資金管理系統(tǒng)在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用

1、資金管理系統(tǒng)在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用論文提綱一、 資金管理系統(tǒng)存在的問(wèn)題(一) 系統(tǒng)管理意識(shí)淡薄，管理體系不健全(二) 資金管理模式不適宜企業(yè)實(shí)際(三) 資金管理手段及使用效益低下二、 完善企業(yè)資金管理系統(tǒng)的對(duì)策建議(一) 轉(zhuǎn)變觀念，提升企業(yè)軟硬件管理水平(二) 搭建平臺(tái)，加大資金管理系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用的力度三、 資金管理系統(tǒng)實(shí)施過(guò)程中應(yīng)注意的問(wèn)題(一) 爭(zhēng)取銀行、財(cái)政和稅務(wù)部門的理解與支持(二) 資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)控制資金管理系統(tǒng)在財(cái)務(wù)中的應(yīng)用【內(nèi)容摘要】為了適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中得以生存，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始關(guān)注資金管理問(wèn)題。如何預(yù)知企業(yè)未來(lái)的資金流向和流量，以保證資金的合理

2、流動(dòng)，使有限資金得以充分利用；如何使資金有計(jì)劃的收支，保障企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行；如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理，合理考核各部門或業(yè)務(wù)員的資金占用情況，已成為企業(yè)急待解決的問(wèn)題?，F(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)公司的資金管理模式使企業(yè)集團(tuán)能夠準(zhǔn)確、及時(shí)地掌握資金的分布、存量、流量和流向，以有效地支撐企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)分析和戰(zhàn)略決策。【關(guān)鍵詞】資金管理 財(cái)務(wù)分析 應(yīng)用 戰(zhàn)略決策資金是企業(yè)從事各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本要素，是企業(yè)發(fā)展不可或缺的條件。企業(yè)的資金管理狀況如何，既表明了企業(yè)的資源配置、數(shù)量和質(zhì)量，同時(shí)也反映了企業(yè)的資本構(gòu)成和產(chǎn)權(quán)關(guān)系。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、籌資投資和利潤(rùn)分配都是以資金為紐帶，從起點(diǎn)到終點(diǎn)，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程

3、。資金管理是企業(yè)對(duì)資金來(lái)源和資金使用進(jìn)行計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等項(xiàng)工作的總稱，其主要的目的是組織資金供應(yīng)，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不間斷地進(jìn)行；不斷提高資金利用效率，節(jié)約資金；提出合理使用資金的建議和措施，促進(jìn)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。資金管理系統(tǒng)是指實(shí)現(xiàn)對(duì)資金占用、資金調(diào)度、資金結(jié)算和運(yùn)作管理的信息系統(tǒng)。根據(jù)資金管理體制、制度、模式、運(yùn)作機(jī)制等一系列構(gòu)成的體系，通過(guò)對(duì)所管理的資金結(jié)算單位實(shí)行集中統(tǒng)一的資金管理，提高付款和結(jié)算、清算以及資金的使用效率，降低資金使用成本，防范資金使用風(fēng)險(xiǎn)。上世紀(jì)九十年代末，隨著我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的深入以及計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，企業(yè)在實(shí)施資金的集中管理和監(jiān)控中對(duì)信

4、息技術(shù)的依賴程度越來(lái)越大。信息技術(shù)作為先進(jìn)管理思想、管理模式和管理方法的有效載體也在不斷完善和升級(jí)。進(jìn)入21世紀(jì)，一些大型企業(yè)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)情況和管理需要紛紛成立財(cái)務(wù)公司，統(tǒng)一管理和調(diào)配企業(yè)的資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的安全、保值和利潤(rùn)最大化，資金管理系統(tǒng)在這些財(cái)務(wù)公司中得到廣泛和充分的應(yīng)用。也成為大型集團(tuán)企業(yè)資金管理的必備軟件。因此，加強(qiáng)資金管理，建立和完善資金管理系統(tǒng)是提高資金運(yùn)營(yíng)效益使企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的重要保證。一、 資金管理系統(tǒng)存在的問(wèn)題“現(xiàn)金為王”一直以來(lái)都被視為企業(yè)資金管理的中心理念。企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在。面對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)面臨

5、的生存環(huán)境復(fù)雜多變，只有通過(guò)提升企業(yè)現(xiàn)金流的管理水平，才可以合理的控制營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)整體資金的利用效率，從而不斷加快企業(yè)自身的發(fā)展。然而我國(guó)較多企業(yè)在資金管理系統(tǒng)方面存在諸多問(wèn)題主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)：(一) 系統(tǒng)管理意識(shí)淡薄，管理體系不健全一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)資金管理意識(shí)淡薄和沒(méi)有資金時(shí)間價(jià)值觀念，缺乏系統(tǒng)管理理念，企業(yè)資金充裕時(shí)，不知如何規(guī)劃使用，造成資金閑置；而當(dāng)資金短缺時(shí)急得像熱鍋上的螞蟻不知所措，沒(méi)有一種長(zhǎng)期資金預(yù)算管理意識(shí)，在資金的整個(gè)循環(huán)過(guò)程中缺乏科學(xué)性和統(tǒng)一協(xié)調(diào)性，財(cái)務(wù)管理工作中沒(méi)有充分考慮時(shí)間價(jià)值問(wèn)題，尤其是在當(dāng)前金融危機(jī)背景下，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估和日常監(jiān)控，避

6、免產(chǎn)品占用大量資金和投資于風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目。(二) 資金管理模式不適宜企業(yè)實(shí)際目前很多企業(yè)沒(méi)有建立完善的資金管理制度及模式，有的雖然建立了，但卻與企業(yè)自身實(shí)際情況相背離。資金管理模式通常分為兩種：資金集中管理模式和分散模式。而企業(yè)一般分為單一企業(yè)和集團(tuán)式企業(yè)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況建立適合本企業(yè)資金管理的資金管理模式。一般來(lái)說(shuō)集中式的資金管理對(duì)資金的集中控制和統(tǒng)一調(diào)配有利，但不利于發(fā)揮成員企業(yè)或分公司的積極性。成員企業(yè)或分公司在資金上過(guò)分依賴企業(yè)集團(tuán)，若配套措施不到位，可能影響資金的周轉(zhuǎn)速度，影響其對(duì)市場(chǎng)的應(yīng)變能力。分散式的資金管理，有利于調(diào)動(dòng)成員企業(yè)或分公司的積極性，但又難以避免資金分散、資金使用率

7、低、沉淀資金比例大、資金使用成本高等固有缺點(diǎn)。由于集中式和分散式固有的不足，企業(yè)應(yīng)有著重，結(jié)合兩者模式的優(yōu)點(diǎn)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際動(dòng)態(tài)的混合的選用。(三) 資金管理手段及使用效益低下隨著企業(yè)的迅速發(fā)展和規(guī)模擴(kuò)大，跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)的企業(yè)越來(lái)越多，這就出現(xiàn)如何對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行控制管理的問(wèn)題。有的企業(yè)由于資金管理手段落后，資金控制能力不足，使得資金使用效益低下，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中付出了沉重的代價(jià)。尤其是大型集團(tuán)公司由于成員企業(yè)眾多，地域分布廣泛，資金管理失控，監(jiān)控缺乏手段，資金使用率低。其突出表現(xiàn)是:由于企業(yè)集團(tuán)缺少統(tǒng)一資金管理系統(tǒng)，各個(gè)子公司、各種業(yè)務(wù)對(duì)資金流動(dòng)的影響沒(méi)有形成相關(guān)聯(lián)的完整信息，難于有效監(jiān)督，風(fēng)險(xiǎn)較

8、大；由于缺少資金統(tǒng)一管理和規(guī)劃使用，造成資金不能在集團(tuán)內(nèi)實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一調(diào)配，當(dāng)有的企業(yè)資金出現(xiàn)缺口，卻只能向銀行貸款，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，這導(dǎo)致了整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的資金成本上升，資源浪費(fèi)和資金使用效益低下。這些問(wèn)題嚴(yán)重制約了企業(yè)的健康發(fā)展，在當(dāng)前這種形勢(shì)下，甚至有可能威脅到企業(yè)的生存。二、 完善企業(yè)資金管理系統(tǒng)的對(duì)策建議(一) 轉(zhuǎn)變觀念，提升資金管理軟硬件水平1、增強(qiáng)資金管理意識(shí)。首先，企業(yè)應(yīng)樹(shù)立資金進(jìn)行統(tǒng)一管理的觀念，不管是單一企業(yè)還是集團(tuán)企業(yè)，在當(dāng)前形勢(shì)下，要對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，規(guī)劃使用。其次，樹(shù)立現(xiàn)金流量的觀念，在財(cái)務(wù)管理的具體工作中，為管理人員提供現(xiàn)金流量的信息，除年終提供的現(xiàn)金流量表之外，在

9、日常工作中可根據(jù)不同情況，編制現(xiàn)金流量計(jì)劃，以及短期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)報(bào)告和長(zhǎng)期現(xiàn)金流量報(bào)告。要加強(qiáng)現(xiàn)金流量的控制和分析，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證企業(yè)始終具備支付能力和償債能力。最后，提高企業(yè)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，要充分估計(jì)各個(gè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，謹(jǐn)慎投入資金。2、全面提升企業(yè)資金管理水平。在當(dāng)前形勢(shì)下，不管是單一企業(yè)還是集團(tuán)企業(yè)，資金集中管理是發(fā)展的必然趨勢(shì)。實(shí)施企業(yè)資金集中管理，對(duì)于企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要作用。它有助于企業(yè)完善整體資金鏈，實(shí)現(xiàn)整體利益的最大化，有利于集中進(jìn)行戰(zhàn)略方向的調(diào)整，有效地降低企業(yè)控制成本，提高企業(yè)整體信用等級(jí)，降低財(cái)務(wù)成本，優(yōu)化資金管理體系，提高資金的使用效率。目前，一旦企業(yè)進(jìn)

10、行資金集中管理，企業(yè)可以按照自身需求對(duì)各個(gè)子賬戶的資金進(jìn)行相應(yīng)地歸集，加強(qiáng)內(nèi)部資金的整合和統(tǒng)籌管理，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡，提高資金的使用效益。3、利用計(jì)算機(jī)技術(shù)確保證資金安全。隨著計(jì)算機(jī)信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)在實(shí)施資金的集中管理和監(jiān)控中可以大力應(yīng)用計(jì)算機(jī)技術(shù)。在企業(yè)中大力利用新的資金管理手段和模式，而計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的資金管理軟件是先進(jìn)的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)督控制的必然選擇。其次，借助ERP系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，提升企業(yè)資金管理效率。ERP系統(tǒng)簡(jiǎn)化了采購(gòu)、銷售與財(cái)務(wù)之間的流程過(guò)程，充分利用財(cái)務(wù)與其他業(yè)務(wù)之間數(shù)據(jù)信息的互通，提高管理效率，使資金管理貫穿于

11、整個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)流程的每個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制。(二) 搭建平臺(tái)，加大資金管理系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理中應(yīng)用的力度通過(guò)資金管理系統(tǒng)提供的安全、高效的現(xiàn)金管理平臺(tái)，幫助集團(tuán)完成流程合理、內(nèi)控嚴(yán)密的全盤財(cái)務(wù)掌控，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一、靈活的資金集中與調(diào)度。利用資金管理系統(tǒng)對(duì)集團(tuán)公司的資金管控主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1、優(yōu)化資金調(diào)度管理，提高資金使用效率。通過(guò)資金管系統(tǒng)的資金歸集功能以及集團(tuán)統(tǒng)一支付功能，輕松實(shí)現(xiàn)集團(tuán)范圍內(nèi)全面的資金集中統(tǒng)一管理，平衡了集團(tuán)內(nèi)各分子公司的資金余缺，提高資金的流動(dòng)性和收益性，確保了經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，優(yōu)化了集團(tuán)資金的使用效率，可以實(shí)現(xiàn)將集團(tuán)有限的資金資源用到

12、最利于企業(yè)發(fā)展壯大的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，真正發(fā)揮集團(tuán)財(cái)務(wù)資源的聚合效應(yīng)。2、集團(tuán)總部對(duì)各分公司的監(jiān)控能力增強(qiáng)。通過(guò)資金管理系統(tǒng)的賬戶信息查詢功能，可以實(shí)時(shí)了解到所屬各分子公司的資金狀況，在此基礎(chǔ)上由集團(tuán)總部對(duì)資金進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)度，實(shí)現(xiàn)充分滿足內(nèi)部需求的同時(shí)，嚴(yán)格控制資金流向，使集團(tuán)對(duì)分子公司的監(jiān)控變得簡(jiǎn)單易行，增強(qiáng)了公司總部對(duì)下屬公司的控制能力，有效杜絕了資金的體外循環(huán)，大大降低了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及投資風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)了資金的安全性。3、財(cái)務(wù)費(fèi)用降低，集團(tuán)授信額度提高。集團(tuán)使用資金管理系統(tǒng)，通過(guò)合理安排、調(diào)配內(nèi)部資金余缺，集團(tuán)財(cái)務(wù)費(fèi)用降低；開(kāi)展內(nèi)部結(jié)算，杜絕體外循環(huán)，節(jié)約了內(nèi)部結(jié)算費(fèi)用；通過(guò)內(nèi)外部資金管理系統(tǒng)，集中

13、收付集團(tuán)資金，減少了資金結(jié)算成本。2006年后，國(guó)家加大宏觀調(diào)控力度、貸款利率不斷升高，導(dǎo)致企業(yè)外部融資越發(fā)困難。集團(tuán)賬戶集中后，由于資金總量上去了，從銀行處獲得了更大的授信額度、更優(yōu)惠的融資政策，比成員企業(yè)單獨(dú)融資更能夠節(jié)約時(shí)間和費(fèi)用。4、提升了財(cái)務(wù)管理水平。從現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理發(fā)展趨勢(shì)看，財(cái)務(wù)管理過(guò)程實(shí)質(zhì)上是一個(gè)處理財(cái)務(wù)信息的過(guò)程。信息是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)管理中信息處理的正確、及時(shí)以及財(cái)務(wù)人員具有的信息處理能力決定著財(cái)務(wù)管理的能力和效率，建立企業(yè)資金管理系統(tǒng)，在給企業(yè)帶來(lái)了安全、便捷、實(shí)時(shí)、個(gè)性化的網(wǎng)上金融服務(wù)的同時(shí)，有機(jī)地連接了企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)和銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，整合了雙方的系統(tǒng)資源，解決了

14、長(zhǎng)期困擾企業(yè)的銀企賬務(wù)信息不一致問(wèn)題，為企業(yè)財(cái)務(wù)提供了實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、全面的賬務(wù)信息，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)更加準(zhǔn)確、即時(shí)；簡(jiǎn)化企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)，提高了工作效率；有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)流程合理、內(nèi)控嚴(yán)密的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收益最大化。5、智能化的決策支持。集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)主要依托于集團(tuán)公司的管理體制，財(cái)務(wù)管理是集團(tuán)公司的主要職能，它適應(yīng)、服務(wù)于總體戰(zhàn)略目標(biāo)并起著主導(dǎo)作用。建立企業(yè)資金管理系統(tǒng)，集團(tuán)擁有了統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度，建立起統(tǒng)一的資金管理信息平臺(tái)，信息傳遞渠道通暢，財(cái)務(wù)、資金結(jié)算、投資、融資等信息集中起來(lái)，可使企業(yè)決策者得以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面地掌握資金信息，實(shí)施有效的管理、監(jiān)督和控制，使事

15、前計(jì)劃、事中控制、事后分析成為現(xiàn)實(shí)，確保企業(yè)集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)信息化建設(shè)的不斷推進(jìn)，企業(yè)信息化、電子商務(wù)、電子政務(wù)發(fā)展很快，為電子銀行的進(jìn)一步普及和快速發(fā)展提供了良好的外部環(huán)境和巨大的發(fā)展空間。集團(tuán)公司開(kāi)展“資金管理系統(tǒng)”業(yè)務(wù)，應(yīng)根據(jù)國(guó)內(nèi)的具體情況、電子商務(wù)發(fā)展本身的客觀規(guī)律、其他企業(yè)運(yùn)用電子商務(wù)的經(jīng)驗(yàn)以及集團(tuán)公司的實(shí)際情況加以分析應(yīng)用，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，保證資金管理系統(tǒng)在集團(tuán)公司資金管理運(yùn)用中的健康發(fā)展。三、 資金管理系統(tǒng)實(shí)施過(guò)程中應(yīng)注意的問(wèn)題(一) 爭(zhēng)取銀行、財(cái)政和稅務(wù)部門的理解與支持企業(yè)利用資金管理系統(tǒng)后，作為資金管理的主體需要與協(xié)作銀行保持良好的合作關(guān)系并就合作內(nèi)容

16、達(dá)成共識(shí)，與其簽訂銀企合作協(xié)議，為企業(yè)爭(zhēng)取更好的服務(wù)和優(yōu)惠條件。商業(yè)銀行的結(jié)算服務(wù)和信貸支持可以保證資金集中管理的順利運(yùn)行，確保資金匯劃快捷、安全，保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金結(jié)算和需求。針對(duì)資金管理系統(tǒng)內(nèi)部結(jié)算這一新的款項(xiàng)結(jié)算方式，可以請(qǐng)求財(cái)政和稅務(wù)部門下達(dá)專門文件，明確集團(tuán)公司內(nèi)部成員單位之間通過(guò)資金管理系統(tǒng)辦理的收付款憑證可以視同合規(guī)的款項(xiàng)結(jié)算依據(jù)。(二) 資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)控制資金管理中心在進(jìn)行資金集中管理的過(guò)程中，會(huì)不可避免地存在一些風(fēng)險(xiǎn)：1、商業(yè)銀行的借貸風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到集團(tuán)內(nèi)部。未使用資金管理系統(tǒng)前，基層各企業(yè)可根據(jù)需要自行向商業(yè)銀行采取一定的融資措施，使用資金管理系統(tǒng)對(duì)資金統(tǒng)籌管理后，原來(lái)基層

17、企業(yè)各自在銀行的借款轉(zhuǎn)為在資金管理中心的借款，從而導(dǎo)致某基層企業(yè)效益不好甚至破產(chǎn)時(shí)，原來(lái)商業(yè)銀行承擔(dān)的貸款損失風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)轉(zhuǎn)移到集團(tuán)公司的資金管理中心。2、分散風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)榧酗L(fēng)險(xiǎn)。以前，如果一個(gè)或幾個(gè)基層企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)行困難，一般不會(huì)影響到其他企業(yè)和整個(gè)集團(tuán)，而現(xiàn)在就有可能拖累到整個(gè)集團(tuán)。資金管理中心統(tǒng)借統(tǒng)還的融資方式，雖增強(qiáng)了融資管理，但也承擔(dān)了整個(gè)集團(tuán)的融資風(fēng)險(xiǎn)。因此，風(fēng)險(xiǎn)控制將是集團(tuán)公司資金管理中心需日常重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。資金管理中心和所有成員單位都要做好建章立制工作，加強(qiáng)銀行賬戶管理，規(guī)范操作流程，建立和遵守不相容職務(wù)分離控制制度。通過(guò)必要措施，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)集團(tuán)公司加強(qiáng)對(duì)所屬企業(yè)的控制和管理。