會計核算軟件基本條例

1、會計核算軟件基本效用規(guī)范第一章總則第一條為了規(guī)范會計核算軟件保證會汁核算軟件質(zhì)雖根據(jù)中華人民共和國會計法 和會計電算化管理辦法的規(guī)定制定木規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱會計核算軟件，是指專門用于會計核算工作的電子計算機應(yīng)用軟件，包 括采用各種訃算機語言編制的用于會計核算工作的計算機程序。木規(guī)范所稱會計核算軟件基木效用是抬會計核算軟件必須具備的效用和完成這些效用的基 木步驟。木規(guī)范所稱會計核算軟件的效用模塊是描會計核算軟件中具備相對獨立地完成會計數(shù)據(jù) 輸入、處理和輸出效用的各個部分。例如：效用模塊可劃分為帳務(wù)處理.應(yīng)收應(yīng)付款核算.固定資產(chǎn)孩算、存貨核算.銷售核算、薪水核算.成本核算、會計報表生成與匯總、

2、財務(wù) 分析等。木規(guī)范有關(guān)規(guī)定除特別指出外，均抬采用借貸記帳法。木規(guī)范所稱對記帳根據(jù)和原始根據(jù)修改.審核和查詢的效用均抬對輸入計算機的機內(nèi)記 帳根據(jù)和原始根據(jù)的修改.審核和查詢。第三條會計核算軟件分為在一定范碉內(nèi)適用的通用會訃核算軟件和僅適用于個別單位的定 點開發(fā)會計核算軟件。第四條中國境內(nèi)各也位應(yīng)用的會計核算軟件，應(yīng)'“I符合木規(guī)范的基木要求。第五條會計核算軟件設(shè)計應(yīng)當(dāng)符合我國法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定,保證會計數(shù)據(jù)合法、真 實、準確、完整，有利于提商會計核算工作效率。第六條會計核算軟件應(yīng)十按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定劃分會il期間份期結(jié)算帳目和編 制會計報表。會訃核算軟件可以根據(jù)用戶需要同

3、時具有提供按照其他會il年度生成參考性 會計資料的效用。第七條會計核算軟件中的文字輸入、屏幕提示和打印輸岀必須采用中文也可以同時提供 少數(shù)民族文字或者外國文字對照。第八條會計核算軟件在設(shè)訃性能允許使用范困內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成死機或者非 正常退出等情況。第二草會計數(shù)據(jù)的輸入第九條會汁核算軟件的會il數(shù)據(jù)輸入采用鍵盤于匸輸入、軟盤轉(zhuǎn)入和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)葞追N形式。第十條會計核算軟件具備的初始化效用主要應(yīng)、“I包括以下內(nèi)容：（一）輸入會計核算所必需的期初數(shù)字及有關(guān)資料包括：總分類會計科目和明細分類會訃科目名稱.編號、年初數(shù)、累計發(fā)生額及有關(guān)數(shù)址指標等：（二）輸入需要在木期進行對帳的未達帳項：（三）選

4、擇會計核算方法,包括：記帳方法.固定資產(chǎn)折舊方法、存貨汁價方法.成本核算方 法等。（I丿U）定義自動轉(zhuǎn)帳根據(jù)（包括會汁制度允許的自動沖回根據(jù)等九（五）輸入操作人員崗位分匸悄況包括：操作人員姓名.操作權(quán)限、操作密碼等。上述初始化效用也可以在程序中加以固定。第十一條初始化效用運行結(jié)束后會計核算軟件必須提供必要的方法對初始數(shù)據(jù)進行正確 性校驗。第十二條會汁核算軟件中采用的總分類會計科目名稱、編號方法.必須符合國家統(tǒng)一會計 制度的規(guī)定。第十三條會il核算軟件應(yīng)弘提供輸入記帳根據(jù)的效用輸入項目包括：填制根據(jù)日期、憑 證編號.經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會訃科目或編號、金額等。輸入的記帳根據(jù)的格式和種類應(yīng)半 符合國

5、家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。第十四條記帳根據(jù)的編號可以由于L：輸入也可以由會計核算軟件自動產(chǎn)生。會訃核算軟件 應(yīng)當(dāng)對記帳根據(jù)編號的連續(xù)性進行控制。第十五條在輸入記帳根據(jù)過程中會計核算軟件必須提供以下提示效用：（一）正在輸入的記帳根據(jù)編號是否與已輸入的機內(nèi)記帳根據(jù)編號重復(fù)：（二）以編號形式輸入會汁科目的，應(yīng)半提示該編號所對應(yīng)的會il科目名稱：（三）正在輸入的記帳根據(jù)中的會汁科目借貸雙方金額不平衡或沒有輸入金額應(yīng)予提示并 拒絕執(zhí)行：（四）正在輸入的記帳根據(jù)有借方會訃科目而無貸方會il科目或者有貸方會il科目而無借方會 il科目的，應(yīng)予提示并拒絕執(zhí)行：（五）正在輸入的收款根據(jù)借方科目不是“現(xiàn)金'或

6、銀行存款"科目.付款根據(jù)貸方科目不 是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目的，應(yīng)提示并拒絕執(zhí)行。第十六條會訃核算軟件應(yīng)提供對已經(jīng)輸入但未登記會il帳簿的機內(nèi)記帳根據(jù)（不包括會il核 算軟件自動產(chǎn)生的機內(nèi)記帳根據(jù)）進行修改的效用在修改過程中，應(yīng)同樣給出第十五條的 各項提示。第十七條會汁核算軟件應(yīng)'”1提供對已經(jīng)輸入但未登帳記帳根據(jù)的審核效用沖核通過后即不 能再提供對機內(nèi)根據(jù)的修改。會汁核算敕件應(yīng)、耳分別提供對審核效用與輸入、修改效用的使 用權(quán)限控制。第十八條發(fā)現(xiàn)已經(jīng)輸入并審核通過或者登帳的記帳根據(jù)有錯誤的，可以采用紅字根據(jù)沖銷 法或者補充根據(jù)法進行更正：記堰帳根據(jù)輸入時紅字可用“一&qu

7、ot;號或者其它標記表示。第十九條會il核算軟件對需要輸入的原始根據(jù)可以按照以下方法進行處理：（一）輸入記帳根據(jù)的同時輸入相應(yīng)原始根據(jù)：輸入的有關(guān)原始根據(jù)匯總金額與輸入的記帳 根據(jù)相應(yīng)金額不等軟件應(yīng)片給予提示并拒絕通過；在對已經(jīng)輸入的記帳根據(jù)進行審核的同 時應(yīng)對輸入的所附原始根據(jù)進行審核：輸入的記帳根據(jù)通過審孩或登帳后，對輸入的相應(yīng) 原始根據(jù)不能直接進行修改：（二）記帳根據(jù)未輸入前，直接輸入原始根據(jù)由會il核算軟件自動生成記帳根據(jù)：會計核算 軟件應(yīng)X提供對已經(jīng)輸入但未予審核的原始根據(jù)進行修改和審核的效用審核通過后，即可 生成相應(yīng)的記帳根據(jù)：記帳根據(jù)審核通過或者登帳后對輸入的相應(yīng)原始根據(jù)不能直接

8、進行 修改：（三）在已經(jīng)輸入的原始根據(jù)審核通過或者相應(yīng)記帳根據(jù)審核通過或者登帳后J京始根據(jù)確需 修改會計核算牧件在留有痕跡的前提下,可以提供修改和對修改后的機內(nèi)原始根據(jù)與相應(yīng) 記帳根據(jù)是否相符進行校驗的效用a第二十條會訃核算軟件提供的原始根據(jù)輸入項目應(yīng)十齊全,主要項目有:填制根據(jù)日期.填 制根據(jù)啟位或填制人姓名.接受根據(jù)單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)雖、収價和金額等。第二十一條會計核算軟件一個效用模塊中所需的數(shù)據(jù)，可以根據(jù)需要從另一效用模塊中取 得,也可以根據(jù)另一效用模塊中的數(shù)據(jù)生成。第二十二條適用于外國貨幣核算業(yè)務(wù)的會計核算軟件，應(yīng)'”1提供輸入有關(guān)外國貨幣根據(jù)的功 能。通用會計孩算軟件

9、還可以在初始化效用中提供選擇記帳木位幣的效用。第二十三條采用統(tǒng)帳制核算外國貨幣的會il核算軟件，應(yīng)'”1提供在出期外國貨幣業(yè)務(wù)發(fā)生期 初和業(yè)務(wù)發(fā)生時輸入期初和X時的外匯牌價的效用。記帳根據(jù)中外國貨幣金額輸入后，會 計核算軼件應(yīng)當(dāng)立即自動折合為記帳木位幣金額。第三草會計數(shù)據(jù)的處理第二十四條會計核算軟件應(yīng)十提供根據(jù)審核通過的機內(nèi)記帳根據(jù)及所附原始根據(jù)登記帳簿 的效用。在訃算機中帳簿文件或者數(shù)據(jù)庫可以設(shè)置一個或者多個。（一）根據(jù)審核通過的機內(nèi)記帳根據(jù)或者il算機自動生成的記帳根據(jù)或者記帳根據(jù)匯總表登記 總分類帳：（二）根據(jù)審核通過的機內(nèi)記帳根據(jù)和相應(yīng)機內(nèi)原始根據(jù)登記明細分 W：（三）總分類帳

10、和明細分類帳可以同時登記或者分別登記可以在同一個效用模塊中登記或者 在不同效用模塊中登記：（I川）會訃核算牧件可以提供機內(nèi)會il根據(jù)審核通過后直接登帳或成批登帳的效用：（五）機內(nèi)總分類帳和明細分類帳登記時，應(yīng)出汁算出各會計科目的發(fā)生額和氽額。第二十五條會計核算軟件應(yīng)十提供自動進行銀行對帳的效用根據(jù)機內(nèi)銀行存款日記帳與輸 入的銀行對帳的及適肖的手丄輔助自動生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第二十八條通用會計核算軟件應(yīng)、”1同時提供國家統(tǒng)一會計制度允許使用的第種會訃核算方 法以供用戶選擇。會訃核算軟件對會汁孩算方法的更改過程在汁算機內(nèi)應(yīng)有相應(yīng)的記錄。第二十八條會計核算軟件應(yīng)十提供機內(nèi)會計數(shù)據(jù)按照規(guī)定的會訃期

11、間進行結(jié)帳的效用結(jié)帳 前，會汁孩算軟件應(yīng)半自動檢查木期輸入的會計根據(jù)是否全部登記入帳全部登記入帳后才 能結(jié)熬機內(nèi)總分類帳和明細分類帳可以同時結(jié)帳也可以由處理明細分類帳的效用模塊先結(jié)帳、處 理總分類帳的效用模塊后結(jié)帳。機內(nèi)總分類帳結(jié)帳時應(yīng)半與機內(nèi)明細分類帳進行核對如果不一致總分類帳不能結(jié)帳。結(jié)帳后上一會汁期間的會il根據(jù)艮卩不能再輸入下一個會計期間的會汁根據(jù)才能輸入。木 規(guī)范第二十九條的情況除外。第二十九條會計核算軟件可以提供在木會計年度結(jié)束，但仍有一部分轉(zhuǎn)帳根據(jù)需要延續(xù)至下 一會計年度笫一個川或者第一個季度進行處理而沒有結(jié)帳時輸入下一會計年度第一個丿或 者第一個季度會計根據(jù)的效用。第四章會計數(shù)

12、據(jù)的輸出 第三十條會il核算軟件應(yīng)弘提供對機內(nèi)會計數(shù)據(jù)的査詢效用:計發(fā)生額、木期發(fā)生額和余額等項目：（二）查詢木期已經(jīng)輸入并登帳和未登帳的機內(nèi)記帳根據(jù)、原始根據(jù)：（三）查詢機內(nèi)木期和以前各期的總分類張利明細分類帳簿：（四）查詢往來帳款項目的結(jié)算情況：（五）查詢到期票據(jù)的結(jié)算情況：（六）查詢出來的機內(nèi)數(shù)拯如果已經(jīng)結(jié)帳屏幕顯示應(yīng)給予提示。第三十一條會汁核算軟件應(yīng)十提供機內(nèi)記帳根據(jù)打印輸出的效用打印格式和內(nèi)容應(yīng)、符合 國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。第三十二條會計核算軟件可以提供機內(nèi)原始根據(jù)的打印輸出效用打印輸出原始根據(jù)的格式 和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。第三十三條會計核算軟件必須提供會計帳簿、會

13、il報表的打印輸出效用，打印輸出的會計帳 簿.會計報表的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。（一）會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供日記帳的打印輸出效用:（二）會il核算軟件應(yīng)為提供三欄帳、多欄帳、數(shù)雖金額帳等各種會計帳簿的打印輸出效用：（三）在機內(nèi)總分類帳和明細分類帳的直接登帳依據(jù)完全相同的情況下，總分類帳可以用總分類 帳戶木期發(fā)生額對照表替代：（I丿）在保證會汁帳簿清晰的條件下j算機打印輸出的會計帳簿中的表格線條可以適、*1減少：（五）會計核算軟件可以提供機內(nèi)會計帳簿的滿頁打印輸出效用:（六）打印輸出的機內(nèi)會計帳縛.會計報表，如果是根據(jù)已結(jié)帳數(shù)據(jù)生成的，則應(yīng)當(dāng)在打印輸出 的會il帳簿.會計報表上打

14、印一個持殊標記以示區(qū)別。第三十四條對根據(jù)機內(nèi)會il根據(jù)和據(jù)以登記的相應(yīng)帳簿生成的各種機內(nèi)會計報表數(shù)據(jù)會汁 核算軟件不能提供直接修改效用。第三十五條會訃年度終了進行結(jié)帳時會汁核算軟件應(yīng)十提供在數(shù)據(jù)磁帶、可裝卸鎖碗盤或 者軟磁盤等存儲介質(zhì)的強制備份效用。第五草會計數(shù)據(jù)的安全第三十六條會計核算軟件具有按照初始化效用中的設(shè)定防止非抬定人員擅自使用的效用， 和對指定操作人員實行使用權(quán)限控制的效用。第三十七條會計核算軟件遇有以下情況時應(yīng)予提示，并保持正常運行：（一）會計核算軟件在執(zhí)行備份效用時存儲介質(zhì)無存儲空間.數(shù)據(jù)磁帶或者軟磁盤未插入、 軟磁盤貼有寫保護標簽：（二）會計核算軟件執(zhí)行打印時打印機未聯(lián)接或未打開電源開關(guān)：（三）會訃核算軟件操作過程中，輸入了與軟件、T前要求輸入項目不相關(guān)的數(shù)字或字符。第三十八條對存儲在磁性介質(zhì)