商業(yè)管理公司財務(wù)部部門管理手冊

1、財務(wù)部部門管理手冊概述財務(wù)部參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，厲行節(jié)約，合理分配公司收 入，合理使用資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。為規(guī)范和協(xié)調(diào)部門及部門間工作，明確責(zé)權(quán)義務(wù)，特制訂本手冊。第一章部門職能部門職能說明書部門名稱財務(wù)部部門編號制定時間1 1、監(jiān)督、檢查公司各項財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出財務(wù)分析報告，并提出加強(qiáng)經(jīng)營管理和財務(wù)管理的建議。2 2、對公司的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，并提出建議。日常財務(wù)事務(wù)1 1、 建立對外會計核算體系， 負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，包括經(jīng)營過程中的一切財務(wù)核算、會計核算。2 2、 如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按時提供對外報表，依法計

2、繳 國家稅收并向有關(guān)方面報送財務(wù)報告。3 3、 與工商、稅務(wù)、銀行、擔(dān)保公司等政府機(jī)構(gòu)和相關(guān)部門保持良好的關(guān) 系。4 4、 客戶的資信調(diào)查。5 5、 正確進(jìn)行成本費(fèi)用的核算， 及時準(zhǔn)確提供公司的財務(wù)信息，并進(jìn)行整理、分析和報告。6 6、 合同保函的辦理。7 7、 參與公司合同付款方式的審核。付款審核。& 向合同項目負(fù)責(zé)人發(fā)出銷售合同款催收書。日常財務(wù)管理1 1、組織、制定、完善公司的各項財務(wù)制度。2 2、建立健全公司內(nèi)部核算的數(shù)據(jù)管理體系，執(zhí)行與控制公司預(yù)算的相關(guān)財務(wù)指標(biāo)。主要工作職3 3、公司運(yùn)營的資金分析。4 4、參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，厲行節(jié)約，合理避稅，合理使用資金。5

3、 5、擬訂年度經(jīng)營利潤分配草案及其他財會資料供公司董事會決策使用。資金運(yùn)作1 1、對公司籌措資金提出計劃、建議、并具體操作經(jīng)批準(zhǔn)的債券融資。2 2、對外投資的財務(wù)分析。四、財務(wù)知識的培訓(xùn)五、監(jiān)督和建議1 1、 財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理不符合規(guī)定的報銷單據(jù)。2 2、財務(wù)部有權(quán)按照財務(wù)制度審核員工借款項是否確實(shí)需要發(fā)權(quán)限范圍3 3、4 4、生，并且前一筆借款是否已經(jīng)核銷。員工借款后一個月仍沒有報帳的，并且沒有前提特殊說明的，財務(wù)有權(quán)按照財務(wù)制度給予一定經(jīng)濟(jì)處罰。各項費(fèi)用的領(lǐng)取和報銷均要按公司規(guī)定格式填寫計劃和粘貼憑證，不符合規(guī)定的，財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。1 1、報銷流程：經(jīng)辦人-部門經(jīng)理會計審核經(jīng)理審

4、核-財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)-出納報銷2 2、借款流程：同報銷流程3 3、票據(jù)傳遞流程：出納報銷（現(xiàn)金、銀行日報表）審核記帳財務(wù)會計4 4、對外報表流程（所有對外報表需經(jīng)他人審核）：制表人-審核人第二章部門組織結(jié)構(gòu)第三章部門崗位描述、財務(wù)部經(jīng)理:直接管轄范圍：財務(wù)部各項事項工作目的：參與企業(yè)經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，厲行節(jié)約，合理分配公司收入,合理使用資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。具體工作職責(zé)1.1.在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會計、報表、預(yù)算工作。2.2.負(fù)責(zé)制定公司利潤計劃、資本投資計劃、財務(wù)規(guī)劃、銷售前景預(yù)測、幵支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。3.3.建立健全公司內(nèi)部核算的數(shù)據(jù)管理體系，以及核

5、算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。4.4.組織公司有關(guān)部門幵展經(jīng)濟(jì)活動分析，組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。5.5.負(fù)責(zé)完成經(jīng)批準(zhǔn)的債權(quán)性融資工作。6.6.負(fù)責(zé)擬訂公司的年度財務(wù)收支、資金需求、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量等計劃，參與制訂公司的經(jīng)營計劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。7.7.監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀(jì)律，以及公司各項決議。8.8.主持或參與審查、擬訂公司重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，組織審核項目預(yù)決算、用款方案、材料供應(yīng)計劃。9.9.組織制定完善的財會制度和相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。10.10.負(fù)責(zé)對所有下屬企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督與協(xié)調(diào)，審核所有上報的財務(wù)報表，及時回答公司領(lǐng)導(dǎo)、政府部門的質(zhì)詢。11.

6、11.負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財務(wù)部下屬人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)崗位名稱:財務(wù)經(jīng)理所屬部門： 財務(wù)部直接上級：財務(wù)總監(jiān)度，做好下屬人員的績效考核和獎勵懲罰工作。二、會計直接管轄范圍：編制記帳憑證，登記明細(xì)帳總帳，完成財務(wù)報表，報稅事項 工作目的：核算公司的各項成本費(fèi)用和收入利潤，正確反映公司經(jīng)營情況具體工作職責(zé)1.1.負(fù)責(zé)公司的財務(wù)會計工作，嚴(yán)格遵守有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)法規(guī)，協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好公司的財務(wù)工作。2.2.嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)制度，對其中出現(xiàn)的問題及時制止、糾正，嚴(yán)重的應(yīng)及時向財務(wù)經(jīng)理匯報。3.3.負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查公司各項財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出財務(wù)分析報告，并提出加強(qiáng)經(jīng)營管理和財務(wù)管理

7、的建議，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。組建公司預(yù)算體系，組織制訂整個公司預(yù)算，考核每一項資金的使 用情況，提供預(yù)算分析報告。監(jiān)督財務(wù)收支，組建對外會計核算體 系，負(fù)責(zé)企業(yè)的財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算學(xué)歷要求：本科及以上學(xué)歷專業(yè)知識要求：財務(wù)管理或相關(guān)專業(yè)技術(shù)資格要求：會計師職稱專業(yè)背景要求：至少三年財務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)?zāi)挲g/ /性別要求：無個性要求：認(rèn)真細(xì)心、為人正直、責(zé)任心強(qiáng)。資格要求:關(guān)鍵決策與責(zé)任：崗位名稱:會計所屬部門： I I 財務(wù)咅 E E直接上級:財務(wù)部經(jīng)理4.4.根據(jù)國家財務(wù)會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，負(fù)責(zé)擬訂公司會計核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。5.5.參與擬訂財務(wù)計劃，

8、審核、分析、監(jiān)督預(yù)算和財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。6.6.在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，準(zhǔn)確、及時做好帳務(wù)處理和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會計核算,填制和審核會計憑證，登記明細(xì)賬和總賬。對各類資產(chǎn)的增減和經(jīng)費(fèi)的收支進(jìn)行核算。7.7.準(zhǔn)確及時計算收入、費(fèi)用、成本，正確計算和處理財務(wù)成果，具體負(fù)責(zé)編制公司月度、年度會計報表、年度會計決算及附注說明和利潤分配核算工作。8.8.負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。9.9.負(fù)責(zé)公司稅金的計算、申報和計繳工作，協(xié)助有關(guān)部門幵展財務(wù)審計和年檢,負(fù)責(zé)與稅收機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)。10.10. 負(fù)責(zé)會計監(jiān)督。根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用幵支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證

9、的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合公司規(guī)定。11.11. 及時做好會計憑證、帳冊、報表等財會資料的收集、匯編、歸檔等會計檔案管理工作。12.12. 主動進(jìn)行財會資訊分析和評價，向領(lǐng)導(dǎo)提供及時、可靠的財務(wù)信息和有關(guān)工作建議。協(xié)助經(jīng)理做好部門內(nèi)務(wù)工作，完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他任務(wù)。三、出納直接管轄范圍：公司現(xiàn)金和銀行存款各個帳戶 工作目的：正確核算公司的現(xiàn)金和銀行存款，保證帳實(shí)相符具體工作職責(zé)及時準(zhǔn)備報送各項財務(wù)報表和報稅事項學(xué)歷要求：大專及以上學(xué)歷專業(yè)知識要求：財務(wù)管理或相關(guān)專業(yè)技術(shù)資格要求：助理會計師職稱專業(yè)背景要求：年齡/ /性別要求：無個性要求：認(rèn)真負(fù)責(zé)，謙虛謹(jǐn)慎資

10、格要求:關(guān)鍵決策與責(zé)任：崗位名稱:出納所屬部門： I I 財務(wù)咅 E E直接上級:財務(wù)部經(jīng)理11.11.完成財務(wù)經(jīng)理臨時交辦的其他工作。關(guān)鍵決策與責(zé)任：保證公司現(xiàn)金和銀行存款的正確結(jié)算安全完整。學(xué)歷要求:大專資格要求:專業(yè)知識要財務(wù)管理或相關(guān)專業(yè)求:1.1.在財務(wù)經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家財會法規(guī)、公司財會制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2.2.根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行存款日記賬；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在月末作出相應(yīng)調(diào)整，做到與銀行對帳單相符。3.3.登記現(xiàn)金和銀行日記賬，做到月結(jié)日清，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符，發(fā)

11、現(xiàn)差錯及時查清更正。4.4.認(rèn)真審查臨時借支的用途、金額和批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)行市（縣）內(nèi)采購領(lǐng)用支票的手續(xù)，控制使用限額和報銷期限。5.5.正確編制現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，及時傳遞給財務(wù)登帳。6.6.配合對應(yīng)收款的清算工作。7.7.嚴(yán)格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費(fèi)用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務(wù)，做到合法準(zhǔn)確、手續(xù)完備、單證齊全。8.8.根據(jù)人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)入公司職工的工資、獎金。9.9.負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報表等會計資料的整理、歸檔工作。10.10. 負(fù)責(zé)掌管公司財務(wù)保險柜。技術(shù)資格要求：助理會計師職稱專業(yè)背景要求

12、：年齡/ /性別要求：無個性要求：認(rèn)真負(fù)責(zé)，謙虛謹(jǐn)慎第四章、部門工作流程、報銷流程N(yùn)ONO出納核對報銷人從財務(wù)部領(lǐng)取報銷登記報銷人按規(guī)定粘貼票據(jù)并填寫相交部門秘書初審、登記二、借款流程：同報銷流程三、票據(jù)傳遞流程：完成報銷/ /借款手續(xù)的票據(jù)，出會計審核并編制審核人核定報表四、對外報表流程:會計憑證制表人編制報表第五章部門規(guī)章制度資產(chǎn)控制制度原則第一條 第二條 第三條 第四條第五條 第六條 第七條 第八條第十條 第十一條購物中心付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)即加蓋支付印戳銷案，避免重復(fù)清款。 第十二條存于購物中心內(nèi)部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品， 人以上共同保管。第十三條對購物中心財務(wù)管理職責(zé)

13、予以分立， 如出納和帳務(wù)員、 財務(wù)主管與會計 主管、采購與驗(yàn)收、銷貨與倉儲、薪工計算與支付、收款與帳務(wù)、裝運(yùn) 與倉儲、訂貨與倉儲。第十四條嚴(yán)格管理購物中心財務(wù)收支工作， 如信用與借與、 折讓折扣、客戶贈品、 招待等。第十五條定期舉行購物中心資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)。 第十六條開具單據(jù)盡可能 1 1 次復(fù)寫，并避免涂改。第十七條訂立各項工作的書面手冊，以避免誤會，促進(jìn)效率。零用金管理細(xì)則第一條有關(guān)零用金的設(shè)置劃分 1 1、由購物中心財務(wù)部負(fù)責(zé)本購物中心零星支付。2 2、總務(wù)組負(fù)責(zé)設(shè)置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務(wù)人員兼辦，必要時再行研討設(shè)置專人辦理。第二條購物中心每月零用金要經(jīng)常保持固定數(shù)目， 將來

14、視實(shí)際狀況或減或增， 可 另作規(guī)定。第三條購物中心零用金借支程序1 1、購物中心零星費(fèi)用開支，如需預(yù)備現(xiàn)金，應(yīng)填具零用金借（還）款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現(xiàn)金。2 2、零用金的暫支，不得超過規(guī)定數(shù)目，特別情況應(yīng)由企業(yè)部經(jīng)理核準(zhǔn)。購物中心資產(chǎn)的保管與帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。 購物中心資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。 對購物中心有形資產(chǎn)應(yīng)加以防護(hù)，以免私自和不當(dāng)使用。 應(yīng)隨時核對購物中心零用金和庫存現(xiàn)金，并維持最少額度。 各項支出的核決與支付，應(yīng)分責(zé)辦理。 應(yīng)盡可能以支票支付，并且嚴(yán)格地控制購物中心支票的簽發(fā)與保管。 不得由支票簽章人或核決人領(lǐng)取或寄交已簽章的付

15、款支票。 有關(guān)購物中心現(xiàn)金、 存貨或其他流動資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)， 應(yīng)事先印妥連續(xù) 編號。負(fù)責(zé)購物中心現(xiàn)金、 有價證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員， 須要有 充分的保證。購物中心上項人員應(yīng)采用輪調(diào)、輪休、并指派他人暫代其職務(wù)。第九條應(yīng)由兩3 3、零用金的支借，經(jīng)手人應(yīng)予 7 7 天內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管之費(fèi)用章后，交零用金管理人沖轉(zhuǎn)借支，如超過 7 7 天尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時得將該款項轉(zhuǎn)入經(jīng)受人私入借支戶，并于當(dāng)月發(fā)薪時一次扣還。第四條、購物中心零用金保管及作業(yè)程序 1 1、零用金的收支應(yīng)設(shè)立零用金賬戶，并編制收支日報送呈經(jīng)理核閱。2 2、零用金每星期應(yīng)將收到的發(fā)票或收據(jù)，編制零用支出傳

16、票結(jié)報一次，送交購 物中心財務(wù)部。3 3、購物中心財務(wù)部收到零用金支出傳票后，應(yīng)于當(dāng)天即行付款，以期保持零用 金總額與周轉(zhuǎn)。4 4、購物中心財務(wù)部收到零用金支付傳票，補(bǔ)足零用金后，如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問，可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)， 如經(jīng)手人延遲不辦可按照購物中心有 關(guān)規(guī)定辦理。5 5、零用金賬戶應(yīng)逐月清結(jié)。第五條零用金應(yīng)由保管人出具保管收據(jù)， 存購物中心財務(wù)部， 如有短少概由保管 人員負(fù)責(zé)償賠。費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)第一條 為便于掌握購物中心費(fèi)用開支，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本購物中心的實(shí)際情況，特制定本開支標(biāo)準(zhǔn)。第二條 差旅費(fèi)1 1、購物中心職工出差乘坐車、船、飛機(jī)的費(fèi)用以及住宿、伙食、市內(nèi)交通費(fèi)，按

17、規(guī)定報銷。各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員， 并考慮完成任務(wù)的期限， 人員 投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的 50%50%計發(fā)給個人。如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個人自己承擔(dān)。下：(1)(1) 乘坐火車，從晚上 8 8 時至次日晨 7 7 時之間， 續(xù)乘車時間超過 1212 小時的，可購臥鋪票。(2)(2) 乘坐火車符合第 1 1 條規(guī)定而不買臥鋪票的， 但為了計算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬座票價折算成一定比例發(fā)給。 乘坐火車慢車和直快列車的，按特快列車硬席票價的 50%50%發(fā)給。 符合乘坐火車軟席臥鋪條件的，如果改乘硬座，也按規(guī)定的硬座票價比例發(fā) 給，但改乘硬臥的，不執(zhí)行本條(

18、1 1)款規(guī)定，也不發(fā)給軟臥和硬臥票價的差額。(3)(3) 工作人員趁出差或調(diào)動工作之便， 事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的， 其繞道車、2 2、 工作人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體情況均按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如在車上過夜 6 6 小時以上的，或連節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)， 可發(fā)給個人，船費(fèi)，扣除出直線單程車、船費(fèi)(按出差人應(yīng)享受標(biāo)準(zhǔn)) ，多開支的 部分由個人自理。如果繞道車、船費(fèi)少于直線單程車、船費(fèi)時，應(yīng)憑車船票價按 實(shí)支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)，住宿和交通費(fèi)。(4)(4) 出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí) 行，即按硬座票價的 45%45%計發(fā)補(bǔ)助

19、費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計入 票價之內(nèi)。(5)(5) 工作人員調(diào)動工作， 核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入?yún)^(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計發(fā)。 調(diào)入人員的交通、 住宿、伙食補(bǔ)助除照商場市場規(guī)定執(zhí)行外，其他開支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(6)(6) 出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住 宿費(fèi)。住院超過一個月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。(7)(7) 購物中心工作人員參加在外地召開的各類會議， 除有會議主辦單位出具的食 宿費(fèi)自理的證明，可回購物中心按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助； 住宿費(fèi)憑住宿處發(fā) 票按購物中心規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用。(8)(8) 員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過 3030 天以上部分，按

20、職位標(biāo)準(zhǔn)的 50%50%發(fā)給。3 3員工探親交通費(fèi)按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。第三條市內(nèi)交通費(fèi)規(guī)定 1 1市內(nèi)工作交通費(fèi)。員工在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)，購物中心無配給自行車、摩托車， 不不能安排購物中心車輛者， 憑乘坐的公共汽車票列明去向、 公干事由經(jīng)主管領(lǐng) 導(dǎo)審核，成本中心負(fù)責(zé)人簽字憑據(jù)報銷。2 2 員工因在市內(nèi)聯(lián)系業(yè)務(wù)由公家配置自行車者，每月按1010 元標(biāo)準(zhǔn)將購物中心修理費(fèi)包干到人，每輛車從購買之日起包干 5 5 年。5 5 年內(nèi)丟失、損壞一律自理， 也不另發(fā)交通費(fèi)及報銷市內(nèi)車票，由此影響工作，責(zé)任自負(fù)。3 3 上下班交通費(fèi)。1 1) 員工居住的地方距上班地點(diǎn) 2 2 千米以上，無購物中心交通車接送上下班

21、， 購物中心又不配給自行車(或摩托車) ，可按公共汽車月票收據(jù)金額報銷。(2 2) 員工居住地方距上班地點(diǎn) 2 2 千米以上，用私人自行車上下班者，每月按 公共汽車月票金額給自行車維修費(fèi)。(3(3)上述兩類補(bǔ)助由購物中心各部門在員工報到上班即將申請報告報管理部備案，每年終了后 7 7 天內(nèi)，由各部門造冊申報，管理部按備案記錄結(jié)合考勤核批發(fā)放。(4(4) 對于不享受交通費(fèi)補(bǔ)助的職工，經(jīng)常因公騎私車外出的，經(jīng)購物中心各部門成本中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，每月發(fā)放自行車修理費(fèi)。第四條 夜班、加班、值班和誤餐費(fèi)的規(guī)定1 1.夜班費(fèi)規(guī)定，員工在每日 2222 時至次日 6 6 時之間上班工作，不能睡覺，夜班費(fèi)每人每

22、夜 8 8 元。2 2.加班費(fèi)規(guī)定。法定節(jié)日因工作需要加班。按下列公式計發(fā)加班費(fèi):( (本人月工資一浮動工資X200%)200%)X加班天數(shù)2525. 5 5(2)法定假日以外平時因工作需要加班，按下列公式計發(fā)加班費(fèi)：( (本人月工資一浮動工資x150%150%X加班天數(shù)2525. 5 5員工加班要從嚴(yán)控制，事前報購物中心部門經(jīng)理批準(zhǔn)，加班只限于工程搶修、節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務(wù)等，但月累計不得超過4848 小時，超過 4848 小時報總經(jīng)理批準(zhǔn)。員工加班后，可以補(bǔ)休而不領(lǐng)加班費(fèi)，但須辦理補(bǔ)休的登記手續(xù)。(5(5)(6(6)員工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超時工作不計加班費(fèi)。 加班費(fèi)經(jīng)購

23、物中心人事部審核后，由財務(wù)部發(fā)放。4 4.值班費(fèi)，市內(nèi)員工到特區(qū)范圍內(nèi)工作(或反向途徑)、不能在公司或家里吃 午餐者，由各成本中心負(fù)責(zé)人簽字報誤餐費(fèi)。報告列明時間、地點(diǎn)、工作內(nèi)容、由各購物中心人事部審核，財務(wù)部發(fā)放。第五條購物中心外勤津貼規(guī)定1 1.工作人員從事露天、高空施工作業(yè)按出勤天數(shù)，每人每天補(bǔ)發(fā)津貼。當(dāng)天出工在 2 24 4 小時者，按半天計發(fā)，不足 2 2 小時者不發(fā)津貼。2.2.管理人員和工程技術(shù)人員跟班作業(yè)，可以按露天人員標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取外勤津貼。3.3.工程管理的基建辦及業(yè)務(wù)部室外勘察人員，基建辦RSURSU 安裝人員，基建管理人員、財務(wù)部市內(nèi)采購員、報關(guān)員、管理部食堂采購員等，即按實(shí)

24、際天數(shù)每人每天補(bǔ)發(fā)津貼（有勘察設(shè)計、安裝提成獎領(lǐng)取者停發(fā)該項津貼。4.4.汽車司機(jī)的各類補(bǔ)貼按購物中心相關(guān)規(guī)定辦理。其他福利待遇a a）員工醫(yī)療費(fèi)用報銷按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。但每單200200 元以上 必須由財務(wù)部經(jīng)理審核。b b）室主任、中層以上人員自用石油氣罐，憑據(jù)由購物中心 管理部審簽，到財務(wù)部報銷。C C）本購物中心工作人員（含合同制職工），每人每天發(fā)放洗 理費(fèi)、書刊費(fèi)、水電補(bǔ)貼、物價補(bǔ)貼、糧價補(bǔ)貼、煤氣補(bǔ)貼。員工計劃生育按最新印發(fā)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。員工服裝補(bǔ)貼和發(fā)放，凡是購物中心正式員工（含合同制職工）每兩年發(fā)放夏裝、冬裝各一套。此外管理人員每年發(fā)領(lǐng)帶 1 1 條，生產(chǎn)人員按勞動保護(hù)規(guī)定時限

25、發(fā)放勞動防護(hù)用品。對于臨時去港人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，對于臨時 出國人員費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行?，F(xiàn)金管理制度為了加強(qiáng)購物中心現(xiàn)金管理，健全現(xiàn)金收付制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，制定 本制度。財會部門1 1、收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑據(jù)辦理，不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用。2 2、庫存現(xiàn)金不超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行，如因特殊原因 滯留超額現(xiàn)金過夜的（如待發(fā)的獎金等），必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并設(shè)專人看守。3 3、庫存現(xiàn)金必須每日核對清楚，保持帳款相符，如發(fā)生長短款問題要及時向領(lǐng) 導(dǎo)匯報，查明原因按“財產(chǎn)損益處理辦法”進(jìn)行處理，不得擅自將長短款相互抵 補(bǔ)。

26、4 4、因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時，出納人員一律憑領(lǐng)導(dǎo)審批的借條方可付款。5 5、出差人員返回后 3 3 日內(nèi)應(yīng)主動向財務(wù)部門報帳，如因手續(xù)沒有辦完，可將所 剩現(xiàn)金先行交回，于 7 7 日內(nèi)必須辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。6 6、購買物品所借現(xiàn)金必須當(dāng)日報帳，如因一時購買有困難，次日需向財會部門 說明原因，3 3 日內(nèi)不報帳，出納人員有權(quán)收回所借現(xiàn)金。7 7、出納人員不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn) 金、不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金， 不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn) 金以個人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留帳外公款。8 8、會計室收到售貨員或收款員交來的現(xiàn)金要經(jīng)雙人清點(diǎn)復(fù)核后在繳款

27、單上簽 字蓋章， 于當(dāng)日全部送交銀行，不得滯留和坐支，送款要用專車，堅持雙人送款 制度。9 9、 外地客戶購貨余款，原則上退回原單位，不得支付現(xiàn)金或轉(zhuǎn)入其他單位帳戶財會部門收到貨場人員交來現(xiàn)金，應(yīng)開收據(jù)，轉(zhuǎn)做收溢處理。保管現(xiàn)金的部位要有安全防范措施，門要安裝保險鎖，存放現(xiàn)金要用保 險柜，保險柜鑰匙要有專人保管，下班要檢查窗戶、保險柜，門鎖好后，方能離 開。收款臺、柜臺1 1、現(xiàn)金的管理1 1）購物中心收款員、售貨員收到顧客現(xiàn)金是要看清面值，按規(guī)定放進(jìn)錢箱，大面額貨款（ 5050元以上）要經(jīng)驗(yàn)鈔機(jī)驗(yàn)證，以防假幣。（ 2 2） 售貨員、收款員撿、拾、找給顧客的零錢要及時登在備查簿上，單獨(dú)保 管。營

28、業(yè)終了后交給購物中心會計室，不得挪用。（ 3 3） 因業(yè)務(wù)需要換零用款時，必須雙手經(jīng)手，交叉復(fù)核，防止丟失，縮短或 發(fā)生其他問題。4 4） 當(dāng)日銷貨現(xiàn)金必須經(jīng)雙人交叉復(fù)核、填寫交款清單簽字或蓋章，雙人送 交款及時，柜臺、收款臺不得存放現(xiàn)金過夜，以免發(fā)生意外事故。（5 5） 每日業(yè)務(wù)終了， 業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金要經(jīng)雙人清點(diǎn)復(fù)核后， 進(jìn)行封包， 注明數(shù)額， 加封蓋章或簽字，交會計室出納員統(tǒng)一保管。次日起封時，也要經(jīng)雙人清點(diǎn)，相 符后，在進(jìn)行實(shí)用。1010、1111、4 4、 收受支票1 1) 收受顧客支票、匯票要堅持 3 3 天后付貨的原則。防止收受空頭支票或無效支票。2 2) 收到顧客支票時，要審查支票內(nèi)

29、容有無涂改，是否在有效期內(nèi)，大小寫數(shù)字是否相符， 印鑒是否清晰。 應(yīng)及時交會計室送交銀行， 帶銀行收妥入賬后再付貨，以防發(fā)生詐騙或冒領(lǐng)。3 3) 建立收受支票登記本，記清簽發(fā)單位的電話號碼及聯(lián)系人、收款日期、金額、以便發(fā)生退票或者其他問題時進(jìn)行查找。 掛失止票不能收， 應(yīng)追究其來源。 ( 4 4) 顧客交現(xiàn)金退現(xiàn)金，交支票退支票，不得以支票換現(xiàn)金。( 5 5) 購物中心各職能部室及所屬各商店處理廢舊物品及其他收入的現(xiàn)金，必 須送交財會部門轉(zhuǎn)帳， 經(jīng)辦人員不得長期存放， 或以個人名義、 互助會名義存入銀行。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。固定資產(chǎn)管理制度為加強(qiáng)對購物中心固定資產(chǎn)的管理和核算， 保證固定資產(chǎn)安全與

30、合理使用， 防止丟失損壞，充分發(fā)揮其使用效能，特制定本規(guī)定。一、 固定資產(chǎn)和標(biāo)準(zhǔn)與分類1 1、 固定資產(chǎn)是指使用期限超過 1 1 年以上，單位價值在 20002000 元以上，并且在使 用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具等。2 2、 企業(yè)的固定資產(chǎn)分為兩類：經(jīng)營用和非經(jīng)營用。1 1)業(yè)用房、經(jīng)營用固定資產(chǎn)：包括用于經(jīng)營方面的倉庫、機(jī)器、各種機(jī)動車輛，營貨物、其他建筑物設(shè)備及管理用具等。2 2)非經(jīng)營用固定資產(chǎn)：包括宿舍、食堂、幼兒園、浴室、醫(yī)務(wù)室。固定資產(chǎn)和購置和管理1 1、 購物中心固定資產(chǎn)實(shí)行分級歸口管理，管理部負(fù)責(zé)全場房屋宿舍，工程部負(fù)責(zé)機(jī)器設(shè)

31、備、 工具，物業(yè)管理部負(fù)責(zé)機(jī)動車輛和外庫的管理。 使用單位設(shè)財產(chǎn)管理員。2 2、 購物中心各智能部門購置固定資產(chǎn)應(yīng)在年初向購物中心財產(chǎn)管理部門報計劃，審查匯總后，上報購物中心審計部進(jìn)行平衡，經(jīng)主管經(jīng)理審批后下達(dá)執(zhí)行。對不可預(yù)見的特需購量可臨時追加計劃，經(jīng)購物中心主管經(jīng)理審批同意后方可購 置。屬控購物品需辦理控購手續(xù)。3 3、購物中心財產(chǎn)管理部門按計劃購置的固定資產(chǎn)發(fā)票由部門領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人員 簽字后，做 1-21-2 聯(lián)“固定資產(chǎn)購進(jìn)單”，一聯(lián)購進(jìn)單位入財產(chǎn)明細(xì)帳，二聯(lián)連同 發(fā)票轉(zhuǎn)財務(wù)審計部報銷入財產(chǎn)帳。4 4、購物中心全部固定資產(chǎn)購置均由財務(wù)審計部統(tǒng)一列支，設(shè)固定資產(chǎn)金額帳及 品種數(shù)量明細(xì)進(jìn)行管

32、理，具體財產(chǎn)由管理部、工程部建立品種數(shù)量明細(xì)帳，并安 排使用和管理。商店等使用單位也要建立相應(yīng)的品種卡片，落實(shí)到班組、個人, 明確責(zé)任，加強(qiáng)管理。固定資產(chǎn)折舊1 1 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。預(yù)計殘值率為固定資產(chǎn)原值的3%-5%3%-5%計算 公式:年折舊率= =原值一殘值+ +清理費(fèi)X100%100% 預(yù)計使用年限X原值 2 2 當(dāng)月新增加的固定資產(chǎn)與次月提折舊，月份內(nèi)減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊, 帳面已提足的固定資產(chǎn)不再計提折舊，按規(guī)定需淘汰或準(zhǔn)備報廢的固定資產(chǎn)經(jīng)批 準(zhǔn)報廢，其未提足部分可一次補(bǔ)提。其計算公式為: 月折舊率= =年折舊率寧 1212 月折舊額= =固定資產(chǎn)原值X月折舊率3

33、.3.非經(jīng)營用固定資產(chǎn)要單獨(dú)進(jìn)行核算，其折舊計入管理費(fèi)用。1 1.領(lǐng)用固定資產(chǎn)的部門需填制“固定資產(chǎn)領(lǐng)用單”一式二聯(lián)，經(jīng)管理部領(lǐng)導(dǎo)審 批同意后，第一聯(lián)領(lǐng)用單位財產(chǎn)管理員入帳，第二聯(lián)購物中心財產(chǎn)管理部門入財 產(chǎn)明細(xì)帳。2.2.固定資產(chǎn)需要場內(nèi)調(diào)撥時由購物中心財產(chǎn)管理部門協(xié)調(diào)審查后, 填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單” 1 1 3 3 聯(lián)，調(diào)撥雙方及財產(chǎn)管理部門蓋章簽字后，第一 聯(lián)調(diào)入方入帳，第二聯(lián)調(diào)出方入帳，第三聯(lián)財產(chǎn)管理部門入帳。3.3.固定資產(chǎn)調(diào)出購物中心時先由財產(chǎn)管理部門及財務(wù)審計部審查，報主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，由調(diào)出單位填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”1 1 3 3 聯(lián)，一聯(lián)調(diào)出單位入帳，二四、固定資產(chǎn)的領(lǐng)用和調(diào)撥

34、由調(diào)出單位聯(lián)購物中心財產(chǎn)管理部門入帳， 三聯(lián)財務(wù)審計部入帳并開具正式資金往來收據(jù)按購物中心價收回價款。1 1 財務(wù)審計部于每年 1010 月會同財產(chǎn)管理部門對全場固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清 查盤點(diǎn)，做到財務(wù)審計部與財產(chǎn)管理部門帳帳一致， 財產(chǎn)管理部門與使用單位帳一致，帳實(shí)相符。2 2 固定資產(chǎn)清查采用實(shí)地盤點(diǎn)方法并填制“固定資產(chǎn)盤存單” ，發(fā)現(xiàn)盤虧、盤 盈填制“固定資產(chǎn)清查報告單” 1 1 3 3 聯(lián)，經(jīng)主管經(jīng)理審批后，一聯(lián)會計按商 品流通企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定處理，二聯(lián)財產(chǎn)管理部門入帳，三聯(lián)使用單位入帳。3 3 經(jīng)管財產(chǎn)人員調(diào)動時，必須進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并填制“固定資產(chǎn)盤存單”，辦理交接手續(xù)，交接不清不得

35、離職。1 1 為了使修理費(fèi)用合理分?jǐn)?，按商品流通企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，購物中心采 取預(yù)提修理費(fèi)的辦法，即年度按固定資產(chǎn)原值的 4%4%，每月按 % %預(yù)提，由財務(wù)審計 部統(tǒng)一提取安排使用。2 2 購物中心固定資產(chǎn)發(fā)生大小修理時均從預(yù)提修理費(fèi)支出，預(yù)提費(fèi)用不夠時， 超支部分可據(jù)實(shí)列入當(dāng)期成本。3 3 非經(jīng)營用固定資產(chǎn)的日常維護(hù)費(fèi)用應(yīng)從租金中列支，不足時，要報經(jīng)財會部門審批后計入管理費(fèi)用。也可向住房戶或單位收取管理費(fèi)用用于補(bǔ)充。1 1 固定資產(chǎn)屬于正常報廢由使用部門填制“固定資產(chǎn)報廢單” ，報財務(wù)審計部， 財產(chǎn)管理部門會同技術(shù)人員進(jìn)行實(shí)物鑒定， 查明是否應(yīng)報廢、 能否修復(fù)或改裝使 用，如確需報廢則按商品流通企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行報廢清理。2 2 屬于保管、使用、維修不當(dāng)，責(zé)任事故造成的固定資產(chǎn)提早報廢，根據(jù)情節(jié) 由責(zé)任人賠償部分或全部損失。3 3 “固定資產(chǎn)報廢單” 一式三聯(lián)，一聯(lián)使用單位入帳， 二聯(lián)財產(chǎn)管理部門入帳， 三聯(lián)財務(wù)審計部入帳。報表管理辦法1 1本購物中心為求報表作業(yè)合乎時效，借以加速內(nèi)部聯(lián)系，特制定本辦法。凡五、固定資產(chǎn)清查六、固定資產(chǎn)的修理七、固定資產(chǎn)的報廢本購物中心的各項報表作業(yè)管理均按照本辦法規(guī)定辦理。2 2本辦法所稱的報表系指為應(yīng)管理上的需要所設(shè)置的報表，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)，并予正式編號后列入“報表目錄”內(nèi)。3 3