小企業(yè)稅務(wù)賬作賬基本步驟(精)

1、小企業(yè)稅務(wù)賬作賬基本步驟1 、在做稅務(wù)賬之前，要把本企業(yè)當(dāng)期的銀行收付款憑證、發(fā)生的所有費(fèi)用單據(jù)進(jìn)行整理。收款銀行回單與匯款憑證按日期排序貼在專用粘貼單上。將員工出差的路橋費(fèi)、 餐費(fèi)、 加油費(fèi)等費(fèi)用進(jìn)行歸類，貼在粘貼單上，統(tǒng)計(jì)出各種費(fèi)用之和，以及支付房租、水電費(fèi)、電話費(fèi)和銷售開具的增值稅專用發(fā)票等。2 、首先做的是貨幣資金項(xiàng)目，根據(jù)銀行收付款原始憑證編制記賬憑證，然后做現(xiàn)金收付款業(yè)務(wù)，提現(xiàn)只需制銀行付款憑證即可。3 、第二步：根據(jù)本月開具增值稅專用發(fā)票統(tǒng)計(jì)本月銷售收入，掛應(yīng)收賬款科目，注：每筆應(yīng)收應(yīng)單獨(dú)對(duì)應(yīng)銀行存款科目，以便日后查賬，盡量避免錯(cuò)誤。借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi) / 應(yīng)交

2、增值稅 /銷項(xiàng)稅額4 、第三步：做購(gòu)入原材料，根據(jù)本月入庫(kù)原材料及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票編制記賬憑證，如果材料已入庫(kù)而發(fā)票未到則要暫估材料入賬。發(fā)票已到材料也已入庫(kù)：材料已入庫(kù)發(fā)票未到：借：原材料借：原材料待攤費(fèi)用一一待處理進(jìn)項(xiàng)稅金貸：應(yīng)付賬款一一暫估價(jià)貸：應(yīng)付賬款若有運(yùn)費(fèi)：借：制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅一一進(jìn)項(xiàng)稅金（運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額*7 ）貸：應(yīng)付賬款5 、第四步：本月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額借：應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅一一進(jìn)項(xiàng)稅額（網(wǎng)上認(rèn)證結(jié)果通知書金額）貸：待攤費(fèi)用一一待處理進(jìn)項(xiàng)稅金6 、第五步：生產(chǎn)領(lǐng)用原材料、包裝物借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本 原材料貸：原材料借：生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一包裝物貸：周轉(zhuǎn)材料一裝物

3、7 、第六步：支付上月電費(fèi)、房租（上月已計(jì)提），根據(jù)相關(guān)發(fā)票做賬借：預(yù)提費(fèi)用一一電費(fèi)貸：現(xiàn)金借：預(yù)提費(fèi)用（其他應(yīng)付款）貸：現(xiàn)金8 、第七步：計(jì)提本月電費(fèi)、房租（根據(jù)以住經(jīng)驗(yàn)或上月適當(dāng)計(jì)提）借：制造費(fèi)用一一電費(fèi)貸：預(yù)提費(fèi)用一一電費(fèi)借：制造費(fèi)用一一租金貸：（預(yù)提費(fèi)用）其他應(yīng)付款一一租金9 、第八步：計(jì)提本月折舊（假設(shè)只有固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)的用途計(jì)提，直線法攤銷，般情況辦公設(shè)備、電子設(shè)備 5 年，機(jī)器設(shè)備 10 年）借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理費(fèi)用 制造費(fèi)用貸：累計(jì)折舊10 、第九步：開辦費(fèi)攤銷（如果沒有或已攤銷完則不用做）開辦費(fèi)貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用一一開辦費(fèi)11 、第十步：發(fā)放上月工資借：應(yīng)付工資（上月計(jì)提數(shù)）

4、管理費(fèi)用 / 工資（管理人員少計(jì)提部分，若是多計(jì)提則貸方?jīng)_銷） 制造費(fèi)用 / 工資（車間人員少計(jì)提部分，若是多計(jì)提則貸方?jīng)_銷） 生產(chǎn)成本 / 基本生產(chǎn)成本 /工資（生產(chǎn)線人員少計(jì)提部分，若是多計(jì)提則貸方?jīng)_銷）貸：現(xiàn)金或銀行存款12 、第十一步：計(jì)提本月工資（可以算出本月工資再計(jì)提）借：管理費(fèi)用 / 工資制造費(fèi)用 / 工資 生產(chǎn)成本 / 基本生產(chǎn)成本 / 工資貸：應(yīng)付工資 注：計(jì)提與支付不要做在一張憑證上13 、第十二步：轉(zhuǎn)出本月未交增值稅（本月銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)）借：應(yīng)交稅費(fèi) / 應(yīng)交增值稅 / 轉(zhuǎn)出未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi) / 未交增值稅14 、第十三步：計(jì)提本月城建稅（應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅 *5 ）、教育費(fèi)附

5、加（應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅 *3 ）、 堤圍費(fèi)（不含稅營(yíng)業(yè)收入總額 *0.0005 ）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi) / 城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)交稅費(fèi) / 教育費(fèi)附加借：管理費(fèi)用 / 堤圍費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi) / 堤圍費(fèi) 每季度末還要計(jì)提企業(yè)所得稅：（利潤(rùn)總額 *25 ）借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi) / 應(yīng)交企業(yè)所得稅15 、第十四步：支付本月水費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、手續(xù)費(fèi)借：制造費(fèi)用 / 水費(fèi)管理費(fèi)用 / 辦公費(fèi) 財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：現(xiàn)金16 、第十五步：支付汽車維修費(fèi)、加油費(fèi)、過路費(fèi)借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 / 汽車費(fèi)用貸：現(xiàn)金17 、第十六步：支會(huì)管理人員差旅費(fèi)及招待費(fèi)借：管理費(fèi)用 / 差旅費(fèi)管理費(fèi)用 / 業(yè)務(wù)接待費(fèi)貸：現(xiàn)金/ 輔助生產(chǎn)成本18 、第十七步：結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用（就是把制造費(fèi)用明細(xì)科目轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用科目）借：生產(chǎn)成本 / 輔助生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用 19 、第十八步：結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本（即產(chǎn)成品入庫(kù)，一般情況都是銷售多少數(shù)量就入 庫(kù)多少數(shù)量）借：庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本 / 基本生產(chǎn)成本（所有明細(xì)科目）生產(chǎn)成本 / 輔助生產(chǎn)成本（所有明細(xì)科目）20 、第十九步：結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本（出庫(kù)產(chǎn)成品成本，可與入庫(kù)成本相同，有其他成本也 要結(jié)轉(zhuǎn)）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品21 、第二十一步：結(jié)轉(zhuǎn)本月收入科目（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與