《審計學(xué)》復(fù)習(xí)思考題

1、審計學(xué)復(fù)習(xí)思考題、單項選擇題1 .會計師事務(wù)接受企業(yè)的委托，）職能。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督2 .計業(yè)務(wù)，其具體內(nèi)容和審計目的都是由A.C.注冊會計師對投入資本進(jìn)行驗資后出具驗資報告，體現(xiàn)了審計的委托人的委托D.B.經(jīng)濟(jì)評價C.經(jīng)濟(jì)預(yù)測D.經(jīng)濟(jì)鑒證注冊會計師執(zhí)行審）決定。B.國家頒布的法律注冊會計師協(xié)會頒布的執(zhí)業(yè)規(guī)范3.審計按（）進(jìn)行分類，可分為國家審計、內(nèi)部審計和社會審計。A.審計內(nèi)容B.審計主體C.審計范圍D.執(zhí)行審計的地點4.審計人員審查列示于會計報表上的各項資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費用等會計事項的金額是否恰當(dāng)，這實際上是對被審計單位管理當(dāng)局認(rèn)定中有關(guān)（審查。A.存在和發(fā)生的認(rèn)定C.表達(dá)與披露

2、的認(rèn)定5.存貨盤存單屬于（A.實物證據(jù)B.B.D.）。環(huán)境證據(jù)C.6.若要證實被審計單位對某項資產(chǎn)擁有所有權(quán)，（）。A.實物證據(jù)B.書面證據(jù)C.完整性的認(rèn)定估價和分?jǐn)偟恼J(rèn)定口頭證據(jù)D.外部證據(jù)注冊會計師一般應(yīng)獲取審計的類型為口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)7.注冊會計師為了發(fā)現(xiàn)被審計單位的會邛報素和H獨會計資料中的重要比率及其趨）狄取證據(jù)。動，應(yīng)采取（C.分析性復(fù)核D.估價A.檢查B.計算8.注冊會計師在審計過程中,發(fā)現(xiàn)被審計單位記錄了虛假的銷售業(yè)務(wù)勢的異常變則被審計單位管理當(dāng)局違反了（B.完整性認(rèn)定A.存在或發(fā)生認(rèn)定D.表達(dá)與披漏認(rèn)定C.估價或分?jǐn)傉J(rèn)定未能查出會計報表中重大錯報、漏報，法院一般認(rèn)為9 .

3、注冊會計師在實質(zhì)性測試中，欺詐D.普通過失或重大過失）。原始會計數(shù)據(jù)的計算、抄寫錯誤對事實的疏忽A.普通過失B.重大過失C.10 .下列那項不屬于被審計單位會計報表的錯誤A對會計政策的誤用BC記錄虛假的交易或事項D11 .對實物資產(chǎn)的監(jiān)盤可以取得證明力很強(qiáng)的實物證據(jù)，從而A.證明實物資產(chǎn)是否確實存在及存在數(shù)量B.證明資產(chǎn)的價值和完整性C.證明被審單位是否對實物資產(chǎn)擁有所有權(quán)D.證明資產(chǎn)購置的合理性12 .下列（）職務(wù)屬于不相容職務(wù)。米購員和供銷科長記錄日記賬和記錄總賬審計人員通過對內(nèi)部控制 ）。A.經(jīng)理和董事長B.C.保管員和車間主任D.13 .制度的初步評價據(jù)以確定（A.是否與被審單位簽訂審

4、計業(yè)務(wù)約定書B.符合性測試的性質(zhì)、方法、時間C.實質(zhì)性測試的性質(zhì)、方法、時間D.是否進(jìn)行實質(zhì)性測試14.被審計單位會計報表中錯報或漏報的嚴(yán)重程度，是審計中所說的A.審計風(fēng)險B.審計錯誤C.15. 對應(yīng)收賬款賬戶較為有效的審計方法是（A.復(fù)算B.觀察C.16. 后續(xù)審計是一種強(qiáng)制性審計，通常由（A.國家審計機(jī)關(guān)B.C.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)D.17 .社會審計的報告日期應(yīng)該是如下日期中的（A.結(jié)賬日B.C.審計外勤結(jié)束日D.18 .下列應(yīng)計提折舊的固定資產(chǎn)是（A.經(jīng)營性租入的設(shè)備B.C.未使用的房屋建筑物D.19 .通過分析性復(fù)核，審計人員了解到被審單位今年的毛利率為10個百分點。審計人員應(yīng)該（）。調(diào)查信

5、用部門經(jīng)理是否嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的信用政策A. 評價公司經(jīng)理的勝任能力B. 要求在會計報表附注中予以披露C. 調(diào)查會計報表是否存在錯報的可能D.）。重要性D.固有風(fēng)險）。函證D.詢問）實施。社會審計組織以上三者都可以）。審計業(yè)務(wù)約定書的日期提交審計報告日已提足折舊繼續(xù)使用的固卸0%比去年下降了當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)20 .函證應(yīng)付賬款的主要目的是為了（）A.驗證決算日應(yīng)付賬款的余額是否真實B.尋找未入賬的債務(wù)C.替代審查被審計單位提供的應(yīng)付賬款對賬單D.驗證相關(guān)內(nèi)部控制制度是否有效21 .銀行對賬單屬于（）。A.實物證據(jù)B.環(huán)境證據(jù)22 .下列方法中屬于審計技術(shù)方法的是C.0C.口頭證據(jù)O抽樣審計23.

6、審計終結(jié)階段，如果審計人員發(fā)現(xiàn)審計風(fēng)險高于可接受的水平A.1!輔耐B.結(jié)束審計C.追加審計程序D.外部證據(jù)D.逆查法，應(yīng)考慮（）D.發(fā)表否定意見24.下列不屬于審計準(zhǔn)備階段工作的是（）A. 了解被審計單位的基本情況B. 初步評價被審計單位的內(nèi)部控制制度C. 確定重要性水平D. 實質(zhì)性測試25.如果被審計單位會計報表就其整體而言是公允的，但因?qū)徲嫹秶植渴艿较拗茋?yán)重限制，注冊會計師應(yīng)發(fā)表（）的審計報告。A無保留意見B.保留意見C.否定意見D.拒絕表示意見.26.財經(jīng)法紀(jì)審計的基礎(chǔ)是（）。A.法律、法規(guī)B.會計準(zhǔn)則C.財務(wù)審計D.審計準(zhǔn)則27.我國的國家審計機(jī)關(guān)按其組織形式和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系,W(）領(lǐng)導(dǎo)的

7、國家審計機(jī)關(guān)。A.人大B.行業(yè)協(xié)會C.政府D.財政部28.（）是審計人員實施審計必須恪守的行為規(guī)范。A.審計依據(jù)B.審計準(zhǔn)則C.審計證據(jù)D.審計規(guī)范29.審計人員所收集的有關(guān)被審計單位管理人員的素質(zhì)、內(nèi)部控制情況的證據(jù)，A.實物證據(jù)B,書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)）審計項目,不應(yīng)將審計成本的局低或A.一般的B.風(fēng)險大的31 .審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)應(yīng)與（C.重要的）相關(guān)聯(lián)。D.實質(zhì)性測試的A.審計目標(biāo)B.會計報表32 .審計人員通常使用面詢法取得C.審計范圍）。D.客觀事實A.實物證據(jù)B.環(huán)境證據(jù)33 .內(nèi)部控制設(shè)計和運行必須受制于C. 口頭證據(jù)）原則。D.外部證據(jù)A.成本最小化B.

8、成本與效益34 .股票或債券的上市發(fā)行，必須（A.特殊授權(quán).委托授權(quán)C.效益最大化）。C .指定授權(quán)D.效用最大化般授權(quán)35 .內(nèi)部控制實施是否有效，關(guān)鍵取決于實施內(nèi)部控制的A .人員素質(zhì)B.健全性36 .內(nèi)部控制調(diào)查表內(nèi)容是由（.經(jīng)常性）。.合規(guī)合法性A.審計人貝B.會計人貝）設(shè)計的。C.統(tǒng)計人貝37 .審計過程中，審計步驟是否應(yīng)該執(zhí)行，是否必要，往往取決于（.管理人員）。A.審計人員的判斷 B .審計準(zhǔn)則C.內(nèi)部控制評價 D.審計風(fēng)險30.注冊會計師在獲取審計證據(jù)時，對（獲取審計證據(jù)的難易程度作為減少必要審計程序的理由而未被實38.某一賬戶或交易單獨或連同其他賬戶、交易類別產(chǎn)生重大錯報、漏

9、報,質(zhì)性測試發(fā)現(xiàn)的可能性,A.固有風(fēng)險稱之為B（）。檢查風(fēng)險控制風(fēng)險D.系統(tǒng)風(fēng)險39.審計計劃應(yīng)由（A.被審單位）編制。審計項目負(fù)責(zé)人C.審計執(zhí)行人員D.有關(guān)專家40.為了驗證存貨的永續(xù)盤存制是否健全有效，審計人員可以將存貨記錄和（）進(jìn)行核對。A.請購單B.驗收報告C.采購定單D.購貨發(fā)票41.下列審計證據(jù)中；可靠程度最高的書面證據(jù)是（A ?被審計單位律師詢證函的回函C.應(yīng)收票據(jù)B.銀行對賬單.顧客訂購單計程序為（）42.對于年末逾期大額欠款的顧客，如果第二次詢證函仍未答復(fù)，此時最佳的替代審A.按客戶提供的地址到該顧客處直接查詢B.重新評價客戶應(yīng)收賬款的內(nèi)控制度C.復(fù)核所審年度的賬款收入D.審

10、查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)合同、訂貨單、發(fā)貨單、貨運發(fā)票等但注冊會計師43.注冊會計師針對被審計單位的應(yīng)收賬款明細(xì)賬余額向債務(wù)人函證,沒有收到回函，那么他應(yīng)該（A.B.執(zhí)行的替代程序拒絕發(fā)表審計意見C.發(fā)表保留審計意見B.殘次冷背的存貨D .充作抵押的存貨D.認(rèn)可被審計單位的應(yīng)收賬款的賬面余額44.下列各項中，直接涉及到被審計單位管理當(dāng)局關(guān)于存貨的“表達(dá)與披露”認(rèn)定的）。A.委托代銷的存貨C.未作賬務(wù)處理的存貨45.注冊會計師獲取的被審計單位有關(guān)人員口頭答復(fù)所形成的書面記錄，屬于.實物證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)46.審計準(zhǔn)備階段的工作不應(yīng)包括（A.了解被審計單位基本情況C.對會計報表項目的實質(zhì)性測試）。B.初步評

11、價被審計單位內(nèi)部控制D.編制審計計劃47.被審計單位下列事項中，屬于違反估價或分?jǐn)傉J(rèn)定的是A.向甲公司拆借的款項，未列入賬中BC.將經(jīng)營租入設(shè)備一臺，列為企業(yè)的固定資產(chǎn)D.少提固定資產(chǎn)折舊500萬元48.將預(yù)付賬款列示于應(yīng)付賬款中下列事項中，難以通過觀察的方法來獲取審計證據(jù)的是（A. 實物資產(chǎn)的存在性C. 存貨的所有權(quán)建立健全內(nèi)部控制，是（A. 會計師事務(wù)所C. 被審計單位財會人員50 . 注冊會計師通過銷售截止測試，A . 年底應(yīng)收賬款余額不正確C . 當(dāng)年未入賬的銷貨51 . 函證銀行存款不能實現(xiàn)的目標(biāo)是A . 確定被審單位銀行存款使用的合法性. 層次性 D . 充分性）。. 隱瞞交易D

12、. 會計政策誤用. 保護(hù)資產(chǎn)安全完整. 保證會計資料真實合法）°. 否定意見D . 拒絕表示意見5. 對應(yīng)付賬款進(jìn)行審計時，需要審查的賬簿、憑證包括A. 購貨發(fā)票C. 應(yīng)付賬款的明細(xì)賬和總賬6. 財經(jīng)法紀(jì)審計是一種（A. 事后審計B7. 內(nèi)部審計與外部審計相比較，A. 對象的確定性C. 機(jī)構(gòu)的獨立性B）。.專 案 審 討 具有（BD（）. 應(yīng)收賬款明細(xì)賬. 存貨的驗收報告. 突擊性審計D . 強(qiáng)制性審討特點。. 范圍的廣泛性. 時間的經(jīng)常性和及時性.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況.經(jīng)營場所）的責(zé)任。B.注冊會計師.被審計單位管理當(dāng)局最可能發(fā)現(xiàn)的問題是（）B.未核準(zhǔn)的銷貨退回.超額的銷貨折扣B.了

13、解銀行存款的存在C.了解被審單位欠銀行的債務(wù)D.發(fā)現(xiàn)被審單位未登記的銀行借款二、多項選擇題1. 審計證據(jù)的特點是（）。A.效益性B.適當(dāng)性2. 下列那些情況屬于被審計單位的舞弊行為（A.侵占資產(chǎn)B.偽造憑證3. 被審計單位的會計責(zé)任主要包括（A.建立健全內(nèi)部控制制度BC.保證審計報告真實合法D4. 注冊會計師發(fā)表的審計意見類型一般有（A.無保留意見B?保留意見（）檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性檢查銷貨發(fā)票連續(xù)編號的完整性8.為了審查銷貨業(yè)務(wù)記錄的完整性，注冊會計師常用的內(nèi)部控制測試有A.審查有關(guān)憑證上的內(nèi)部核查標(biāo)記BC.檢查顧客回函率D9 .審計要保持其獨立性，必須做到（）A.組織獨立.經(jīng)濟(jì)獨立

14、形式獨立D.工作獨立10 .審計風(fēng)險包括（）OA.固有風(fēng)險B.控制風(fēng)險C.檢查風(fēng)險D.系統(tǒng)風(fēng)險11 .注冊會計師對（）債權(quán)、債務(wù)項目進(jìn)行申計時，應(yīng)結(jié)臺購貨業(yè)務(wù)進(jìn)行申查。A.應(yīng)付票據(jù)B.預(yù)收賬款C.應(yīng)付賬款D.預(yù)付賬款12 .為驗證被審計單位對外購固定資產(chǎn)的所有權(quán)，注冊會計師應(yīng)獲取的書面證據(jù)是（）A.購貨發(fā)票B.固定資產(chǎn)總賬C.固定資產(chǎn)明細(xì)賬D.買賣合同或協(xié)議13. 在下列情況中,注冊會計師對應(yīng)收賬款應(yīng)采用肯定式函證的是（）。A.欠款余額小的債務(wù)人數(shù)量很多B.個別賬戶的欠款金額較大C.相關(guān)內(nèi)部控制制度是有效的D.注冊會計師有理由相信欠款可能存在爭議、差錯或問題14. 審計人員的審計責(zé)任主要包括（

15、）A.建立健全內(nèi)部控制制度B.保護(hù)資產(chǎn)安全完整C.保證審計報告真實合法D.按照獨立審計準(zhǔn)則的要求出具審計報告15.對實物資產(chǎn)的監(jiān)盤可以取得證明力很強(qiáng)的實物證據(jù)，但實物證據(jù)不能證明（）。A.實物資產(chǎn)是否確實存在及存在數(shù)量B.資產(chǎn)的價值和完整性C.資產(chǎn)購置的合理性D.被審單位是否對實物資產(chǎn)擁有所有權(quán)16.17.審計的職能包括（）。經(jīng)濟(jì)評價合法性D)。D.經(jīng)濟(jì)鑒證.效益性A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)預(yù)測C.C.審計的目的在于檢查被審計單位經(jīng)濟(jì)活動的（A.真實性B.公允性18.審計的作用是完成審計任務(wù)后的結(jié)果，審計的具體作用包括)19.A.制約作用B.評價作用審計人員對審計證據(jù)的鑒定主要包括（C.促進(jìn)作用）。

16、D.證明作用20.A.效益性B.真實性在審計證據(jù)中，被審單位的會計記錄屬于（C.重要性）D0.相關(guān)性21.A.外部證據(jù)B.書面證據(jù)審計的，般方法包括（）。C.內(nèi)部證據(jù)D.實物證據(jù)22.A.順查法B.詳查法下列屬于審計的技術(shù)方法的是（C.)。逆查法D.抽樣法23.A.檢查和監(jiān)盤B.查詢和函證下列物品不適用于突擊性盤點方式的有（C.觀察）。D.分析性復(fù)核24.A.庫存商品B.在產(chǎn)品內(nèi)部會計控制包括（）。C.固定資產(chǎn)D.庫存現(xiàn)金25.A.授權(quán)控制B.會計記錄控制授權(quán)可以分為（）。C.職責(zé)分工控制D.內(nèi)部審計控制26.A.特殊授權(quán)B.委托授權(quán)卜列屬于特殊授權(quán)的有（）C.0指定授權(quán)D.一般授權(quán)27.A.

17、企業(yè)的并購B.發(fā)行股票內(nèi)部控制的描述的基本方法有（C.)發(fā)行伯券OD.賒銷審批權(quán)A.文字說明法B.調(diào)查表法C.流程圖法D.金額法28.29.30.A.健全性B.后效性C.風(fēng)險水平D.效益性財經(jīng)法紀(jì)包括（）。A.財經(jīng)法律B.財經(jīng)紀(jì)律C.會計原則D.財經(jīng)法規(guī)社會審計具有如下特點（）。A.無償性B.有償性C.獨立性D.委托性審計人員評審內(nèi)部控制制度的最終目的在于確定內(nèi)部控制制度的（31 .外部證據(jù)是由被審計單位以外的組織機(jī)構(gòu)或人士所編制的書面證據(jù)，其中包括A.應(yīng)收賬款函證的回函B.銀行對賬單在下列條件下，注冊會計 （）。D .函證C.購貨發(fā)票D.管理當(dāng)局聲明書32 .師對應(yīng)收賬款應(yīng)采用積極式函證的有

18、A.欠款余額小的債務(wù)人數(shù)量很多B.個別賬戶的欠款金額較大C.相關(guān)內(nèi)部控制制度失效D.注冊會計師有理由相信欠款可能存在爭議、差錯或問題33 .可以獲得書面證據(jù)的審計程序有（）。A.分析性復(fù)核B.檢查C.面詢?nèi)?、判斷題1 .應(yīng)收賬款函證的樣本由注冊會計師和客戶共同商定，但正式的詢證函則由客戶簽發(fā)并投寄（）。2 .注冊會計師的監(jiān)盤責(zé)任應(yīng)當(dāng)包括現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位盤點，并進(jìn)行適當(dāng)抽點兩方面（）。3 .檢查發(fā)運憑證是否連續(xù)編號，有無缺號，有利于保證銷貨業(yè)務(wù)的真實性（）4 .由于“庫存現(xiàn)金”賬戶余額較小，審計人員可以不對“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行實質(zhì)性測試（）。5 .當(dāng)被審計單位面臨財務(wù)困境時，被審計單位會計報表

19、存在舞弊的可能性增加（）。6 .注冊會計師對負(fù)債項目的審計，重點是防止高估負(fù)債（）。7 .審計證據(jù)的充分性是審計人員形成審計意見所需審計證據(jù)數(shù)量的最高要求。（）8 .注冊會計師實施會計報表審計的范圍，應(yīng)僅限于約定的會計報表報告期內(nèi)的有關(guān)事項（）。9 .商譽只有在被審計單位兼并、購買或改組另一個企業(yè)時才能入賬。（）10 .企業(yè)的銀行存款余額調(diào)節(jié)表通常由出納人員編制。（）11 .口頭證據(jù)往往需要得到其他相應(yīng)證據(jù)的支持。（）。12 .如果對被審計單位的內(nèi)部控制制度的初步評價結(jié)果認(rèn)為被審計單位的內(nèi)部控制制度不太健全，注冊會計師應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大符合性測試的范圍和抽樣數(shù)量。（）13.注冊會計師不應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。（注冊

20、會計師在審計工作中，可以聘請助理人員或?qū)＜?，對于他們的工作過失）14 .注冊會計師出于成本效益原則的考慮，有些情況下并不一定選取最有力的證據(jù)。（）15 .如果，注冊會計師對被審計單位的盈利預(yù)測執(zhí)行了審核，可以看作是對被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力做出的承諾。（）16 .如果控制測試證明內(nèi)部控制是有效的，則注冊會計師無需再進(jìn)行相關(guān)會計報表項目的實質(zhì)性測試。（）17 .按照獨立審計準(zhǔn)則的要求出具審計報告，保證會計報表的真實性和合法性是注冊會計師的審計責(zé)任18.“存在或發(fā)生”認(rèn)定主要與財務(wù)報表要素的低估有關(guān)。（）19 .若被審單位的銷售已經(jīng)實現(xiàn)，卻未記入銷售日記賬和總賬，則其違反了會計報表所列金額真實性的審

21、汁目標(biāo)。（）20 .被審計單位資產(chǎn)負(fù)債表上貨幣資金項目中的銀行存款數(shù)額，應(yīng)以編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整后數(shù)額為準(zhǔn)。（）21 .資產(chǎn)負(fù)債表中，如果被審計單位未將一年內(nèi)到期的長期借款轉(zhuǎn)列在流動負(fù)債項目“一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債”內(nèi)，則違反了“估價和分?jǐn)偂闭J(rèn)定。（）22 .經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)越復(fù)雜，審計的固有風(fēng)險越高。（）。24 .小規(guī)模企業(yè)的內(nèi)部控制制度較薄弱, 取審計證據(jù)，以保證審計質(zhì)量。審計人員應(yīng)主要或全部依賴實質(zhì)性測試來獲）23 .會計人員不得接觸現(xiàn)金。（）25.審計證據(jù)的充分性是審計人員形成審計意見所需審計證據(jù)數(shù)量的最低要求。（）26 .注冊會計師在審計過程中收集的審計證據(jù)越多，則得出的審計結(jié)論就越

22、準(zhǔn)確；所以證據(jù)越多越好。（）27 .如果注冊會計師無法取得充分且適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，則可視情況發(fā)表保留意見或否定意見的審計報告。（）四.解答題1 .試述應(yīng)收賬款的審計目標(biāo)？2 .試述固定資產(chǎn)增加的審查要點。3 .如何查找未入賬的應(yīng)付賬款？4 .試述固定資產(chǎn)減少的審查要點。5 .試述所得稅實質(zhì)性測試內(nèi)容。6 .為了保證審計的獨立性，注冊會計師需要回避的情況有那些？7 .內(nèi)部會計控制的方法和程序有哪些？8 .財經(jīng)法紀(jì)審計的特征是什么？9 .短期借款的實質(zhì)性測試應(yīng)注意那些方面？10 .下列事項中注冊會計師為保持獨立性是否應(yīng)該回避，為什么？（1）注冊會計師王力擁有東方有限責(zé)任公司20%勺股權(quán)，王力所在會計

23、師事務(wù)所接受委托對東方有限責(zé)任公司2007年度會計報表進(jìn)行審計。王力是否應(yīng)回避？11 ）注冊會計師王力長期為華立有限責(zé)任公司代理記賬，王力所在會計師事務(wù)所接受委托對華立有限責(zé)任公司2007年度會計報表進(jìn)行審計。王力是否應(yīng)回避？12 ）注冊會計師王力的未婚妻任恒山股份有限公司的部門經(jīng)理，王力所在會計師事務(wù)所接受委托對恒山股份有限公司2008年度會計報表進(jìn)行審計。王力是否應(yīng)回避？13 .甲注冊會計師審計X公司2008年度會計報表的“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”項目時，發(fā)現(xiàn)下列情況：14 ）公司所使用的單冷空調(diào)，當(dāng)年計提折舊僅按實際使用的月份（59月）提取。15 ）5月份購入設(shè)備一臺，價值60萬元，當(dāng)月

24、達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，8月份交付使用，X公司從9月份起開始計提折舊。（3）公司對某臺設(shè)備采用平均年限法計提折舊。該設(shè)備預(yù)計可使用年限10年，預(yù)計凈殘值率為5%公司確定的該設(shè)備的折舊率為10%要求：針對上述情況，分別指出注冊會計師應(yīng)關(guān)注的存在的問題。12.太湖公司生產(chǎn)不銹鋼門窗，產(chǎn)品主要銷售給各建筑公司，訂單均供應(yīng)建筑工地，該公司的原料有常備料及特殊配件之分。近年來，產(chǎn)銷平衡，但該公司原料庫存有逐年增加的情況。注冊會計師張華接受事務(wù)所委派，對該公司進(jìn)行審計，審計過程中發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購員李某辦理原料采購，李某不僅超量購買原料，且單價偏高。采購經(jīng)理是李某的近親，因此，仍簽字批準(zhǔn)

25、李某申請的采購。試問，太湖公司內(nèi)部控制存在哪些缺陷？13.注冊會計師在對甲公司進(jìn)行審計時，考慮對下表所列應(yīng)收賬款進(jìn)行函證，在不考慮樣本量的前提下，請指出注冊會計師應(yīng)選擇的函證對象，并說明理由。單位名稱金額賬齡備注A公司5000000003個月B公司100006個月C公司500002年因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生糾紛D公司950001年與甲公司是問T公司的子公司E公司2000003年六、綜合題天山會計師事務(wù)所2009年1月接受委托對伊犁股份有限公司2008年度會計報表進(jìn)行審計。注冊會計師經(jīng)審查后發(fā)現(xiàn)下列情況：(要求：寫出審計調(diào)整分錄，不考慮所得稅和利潤分配調(diào)整。設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅率7%,教育費附加征收率3%

26、該企業(yè)壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末數(shù)5%提取.要求采用新企業(yè)會計準(zhǔn)則2006?)(1) 2008年度，少提廠部行政辦公大樓折舊費47.50萬元。(2) 盤點庫存產(chǎn)成品發(fā)現(xiàn)賬外產(chǎn)品一批，成本180萬元，經(jīng)查系2008年11月份銷貨退回產(chǎn)品未入賬。經(jīng)查銷售收入已沖減。(3) 2008年度將經(jīng)營性出租設(shè)備的折舊費5萬元，全部列入了營業(yè)外支出。(4) 2008年10月，報廢設(shè)備一臺，原值15萬元，已提折舊12萬元，年末已結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損失。但該臺設(shè)備折舊未沖銷。(5) 由于出納員崗位輪換2008年度銀行存款利息收入2萬元一直未入賬。(6) 2008年12月火災(zāi)損失材料一批，當(dāng)年已處理完畢，凈損失已結(jié)轉(zhuǎn)，但進(jìn)項稅

27、額34000元未轉(zhuǎn)出。(7) 2008年度，該企業(yè)注冊資本15億元，盈余公積2008年末余額3億元，年終將其全部轉(zhuǎn)入了資本金。(8) 注冊會計師在監(jiān)盤存貨中發(fā)現(xiàn)，部分存貨保管過久，于2008年底前已經(jīng)全部變質(zhì)，賬面價值5萬元，該公司仍作為正常存貨列示于2008年末資產(chǎn)負(fù)債表的存貨項目中。經(jīng)確認(rèn)該損失屬一般經(jīng)營損失(應(yīng)轉(zhuǎn)入管理費用)。(9)該企業(yè)2008年12月10日銷售產(chǎn)品時，用存款代墊了5萬元的運雜費，全部計入了當(dāng)月的銷售費用。(10) 審計人員對該企業(yè)2008年度會計報表進(jìn)行審計發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2007年12月25日無任何依據(jù)作如下轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)：借：管理費用200000貸：其他應(yīng)付款一應(yīng)付效益工資200000(11) 該公司擁有T公司30%的股權(quán)，2008年度T公司虧損200萬元，未向股東分配利潤。故伊犁公司未做賬務(wù)處理。(12)(13)元。(14)200 元。(15)2008度該公司資產(chǎn)負(fù)債表“長期借款”項目中包含一年內(nèi)到期的長期借款200萬元2008年12月底，購入原材料一批，由于發(fā)票賬單未到。該公司未入賬。經(jīng)2008年度，行政辦公大樓中央空調(diào)季節(jié)性停用半年，停用期間未提折舊查同類材料估價10萬經(jīng)查這臺設(shè)備月折舊額2008年12月31日，用銀行存款支付短期借款本金1000萬元，利息6萬元該項利息費用全部列入了當(dāng)月財務(wù)費用。但經(jīng)查該筆借款應(yīng)付利息已計提4萬元。(1