工程公司固定資產(chǎn)管理制度

1、內(nèi)容為網(wǎng)絡(luò)收集 僅供參考工程公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定1 目的 加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理。 2 范圍 適用于公司固定資產(chǎn)的管理控制。3 定義 3.1固定資產(chǎn) 使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分類(lèi) 固定資產(chǎn)按使用用途分為以下幾類(lèi)： 1)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)； 2)非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)； 3)租出固定資產(chǎn)； 4)未使用固定資產(chǎn)； 5)不需用固定資產(chǎn)； 6)土地；7)融資租入固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理方面一切管理工作的總稱(chēng)。主要包括

2、建立和健全固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)和規(guī)章制度，提高固定資產(chǎn)利用率，進(jìn)行固定資產(chǎn)新增、調(diào)撥、報(bào)廢等核算分析的全過(guò)程。 4 權(quán)責(zé) 3.1 公司所有部門(mén)負(fù)責(zé)各自管內(nèi)固定資產(chǎn)的使用管理。3.2 財(cái)務(wù)部為固定資產(chǎn)綜合管理部門(mén)，并側(cè)重于價(jià)值管理。3.3 行政部為固定資產(chǎn)具體管理執(zhí)行部門(mén)，并側(cè)重于事務(wù)性管理。3.4 采購(gòu)部為采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行部門(mén)。3.5 固定資產(chǎn)的使用部門(mén)既是該固定資產(chǎn)的主管部門(mén)，也是固定資產(chǎn)實(shí)物動(dòng)態(tài)管理和技術(shù)管理的職能部門(mén)。5 內(nèi)容5.1 固定資產(chǎn)管理工作流程 見(jiàn)圖1。5.2 固定資產(chǎn)管理工作說(shuō)明見(jiàn)表1。固定資產(chǎn)管理的其他具體要求固定資產(chǎn)的日常維護(hù) 1)固定資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)該資產(chǎn)的維護(hù)、建修、試驗(yàn)和運(yùn)

3、行管理，做到管好、用好各類(lèi)固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)完好無(wú)損，努力提高其利用率。2)設(shè)立固定資產(chǎn)管理的專(zhuān)責(zé)人員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常變動(dòng)情況和技術(shù)狀況的管理。3)各部門(mén)與行政部對(duì)生產(chǎn)和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)固定資產(chǎn)的實(shí)物動(dòng)態(tài)管理應(yīng)有明確分工，行政部門(mén)對(duì)房產(chǎn)及土地使用權(quán)的管理應(yīng)有專(zhuān)人負(fù)責(zé)。4)專(zhuān)人負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置，閑置設(shè)備的保管，報(bào)廢設(shè)備的處理。5)根據(jù)固定資產(chǎn)報(bào)廢清單收集、歸類(lèi)、管理退出生產(chǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)，凡經(jīng)驗(yàn)收可繼續(xù)使用的資產(chǎn)，按清單建卡入賬妥善保管，以便管理和使用；屬于報(bào)廢資產(chǎn)，由行政部會(huì)同有關(guān)部門(mén)組織鑒定，統(tǒng)一處理。6)拆除固定資產(chǎn)的材料部分，經(jīng)鑒定能繼續(xù)使用的材料入庫(kù)，不能使用的要及時(shí)處理。7)會(huì)同有

4、關(guān)部門(mén)審批固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出、盤(pán)盈、盤(pán)虧和報(bào)廢。 固定資產(chǎn)的檢查1)定期盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)，做到賬、卡、物相符。2)行政部監(jiān)督各部門(mén)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)是否按規(guī)定辦理，凡不按規(guī)定辦理的有權(quán)制止和拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向有關(guān)部門(mén)反映，較大問(wèn)題報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。3)會(huì)同有關(guān)部門(mén)每年(定期)進(jìn)行固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作。4)審批固定資產(chǎn)的調(diào)入、調(diào)出、盤(pán)盈、盤(pán)虧和清理報(bào)廢。6 相關(guān)資料6.1 相關(guān)文件 設(shè)備管理制度 附件 相應(yīng)的固定資產(chǎn)卡片；固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬；會(huì)計(jì)憑證；固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)報(bào)表月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)；每年提供固定資產(chǎn)清查分析報(bào)告。圖1 固定資產(chǎn)管理工作流程流程名稱(chēng)固定資產(chǎn)管理流程任務(wù)概要預(yù)算審批、申購(gòu)采購(gòu)、報(bào)損、盤(pán)存

5、單位總經(jīng)理財(cái)務(wù)部行政部采購(gòu)部各部門(mén)節(jié)點(diǎn)ABCDE 1234567891011121314審批審批審批審批盤(pán)點(diǎn)清理 組織盤(pán)點(diǎn) 調(diào)整固定資產(chǎn)帳目 審定定期核對(duì) 固定資產(chǎn)入帳 報(bào)銷(xiāo)發(fā)票 簽批發(fā)票 審核計(jì)劃 會(huì)簽審定 結(jié)束 開(kāi)始 制定固定資產(chǎn)管理制度 變更資產(chǎn)卡片、臺(tái)帳 賬物核對(duì) 核定 建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳 建立固定資產(chǎn)卡片 執(zhí)行 審計(jì)比價(jià) 制定采購(gòu)計(jì)劃 實(shí)施采購(gòu) 制定申購(gòu)計(jì)劃 使用報(bào)損、轉(zhuǎn)移盤(pán)點(diǎn) 任務(wù)名稱(chēng)節(jié)點(diǎn)任務(wù)程序、重點(diǎn)及標(biāo)準(zhǔn)時(shí)限相關(guān)資料制定固定資產(chǎn)管理制度C2程序1.財(cái)務(wù)管理制度行政部制定固定資產(chǎn)的預(yù)算審批、申購(gòu)、采購(gòu)、報(bào)銷(xiāo)、報(bào)損及盤(pán)存等有關(guān)的規(guī)章制度根據(jù)企業(yè)情況擬好的規(guī)章制度送財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批

6、后打印并裝訂成冊(cè)，下發(fā)公司各單位2個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)制度的編寫(xiě)標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)管理制度審定審批B2A2程序1.固定資產(chǎn)管理制度財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)固定資產(chǎn)管理制度草案進(jìn)行修改、補(bǔ)充，然后送總經(jīng)理審批1個(gè)工作日內(nèi)總經(jīng)理審批簽字后，下發(fā)全公司執(zhí)行即時(shí)重點(diǎn)制度的審定、審批標(biāo)準(zhǔn)審批的文件執(zhí)行D3程序1.固定資產(chǎn)管理制度2.設(shè)備管理制度行政部按照公布的規(guī)章制度進(jìn)行固定資產(chǎn)管理工作即時(shí)生產(chǎn)性固定資產(chǎn)屬于工程管理部管理，其他單位固定資產(chǎn)按使用單位分別管理2個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)界定固定資產(chǎn)管理范圍標(biāo)準(zhǔn)編制固定資產(chǎn)管理一覽表制定申購(gòu)計(jì)劃E3程序1.公司戰(zhàn)略2.市場(chǎng)信息3.科技信息4.申購(gòu)理由各單位依據(jù)制度，根據(jù)單位的實(shí)際需求情況制定固

7、定資產(chǎn)的申購(gòu)計(jì)劃與預(yù)算即時(shí)預(yù)算清單中應(yīng)詳細(xì)列清申報(bào)物品的名稱(chēng)、規(guī)格、 數(shù)量，并提供與市場(chǎng)價(jià)格相適應(yīng)的預(yù)算報(bào)價(jià)1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn) 新增固定資產(chǎn)的先進(jìn)性，預(yù)算的準(zhǔn)確性，價(jià)格的合理性標(biāo)準(zhǔn)新增固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)書(shū) (續(xù)表)審計(jì)比價(jià)審核計(jì)劃審定審批D4C4以A4程序1.固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)書(shū)審計(jì)部門(mén)按制度進(jìn)行比價(jià)1個(gè)工作日內(nèi)財(cái)務(wù)部對(duì)各單位上報(bào)的申購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行合理性、可行性審查1個(gè)工作日內(nèi)將審核后的申購(gòu)計(jì)劃上交財(cái)務(wù)總監(jiān)審定1個(gè)工作日內(nèi)報(bào)總經(jīng)理審批1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)性?xún)r(jià)比的確定和價(jià)格審查標(biāo)準(zhǔn)簽署審查后的意見(jiàn) 制定采購(gòu)計(jì)劃采購(gòu)D6B6程序1.采購(gòu)申請(qǐng)的批件采購(gòu)部按總經(jīng)理簽字的申購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行固定資產(chǎn)采購(gòu)程序1個(gè)工作日內(nèi)將采購(gòu)

8、貨物的發(fā)票送財(cái)務(wù)總監(jiān)審核1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)采購(gòu)物品的驗(yàn)收，是否符合申購(gòu)計(jì)劃或批件的要求標(biāo)準(zhǔn)貨物發(fā)票和采購(gòu)物資清單簽批發(fā)票審核C6程序1.采購(gòu)物資清單2.發(fā)票3.批件財(cái)務(wù)部核對(duì)發(fā)票金額與預(yù)算金額是否相符1個(gè)工作日內(nèi)如發(fā)生不相符的情況，對(duì)超購(gòu)金額部分提出質(zhì)疑，必要時(shí)追究相關(guān)單位的責(zé)任 根據(jù)企業(yè)情況發(fā)票由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批合格后簽字1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)對(duì)照批件審核發(fā)票，超范圍或超預(yù)算采購(gòu)的處置標(biāo)準(zhǔn)核實(shí)無(wú)誤后的審批意見(jiàn)報(bào)銷(xiāo)發(fā)票固定資產(chǎn)入賬建立固定資產(chǎn)卡片C7C8D8程序1.固定資產(chǎn)管理制度2.設(shè)備管理制度財(cái)務(wù)部辦理發(fā)票報(bào)銷(xiāo)手續(xù)1個(gè)工作日內(nèi)財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)1個(gè)工作日內(nèi)行政部建立固定資產(chǎn)卡片1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)

9、財(cái)務(wù)部與固定資產(chǎn)使用單位的賬物相符固定資產(chǎn)卡片中應(yīng)注明固定資產(chǎn)的歸屬單位、固定資產(chǎn)名稱(chēng)、規(guī)格、價(jià)格、數(shù)量、購(gòu)置時(shí)間等詳細(xì)資料標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)入賬，標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備卡片(續(xù)表)使用E7程序1.設(shè)備管理制度安全操作規(guī)范各單位將購(gòu)置的固定資產(chǎn)投入使用1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)建立新增固定資產(chǎn)的使用標(biāo)準(zhǔn)建立起相應(yīng)的管理制度定期核對(duì)C9程序1.固定資產(chǎn)管理制度財(cái)務(wù)部入賬后進(jìn)行固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬的核算1個(gè)工作日內(nèi)財(cái)務(wù)部應(yīng)定期核對(duì)固定資產(chǎn)的賬目(一般每半年一次)，并應(yīng)與工程管理部、行政部的臺(tái)賬相符1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)賬賬相符，賬物相符，定期核對(duì)標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)臺(tái)賬建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬D9程序1.固定資產(chǎn)管理制度2.設(shè)備管理制度工程管理部根

10、據(jù)固定資產(chǎn)卡片的記錄情況，建立設(shè)備臺(tái)賬1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)與財(cái)務(wù)部的固定資產(chǎn)賬目相對(duì)應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)做到賬卡相符報(bào)損轉(zhuǎn)移D9程序1.固定資產(chǎn)管理制度2.設(shè)備管理制度固定資產(chǎn)在各單位投入使用后的管理1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)隨著時(shí)間的推移發(fā)生損壞，或是在單位之間借用或調(diào)移，提取折舊以及報(bào)廢都應(yīng)及時(shí)向行政部提交報(bào)告或證明標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)臺(tái)賬(續(xù)表)核定審定審批調(diào)整固定資產(chǎn)賬目變更資產(chǎn)卡片臺(tái)賬D10B10A10C11D11程序1.固定資產(chǎn)變動(dòng)報(bào)告行政部根據(jù)各單位提交的固定資產(chǎn)報(bào)損、轉(zhuǎn)移、折舊、報(bào)廢報(bào)告及時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清理、核對(duì) 1個(gè)工作日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審定1個(gè)工作日內(nèi)報(bào)總經(jīng)理審批1個(gè)工作日內(nèi)依據(jù)批示，財(cái)務(wù)部調(diào)整固定資產(chǎn)賬目1個(gè)工作日內(nèi)行政部調(diào)整固定資產(chǎn)臺(tái)賬1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)將審定結(jié)果及時(shí)通知財(cái)務(wù)部，相應(yīng)的輔助文件跟隨標(biāo)準(zhǔn)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行審定，變更臺(tái)賬和卡片組織盤(pán)點(diǎn)賬物相符盤(pán)點(diǎn)C12D12E12程序1.固定資產(chǎn)管理制度設(shè)備轉(zhuǎn)移行政部應(yīng)于一定時(shí)間內(nèi)(最好是半年，至少是一年)對(duì)公司的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面、詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)根據(jù)企業(yè)情況各單位盤(pán)點(diǎn)，提交盤(pán)點(diǎn)詳細(xì)清單1個(gè)工作日內(nèi)財(cái)務(wù)部對(duì)賬、物進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)1個(gè)工作日內(nèi)重點(diǎn)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作的組織標(biāo)準(zhǔn)編制盤(pán)點(diǎn)清單盤(pán)點(diǎn)清理C13程序1.盤(pán)點(diǎn)清