中國(guó)石化內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

1、中國(guó)石油化工 集團(tuán)公司 內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定中國(guó)石化審【2011】303號(hào)1內(nèi)部審計(jì)工作基本要求1.1內(nèi)部審計(jì)是指中國(guó)石油化工集團(tuán)公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)公司）及各企事業(yè)單位（以 下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司有關(guān)內(nèi)部 管理的規(guī)定，對(duì)本單位及其所屬單位開(kāi)展的各種審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。1.2集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)行“ 兩個(gè)層次、雙重管理、分層負(fù)責(zé)” ，“上審下”與“同級(jí) 審計(jì)”相結(jié)合，審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)管理適當(dāng)分離的管理體制。1.2.1兩個(gè)層次，是指集團(tuán)公司原則上在總部和企業(yè)兩個(gè)層面設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。1.2.2雙重管理， 是指企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在行政上接受本單位的管理， 在業(yè)

2、務(wù)上接受上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)與管理。1.2.3分層負(fù)責(zé)， 是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在行政關(guān)系上隸屬于本單位， 對(duì)本單位主要負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，獨(dú)立行使審計(jì)職能，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉。1.2.4“上審下”與“同級(jí)審計(jì)”相結(jié)合，是指兩個(gè)層面的審計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部審計(jì) 的地位和特點(diǎn)，選擇恰當(dāng)有效的審計(jì)方式開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作。1.2.5審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)管理適當(dāng)分離， 是指總部審計(jì)部門(mén)將審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行與審計(jì)工作 管理適當(dāng)分開(kāi)，并體現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上。1.3集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持 “圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、與時(shí)俱進(jìn)”的工作方 針，樹(shù)立科學(xué)的審計(jì)理念， 采用科學(xué)的審計(jì)監(jiān)督和工作方法， 努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的 制度化、 規(guī)范化

3、、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化。1.4集團(tuán)公司及企業(yè)應(yīng)自覺(jué)接受內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督， 積極配合審計(jì)監(jiān)督工作， 及時(shí)整改 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。1.5督。22.12.1.1配備審計(jì)人員。2.1.2集團(tuán)公司總部設(shè)審計(jì)局，并根據(jù)工作需要下設(shè)若干區(qū)域?qū)徲?jì)分局。2.1.3企業(yè)根據(jù)工作需要區(qū)分下列情況設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)： 經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、管理跨度大的企業(yè)，應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，并根據(jù)所屬單位的分布情 況，設(shè)立審計(jì)派出機(jī)構(gòu)。經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大、 管理相對(duì)集中的企業(yè)， 應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)， 可不設(shè)審計(jì)派出機(jī)構(gòu)。 經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、管理層次少的企業(yè)，可不設(shè)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，但應(yīng)配備必要的審計(jì)人 員。2.1.4對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立、 撤

4、并和主要負(fù)責(zé)人的任免等重大事項(xiàng)， 告知審計(jì)局。2.1.5集團(tuán)公司及企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備與其履行審計(jì)職責(zé)相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員， 的審計(jì)人員內(nèi)部崗位輪換和部門(mén)橫向交流機(jī)制。2.1.6根據(jù)工作需要，集團(tuán)公司可配備必要的局級(jí)審計(jì)專(zhuān)員、處級(jí)審計(jì)員， 企業(yè)聘請(qǐng)兼職審計(jì)專(zhuān)員和兼職審計(jì)員；企業(yè)可配備必要的處（科）級(jí)審計(jì)員。2.1.7審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。 審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、財(cái)務(wù)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)中級(jí)及以上技術(shù)任職資格。集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作接受?chē)?guó)家審計(jì)署、 國(guó)資委等相關(guān)管理部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備。集團(tuán)公司及企業(yè)本著 “精簡(jiǎn)、高效、獨(dú)立、務(wù)

5、實(shí)” 的原則設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、企業(yè)必須及時(shí)建立正常同時(shí)可從2.1.8審計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家和集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定， 參加相應(yīng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格 （包括審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程、法律和計(jì)算機(jī)等專(zhuān)業(yè)）的考試、評(píng)審，獲得相應(yīng)的 專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)。2.1.9內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行繼續(xù)教育和專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)， 審計(jì)人員每年接受繼續(xù) 教育和培訓(xùn)的時(shí)間不得少于120個(gè)學(xué)時(shí)。2.2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限。2.2.1審計(jì)局負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督工作， 并履行內(nèi)部審計(jì)的管理、 指導(dǎo)職 責(zé)。審計(jì)局主要行使審計(jì)管理職責(zé)，包括計(jì)劃管理、質(zhì)量管理、投資項(xiàng)目委托審計(jì)管理、 人員和培訓(xùn)管理，以及審計(jì)工作的制度建設(shè)、信息化建設(shè)

6、等；聯(lián)系、協(xié)調(diào)國(guó)家審計(jì)署、國(guó) 資委等相關(guān)管理部門(mén)；對(duì)企業(yè)審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。區(qū)域?qū)徲?jì)分局在審計(jì)局的領(lǐng)導(dǎo)下，主要行使審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，并負(fù)責(zé)聯(lián)系、協(xié)調(diào)審計(jì)署 駐當(dāng)?shù)靥嘏蓡T辦事處。2.2.2企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位及其所屬單位的審計(jì)監(jiān)督和規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)、 貫徹 落實(shí)審計(jì)制度、推廣應(yīng)用審計(jì)信息化建設(shè)成果等相關(guān)管理工作，完成上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)安 排的審計(jì)監(jiān)督任務(wù)，接受上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。2.2.3內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要履行下列審計(jì)監(jiān)督職責(zé)： 對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 對(duì)基本建設(shè)工程和技術(shù)改造項(xiàng)目以及勘探開(kāi)發(fā)投資、檢維修項(xiàng)目等進(jìn)

7、行審計(jì)監(jiān)督。 對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、合理性、有效性和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。 對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)效益等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。 對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人或重要部門(mén)負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。 對(duì)境外企業(yè)（機(jī)構(gòu)）和境外投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。 對(duì)重大經(jīng)營(yíng)管理和對(duì)外投資活動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理異常情況開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。 本單位主要負(fù)責(zé)人交辦的其他審計(jì)監(jiān)督事項(xiàng)。2.2.4內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有下列權(quán)限： 要求本單位及所屬單位及時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)預(yù)（決）算、財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)告 等文件、資料和電子文檔數(shù)據(jù)。參加本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的有關(guān)會(huì)議，參與制定有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的內(nèi)部規(guī)章制

8、 度，制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度。檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和資產(chǎn)，查閱有關(guān)會(huì)議記錄（紀(jì)要） 、經(jīng) 濟(jì)合同等文件、資料。要求被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)等信息管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口及相關(guān)數(shù)據(jù)的查詢 權(quán)限，對(duì)相關(guān)的電子信息和資料以及后臺(tái)配置進(jìn)行檢查。對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題， 向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查核實(shí)， 并要求其提供書(shū)面證明材料。 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)行為和導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失等損失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止 的決定。對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、 隱匿、篡改、毀棄的原始單據(jù)、 合同、會(huì)議紀(jì)要等資料和可能被轉(zhuǎn)移、 隱匿的違法所得資產(chǎn)等予以暫時(shí)封存。 對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或集團(tuán)公司內(nèi)部管理規(guī)定的行為， 及時(shí)

9、作出處理決定， 提出改進(jìn)管理、 完善制度、防范風(fēng)險(xiǎn)和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。2.2.5集團(tuán)公司及企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要， 經(jīng)單位授權(quán)可委托具備資質(zhì)的社會(huì)中 介機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作。委托費(fèi)用較大的項(xiàng)目，應(yīng)采用招投標(biāo)方式。2.2.6集團(tuán)公司及企業(yè)保護(hù)審計(jì)人員依法依規(guī)履行審計(jì)職責(zé)； 任何組織和個(gè)人不得拒 絕和阻礙審計(jì)人員開(kāi)展工作，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。2.2.733.13.1.1審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)給予保證，并納入本單位預(yù)算管理。 內(nèi)部審計(jì)工作管理內(nèi)容與方法規(guī)范審計(jì)程序。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)本單位的發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、 投資計(jì)劃及管理監(jiān)督重點(diǎn)，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)本單位主要負(fù)責(zé)人審定后組織

10、實(shí)施，同時(shí)報(bào)上級(jí)內(nèi)部審計(jì) 機(jī)構(gòu)備案。3.1.2制審計(jì)方案，3.1.3導(dǎo)交辦的緊急或特殊任務(wù)，審計(jì)通知書(shū)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。3.1.4審計(jì)組按照審計(jì)方案和相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范， 采用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法收集審計(jì)線索， 獲 取審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，指定專(zhuān)人復(fù)核后交由被審計(jì)單位確認(rèn)并簽字。3.1.5審計(jì)組依據(jù)審計(jì)工作底稿編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告， 征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后， 將審計(jì)報(bào)告 和被審計(jì)單位意見(jiàn)一并報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審理。3.1.6內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審理并審定審計(jì)報(bào)告后， 對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或集團(tuán) 公司內(nèi)部管理規(guī)定的行為，作出審計(jì)處理決定或提出處罰建議。3.1.7內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)將審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單

11、位和有關(guān)主管部門(mén)。 審 計(jì)決定自送達(dá)之日起生效，被審計(jì)單位應(yīng)在60日內(nèi)執(zhí)行完畢并反饋執(zhí)行結(jié)果。3.1.8被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定有異議的， 可向上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)議。 上一級(jí) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在收到復(fù)議申請(qǐng)的3個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定。3.1.9內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)決定受理復(fù)議的項(xiàng)目， 組織復(fù)議應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持回避原則， 并出具復(fù) 議報(bào)告。復(fù)議期間審計(jì)決定照常執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)跟蹤審計(jì)決定的落實(shí)整改情況，并根據(jù)工作需要組織開(kāi)展后續(xù)審計(jì)。 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)已完成的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)公司檔案管理有關(guān)規(guī)定建立審計(jì)檔 案，并及時(shí)移交檔案管理部門(mén)歸檔。3.23.2.1審計(jì)質(zhì)量。3.2.2擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任。3

12、.2.3性。3.33.3.1實(shí)事求是， 的，應(yīng)當(dāng)回避。3.3.2審計(jì)人員在履行審計(jì)職責(zé)過(guò)程中， 應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家和集團(tuán)公司有關(guān)廉潔自律的 規(guī)定，簽訂審計(jì)工作廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任書(shū) ，落實(shí)廉潔責(zé)任。3.4強(qiáng)化重要事項(xiàng)管理。3.4.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行重大事項(xiàng)逐級(jí)報(bào)告制度。 對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和重大 項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告，以及企業(yè)發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)糾紛和接受外審?fù)獠榈那闆r等，均應(yīng)及時(shí)報(bào)告本 單位主要負(fù)責(zé)人和上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。3.4.2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向本單位主要負(fù)責(zé)人報(bào)告審計(jì)工作情況， 向上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃， 及時(shí)組織審計(jì)組做好審計(jì)準(zhǔn)備工作， 編 明確審計(jì)工作目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)

13、前5個(gè)工作日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。 遇有領(lǐng)加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立健全審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系， 防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)， 確保審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制， 審計(jì)組長(zhǎng)全權(quán)負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施， 并承內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可根據(jù)具體情況實(shí)施交叉審計(jì)， 以保持審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀嚴(yán)肅工作紀(jì)律。 審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范， 忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正， 保守秘密。審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)公務(wù)時(shí)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系構(gòu)報(bào)送審計(jì)工作總結(jié)，并積極推行審計(jì)報(bào)告內(nèi)部公告制度。3.4.3集團(tuán)公司及企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度， 及時(shí)交流審計(jì)信息， 研究解 決審計(jì)工作中遇到和發(fā)現(xiàn)的重

14、大問(wèn)題，形成監(jiān)管合力。4督查與考核4.1集團(tuán)公司每?jī)赡杲M織開(kāi)展1次內(nèi)部審計(jì)工作評(píng)選先進(jìn)活動(dòng)， 對(duì)審計(jì)工作取得顯著 成績(jī)的企業(yè)、機(jī)構(gòu)和個(gè)人進(jìn)行表彰。企業(yè)對(duì)業(yè)績(jī)優(yōu)良的審計(jì)機(jī)構(gòu)和個(gè)人，應(yīng)結(jié)合年度考核 予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。4.2集團(tuán)公司每年組織開(kāi)展優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比活動(dòng)，對(duì)質(zhì)量高、效果好、影響大的優(yōu) 秀審計(jì)項(xiàng)目予以表彰；對(duì)業(yè)績(jī)突出的審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，授予榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)。4.3集團(tuán)公司及企業(yè)對(duì)在促進(jìn)公司（企業(yè)）提高整體管理水平、防止和避免國(guó)有資產(chǎn) 損失等方面做出重大貢獻(xiàn)的審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)人員，按有關(guān)規(guī)定給予特殊獎(jiǎng)勵(lì)。4.4審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守造成重大問(wèn)題漏審漏查、重 大事項(xiàng)隱瞞不

15、報(bào)或嚴(yán)重違反審計(jì)紀(jì)律造成不良影響的，給予通報(bào)批評(píng)，并視情節(jié)輕重，給 予相應(yīng)的行政處分或調(diào)離內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)等處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。4.5被審計(jì)單位不配合審計(jì)工作，拒絕提供或故意拖延提供資料，或提供虛假資料， 或無(wú)正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計(jì)決定的，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)責(zé)令其限期改正。對(duì)拒不改正的，報(bào) 請(qǐng)單位或其上級(jí)單位追究責(zé)任。4.6內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)查出被審計(jì)單位嚴(yán)重違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或集團(tuán)公司內(nèi)部管理規(guī)定， 尤其是私設(shè)“小金庫(kù)”或私存私放資金、失職瀆職造成國(guó)有資產(chǎn)損失和內(nèi)部控制存在嚴(yán)重 缺陷的，給予通報(bào)批評(píng)或建議單位給予通報(bào)批評(píng)， 同時(shí)建議有關(guān)部門(mén)追究相關(guān)人員的責(zé)任。 發(fā)現(xiàn)個(gè)人存在重大違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題

16、或線索的，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)查處。4.7集團(tuán)公司及企業(yè)應(yīng)保護(hù)審計(jì)人員的合法權(quán)益。 凡發(fā)現(xiàn)有打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員的行為， 一經(jīng)查實(shí)將嚴(yán)肅追究責(zé)任人的責(zé)任；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法處理。二o一年四月六日中國(guó)石油化工 股份有限公司 文件石化股份審2011140號(hào)關(guān)于印發(fā)中國(guó)石油化工股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定的通知股份公司各分（子）公司：現(xiàn)將中國(guó)石油化工股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。 二O一年四月六日1.內(nèi)部審計(jì)工作的基本要求1.1內(nèi)部審計(jì)是指中國(guó)石油化工股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)股份公司）及其分（子）公 司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)）審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，依照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策以及股份公司內(nèi)

17、 部管理的有關(guān)規(guī)定，對(duì)本單位及其所屬單位開(kāi)展的各種審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)。1.2股份公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)行“兩個(gè)層次、雙重管理、分層負(fù)責(zé)” “上審下”與“同級(jí)審 計(jì)”相結(jié)合，審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)管理適當(dāng)分離的管理體制。1.2.1兩個(gè)層次，是指股份公司原則上在總部和企業(yè)兩個(gè)層面設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。1.2.2雙重管理，是指企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在行政上接受本單位的管理，在業(yè)務(wù)上接 受上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)與管理。1.2.3分層負(fù)責(zé)，是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在行政關(guān)系上隸屬于本單位，對(duì)本單位主要負(fù)責(zé) 人或董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）負(fù)責(zé)，獨(dú)立行使審計(jì)職能，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干涉。1.2.4“上審下”與“同級(jí)審計(jì)”相結(jié)合，是指兩個(gè)層面的

18、審計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部審計(jì)的 地位和特點(diǎn)，選擇恰當(dāng)有效的審計(jì)方式開(kāi)展審計(jì)監(jiān)督工作。1.2.5審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)管理適當(dāng)分離，是指總部審計(jì)部門(mén)將審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行與審計(jì)工作 管理適當(dāng)分開(kāi)，并體現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)設(shè)置上。1.3股份公司內(nèi)部審計(jì)堅(jiān)持“圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)、與時(shí)俱進(jìn)”的工作方 針，樹(shù)立科學(xué)的審計(jì)理念， 采用科學(xué)的審計(jì)監(jiān)督和工作方法， 努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的制度化、 規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、信息化。1.4股份公司及企業(yè)應(yīng)自覺(jué)接受內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督，積極配合審計(jì)監(jiān)督工作，及時(shí)整改 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不斷提高經(jīng)營(yíng)管理水平。1.5股份公司內(nèi)部審計(jì)工作接受?chē)?guó)家審計(jì)署、國(guó)資委等相關(guān)管理部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān) 督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)

19、置及職責(zé)2.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備。2.1.1股份公司及企業(yè)本著“ 精簡(jiǎn)、高效、獨(dú)立、務(wù)實(shí) ”的原則設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、 配備審計(jì)人員。2.1.2股份公司總部設(shè)審計(jì)部，并根據(jù)工作需要下設(shè)若干區(qū)域?qū)徲?jì)分部。2.1.3企業(yè)根據(jù)工作需要區(qū)分下列情況設(shè)置審計(jì)機(jī)構(gòu)： 經(jīng)營(yíng)規(guī)模大、管理跨度大的企業(yè)，應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，并根據(jù)所屬單位的分布情 況，設(shè)立審計(jì)派出機(jī)構(gòu)。經(jīng)營(yíng)規(guī)模較大、 管理相對(duì)集中的企業(yè)， 應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)， 可不設(shè)審計(jì)派出機(jī)構(gòu)。 經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、管理層次少的企業(yè)，可不設(shè)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，但應(yīng)配備必要的審計(jì)人 員。2.1.4對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立、 撤并和主要負(fù)責(zé)人的任免等重大事項(xiàng)， 企業(yè)必

20、須及時(shí) 告知審計(jì)部。2.1.5股份公司及企業(yè)應(yīng)當(dāng)配備與其履行審計(jì)職責(zé)相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員，建立正常 的審計(jì)人員內(nèi)部崗位輪換和部門(mén)橫向交流機(jī)制。2.1.6根據(jù)工作需要，股份公司可配備必要的局級(jí)審計(jì)專(zhuān)員、處級(jí)審計(jì)員，同時(shí)可從 企業(yè)聘請(qǐng)兼職審計(jì)專(zhuān)員和兼職審計(jì)員；企業(yè)可配備必要的處（科）級(jí)審計(jì)員。2.1.7審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與審計(jì)工作相適應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 應(yīng)當(dāng)具有審計(jì)、財(cái)務(wù)等相關(guān)專(zhuān)業(yè)中級(jí)及以上技術(shù)任職資格。2.1.8審計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家和股份公司有關(guān)規(guī)定， 參加相應(yīng)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格 （包 括審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)管理、工程、法律和計(jì)算機(jī)等專(zhuān)業(yè)）的考試、評(píng)審，獲得相應(yīng)的專(zhuān)業(yè) 技術(shù)職稱(chēng)。2

21、.1.9內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行繼續(xù)教育和專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，審計(jì)人員每年接受繼續(xù) 教育和培訓(xùn)的時(shí)間不得少于120個(gè)學(xué)時(shí)。2.2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限。2.2.1審計(jì)部負(fù)責(zé)股份公司及企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督工作，并履行內(nèi)部審計(jì)的管理、指導(dǎo)職 責(zé)。審計(jì)部本部主要行使審計(jì)管理職責(zé)，包括計(jì)劃管理、質(zhì)量管理、投資項(xiàng)目委托審計(jì)管 理、人員和培訓(xùn)管理，以及審計(jì)工作的制度建設(shè)、信息化建設(shè)等；聯(lián)系、協(xié)調(diào)審計(jì)署、國(guó) 資委等相關(guān)管理部門(mén)；對(duì)企業(yè)審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。區(qū)域?qū)徲?jì)分部在審計(jì)部的領(lǐng)導(dǎo)下，主要行使審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，并負(fù)責(zé)聯(lián)系、協(xié)調(diào)審計(jì)署 駐當(dāng)?shù)靥嘏蓡T辦事處。2.2.2企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)本單位及其所屬單位的審計(jì)監(jiān)督和規(guī)范審

22、計(jì)業(yè)務(wù)、貫徹 落實(shí)審計(jì)制度、推廣應(yīng)用審計(jì)信息化建設(shè)成果等相關(guān)管理工作，完成上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)安 排的審計(jì)監(jiān)督任務(wù)，接受上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。2.2.3內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要履行下列審計(jì)監(jiān)督職責(zé)： 對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)決算情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 對(duì)基本建設(shè)工程和技術(shù)改造項(xiàng)目以及勘探開(kāi)發(fā)投資、檢維修項(xiàng)目等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 對(duì)內(nèi)部控制制度的健全性、合理性、有效性和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。 對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)濟(jì)效益等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。 對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人或重要部門(mén)負(fù)責(zé)人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。 對(duì)境外企業(yè)（機(jī)構(gòu)）和境外投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理活

23、動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。 對(duì)重大經(jīng)營(yíng)管理和對(duì)外投資活動(dòng)以及財(cái)務(wù)管理異常情況開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查。 本單位主要負(fù)責(zé)人或董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）交辦的其他審計(jì)監(jiān)督事項(xiàng)。2.2.4內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)具有下列權(quán)限： 要求本單位及所屬單位及時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)預(yù)（決）算、財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)告 等文件、資料和電子文檔數(shù)據(jù)。參加本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的有關(guān)會(huì)議，參與制定有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理的內(nèi)部規(guī)章制 度，制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度。檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)賬簿、 會(huì)計(jì)報(bào)表和資產(chǎn)， 查閱有關(guān)會(huì)議記錄 （紀(jì)要、 經(jīng)濟(jì)合同等文件、資料。要求被審計(jì)單位提供ERP等信息管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口及相關(guān)數(shù)據(jù)的查詢權(quán)限，對(duì)相關(guān) 的電子信息

24、和資料以及后臺(tái)配置進(jìn)行檢查。對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并要求其提供書(shū)面證明 材料。對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違紀(jì)行為和導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)流失等損失浪費(fèi)行為，作出臨時(shí)制止 的決定。對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、 隱匿、篡改、毀棄的原始單據(jù)、 合同、會(huì)議紀(jì)要等資料和可能被轉(zhuǎn)移、 隱匿的違法所得資產(chǎn)等予以暫時(shí)封存。對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或股份公司內(nèi)部管理規(guī)定的行為，及時(shí)作出處理決定，提出改進(jìn) 管理、完善制度、防范風(fēng)險(xiǎn)和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。2.2.5股份公司及企業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要，經(jīng)單位授權(quán)可委托具備資質(zhì)的社會(huì)中 介機(jī)構(gòu)開(kāi)展審計(jì)工作。委托費(fèi)用較大的項(xiàng)目，應(yīng)采用招投標(biāo)方式。2.2.6股份公司及企業(yè)保護(hù)審

25、計(jì)人員依法依規(guī)履行審計(jì)職責(zé)；任何組織和個(gè)人不得拒 絕和阻礙審計(jì)人員開(kāi)展工作，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員。2.2.7審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)給予保證，并納入本單位預(yù)算管理。3.內(nèi)部審計(jì)工作管理內(nèi)容與方法3.1規(guī)范審計(jì)程序。3.1.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)本單位的發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、投資計(jì)劃及管理監(jiān)督重 點(diǎn)，編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，報(bào)本單位主要負(fù)責(zé)人或董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）審定后組織實(shí) 施，同時(shí)報(bào)上級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)備案。3.1.2內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃， 及時(shí)組織審計(jì)組做好審計(jì)準(zhǔn)備工作， 編 制審計(jì)方案，明確審計(jì)工作目標(biāo)。3.1.3內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)前5個(gè)工作日向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。

26、遇有領(lǐng) 導(dǎo)交辦的緊急或特殊任務(wù)，審計(jì)通知書(shū)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。3.1.4審計(jì)組按照審計(jì)方案和相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范， 采用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法收集審計(jì)線索， 獲 取審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，指定專(zhuān)人復(fù)核后交由被審計(jì)單位確認(rèn)并簽字。3.1.5審計(jì)組依據(jù)審計(jì)工作底稿編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后，將審計(jì)報(bào)告 和被審計(jì)單位意見(jiàn)一并報(bào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審理。3.1.6內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)審理并審定審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律或股 份公司內(nèi)部管理規(guī)定的行為，作出審計(jì)處理決定或提出處罰建議。3.1.7內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)將審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)主管部門(mén)。審 計(jì)決定自送達(dá)之日起生效，被審計(jì)單位應(yīng)在60

27、日內(nèi)執(zhí)行完畢并反饋執(zhí)行結(jié)果。3.1.8被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定有異議的，可向上一級(jí)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)議。上一級(jí) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在收到復(fù)議申請(qǐng)的3個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定。3.1.9內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)決定受理復(fù)議的項(xiàng)目，組織復(fù)議應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持回避原則，并出具復(fù) 議報(bào)告。復(fù)議期間審計(jì)決定照常執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)跟蹤審計(jì)決定的落實(shí)整改情況，并可根據(jù)需要組織開(kāi)展后續(xù)審 計(jì)。審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)已完成的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照股份公司檔案管理有關(guān)規(guī)定建立審計(jì)檔案， 并及時(shí)移交檔案管理部門(mén)歸檔。3.2加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制。3.2.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制體系， 防范和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)， 確 保審計(jì)質(zhì)量。3.2.2審計(jì)項(xiàng)目實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)組長(zhǎng)全權(quán)負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施，并承 擔(dān)相應(yīng)管理責(zé)任。3.2.3性。3.33.3.1實(shí)事求是，保守秘密。審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)公務(wù)時(shí)，與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系 的，應(yīng)當(dāng)回避。審計(jì)人員在履行審計(jì)職責(zé)過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家和股份公司有關(guān)廉潔自律的 規(guī)定，簽訂審計(jì)工作廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任書(shū) ，落實(shí)廉潔責(zé)任。強(qiáng)化重要事項(xiàng)管理。3.4.1內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)行重大事項(xiàng)逐級(jí)報(bào)告制度。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和重大 項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告，以及企業(yè)發(fā)生的重大經(jīng)濟(jì)糾紛和接受外審?fù)獠榈那闆r等，均應(yīng)及時(shí)報(bào)告本 單位主要負(fù)責(zé)人或董事會(huì)（審計(jì)委