下月初紅沖借：原材料貸：應(yīng)付賬款4、接受投入原材聿借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：實(shí)收資本5、盤盈材料批準(zhǔn)前借：原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢F-批準(zhǔn)后:借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用10月自考英語(yǔ)（二）模擬試題及答案（二）發(fā)出V1、領(lǐng)用原材料I借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/在建工程等貸：原材料2、盤虧材料或庫(kù)存商品批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1 貸：原材料/庫(kù)存

7、商品應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（只有管理不善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣）批準(zhǔn)后借：原材料（殘料部分）1 其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費(fèi)用（正常損耗）營(yíng)業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢庫(kù)存商品1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫(kù)借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本2、外購(gòu)商品借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款等3、銷售商品借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品八、固定資產(chǎn)核算（一）增加-1、投入借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本2、購(gòu)入'不需要安（借：固定資產(chǎn)（買價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）頁(yè)腳內(nèi)容1210月自考英語(yǔ)（二）模擬試題及答案貸：銀行存款f

8、廠需要安裝支付貨款和稅費(fèi)借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款支付運(yùn)費(fèi)包裝小借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款支付安裝費(fèi)、借：在建工程-貸：銀行存款完工交付使用L借：固定資產(chǎn)貸：在建工程rr3、自建購(gòu)入工程物務(wù)借：工程物資J應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：銀行存款領(lǐng)用工程物資L借：在建工程貸：工程物資1頁(yè)腳內(nèi)容1310月自考英語(yǔ)（二）模擬試題及答案發(fā)生其他費(fèi)用借：在建工程貸：銀行存款/應(yīng)付職工薪酬完工交付使用I借：固定資產(chǎn)貸：在建工程4、盤盈一借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整（二）減少1、對(duì)外投資借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（凈值=原值-已提折

9、舊）累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）2、盤虧批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（凈值=原值一已提折舊）<I累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）批準(zhǔn)4借：營(yíng)業(yè)外支出（凈值）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（三）計(jì)提折舊,借：制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊）管理費(fèi)用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊）銷售費(fèi)用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊）其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊）貸：累計(jì)折舊（四）處置1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊<固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2、發(fā)生清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款3、收回出售價(jià)款、殘料、賠款f借：銀行存款原材料,其他應(yīng)收款貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

10、應(yīng)交營(yíng)業(yè)平£4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理£或借：固定資產(chǎn)清理、貸：營(yíng)業(yè)外收入九、交易性金融資產(chǎn)核算1、購(gòu)進(jìn)借：交易性金融資產(chǎn)一一成本（公允價(jià)值）投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用）應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）貸：其他貨幣資金一一存出投資款2、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息尸宣告時(shí)借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息-貸：投資收益頁(yè)腳內(nèi)容1810月自考英語(yǔ)（二）模擬試題及答案收到時(shí)借：銀行存款貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息3、期末:公允價(jià)值大于賬面余額借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)（市價(jià)與成本的差額）貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值小于賬面余額

11、借：公允價(jià)值變動(dòng)損益貸：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)4、處置公允價(jià)值大于賬面余額借：銀行存款（處置收入）貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本公允價(jià)值變動(dòng)投資收益（差額）-同時(shí)J借：公允價(jià)值變動(dòng)損益（尚未實(shí)現(xiàn)的損益）貸：投資收益（已實(shí)現(xiàn)的損益）廣公允價(jià)值小于賬加額借：銀行存款I(lǐng)頁(yè)腳內(nèi)容1710月自考英語(yǔ)（二）模擬試題及答案投資收益交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)貸：交易性金融資產(chǎn)一一成本同時(shí)I借：投資收益貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益十、短期借款核算1、借入借：銀行存款貸：短期借款2、按月計(jì)提I借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息3、季末支付借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息貸：銀行存款4、到期還本I借：短期借款貸：銀行存款十一、長(zhǎng)期借款核

12、日1、取得借：銀行存款貸：長(zhǎng)期借款一一本金產(chǎn)2、計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（費(fèi)用化）在建工程（資本化）管理費(fèi)用（籌建期）貸：應(yīng)付利息（分期付息）長(zhǎng)期借款一一應(yīng)計(jì)利息（一次付息）3、歸還本息J借：長(zhǎng)期借款一一本金I一一應(yīng)計(jì)利息（一次付息）應(yīng)付利息（分期付息）貸：銀行存款1、提現(xiàn)備發(fā)工資借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款2、發(fā)放工資：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金產(chǎn)3、代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：其他應(yīng)付款借交稅費(fèi)一一個(gè)人所得稅其他應(yīng)收款4、上交代扣款借：其他應(yīng)付款借交稅費(fèi)一一個(gè)人所得稅貸：銀行存款r5、分配工資借：生產(chǎn)成本）制造費(fèi)用L管理費(fèi)用銷售費(fèi)用在建工程研發(fā)支出貸：應(yīng)付職工薪酬一一工資6、以自產(chǎn)產(chǎn)

13、品作彳上貨幣福利發(fā)放按公允價(jià)確認(rèn)借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利實(shí)際發(fā)放借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利1貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-貸：庫(kù)存商品7、將擁有的房屋資產(chǎn)無(wú)償供職工使用借：生產(chǎn)成本制造費(fèi)用管理費(fèi)用一貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利貸：累計(jì)折舊（自有固定資產(chǎn)）銀行存款（租賃固定資產(chǎn)）十三、應(yīng)付款項(xiàng)核算（一）應(yīng)付賬款-1、發(fā)生時(shí)借：原材料/管理費(fèi)用貸交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款2、償還時(shí)借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款3、無(wú)法支付時(shí)借：應(yīng)付賬款貸：營(yíng)業(yè)外收入（二）預(yù)收賬款1、

14、預(yù)收時(shí)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款2、發(fā)貨時(shí)r借：預(yù)收賬款i貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3、補(bǔ)收時(shí)借：銀行存款貸：預(yù)收賬款（三）其他應(yīng)付款（如押金）1、發(fā)生時(shí)借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款2、退回時(shí)借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款十四、應(yīng)交稅費(fèi)核算（增值稅）1、銷項(xiàng)（一般銷,借：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款I(lǐng)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、進(jìn)項(xiàng)一般j借：原材料/在途物資I應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款<免稅農(nóng)產(chǎn)品借：庫(kù)存商品（買價(jià)一進(jìn)項(xiàng)）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（買價(jià)X稅率）貸：銀行存

15、款（買價(jià)）運(yùn)費(fèi)借：借：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款3、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出Y借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢等貸：原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）4、月末處理余額在貸方，表示應(yīng)交而未交增舊稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅,用預(yù)繳增值稅方式用：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）不采用預(yù)繳方式不作處理5、上交稅費(fèi)當(dāng)月交當(dāng)月借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（已交稅金）L1貸：銀行存款當(dāng)月交上月L借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅貸：銀行存款十五、成本費(fèi)用核，1、支付管理費(fèi)用j

16、借：管理費(fèi)用（管理部門費(fèi)用）銷售費(fèi)用（銷售部門費(fèi)用）財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)）制造費(fèi)用（車間一般耗用）貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金2、生產(chǎn)車間發(fā)生料工借：生產(chǎn)成本貸：原材料應(yīng)付職工薪酬3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用I借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用4、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品I借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品6、支付各種罰款I(lǐng)借：營(yíng)業(yè)外支出貸：銀行存款頁(yè)腳內(nèi)容317、計(jì)提所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅8、上交所得稅貸借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅貸：銀行存款十六、所有者權(quán)益核算實(shí)收資本Z1、接受投資借：銀行存款原材料貸交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本

17、/股本資本公積2、資本溢價(jià)I借：銀行存款貸：實(shí)收資本/股本資本公積一一資本溢價(jià)/股本溢價(jià)3、資本公積轉(zhuǎn)增3本借：資本公積貸：實(shí)收資本盈余公積1一4、提取法定盈余公積借：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積貸：盈余公積一一法定盈余公積r5、盈余公積補(bǔ)虧借：盈余公積貸：利潤(rùn)分配一一盈余公積補(bǔ)虧6、盈余公積轉(zhuǎn)增乳本借：盈余公積貸：實(shí)收資本7、用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利宣告發(fā)放借：盈余公積貸：應(yīng)付股利支付股利借：應(yīng)付股利貸：銀行存款利潤(rùn)分配;8、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)如發(fā)生虧損，作相反分錄9、提取法定盈余積借：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積貸：盈余公積一一法定盈余公積r1R宣告發(fā)放現(xiàn)金股利借：利潤(rùn)分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利貸：應(yīng)付股利小11、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)賬J-：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)1貸：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積利潤(rùn)分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利利潤(rùn)分配一一盈余公積補(bǔ)虧10月自考英語(yǔ)（二）模擬試題及答案十七、期末打轉(zhuǎn)/1、結(jié)轉(zhuǎn)損益收益J借