試談集團財務(wù)管理規(guī)章制度

1、集團財務(wù)治理制度第一章 總 則第一條 為了加強集團公司的財務(wù)治理工作，規(guī)范財務(wù)行 為，維護股東的權(quán)益， 依照國家相關(guān)法律法規(guī)及集團公司章程的 規(guī)定，結(jié)合集團公司實際情況，制定本財務(wù)治理制度。第二條 本制度是集團公司財務(wù)治理工作的差不多制度， 在 集團公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。 集團公司的財務(wù)治理部門應(yīng)依照本制 度及國家相關(guān)法規(guī)、 準(zhǔn)則的規(guī)定及本單位的實際情況建立和完善 各項基礎(chǔ)財務(wù)工作制度。第三條 集團公司的財務(wù)行為和財務(wù)治理工作必須遵守國 家有關(guān)法律法規(guī)， 并同意有關(guān)主管部門、 公司監(jiān)事會以及審計部1 / 212 / 21門的檢查和監(jiān)督。第二章 財務(wù)治理體系第四條 集團公司的財務(wù)治理工作實行統(tǒng)一治

2、理、 分級負(fù)責(zé) 原則，在集團公司按照本制度規(guī)定對公司范圍內(nèi)財務(wù)工作統(tǒng)一治 理、統(tǒng)一指導(dǎo)的基礎(chǔ)上，財務(wù)治理體系中各層級、各崗位按照相 應(yīng)的職責(zé)和權(quán)限履行財務(wù)治理職責(zé)，承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。第五條 集團公司的法定代表人是集團公司財務(wù)治理工作 的最終負(fù)責(zé)人，對集團公司的財務(wù)會計資料的真實性、合法性和 完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對集團公司財務(wù)治理工作 承擔(dān)最終責(zé)任。 集團公司對外報送的財務(wù)會計報表、 財務(wù)預(yù)算方 案、財務(wù)決算資料以及其他法定財務(wù)報告應(yīng)由法定代表人簽署。第六條 集團公司的以下重大財務(wù)事項需由集團公司股東 大會按規(guī)定程序?qū)徸h通過：（一）決定公司的投資打算。（二）批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案

3、、決算方案。（三）批準(zhǔn)公司的利潤分配方案和虧損彌補方案。（四）股份公司增加或減少注冊資本。（五）發(fā)行公司債券。（六）公司合并、 分立、解散、清算或者變更公司形式。3 / 21七）聘用或解聘會計師事務(wù)所。（八）達到規(guī)定條件需由股東大會審議的重大資產(chǎn)購買和出售。（九）達到規(guī)定條件需由股東大會表決的交聯(lián)交易。（十）達到規(guī)定條件需由股東大會審議的擔(dān)保行為。 （十一）變更募集資金用途。（十二）法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由股東大會審議通 過的其他財務(wù)事項。第七條 集團公司的以下重大財務(wù)事項需由集團公司董事 會審議通過， 其中涉及股東大會權(quán)限的財務(wù)事項在董事會審議通 過后需報股東大會審議批準(zhǔn)：（一）決定公司的

4、經(jīng)營打算和投資方案。（二）制訂公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。（三）制訂公司的利潤分配方案和虧損彌補方案。（四）制訂公司增加或者減少注冊資本、 發(fā)生債券或其 他證券及上市方案。（五）擬訂公司重大收購、 收購本公司股票或者公司合并、分立、解散及變更公司形式的方案。（六）決定達到規(guī)定條件需由董事會審議的房地產(chǎn)項目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔(dān)保和風(fēng)險投 資。（七）達到規(guī)定條件需由董事會審議的關(guān)聯(lián)交易。（八）提請聘請或解聘為公司審計的會計師事務(wù)所。（九）制定或修訂本財務(wù)治理制度和公司的要緊會計政 策，審議和批準(zhǔn)公司對外披露的財務(wù)報告。（十）法律法規(guī)及公司章程、 本財務(wù)治理制度規(guī)定需

5、由 董事會審議通過的其他財務(wù)事項。第八條 子公司股東會、 董事會關(guān)于財務(wù)治理的職責(zé)權(quán)限由 其章程規(guī)定，但必須符合公司法等相關(guān)法律法規(guī)以及公司相 關(guān)制度的規(guī)定。 各子公司發(fā)生的財務(wù)事項如涉及集團公司股東大 會、董事會權(quán)限的，除需按其所在單位的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報集團公司股東大會、 董事會審議表決通過后方 可實施。第九條 子公司總經(jīng)理對所在公司的日常財務(wù)治理工作全 面負(fù)責(zé)，向所在公司董事會報告財務(wù)工作和提交年度預(yù)決算預(yù) 案、經(jīng)營打算預(yù)案等重要財務(wù)事項預(yù)案， 組織落實董事會相關(guān)財 務(wù)決議，完善各項財務(wù)制度。第十條 集團公司設(shè)置財務(wù)總監(jiān)崗位。財務(wù)總監(jiān)為集團公司4 / 215 / 21的

6、財務(wù)負(fù)責(zé)人， 具體分管負(fù)責(zé)集團公司和子公司的日常財務(wù)治理 工作，向集團公司董事長和總裁負(fù)責(zé)并匯報工作。第十一條 集團公司財務(wù)總監(jiān)的要緊職責(zé)和權(quán)限包括：（一）按照國家財經(jīng)法規(guī)和集團公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批 所在單位的財務(wù)收支行為， 對違反國家財經(jīng)法規(guī)和集團公司財務(wù) 治理制度的行為以及其他有可能損害集團公司經(jīng)濟利益的行為，有權(quán)予以制止和糾正，制止無效的，有權(quán)提請公司按規(guī)定處理。（二）負(fù)責(zé)組織集團公司和子公司的會計核算，按照財經(jīng)法 規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報送財務(wù)會計報表和各種財務(wù)治理報表，財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性， 會計信息和會計資料的真實性、 法性負(fù)直接治理責(zé)任， 對不符合會計制度和公司相關(guān)制度規(guī)定的

7、 會計事項有責(zé)任予以糾正。（三）組織編制財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)收支打算草案，具體組 織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司制定的相關(guān)財務(wù)預(yù)算、打算、方案等，關(guān) 于偏離預(yù)算、 打算和既定方案的經(jīng)濟事項有權(quán)予以糾正或提請公 司按規(guī)定進行處理。 定期完成公司財務(wù)預(yù)測和財務(wù)分析工作。（四）負(fù)責(zé)集團公司和子公司資金的籌集、回收和治理，確 保資金的安全， 保障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營治理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金的使用效率。五）負(fù)責(zé)集團公司和子公司的資產(chǎn)治理，確保公司資產(chǎn)的6 / 21安全與完整， 促進資產(chǎn)的保值增值， 對侵害公司資產(chǎn)的行為有權(quán) 予以制止并提請公司按規(guī)定進行處理。（六）參與集團公司和子公司的經(jīng)營打算和

8、項目投資、重要 經(jīng)濟合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項的討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務(wù)依據(jù)和專業(yè)意見。（七）負(fù)責(zé)集團公司和子公司的稅務(wù)工作，與稅務(wù)機關(guān)建立 良好的稅務(wù)關(guān)系， 按照國家稅務(wù)法規(guī)的規(guī)定及時足額申報繳納各 項稅費；做好各開發(fā)項目的稅務(wù)籌劃， 合法降低項目的稅務(wù)成本。（八）具體負(fù)責(zé)建立和完善各項財務(wù)基礎(chǔ)工作制度，采取有 效措施確保各項財務(wù)制度得到有效執(zhí)行， 提高財務(wù)工作的規(guī)范化 水平。（九）負(fù)責(zé)對集團公司和子公司財務(wù)部門和財務(wù)人員的治理， 定期對財務(wù)人員進行考核， 依照實際情況提出合理配置財務(wù)人員 的方案，支持財務(wù)人員依法履行職責(zé)。（十）治理和監(jiān)督下級子公司的財務(wù)治理工作

9、，同意和配合上級公司的內(nèi)部審計以及有關(guān)主管部門的檢查和監(jiān)督。（十一）依照公司制度規(guī)定履行與財務(wù)治理相關(guān)的其他職責(zé)。第十二條 子公司應(yīng)設(shè)立財務(wù)部門， 配備專職財務(wù)人員。 財務(wù)部門在財務(wù)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作， 具體負(fù)責(zé)落實財務(wù)會計 核算和各項財務(wù)治理工作，協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成財務(wù)工作職責(zé)。第十三條 財務(wù)人員應(yīng)該具有良好的道德品行及與所任崗 位相稱的專業(yè)知識和工作經(jīng)驗， 有違反財經(jīng)法規(guī)等不良記錄的人 員原則上不得聘任為公司的財務(wù)人員。 各公司領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不 能擔(dān)任所在單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人和主管會計職務(wù)， 財務(wù)負(fù)責(zé)人及主 管會計的直系親屬不得在所在單位的從事出納工作。第十四條 各級財務(wù)部門應(yīng)完善崗位設(shè)置

10、， 完善內(nèi)部操縱體 系，嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。第十五條 財務(wù)人員必須持證上崗， 依法從事財務(wù)工作。 財 務(wù)人員應(yīng)按財政部門的規(guī)定同意后續(xù)教育。 財務(wù)、 人事部門應(yīng)定 期組織財務(wù)人員進行專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員的專業(yè)水平。第十六條 財務(wù)人員因各種緣故發(fā)生工作崗位變動的， 必須 按規(guī)定做好工作交接，移交所有經(jīng)管財務(wù)資料和其他經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動、離職等手續(xù)。第三章 財務(wù)會計治理第十七條 集團公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策。 各級公司統(tǒng)一執(zhí) 行國家制定的會計法律法規(guī)、 會計準(zhǔn)則及公司制定的會計政策和 會計可能， 按照統(tǒng)一口徑進行會計核算和編制財務(wù)會計報告。 會7 / 21

11、8 / 21計政策、會計可能和具體會計核算方法及財務(wù)報告的編制方法必 須符合會計法律法規(guī)、 會計準(zhǔn)則的規(guī)定。 集團公司要緊會計政策 和會計可能的制訂和變更需經(jīng)股份公司董事會表決通過。第十八條 各級公司獨立設(shè)賬， 獨立核算盈虧。 不具有獨立 法人資格但符合會計主體認(rèn)定條件的單位，也能夠獨立設(shè)賬核 算。第十九條 集團公司財務(wù)治理部門和各子公司應(yīng)依照國家 相關(guān)法律法規(guī)、 準(zhǔn)則的規(guī)定和本單位的實際情況建立和健全基礎(chǔ) 財務(wù)會計工作治理制度，加強財務(wù)會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范化治理， 全面提高財務(wù)會計工作效率與質(zhì)量。 具體會計核算方法和日常財 務(wù)會計工作治理要求由公司財務(wù)治理部門和各子公司制訂的內(nèi) 部財務(wù)會計工作治理制度進行規(guī)范。 各級公司應(yīng)做好對下級子公