審計(jì)1-4章作業(yè)

1、1-4章練習(xí)、單選1、根據(jù)審計(jì)的定義，下列理解中不恰當(dāng)?shù)氖牵ˋ審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)過(guò)程B衽財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，既定標(biāo)準(zhǔn)可以具體為企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則C.審計(jì)應(yīng)當(dāng)確保被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表與標(biāo)準(zhǔn)相同D .審計(jì)的價(jià)值需要通過(guò)把審計(jì)結(jié)果傳遞給利害矢系人來(lái)實(shí)現(xiàn)2、 目前審計(jì)準(zhǔn)則體系中提出的審計(jì)方法是（）D .風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)A .賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)B .制度基礎(chǔ)審計(jì)C .財(cái)務(wù)基礎(chǔ)審計(jì)3、 下列業(yè)務(wù)不屬于鑒證業(yè)務(wù)的是（）C 對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序A. 驗(yàn)資B .財(cái)務(wù)報(bào)表審閱D .預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核4、下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）A .承接了主要工作由專家完成的業(yè)務(wù)B 按服務(wù)成果的大小進(jìn)行收費(fèi)C.不以個(gè)人名義承接業(yè)務(wù)D對(duì)自己的

2、能力進(jìn)行廣告宣傳5、 會(huì)計(jì)師事務(wù)所不能按時(shí)完成鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)采取的措施是（）A、減少應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序B、轉(zhuǎn)包給其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、減少業(yè)務(wù)收費(fèi)D、拒絕接受委托6、在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)展過(guò)程中，審計(jì)目標(biāo)是判定被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表是否公允地反映其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果是在（）A .詳細(xì)審計(jì)階段B資產(chǎn)負(fù)債表審計(jì)階段B、重大過(guò)失C、欺詐D、違約12、“所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易或事項(xiàng) 以及資產(chǎn)負(fù)債都已被記錄”是哪類認(rèn)定？（A、權(quán)利與義務(wù)B、完整性 C、存在與發(fā)生D、估價(jià)與分?jǐn)?3、以已經(jīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表中列報(bào)的項(xiàng)目為檢查的起點(diǎn)是為了實(shí)現(xiàn)（A、存在與發(fā)生 B、完整性C、估價(jià)與分?jǐn)偅┠繕?biāo)D、分類C .財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)階段D.抽樣審

3、計(jì)階段7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的服務(wù)是一種有償服務(wù)，下列不能成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所收費(fèi)依據(jù)的是（）A .審計(jì)結(jié)果大小B 服務(wù)性質(zhì)C.工作量大小D .參加人員層次的高低8、 在下列情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不被視為違反保密職業(yè)道德的是（）A .發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位在相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)無(wú)任何支付能力，將此告訴正在與被審計(jì)單位洽談一筆大額貸款事項(xiàng)的 銀行，以避免銀行遭受損失。B .發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位中層管理人員舞弊后直接向監(jiān)察部門打舉報(bào)電話，請(qǐng)其出面查處。C.司法部門調(diào)查被審計(jì)單位，依法要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師出庭作證時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師透露被審計(jì)單位 的有尖情況D .因與其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師交流經(jīng)驗(yàn)的需要而介紹被審計(jì)單位的有矢情況9、下述屬于審計(jì)

4、失敗的是（）A、審計(jì)人員按照獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則要求實(shí)施審計(jì)，未查出被審計(jì)單位的舞弊B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)后客戶破產(chǎn)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過(guò)程中未保持足夠的職業(yè)謹(jǐn)慎導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師未完全遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則要求導(dǎo)致未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的錯(cuò)報(bào)，但不重要10、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好，但由于有矢人員串通舞弊使其失效，因此審計(jì)人員未 能查岀此類差錯(cuò)或舞弊，通常被認(rèn)為負(fù)有的責(zé)任是（）A、普通過(guò)失B、重大過(guò)失 C、欺詐D、違約11、被審計(jì)單位出現(xiàn)重大的錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師按通常的程序可以發(fā)現(xiàn)，但由于缺乏足夠的職業(yè)謹(jǐn)慎未能查出重大錯(cuò)報(bào)，屬于（A、沒(méi)有過(guò)失或普通過(guò)失14、卜列審計(jì)證據(jù)

5、中證明力最強(qiáng)的是（）D、經(jīng)信用部門批準(zhǔn)的銷售單A、銷售發(fā)票B、購(gòu)貨發(fā)票C、出庫(kù)單15、矢于實(shí)物證據(jù)的敘述正確的是（）A、實(shí)物證據(jù)可以證明所有權(quán)B、實(shí)物證據(jù)可以證明數(shù)量C、實(shí)物證據(jù)可以通過(guò)分析程序獲得16、D實(shí)物證據(jù)可以確定有矢物資的價(jià)值注冊(cè)會(huì)計(jì)師為發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料中的重要比率及趨勢(shì)的異常變動(dòng)應(yīng)采用的審計(jì)程序是（）A、檢查B、計(jì)算C、分析程序D、估價(jià)D、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況17、下列事項(xiàng)中，難以通過(guò)觀察的方法來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)的是（A、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所B、存貨的所有權(quán)C、實(shí)物資產(chǎn)的存在二、多項(xiàng)選擇1、 鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)可分為（）A .合理保證B ,絕對(duì)保證C.消極保證D ,有限保證2、會(huì)計(jì)師

6、事務(wù)所的質(zhì)量控制制度包括針對(duì)以下（）方面的政策和程序A .收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間預(yù)算B .對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任及職業(yè)道德規(guī)范C.客戶尖系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持D業(yè)務(wù)執(zhí)行3、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所長(zhǎng)期委派某位高級(jí)職員承擔(dān)某一客戶的鑒證業(yè)務(wù)，則應(yīng)當(dāng)采取以下防范措施維護(hù)獨(dú)立 性（）A輪換鑒證小組的高級(jí)職員B請(qǐng)鑒證小組成員以外的其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核該高級(jí)職員所做的工作C.進(jìn)行獨(dú)立的質(zhì)量控制復(fù)核D .立即撤出該項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)4、在接受委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問(wèn)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（）A-管理層是否誠(chéng)信B 舞弊、違反法規(guī)行為C.重大會(huì)計(jì)、審計(jì)分歧D .審計(jì)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為違反職業(yè)道德的有（）A、

7、 甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中知悉客戶 A的經(jīng)營(yíng)狀況不良，勸持有A公司股票的朋友乙出售其股票， 避免損失。B、丙注冊(cè)會(huì)計(jì)師同時(shí)在兩家事務(wù)所任職C、丁注冊(cè)會(huì)計(jì)師分發(fā)給客戶的名片上說(shuō)明自己的父親是某財(cái)政局局長(zhǎng)D、 戊注冊(cè)會(huì)計(jì)師接受客戶贈(zèng)送的賀年禮品，價(jià)值2000元6、甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成了對(duì)甲股份公司2006年度的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)工作后，下列組織和個(gè)人對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作進(jìn)行詢問(wèn)或調(diào)查，按照職業(yè)道德的要求，甲應(yīng)予回答的是（）A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)監(jiān)管部門B、甲股份公司所在省檢查院C、持有甲股份公司股票的注冊(cè)會(huì)計(jì)師D、證券監(jiān)督委員會(huì)D .財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)7、審計(jì)按目的和內(nèi)容的不同可以分為（A .經(jīng)營(yíng)審計(jì)B .合規(guī)審計(jì)

8、C .全面審計(jì)8、審計(jì)人員的法律責(zé)任包括（）A、未能履行合約條款，給客戶造成損失B、未能保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，出具了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告，給投資者造成損失C、故意不作充分披露，出具不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)報(bào)告給投資者造成損失D、在審計(jì)范圍受到被審計(jì)單位管理人中的嚴(yán)重限制情況下出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告9、 下列屬于普通過(guò)失的是（）A、會(huì)計(jì)報(bào)表存在多處不重大錯(cuò)報(bào)，但綜合起來(lái)使報(bào)表嚴(yán)重失實(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能揭示該類不重大錯(cuò)報(bào)B、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在重大弱點(diǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試后未能擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性測(cè)試的范圍，致使未能查出重大錯(cuò)報(bào)。C、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好，但由于有矢人員串通舞弊使其失效，因此審計(jì)人員未

9、能查出此類差 錯(cuò)或舞弊D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位串通作不實(shí)披露10、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序， 對(duì)特定業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，這些政策和程序應(yīng)當(dāng)包 括的要求有（）A、對(duì)所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核B、對(duì)主要上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核C、規(guī)定適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，據(jù)此評(píng)價(jià)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)以外的其他業(yè)務(wù)是否應(yīng)當(dāng)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核D、對(duì)符合適當(dāng)標(biāo)準(zhǔn)的所有業(yè)務(wù)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核11、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的總體目標(biāo)包括（）A、被審計(jì)單位的內(nèi)部控制是否健全B、被審計(jì)單位的資產(chǎn)是否安全、完整C、財(cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制D、根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具

10、審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通12、確定具體審計(jì)目標(biāo)的是（）A、被審計(jì)單位管理當(dāng)局的認(rèn)定B、審計(jì)總體目標(biāo)C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)判斷D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的相矢規(guī)定13、在判斷審計(jì)證據(jù)充分與否時(shí)應(yīng)考慮的因素是（）A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)B、審計(jì)項(xiàng)目的重要性C、內(nèi)部控制的有效性D、成本效益原則14、外部證據(jù)是由被審計(jì)單位以外的組織或人士所編制的書(shū)面證據(jù)，其中包括（A、應(yīng)收賬款函證的回函B、收到的支票C、購(gòu)貨發(fā)票D、被審計(jì)單位管理層聲明15、評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師一般考慮（）A、審計(jì)證據(jù)的相尖性C、審計(jì)證據(jù)的來(lái)源B、審計(jì)證據(jù)的充分性D、審計(jì)證據(jù)的客觀性三、判斷1、注冊(cè)會(huì)計(jì)師是指取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證

11、書(shū)并在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，不能指注冊(cè)會(huì)計(jì)師所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。（）2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)意見(jiàn)旨在提高財(cái)務(wù)報(bào)表可依賴程度，同時(shí)在一定程度上可以合理保證被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力以及經(jīng)營(yíng)的效果和效率。（）3、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在沒(méi)有取得客戶同意的情況下披露客戶的商業(yè)秘密就是違背保密原則。4、合理保證的的鑒證業(yè)務(wù)的目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師將鑒證業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降至該業(yè)務(wù)環(huán)境下可接受的低水平，以此作為以積極方式提出結(jié)論的基礎(chǔ)。（）5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師承辦審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并合理運(yùn)用國(guó)家其他相矢技術(shù)規(guī)范。（）6、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取的措施未能將損害獨(dú)立性的因素消除或降到可接受水平，則會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)出具無(wú)法表示意

12、見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）7、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任可以減輕或消除被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任。（）8、 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相矢服務(wù)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則。（9、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)需要配備相應(yīng)的業(yè)務(wù)助理人員和聘請(qǐng)專家協(xié)助工作，但應(yīng)對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。（）10、獨(dú)立性原則只適用于鑒證業(yè)務(wù)（11、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在被審計(jì)客戶有直接投資，但數(shù)額不大，則其獨(dú)立性不受影響。（）12、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)才需要遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）13、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定政策和程序， 以處理和解決項(xiàng)目組內(nèi)部、 項(xiàng)目組與被咨詢者之間以及其項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人之間的意見(jiàn)分歧。只有意見(jiàn)分歧得以解決，項(xiàng)目負(fù)

13、責(zé)人才能出具報(bào)告。（）14、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)單位進(jìn)行審計(jì)，并形成工作底稿，該工作底稿應(yīng)歸其所有。（）15、會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身并不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師還應(yīng)當(dāng)獲取用作審計(jì)證據(jù)的其他信息。（） 四、簡(jiǎn)答題1、下表共列示了長(zhǎng)期股權(quán)投資、應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)項(xiàng)目的若干需要注冊(cè)會(huì)計(jì)師證明的認(rèn)定及可能實(shí)施的 主要審計(jì)程序。請(qǐng)根據(jù)每一項(xiàng)目認(rèn)定的含義選出一項(xiàng)最佳審計(jì)程序，將其相應(yīng)的編號(hào)列在題目后表格內(nèi)， 每一項(xiàng)審計(jì)程序最多只能選擇一次。審計(jì)項(xiàng)目認(rèn)定審計(jì)程序長(zhǎng)期股權(quán)投資1、存在2、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?、分類A、檢杳長(zhǎng)期投資與交易性金融資產(chǎn)在分類上相互劃轉(zhuǎn) 已進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)處理

14、。B、抽查投資父易記錄原始憑證，證實(shí)有矢憑證是否已 預(yù)先編號(hào)。C、確定投資價(jià)格的任何波動(dòng)已進(jìn)行恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理D、函證資產(chǎn)負(fù)債表日被托管的所有有價(jià)證券應(yīng)收賬款4、完整性5、計(jì)價(jià)和分?jǐn)?、權(quán)利和義務(wù)A、實(shí)施銷售截止測(cè)試，確定銷售業(yè)務(wù)和相應(yīng)的存貨及 銷貨成本記錄在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間。B、 按計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的范圍、標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算已提壞賬準(zhǔn)備是 否充分，并提請(qǐng)調(diào)整大額差異。C、檢查貨運(yùn)文件是否連續(xù)編號(hào)，作廢的文件是否蓋早 注銷。D、復(fù)核所有貸款協(xié)議，確定應(yīng)收賬款是否已作抵 押。固定資產(chǎn)7、權(quán)利和義務(wù)8、存在9、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侫、復(fù)核折舊費(fèi)用的計(jì)提，并確定固定資產(chǎn)有效使用年 限及折舊方法同以前年度一致。B、審查固定資產(chǎn)契

15、約和保險(xiǎn)單據(jù)C、實(shí)施截止測(cè)試，證實(shí)固定資產(chǎn)維修費(fèi)用已計(jì)入恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間D、實(shí)地檢杳所有的主要的機(jī)器設(shè)備2、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)項(xiàng)目組遇到下列與職業(yè)道德有尖的事項(xiàng)：（1）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師與甲公司副總經(jīng)理H同為京劇社票友，經(jīng)H介紹，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師從其他企業(yè)籌得款項(xiàng)，成功舉辦個(gè)人專場(chǎng)演出。（2）審計(jì)項(xiàng)目組成員B與甲公司基建處處長(zhǎng)I是戰(zhàn)友，丨將甲公司職工集資建房的指標(biāo)轉(zhuǎn)讓給B，B按 照甲公司職工的付款標(biāo)準(zhǔn)交付了集資款。（3）審計(jì)項(xiàng)目組成員C與甲公司財(cái)務(wù)經(jīng)理J畢業(yè)于同一所財(cái)經(jīng)院校，但兩人之前并不相識(shí)。（4）審計(jì)項(xiàng)目組成

16、員D的朋友于2007年2月購(gòu)買了甲公司發(fā)行的公司債券20萬(wàn)元。（5）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所原行政部經(jīng)理 E于2005年10月離開(kāi)事務(wù)所，擔(dān)任甲公司辦公室 主任。要求：針對(duì)上述事項(xiàng)（1）至（5），分別指出是否對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組的獨(dú)立性構(gòu)成威脅，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。3、ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在制訂業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度，經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)層集體研究，確立了下列重大質(zhì)量控制 制度：（1）合伙人的晉升與考核以業(yè)務(wù)量為主要考核指標(biāo)，同時(shí)考慮遵循質(zhì)量控制制度和職業(yè)道德規(guī)范的情 況；（2）對(duì)員工介紹的客戶，由員工所在部門經(jīng)理根據(jù)收費(fèi)的高低自行決定是否承接；（3）所有審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)完成后90日內(nèi)整理歸檔；（4）由于尚未取得上市公司審計(jì)資格，不予執(zhí)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核制度；（5）無(wú)論審計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部的分歧是否得到解決，審計(jì)項(xiàng)目組必須保證按時(shí)出具審計(jì)報(bào)告；（6）以每3年為一個(gè)周期，選取