小貸公司財務(wù)制度

1、小貸公司財務(wù)制度楚雄海聯(lián)小額貸款有限公司財務(wù)管理辦法第一章 總則第一條為加強小額貸款股份有限公司（以下簡稱公司）財務(wù)管理， 根據(jù)企業(yè)財務(wù)通則 、金融企業(yè)財務(wù)制度 、貸 款股份有限公司章程 、關(guān)于小額貸款公司試點的指導(dǎo)意 見和稅法等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本辦法。第二條本辦法適用于公司及其附屬核算單位。第三條公司財務(wù)實行收支兩條線管理。第四條公司應(yīng)依法自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔(dān)風(fēng)險、自我約束，其財務(wù)管理以提高經(jīng)濟效益為中心，建立健全內(nèi)部 財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，如實反映經(jīng)營狀況，維護投資者 和債權(quán)人的合法權(quán)益。第五條公司財務(wù)工作實行董事長負責(zé)制，同時接受廣大社股東的民主管理和監(jiān)督。重大財務(wù)事項、年度

2、財務(wù)預(yù)算和 財務(wù)決算方案、利潤分配方案和虧損彌補方案必須經(jīng)股東大 會審議批準，并按2年向股東大會報告財務(wù)狀況。第六條公司應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)和財政、金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、 法規(guī)的規(guī)定， 依法計算和繳納國家稅收， 接受稅務(wù)機關(guān)的稅收、財務(wù)監(jiān)督管理。第七條公司收入、 成本的確定， 應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則第二章 所有者權(quán)益和負債第八條所有者權(quán)益是投資者對公司凈資產(chǎn)的所有權(quán)，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。第九條公司的實收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。第十條股東應(yīng)按照出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔(dān)風(fēng)險。公司印發(fā)記名股權(quán)證書，以人民

3、幣標明面值， 作為股東所有權(quán)憑證和分紅依據(jù)，股權(quán)證書依法可以承繼和 轉(zhuǎn)讓。股份過戶手續(xù)在年終決算之后，股東大會之前辦理。條股東投入公司的資本，按實際投入數(shù)額計價。公司對實收資本依法享有經(jīng)營權(quán)。條公司資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實際繳付的出資額超出其認繳出資額的差額；接受捐贈的 資產(chǎn)；按國家規(guī)定增加的資本公積。資本公積可以按法定程 序轉(zhuǎn)增資本金。第十三條公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補虧損和轉(zhuǎn)增資本 金。法定盈余公積按規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金后，留存的法定盈余公 積不少于注冊資本的25%。第十四條公司未分配利潤是留于以后年度分配的利潤3或待分配利潤。第

4、十五條公司的負債包括各項借入資金、各種應(yīng)付款項4和其他負債等。負債按承擔(dān)經(jīng)濟義務(wù)的期限長短，分為流動 負債和長期負債。 其中：流動負債為期限在1年期（含1年） 以下的各項負債； 長期負債為期限在1年期以上的各項負債。各項負債按實際發(fā)生額計價。第十六條公司以借款形式籌集的資金，應(yīng)按照國家規(guī)定的適用利率或國家政策允許的協(xié)商利率支付利息或計提應(yīng) 付利息，并計入成本。對已計提應(yīng)付利息的資金，實際支付 給債權(quán)人利息時，沖減應(yīng)付利息，若當年實際支付的利息大 于應(yīng)付利息余額時，其差額部分可以直接計入當期損益。第三章 固定資產(chǎn)第十七條固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過1

5、2個月的非貨幣性 資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他 與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。當一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項資產(chǎn)相對獨立，并且具有不同使用年限時，應(yīng)將該組成部分單獨確認為固定資產(chǎn)。件購置費及軟件開發(fā)、購置費） ，應(yīng)作為固定資產(chǎn)進行管理。第十八條不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。第十九條固定資產(chǎn)按以下原則計價：一）外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出 為計價基礎(chǔ)；公司因業(yè)務(wù)需要而購建的大、中型計算機網(wǎng)絡(luò)（包括硬5二）自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計價基礎(chǔ)；三）在原有固定資產(chǎn)

6、基礎(chǔ)上改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴 建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。四）接受捐贈的固定資產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額，加上由本社負擔(dān)的運輸、保險、安裝等費用計 價。無發(fā)票賬單的，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的公允價值計價。五）融資租入的固定資產(chǎn)（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外），按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途 中保險費、包裝費、安裝費、利息支出和外幣折合差額等計 價。六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置價值指按公允價值重新購置某項固定資產(chǎn)所需支付的金額）計 價。七）換取的固定資產(chǎn)，是指用我公司固定資產(chǎn)，交換取得其他企業(yè)、單位或個人資

7、產(chǎn)，作為公司的固定資產(chǎn)。換取的固定資產(chǎn)，以重置價值為原值，以換出的固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值加上（或減去）另外支付（或收 ?。┑慕痤~為凈值。換出固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值 與其賬面凈值的差額作為當期損益。條公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行全面的盤點、清查，每年不得少于一次。對盤盈、盤虧、報廢、 毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任，及時處理。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。6條發(fā)生的固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、兼并、清算等事宜，均應(yīng)對固定資產(chǎn)價值進行評估。第二十二條在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程

8、和安裝工程。在建工程 按實際成本計價。三條在建工程發(fā)生毀損或報廢，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程 成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的毀損或者報廢 的凈損失在籌建期間發(fā)生的，計入開辦費，在投入使用以后 發(fā)生的，計入營業(yè)外支出。四條雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預(yù)算、造價或者工程成本等資 料，估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊?？⒐Q算辦理 完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整估價和已計提的折舊。第二十五條應(yīng)按月（或季）計提固定資產(chǎn)折舊，計入當期成本。當月投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月7起計提折舊；當月停止使用的固定資產(chǎn)，從停

9、用月份的次月 起停止計提折舊。第二十六條下列固定資產(chǎn)計提折舊：一）房屋和建筑物； 二）在用的各類設(shè)備； 三）季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備； 四）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)； 五）以融資租賃方式租入（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外）的固定資產(chǎn)。已估價單獨入賬的土地； 房屋和建筑物以外的未使用、 不需用的固定資產(chǎn)； 建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)；以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)； 提前報廢和淘汰的固定資產(chǎn)； 經(jīng)批準已在管理費列支的固定資產(chǎn)； 國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。第二十八條固定資產(chǎn)折舊率應(yīng)按固定資產(chǎn)原值、預(yù)計凈殘值率和分類折舊年限計算確定。凈殘值率一般按固定資產(chǎn) 原值的3%5%確定。固定資產(chǎn)折舊

10、年限按以下年限掌握：第二七條下列固定資產(chǎn)不計提折舊：五）已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；8一）房屋、建筑物為20年； 二）機器、機械及其他設(shè)備為10年；三）電子設(shè)備、運輸工具、器具、家具等為5年。第二十九條公司采用平均年限折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊。其計算方式如下： 年折舊率=（1-預(yù)計凈殘值率）+折舊年限X100%季折舊額=原值X年折舊率+4月折舊額=原值X年折舊率+12第三十條發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費（包括裝修費）支出，計入當期成本。修理費用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤?cè)氤杀?。定資產(chǎn)的采購、驗收、維修、盤點、處置。建立健全專人負 責(zé)和維修保養(yǎng)制度。固定資產(chǎn)原則上由使用人負責(zé)保管，發(fā)生人為損壞

11、，應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人負責(zé)賠償。理部門提出申請，經(jīng)公司董事會研究同意后購置，大宗物品 應(yīng)采用招標形式采購。第三十三條公司應(yīng)指定管理部門負責(zé)低值易耗品的采購、領(lǐng)用、報損和核銷工作。低值易耗品的賬務(wù)核算按稅法 有關(guān)規(guī)定第三條公司應(yīng)指定固定資產(chǎn)日常管理部門，負責(zé)固第三條購置固定資產(chǎn)，應(yīng)由使用部門向固定資產(chǎn)管9執(zhí)行。第四章 現(xiàn)金資產(chǎn)第三十四條現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、存放同業(yè)款項。第三十五條公司應(yīng)配備專職出納人員，負責(zé)現(xiàn)金的收繳、支出和存放同業(yè)存款的賬務(wù)核算及對賬工作。第三十六條辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到錢賬分管，及時核對庫款，賬款相符。第三十七條出納長短款的處理按公司相關(guān)崗責(zé)任制規(guī)定執(zhí)行。第五章 其他類資產(chǎn)第

12、三十八條公司的其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第三十九條無形資產(chǎn)是公司長期使用但是沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商 譽和非專利技術(shù)等。第四十條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價：一）購入的無形資產(chǎn)按照實際支付的價款計價。二）接受捐贈的無形資產(chǎn)，按所附單證或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價。三）自行開發(fā)并已取得法律承認的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中的實際成本計價，如計算機軟件開發(fā)。條無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期10內(nèi)平均攤?cè)氤杀尽?1一）計算機軟件費用攤銷期不短于2年。二）土地使用權(quán)費用攤銷期不短于10年。第四十二條公司轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定

13、外，計入其他營業(yè)收入。第四十三條無形資產(chǎn)的賬務(wù)核算執(zhí)行企業(yè)財務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定。第四十四條遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當期損益，應(yīng)當在以后年度內(nèi)分期攤銷的費用，包括開辦費、經(jīng)營租賃方式 租入的固定資產(chǎn)改良支出、 攤銷期超過1年的修理費以及攤 銷期超過1年的其他攤銷費用等。開辦費是指公司及其下設(shè)機構(gòu)在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間工作人員工資、辦公費、差旅費、培訓(xùn)費、印 刷費、律師費、注冊登記費、單項工程報廢以及由于非正常 原因造成的報廢或毀損的凈損失和不計入固定資產(chǎn)和無形 資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。第四十五條開辦費自營業(yè)之日起分期攤?cè)霠I業(yè)費用，攤銷期不得短于5年。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

14、改良支 出，按照有效租賃期限和耐用期限孰短的原則分期攤銷。第六章 收入第四十六條公司的收入是指從事貸款利息、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)取得的收入。包括貸款利息收12入、存放金融機構(gòu)款項收入、行政管理費收入、 手續(xù)費收入、13其他營業(yè)收入、投資收入、營業(yè)外收入等。一）貸款利息收入是指公司發(fā)放貸款利息收入和逾期罰息收入，存放金融機構(gòu)款項收入是指公司存入銀行及其他 金融機構(gòu)資金的利息收入。二）行政管理費收入是指公司履行對轄內(nèi)分支機構(gòu)管構(gòu)總收入收取的管理費用。三）手續(xù)費收入是指公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)取得的息差、手續(xù)費和為股東、客戶提供的科技支持等服務(wù)取得的手 續(xù)費收入。四）其他營業(yè)收入是指公司

15、開展咨詢業(yè)務(wù)等取得的收入。五）營業(yè)外收入是指公司辦理其它事項時取得的收入，如固定資產(chǎn)經(jīng)營性租賃收入、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理 凈收益、教育費附加返還款、出納長款收入、因債權(quán)人的特 殊原因確實無法支付的應(yīng)付款項等。第四十七條公司應(yīng)依法合規(guī)取得各項收入，并即時納入會計賬核算。除行政管理費收入外，其他各項收入賬務(wù)核算 范圍及方法執(zhí)行稅收法規(guī)的相關(guān)規(guī)定。第八章 成本費用第四十八條成本費用是指公司從事貸款運作、咨詢等業(yè)務(wù)和為股東、客戶提供管理服務(wù)支付的費用。包括借款利息理、 指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和服務(wù)的基本職能后，按規(guī)定每年按分支機14支出、匯票貼現(xiàn)差額支出、行政管理費支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出、

16、營業(yè)稅及附加、營業(yè)外支出、所 得稅、以前年度損益調(diào)整等。一）借款利息支出指公司向銀行及其他金融機構(gòu)之間在政策允許范圍內(nèi)融入資金發(fā)生的利息支出等。其中如有當 年應(yīng)支付而未支付的利息，應(yīng)逐筆計算應(yīng)付利息，計入當年 損益。二）行政管理費支出是指公司為履行對轄內(nèi)分支機構(gòu)管理、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和服務(wù)的基本職能所發(fā)生的各項費用。1、宣傳費開展各項業(yè)務(wù)宣傳活動支付的費用。2、印刷費印刷業(yè)務(wù)報表、文件資料等支付的費用。3、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費購置計算機的配套設(shè)備、專用紙張、色帶、軟盤等費用。4、保險費向保險公司投保支付的保險費。5、郵電費電話安裝費、月租費、電話費、線路租用費、郵費等支出。的費用。補貼等。6、咨詢費聘請經(jīng)

17、濟技術(shù)顧問、法律顧問、律師等支付7、職工工資職工、臨時工的工資、各種津貼、獎金、158、職工福利費職工的醫(yī)藥費、集體福利費等開支。9、職工培訓(xùn)及教育費對轄內(nèi)職工進行教育培訓(xùn)的費用16和培訓(xùn)基地的教育費開支。10、工會經(jīng)費按有關(guān)規(guī)定列支的工會費用。11、勞動保護費按照國家有關(guān)規(guī)定支付的勞動保護費。12、勞動、醫(yī)療及失業(yè)保險金職工異地安家補助費、六個月以上病假人員工資、死亡喪葬補助費、撫恤金、離退休 人員經(jīng)費、 按規(guī)定提取支付的職工養(yǎng)老保險金、 失業(yè)保險金、 醫(yī)療保險等費用。13、公雜費購置辦公用品、訂閱公用書報雜志等費用。14、差旅費職工因公出差、工作調(diào)動或探親等，報銷的車、船、飛機費及出差補助

18、費、住宿費等。15、水電費公用水電費支出。16、會議費各項會議費用，包括會議支付的伙食費、住宿費、場租費及文具、紙張等其他費用。17、交通用具費使用和修理維護工作車輛開支的費用。18、租賃費因管理工作需要以經(jīng)營租賃方式租入辦公用房、電子設(shè)備、汽車及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。19、修理費包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費用。20、固定資產(chǎn)購置費因工作需要并經(jīng)董事會批準后購置固定資產(chǎn)支付的費用。21、低值易耗品購置費因工作需要購置低值易耗品支出。22、勞動競賽費因組織勞動競賽、 開展考核支付的費用17和獎勵。23、困難補助費對股東、職工個人的困難補助費用。24、教育設(shè)施購建支出為職工提供培訓(xùn)教育而購建教育 設(shè)施的支出。25、其他支出經(jīng)批準的其他支出。如業(yè)務(wù)接待費、安全 防衛(wèi)費、訴訟費、公證費、審計費等。三）營業(yè)費用是指公司在在辦理小額貸款等服務(wù)過程中發(fā)生的費用。四）手續(xù)費支出是指公司在辦理小額貸款等服務(wù)過程中發(fā)生的手續(xù)費。五）其他營業(yè)支出是指公司開展業(yè)務(wù)過程中不屬于以三項的其他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準備、流 動資產(chǎn)盤虧及毀損、投資業(yè)務(wù)發(fā)生的損失等。六）營業(yè)稅金及附加是指公司按稅法規(guī)定交納的稅金，如營業(yè)稅、城市建設(shè)維護稅、教育費附加