財政學習題(非財政學專業(yè))

1、財政學習題集（非財稅專業(yè)）第一章 財政概念和財政職能 一、單項選擇1從最終需要的角度考察，人類的需要可以分為（ ） A私人個別需要和社會公共需要 B人類生存需要和人類發(fā)展需要 C生活需要和建設需要 D政府需要和企業(yè)需要2滿足社會公共需要是（ ）的基本職責A政府 B企業(yè) C市場 D社會團體3公共物品具有兩個基本特征（ ）A非排他性和競爭性 B排他性和非競爭性 C排他性和競爭性 D非排他性和非競爭性4準公共物品有兩種不同類型：一類是具有非競爭性但同時具有（ ）A排他性 B分割性 C市場性 D社會性5由于公共物品具有非競爭性特征，即其邊際成本（ ），所以私人投資者不會自愿提供純公共物品。A大于零 B

2、等于零 C小于零 D無法確定6（ ）是保證純公共物品的供給成本得到補償?shù)淖詈猛緩?。A收費 B稅收 C罰款 D公債7下列不屬于市場失靈的是（ ）A壟斷 B外部效應 C收入分配不公 D產(chǎn)品供不應求二、判斷題1社會的公共需要是是指全社會私人個別需要的數(shù)量集合。2公共物品的兩個基本特征是非排他性和競爭性。3市場可以滿足人們的一切需要。4在市場經(jīng)濟中，政府應該通過市場機制來滿足社會公共需要。5社會公共需要無法通過市場滿足，必須由政府部門通過財政來滿足。6社會成員享用為滿足社會公共需要而提供的公共物品，也必須與之等價交換。7非排他性是指一些人在享用公共物品帶來的利益的時候，不能排除其他人同時從公共物品中獲

3、得利益。 8非競爭性是指消費者的增加必然會引起生產(chǎn)成本的增加。 9一般來說，純公共物品只能由政府來提供而不能由市場來提供。10公共物品的享用和私人物品一樣也可以分割和量化。11市場在資源配置中起基礎性作用，是指所有資源都可以通過市場來配置。12經(jīng)濟學里所謂的“免費搭車”現(xiàn)象，是指消費者都不愿花錢購買公共物品，而是期望別人去購買，自己可以從中受益。三、名詞解釋1外部效應 2公共物品 3公共需要 4非排他性 5非競爭性 6資源配置 7財政四、簡答題1試述社會公共需要的特征。2市場失靈的主要表現(xiàn)。 3為什么市場機制對提供公共物品是無效的。五、論述題1論述財政的資源配置職能。2論述財政的收入分配職能。

4、3論述財政的經(jīng)濟穩(wěn)定和社會發(fā)展職能。第二章 財政支出概述一、單項選擇1科學研究支出屬于（ ） A生產(chǎn)性支出 B消費性支出 C投資性支出 D積累性支出2下列屬于轉(zhuǎn)移性支出的是( ) A公共工程投資支出 B價格補貼支出 C國家儲備支出 D教育經(jīng)費支出3.以下項目不屬于購買性支出的是（ ） A科學研究支出 B城市維護費支出 C文化教育支出 D社會保障支出4.下列屬于經(jīng)常性支出的是( ) A. 行政管理費支出 B基本建設投資 C國家儲備支出 D購置交通工具支出5.經(jīng)常性支出的補償方式應為（ ） A.收費 B.稅收 C.國債 D.國有資產(chǎn)收益6.財政支出按照經(jīng)濟性質(zhì)分類實質(zhì)上是指按（ ）分類。A. 支出

5、是否與商品和勞務相交換 B. 支出產(chǎn)生效益的時間 C. 支出的具體用途 D. 支出的財政功能7.下列關于“瓦格納法則”的說法正確的是( ) A是德國經(jīng)濟學家阿道夫·瓦格納和英國經(jīng)濟學家皮科克共同提出的一種財政支出擴張論 B美國財政學家馬斯格雷夫?qū)⑵潢U述為財政支出的絕對增長 C這是一條經(jīng)驗性法則，但能描述包括我國在內(nèi)的大部分國家半個世紀以來的財政支出變化趨勢 D它把導致財政支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟因素。8經(jīng)濟性因素對財政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在( ) A政局是否穩(wěn)定 B政體結構 C行政效率 D宏觀經(jīng)濟政策9.以下關于財政支出結構的說法，正確的有（ ） A財政支出結構與政府職能沒

6、有關系 B我國行政管理費的增加趨勢是符合瓦格納法則的 C我國隨著社會主義經(jīng)濟的確立，經(jīng)濟建設支出占財政支出總額的比重大幅下降，不利于財政履行資源配置職能 D在經(jīng)濟發(fā)達國家，轉(zhuǎn)移性支出占總支出的比重較大10.內(nèi)生增長理論的主要代表人物是（ ） A.羅斯托、馬斯格雷夫 B.皮科克、懷斯曼 C.羅默、盧卡斯 D.拉弗、弗里德曼11.采用成本效益分析評估時，對公共項目的投入、產(chǎn)出物的價格應采用（ ） A.市場價格 B.公共定價 C.成本價格 D.影子價格12.公共選擇理論的代表人物是（ ）A.馬斯格雷夫 B.弗里德曼 C.阿瑟·拉弗 D.詹姆斯·布坎南二、判斷題1財政支出根據(jù)經(jīng)濟性

7、質(zhì)分類可以分為經(jīng)常性支出和資本性支出。 2根據(jù)財政支出所產(chǎn)生收益的時間可把財政支出分為經(jīng)常性支出和資本性支出。 3國債還本付息支出是一項經(jīng)常性支出。 4轉(zhuǎn)移性支出對社會的生產(chǎn)和就業(yè)有直接的影響。 5瓦格納法則可以簡單表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也隨之相應提高。 6根據(jù)馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟發(fā)展階段論，經(jīng)濟達到成熟階段后，財政支出增長應當放緩，并逐漸慢于GDP的增長。 7社會文教費包括用于文化、教育、科學、衛(wèi)生、出版、通信、廣播、文物、體育、地震、海洋、計劃生育等方面的經(jīng)費、研究費和補助費等。 8與財政收入相比，財政支出更能全面而準確地反映財政對宏觀經(jīng)濟運行的調(diào)控能力。

8、9財政支出增長邊際傾向是指財政支出增長率與GDP增長率之比。 10財政支出增長的彈性系數(shù)大于1，表明財政支出增長速度快于GDP增長速度。11一般來說，純公共物品只能由政府來提供而不能由市場來提供，這是由市場運行機制和政府運行機制的不同決定的。12私人提供不等于私人生產(chǎn)，私人在市場上提供的產(chǎn)品也可以由公共部門來生產(chǎn)。13.最低成本法的局限性是不能應用于成本和效益都無法用貨幣計量的以社會效益為主的支出項目的評價。三、名詞解釋5.財政支出效率1.購買性支出2.轉(zhuǎn)移性支出3.經(jīng)常性支出4.資本性支出5財政支出增長彈性系數(shù)6財政支出增長邊際傾向四、簡答題1.簡述購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的特點。 2簡述經(jīng)常

9、性支出與資本性支出的不同功能及補償方式。3簡述瓦格納法則的基本內(nèi)容。4簡述替代-規(guī)模效應論。5運用經(jīng)濟發(fā)展階段論闡發(fā)財政支出增長的原因。6影響財政支出規(guī)模的宏觀原因和微觀因素是什么? 五、論述題1. 論述財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類的經(jīng)濟分析意義。2. 運用“內(nèi)生增長理論”理論，闡述我國調(diào)整和優(yōu)化財政支出結構的基本思路和政策措施。第三章 購買性支出一、單項選擇題1根據(jù)投資的乘數(shù)作用原理，乘數(shù)與 同方向變化，同 呈反方向變化。A邊際儲蓄傾向 邊際投資傾向 B邊際儲蓄傾向 邊際消費傾向C邊際消費傾向 邊際儲蓄傾向 D邊際投資傾向 邊際儲蓄傾向2.下列選項不屬于政府對投資的間接調(diào)控方式的是：A稅收 B財政

10、補貼 C折舊政策 D利率政策3.下列選項不屬于政府財政投資標準的是：A資本產(chǎn)出比率最小化 B資本勞動力最大化標準C資本利潤比率最大化 D就業(yè)創(chuàng)造標準4.加速系數(shù)反映的是 增加會引起 變化程度的系數(shù)。A收入或消費 投資 B國民收入 收入或消費C投資 收入或消費 D投資或存貨變動 國民收入5.下列項目中不應屬于政府財政投資范圍的是：A京滬高鐵 B南水北調(diào) C三峽工程 D家用小汽車6.政府投資在各國社會總投資中所占的比重存在著相當大的差異，下列各項中對這一比重影響最大的因素是：A經(jīng)濟外向程度 B經(jīng)濟創(chuàng)新程度C經(jīng)濟體制 D儲蓄規(guī)模7下列不應作為政府財政獨資建設項目的原因是：A關系國計民生的重大項目B關

11、系人民生活福利的項目C反壟斷的需要D維護國家安全的需要8下列不屬于BOT投資的特點是：A投資的對象主要是發(fā)電廠(站)、高速公路、能源開發(fā)等基礎設施B政府在投資資金來源中處于主導的地位C投資項目協(xié)議期滿項目產(chǎn)權屬于政府D鼓勵和吸引私人投資者(特別是外國直接投資者)投資9在我國，下列政府進行農(nóng)業(yè)財政投資的理由中不正確的是：A農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的前沿，位于產(chǎn)業(yè)鏈的高端，需要政府扶持B農(nóng)業(yè)部門難于憑借自身的力量抗拒某些不利的自然或經(jīng)濟外部因素C由于我國城鄉(xiāng)之間“二元結構”的存在，農(nóng)民的某些權益需要財政投資來得以保證D資本市場對于農(nóng)業(yè)投資的欠缺10下列關于財政投融資的表述，不正確的是：A財政投融資是我國經(jīng)濟

12、發(fā)展初級階段的需要B既體現(xiàn)政府政策取向，又按照信用原則運營，投資領域包括先行資本C財政投融資可以形成對企業(yè)和商業(yè)銀行投資的誘導機制D財政投融資的政策性和計劃性很強，本質(zhì)上是一種計劃性的資源配置機制11下列項目中不應當屬于財政對于農(nóng)業(yè)投資范圍的是：A農(nóng)業(yè)基礎設施建設B農(nóng)業(yè)科技推廣C農(nóng)村教育和培訓D農(nóng)戶消費性支出12下列項目中不屬于社會消費性支出的是：A財政部對于中石油集團某型固定資產(chǎn)給予加速折舊優(yōu)惠B國防科工委對于西安衛(wèi)星測控中心某項新技術發(fā)明的資金撥款C國家食品藥品監(jiān)督管理局對聯(lián)合利華(Unilever)所生產(chǎn)的立頓紅茶投放市場后的食品安全監(jiān)測所發(fā)生的費用支出D國家發(fā)展與改革委員會為長江三峽工

13、程的某項技術論證所提供的資金支持13影響行政管理費支出規(guī)模的宏觀因素是：A經(jīng)濟總體增長水平B政府機構規(guī)模C行政效率D管理費使用效率14下列教育方式不屬于混合公共物品的是：ACalvin在美國康奈爾大學的國際政治學專業(yè)的學習B英國威廉王子在倫敦尹頓公學接受的高中階段的教育C英國特許公共注冊會計師協(xié)會(ACCA)和北京交通大學聯(lián)合培訓的ACCA學員D曾憲梓先生捐助所興辦的某希望小學提供的教育服務15下列要求政府干預基礎教育的理論依據(jù)中不正確的是：A基礎教育具有公共產(chǎn)品屬性B基礎教育具有正的外部性C基礎教育是一種有益品D基礎教育中容易產(chǎn)生壟斷16下列國防項目中公共產(chǎn)品屬性最弱的是：A常備軍數(shù)量B戰(zhàn)略

14、核威懾力量C太空衛(wèi)星情報D國防雷達監(jiān)測17下列政府對衛(wèi)生事業(yè)進行干預的理由中不正確的是：A公共生產(chǎn)比私人生產(chǎn)更有效率B許多與醫(yī)療衛(wèi)生有關的服務是公共物品，其作用具有外部性C疾病風險的不確定性D私人保險市場的缺陷與不完整性18下列衛(wèi)生項目中公共產(chǎn)品屬性最為微弱的是：A艾滋病防治B計劃免疫C基本醫(yī)療服務D傳染病防治二、判斷題1從世界各國的一般發(fā)展趨勢來看，社會消費性支出的絕對規(guī)?？傮w上呈現(xiàn)一種擴張的趨勢，相對規(guī)模在一定發(fā)展階段也是擴張趨勢，達到一定規(guī)模則相對停滯。當然其中有些項目增長較快，相對規(guī)模在上升，而有些項目增長較慢，相對規(guī)模在下降。2財政部門必須對行政管理費加強管理和監(jiān)督，主要是適應行政機

15、構改革，規(guī)范行政管理費的供應范圍，完善行政經(jīng)費定額和考核辦法，堅持支出程序，加強檢查監(jiān)督，走向法制化、規(guī)范化軌道。3我國政府依據(jù)中華人民共和國國防法，保證國防事業(yè)的必要經(jīng)費，將國防費部分納入國家預算安排，實行財政引導的貸款制度，按預算法實施管理，國防費預、決算由全國人民代表大會審批，由國家和軍隊的審計機構實施嚴格的審計和監(jiān)督。4根據(jù)馬克思關于生產(chǎn)勞動和非生產(chǎn)勞動的科學劃分，文科衛(wèi)事業(yè)費支出仍應歸入非生產(chǎn)性的范圍。5從經(jīng)濟性質(zhì)看，教育服務一般被看做是一種混合物品。教育是有層次性的，不同階段的教育所屬的經(jīng)濟性質(zhì)不同。6研究與安排投資規(guī)模時必須考慮三個問題：投資規(guī)模要適度；投資結構要合理；要注重投資

16、效益。后者又是前兩者的前提條件。7一國的經(jīng)濟增長在很大程度上是靠投資來推動的，投資波動與經(jīng)濟增長波動具有密切的關系。一般來說，當經(jīng)濟增長緩慢時，往往依靠增大投資來刺激經(jīng)濟的增長；當投資過旺及造成經(jīng)濟過熱或出現(xiàn)通貨膨脹時，政府往往采取措施首先壓縮投資，迫使經(jīng)濟過熱的勢頭減緩。8生產(chǎn)性投資按財政支出項目劃分，包括基本建設支出、增撥流動資金、挖潛改造資金和科技三項費用以及支援農(nóng)村生產(chǎn)支出。基本建設支出也分為生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出兩部分，生產(chǎn)性支出主要用于基礎產(chǎn)業(yè)投資，非生產(chǎn)性支出主要用于國家黨政機關、社會團體、文教、科學、衛(wèi)生等部門的一般日常支出。9基礎設施的內(nèi)涵有廣義和狹義之分。狹義的基礎產(chǎn)業(yè)是

17、指經(jīng)濟社會活動的公共設施，主要包括交通運輸、通信、水利、供電、機場、港口、橋梁和城市供排水、供氣等。廣義的基礎設施還包括提供無形產(chǎn)品或服務的科學、文化、教育、衛(wèi)生等部門。10從經(jīng)濟性質(zhì)看，基礎設施從總體上說可以歸類為混合物品，可以由政府提供，可以由市場提供，也可以采取混合提供方式。但在發(fā)展中國家，關系國計民生的大型工程一般是采取多種形式的以政府為主、吸收社會資本參與的混合提供。11政府與民間共同投資是基礎設施的提供方式之一。對于具有一定的外部效應、盈利率較低或風險較大的項目，政府可以采用投資參股、優(yōu)惠貸款、提供借款擔保、低價提供土地使用權、部分補貼和減免稅收等方式，與民間共同投資，混合提供。1

18、2農(nóng)業(yè)發(fā)展的根本途徑是改善農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)條件，改善農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件的必要條件之一是增加對農(nóng)業(yè)的投入，因而安排好農(nóng)業(yè)投入的資金來源是一個必須解決的重要問題。三、名詞解釋1社會消費性支出2財政投資性支出3基礎設施4BOT投資方式5財政投融資四、簡答題1社會消費性支出的性質(zhì)。2政府財政投資的特點和范圍。3基礎設施投資的屬性及其提供方式。4為什么農(nóng)業(yè)的發(fā)展需要財政投資?5什么是財政投融資?簡述財政投融資的基本特征。五、論述題1分析目前我國教育支出的規(guī)模和結構中存在的問題，闡述如何從規(guī)模和結構入手提高教育支出的效率。2公共衛(wèi)生必須由政府提供的理論依據(jù)是什么?結合當前我國醫(yī)療衛(wèi)生現(xiàn)狀談一談如何推進衛(wèi)生體制改革。3

19、結合農(nóng)業(yè)財政投資的范圍和重點，闡述推進“三農(nóng)”改革中的財政支出優(yōu)化。 第四章 轉(zhuǎn)移性支出一、單項選擇題 1具有內(nèi)在穩(wěn)定器作用的財政制度是： A累進所得稅、社會保障制度 B比例所得稅、社會保障制度 C累退所得稅、社會保障制度 D比例所得稅、累進所得稅2下列哪項不屬于私人保險市場的局限性： A私人保險市場存在逆向選擇和道德風險問題，會導致私人保險市場失靈。 B私人保險無法解決個人儲蓄不足以及“免費搭車”的問題 C私人保險市場難以抗御系統(tǒng)性風險并無法進行有目的的收入再分配 D私人保險市場具有保障功能3養(yǎng)老保險資金籌集模式主要有完全基金式、部分基金式和 A現(xiàn)收現(xiàn)付式 B全額撥款式 C部分撥款式 D全額

20、交費制4我國社會保障制度體系的構成包括養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、 、社會救濟和社會福利項目 A輔助社會保險項目 B下崗職工生活補貼 C農(nóng)村“五保戶”救濟 D災民救濟5在我國政府的財政統(tǒng)計中，財政補貼主要有物價補貼和 兩大類 A糧棉油價格補貼 B平抑物價補貼 C肉食價格補貼 D企業(yè)虧損補貼6從稅收支出所發(fā)揮的作用來看，它可分為照顧性稅收支出 和 A刺激性稅收支出 B引導性稅收支出 C財政性補貼支出 D經(jīng)營性補貼支出7在西方國家，稅收抵免的最主要形式是 和國外稅收抵免 A儲蓄抵免 B投資抵免 C消費抵免 D國內(nèi)稅收抵免 8納稅扣除是指企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從 中扣除

21、A應納稅所得額 B應納所得稅額 C企業(yè)總稅額 D企業(yè)總費用 二、判斷題 1私人保險市場具有的逆向選擇、道德風險等問題是社會保障產(chǎn)生的必要性之一。 2社會保險要求雇員與雇主繳費，與社會保障有很大不同。 3社會救濟與普遍津貼的最大不同在于，社會救濟需要經(jīng)過家庭收入及財產(chǎn)調(diào)查而普遍津貼不用。 4我國目前領取失業(yè)保險金的最長期限為24個月。 5社會保障與財政補貼的區(qū)別主要在于對相對價格體系的影響不同。 6財政補貼有調(diào)整需求結構和供給結構的作用，是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行的政策手段，因此它多多益善。 7所謂稅收支出，是指國家為取得一定的稅收而支付的代價，如辦稅經(jīng)費等。 三、名詞解釋1社會保障制度 2現(xiàn)收現(xiàn)付制

22、3社會救濟 4普遍津貼 5節(jié)儉基金 6基金式制度 7財政補貼 8稅收支出 9稅收豁免 10納稅扣除 11稅收抵免 12優(yōu)惠稅率 13延期納稅 14盈虧相抵 四、簡答題1簡述財政補貼支出與社會保障支出的異同點。 2簡述物價補貼與企業(yè)虧損補貼的異同點。 3簡述我國社會保障制度的主要內(nèi)容。 4簡述稅收支出的形式。 五、論述題 1財政補貼影響經(jīng)濟的機理分析。 2我國財政補貼存在那些問題？應如何完善？ 3試述財政補貼的積極效應。第五章 財政收入概述一、單項選擇題 1下列關于政府收費說法正確的是： A收費只能部分彌補政府提供的公共產(chǎn)品和服務成本 B征稅比收費公平 C隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展，征稅必然最終取代收費

23、 D收費在任何情況下都可以不納入預算2下列哪項不是影響財政收入規(guī)模水平的主要經(jīng)濟因素： A經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術水平 B價格 C分配制度和分配制度 D所有制結構3下列哪項不屬于價格對財政收入的影響： A財政收入虛增 B財政收入貶值 C財政收入實增 D財政收入公平分配4不考慮其他因素，以下哪種稅制會在通貨膨脹情況下形成實際財政收入增長： A定額稅 B比例稅 C累進稅 D累退稅 5改革開放初期財政收入占GDP比重下降的主要原因有： A對企業(yè)減稅讓利和分配政策向個人傾斜 B貨幣政策與財政政策的不協(xié)調(diào) C稅收征管成本過高 D體制調(diào)整帶來的生產(chǎn)效率下降 6對于1978-1995年問財政收入占GDP比重逐

24、年下降的影響，說法不正確的有： A導致財政赤字和債務規(guī)模不斷加大 B導致了預算外及制度外資金迅速縮小 C導致中央財政降低了預算內(nèi)資金的調(diào)控能力 D使得部分財政職能被銀行取代二、判斷 1財政收入按收入形式分類可分為稅收、收費、債務收入、鑄幣收入、通貨膨脹收入、經(jīng)常性收入和臨時性收入。 2預算外收入不體現(xiàn)在財政預算報告中。 3預算外收入的形式都是收費。 4如果一項收入可以采取稅收形式也可以采取收費形式，一般應采用稅收形式。 5改革開放后，我國財政收入的發(fā)展變化趨勢和財政支出一樣，都經(jīng)歷了一個先降后升的過程。 61996年以來，我國預算外資金相當于預算內(nèi)財政收入的比例處于持續(xù)增長中。 7由于存在通貨

25、膨脹稅效應，通貨膨脹必然使財政收入實際上升。 8農(nóng)業(yè)部門以間接形式上繳的收入比直接上繳的收入多得多。 9自從1994年工商稅制改革以后，增值稅和營業(yè)稅的作用增強了，其中商業(yè)部門提供的財政收入迅速增長，占財政收入的比重已逐漸超過工業(yè)部門。 10我國企業(yè)收入曾經(jīng)是財政收人的主要來源。三、名詞解釋1GDP平減價格指數(shù)2實際財政收入3政府收費4預算外資金四、簡答題 1簡答收費與征稅的區(qū)別。 2改革開放以來我國財政收入變化有那些特點。 3簡述新的收入分類改革的特點。五、論述題1如何看待我國當前財政收入規(guī)模水平。 2談談如何完善現(xiàn)行收支兩條線管理制度。 第六章 稅收原理一、 單項選擇題1.稅收的“三性”是

26、稅收區(qū)別于其他財政收入的形式特征，包括稅收的（ ）。A.強制性、有償性和固定性 B.強制性、無償性和固定性 C.強制性、無償性和浮動性 D.自愿性、無償性和固定性2.稅收能力是指應當能征收上來的稅收數(shù)額，它包括兩種能力（ ）。A.納稅能力和治稅能力 B.報稅能力和征稅能力 C.納稅能力和征稅能力 D.報稅能力和治稅能力3.按稅收與價格的關系為標準劃分，稅收可分為（ ）。A.直接稅和間接稅 B.從價稅和從量稅 C.商品稅、所得稅和財產(chǎn)稅 D.價內(nèi)稅和價外稅 4.在下列稅種中，屬于直接稅范疇的稅種是（ ）。A.關稅 B.營業(yè)稅 C.個人所得稅 D.消費稅5.在下列稅種中，可以轉(zhuǎn)嫁稅負的稅種是（ ）

27、。A.財產(chǎn)稅 B.企業(yè)所得稅 C.個人所得稅 D.消費稅6.稅負轉(zhuǎn)嫁的基本方式有（ ）。 A.前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn) B.前轉(zhuǎn)和混轉(zhuǎn) C.混轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn) D.消轉(zhuǎn)和稅收資本化7.一般來說，稅收努力主要取決于下列因素（ ）。 A.一國的人均收入水平和稅制的完善程度 B.納稅人的納稅能力和稅務部門的征收管理水平 C.一國的人均收入水平和稅務部門的征收管理水平D.稅制的完善程度和稅務部門的征收管理水平8.按照課稅對象的性質(zhì)可將各稅種分為（ ）。A.直接稅和間接稅 B.從價稅和從量稅 C.商品稅、所得稅和財產(chǎn)稅 D.價內(nèi)稅和價外稅9.稅收公平包括( )。A.橫向公平和縱向公平 B.起點公平和規(guī)則公平C.起點公平和結果

28、公平 D.普遍征稅和平等征稅 10.下列商品課稅中，稅負最容易轉(zhuǎn)嫁的是（ ）。 A.對供給彈性小，需求彈性小的商品課稅 B.對供給彈性小，需求彈性大的商品課稅C.對供給彈性大，需求彈性小的商品課稅 D.對供給彈性大，需求彈性大的商品課稅11.納稅人通過壓低進貨的價格以轉(zhuǎn)嫁稅負的方式，為（ ）。A.順轉(zhuǎn) B.逆轉(zhuǎn) C.消轉(zhuǎn) D.混轉(zhuǎn)12.現(xiàn)代經(jīng)濟學將稅收原則歸結為（ ）。 A.公正類稅收原則和效率類稅收原則 B.受益類稅收原則和效率類稅收原則 C.公平類稅收原則和效率類稅收原則 D.能力類稅收原則和受益類稅收原則13.下列原則屬于稅收效率類原則的是（ ）。 A.受益原則和能力原則 B.促進經(jīng)濟發(fā)

29、展原則和征稅費用最小化及確實簡化原則 C.普遍原則和能力原則 D.促進經(jīng)濟發(fā)展原則和征稅費用最小化原則 14.稅收的經(jīng)濟效應是指稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用，表現(xiàn)為稅收的（ ）。A.收入效應和轉(zhuǎn)嫁效應 B.規(guī)模效應和替代效應 C.收入效應和外部效應 D.收入效應和替代效應二、判斷題 1.稅收的強制性、無償性和固定性是稅收區(qū)別于其他財政收入的形式特征。（ ） 2.國家運用稅收參與社會產(chǎn)品的分配意味著政治權力凌駕于所有權之上。（ ）3.從財政活動的整體來考察，稅收的無償性與財政支出的無償性是并存的，這里又反映出有償性的一面。（ ）4.累進稅率因計算方法的不同，又分為全額累進稅率和超額累進稅率兩種，全額累進

30、稅率和超額累進稅率都是按照受益原則設計的。（ ）5.起征點和免征額的不同點在于，當課稅對象大于起征點和免征額時，采用免征額制度的要對課稅對象的全部數(shù)額征稅，采用起征點制度的僅對課稅對象超過起征點的部分征稅。6.現(xiàn)代社會，直接稅和間接稅的劃分方法隨著稅收理論的發(fā)展而進一步完善，并最終以稅負能否轉(zhuǎn)嫁為標準。7.納稅人又稱為納稅主體，它是指稅法規(guī)定的負有納稅義務的單位和個人，即通常所說的負稅人。（ ）8.我國1994年稅制改革后的增值稅是一項完全的價外稅。（ ） 9.公平類稅收原則包括受益原則、能力原則以及征稅費用最小化和確實簡化原則。（ ） 10.稅負轉(zhuǎn)嫁的前轉(zhuǎn)方式是指向生產(chǎn)的前一環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)嫁，即通過

31、壓低進價等方式轉(zhuǎn)嫁給上游廠家。（ ）11.供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，供給彈性較小、需求彈性較大的商品的課稅不易轉(zhuǎn)嫁。（ ）12.稅負轉(zhuǎn)嫁是各經(jīng)濟主體之間的稅負的再分配，它不會導致國家稅收收入的增加或者減少。（ ）13.在稅率級次和比例相同時，全額累進稅率的負擔輕于超額累進稅率的負擔。（ ）14.課稅范圍狹窄的商品稅負較易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍寬廣的商品稅負難以轉(zhuǎn)嫁。（ ）三、名詞解釋1.納稅人和負稅人 2.課稅對象 3.課稅標準 4.比例稅率 5.累進稅率 6.稅收能力和稅收努力 7.起征點和免征額 8.課稅基礎 9.商品課稅 10.所得課稅 11.財產(chǎn)課稅 12直接稅與間接稅

32、13.稅負轉(zhuǎn)嫁和稅收歸屬 14.稅收的經(jīng)濟效應 15.稅收中性四、簡答題1.簡述稅收的“三性”。2.簡述起征點與免征額的相同點和不同點。3.簡述稅收公平和稅收效率的含義。4.稅收公平類原則和稅收效率類原則分別包括哪些內(nèi)容？5.簡述稅負轉(zhuǎn)嫁機制的特征。6.簡述稅負轉(zhuǎn)嫁的方式。五、論述題1.什么是稅負轉(zhuǎn)嫁？試分析稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿的一般規(guī)律。2.試從商品購買的角度分析稅收的收入效應和替代效應。第七章 稅收制度一、單項選擇1發(fā)展中國家稅制結構的明顯特點是以（ ）為主，一般在稅收總額中占6090。 A直接稅 B間接稅 C所得稅 D財產(chǎn)稅 2準許一次全部抵扣當期購進的用于生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的固定資產(chǎn)價款，就國民經(jīng)

33、濟整體而言，計稅依據(jù)只包括全部消費品價值的增值稅，為： A生產(chǎn)型 B收入型 C發(fā)展型 D消費型3所得課稅的優(yōu)點不包括： A稅負相對公平B課稅有彈性 C計征簡便 D有利于維護國家的經(jīng)濟權益 4 以下增值稅類型中最有利于激勵投資的是： A生產(chǎn)型 B收入型 C消費型 D發(fā)展型 5我國1994年稅制改革后在商品課稅中對銷售不動產(chǎn)征稅的是： A.關稅 B.增值稅 C.消費稅 D.營業(yè)稅 6我國增值稅2009年起全面推行的是： A.收入型 B.消費型 C. 生產(chǎn)型 D.投資型 7關于稅收制度的組成主要有兩種不同的理論主張：一是單一稅制論，二是： A. 簡化稅制論 B. 復合稅制論 C.總合稅制論 D.都不

34、對 8從價稅關系看，我國消費稅為： A價內(nèi)稅 B價外稅 C 累退稅 D累進稅9我國的土地增值稅實行（ ）超額累進稅率。 A三級 B四級 C五級 D六級 10營業(yè)稅不屬于： A.直接稅 B.間接稅 C.商品課稅 D.流轉(zhuǎn)課稅 11增值稅中所說的增值額是指企業(yè)生產(chǎn)商品過程中新創(chuàng)造的價值，即： ACVM BVM CCM DM 12我國消費稅是在對商品普遍征收（ ）的基礎上，選擇少數(shù)消費品再征收一道消費稅。 A增值稅 B營業(yè)稅C關稅D都不對 13我國個人所得稅采?。?A比例稅率和定額稅率 B比例稅率和累退稅率 C累進稅率和定額稅率 D比例稅率和累進稅率 14以下屬于所得課稅的稅種是： A增值稅 B.營

35、業(yè)稅 C.關稅 D土地增值稅 15我國消費稅未采用： A.比例稅率 B.累進稅率 C.定額稅率 D.固定稅額 16我國增值稅采取( )計算。 A.加法 B.減法 C.扣稅法 D.基數(shù)法 17內(nèi)、外資企業(yè)所得稅兩稅合一后我國企業(yè)所得稅的稅率是： A. 33% B. 27% C.25% D.18% 18所得課稅的缺陷不包括： A存在重復征稅問題，會影響商品的相對價格 B開征及其財源受企業(yè)利潤水平和人均收入水平的制約 C累進課稅方法會一定程度壓抑納稅人生產(chǎn)和工作積極性的充分發(fā)揮 D計征管理較復雜，需較高稅務管理水平，在發(fā)展中國家廣泛推行往往遇到困難 二、判斷1計稅依據(jù)中不準許抵扣任何購進固定資產(chǎn)價款

36、，就國民經(jīng)濟整體而言，計稅依據(jù)相當于國民生產(chǎn)總值的增值稅，稱為投資型增值稅。2我國1994年稅制改革確定個人所得稅采取分項定率、分項扣除、分項征收的模式。 3我國公民張小三今年8月有工資收入5000元，該項收入的應納稅所得額為2500元。4資源稅的作用在于促進資源的合理開發(fā)和利用，調(diào)節(jié)資源級差收入。5我國企業(yè)所得稅采用累進稅率，與國際上對公司征稅的一般做法相一致。6我國1994年稅制改革后的增值稅是一項完全的價外稅。7我國個人所得稅應稅項目中可按應納稅額減征30%的是勞務報酬所得。8當前我國個人所得稅中儲蓄存款利息所得的適用稅率為5%。9增值稅的最大特點是，在就一種商品多次征稅中避免重復征稅。

37、10西方發(fā)達國家的所得課稅是以個人所得稅為主，而我國當前仍是以企業(yè)所得稅為主。 11營業(yè)稅是以納稅人從事經(jīng)營活動的營業(yè)額(銷售額)為課稅對象的稅種，屬于商品課稅的范疇。 12不同類型增值稅的主要區(qū)別在于對固定資產(chǎn)價值的處理不同，從而對財政收入和納稅人的影響也不一樣，其中形成財政收入最多的是收入型。三、名詞解釋 1稅收制度 2商品課稅 3所得課稅 4資源稅 5財產(chǎn)稅四、簡答1商品課稅的一般特征和優(yōu)缺點。 2增值稅的特點和優(yōu)點。3增值稅的三種類型及其涵義。4所得課稅的一般特征和優(yōu)點。5所得課稅的缺陷。五、論述1論述我國增值稅改革的內(nèi)涵和意義。2比較商品課稅和所得課稅的利弊。第八章 國債原理一、單項

38、選擇題.國債制度是在私債的基礎上發(fā)展和演變而來的，產(chǎn)生于（）。.奴隸社會.封建社會.資本主義社會 .社會主義社會1950年我國發(fā)行了（）。. 國家經(jīng)濟建設公債.人民勝利折實公債.憑證式國債 .記賬式國債國債的發(fā)行是指國債售出或被個人和企業(yè)認購的過程。它是國債運行的起點和基礎環(huán)節(jié)，核心是確定（）方式。. 國債發(fā)行的方式 .國債定價的方式. 國債交易的方式 .國債償還的方式按國債發(fā)行價格與其面值的關系，下列說法不正確的是（）。.平價發(fā)行 .折價發(fā)行.溢價發(fā)行 .議價發(fā)行. 國債利率必須與（）保持大體相當?shù)乃讲拍苁箛鴤哂形Γ拍鼙ＷC國債發(fā)行不遇到困難。. 銀行存款利率. 市場利率.同業(yè)拆借利

39、率 .企業(yè)債券利率. 關于國債依存度的正確解釋是（ ）。A國債余額占GDP的比重 B當年還本付息額占財政收入的比重C當年國債發(fā)行額占財政支出的比重 D當年國債發(fā)行額占GDP的比重下列不屬于國債依存度計量方法的是（）。當年國債發(fā)行額/(中央財政支出還本付息支出)當年財政赤字(當年發(fā)行額還本數(shù))/(中央財政支出還本付息支出)當年財政赤字/ 全部財政支出 當年國債發(fā)行額/居民儲蓄. 當年國債發(fā)行額與財政支出之比是（ ）。.國債限度 .國債償債率 .國債負擔率 .國債依存度關于國債的結構，下列說法不正確的是（）。 應債主體結構 國債持有者結構或應債資金來源結構 國債期限結構 .種和面值結構.關于國債絕

40、對規(guī)模的指標不包括（）。 歷年累積債務的總規(guī)模 當年發(fā)行的國債總額 當年到期需還本付息的債務總額 歷年發(fā)行的國債總額 國債的政策功能不包括（）。 彌補財政赤字 籌集建設資金 彌補政府日常性支出 調(diào)節(jié)經(jīng)濟控制債務負擔率的基本途徑不包括（）。 控制基本赤字 國債利率要適度 加強國債投資效益 減少國債的利息支出.下列不屬于國債負擔率變化的因素是（）實際利率 同業(yè)拆借利率 經(jīng)濟增長率 基本赤字率 下列不屬于國債功能的是（ ）。.彌補財政赤字 .籌集建設資金 .調(diào)節(jié)經(jīng)濟.提高社會資金效率 世界銀行專家哈納波拉科瓦把政府承擔的債務分為兩類，即（）。直接債務和間接債務 直接債務和或有債務顯性債務和隱性債務

41、直接隱性債務和間接隱性債務.國內(nèi)和國外主權借款是屬于（ ）。.直接債務 .隱性債務 . 間接債務.或有債務 .政府欠發(fā)公務員的工資是屬于（）。.直接隱性債務 .或有顯性債務 .直接顯性債務.或有隱性債務二、判斷題.國債是一個特殊的債務范疇，它與私債的本質(zhì)區(qū)別是發(fā)行的依據(jù)或擔保物。國債的產(chǎn)生離不開商品經(jīng)濟和信用經(jīng)濟的發(fā)展，如果社會上沒有較為充裕的閑置資金，國債就成為無源之水。.國債的發(fā)行是指國債售出或被個人和企業(yè)認購的過程。它是國債運行的起點和基礎環(huán)節(jié)，核心是確定定價的方式。.1954-1957年發(fā)行了國家經(jīng)濟建設公債。、按國債發(fā)行價格與其面值的關系，國債發(fā)行價格可分為平價發(fā)行、折價發(fā)行、溢價發(fā)

42、行和招標發(fā)行。、國債利率必須與銀行存款利率保持大體相當?shù)乃讲拍苁箛鴤哂形Γ拍鼙ＷC國債發(fā)行不遇到困難。、國債市場是證券市場中進行國債交易的場所，包括發(fā)行市場和流通市場。、或有債務是指由某一或有事項引發(fā)的債務，是否會成為現(xiàn)實，要看或有事項是否發(fā)生以及由此引發(fā)的債務是否最終要由政府來承擔。、或有債務的特點說明，或有債務不是政府能夠完全控制，同時也不是最終完全轉(zhuǎn)化為財政負擔，而是取決于轉(zhuǎn)化的面和轉(zhuǎn)化概率。政府舉借的債務稱為國債或公債。通常將中央債稱為國債，地方債稱為公債。國債不僅形成一種當前的社會負擔，而且在一定條件下還會向后推移，形成代際負擔。. 現(xiàn)代社會中，利用國債利率升降調(diào)節(jié)證券市場運

43、行和資金運轉(zhuǎn)是政府實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟管理的重要手段之一。. 發(fā)行國債所帶來的不利后果主要有以下兩點：一是財政赤字過大，形成債臺高筑，最終會導致財政收支的惡性循環(huán)；二是社會的閑置資金是有限的，國家集中過多往往會侵蝕經(jīng)濟主體的必要資金，從而降低社會的投資和消費水平。. 世界銀行專家哈納波拉科瓦把政府承擔的債務分為兩類，即直接債務和間接債務。、國債結構是指一個國家各種性質(zhì)國債的互相搭配，以及債務收入來源和發(fā)行期限的有機組合。、國債既是財政政策工具，又是貨幣政策工具。三、名詞解釋1國債 2國債負擔率 3國債依存度 4. 國債市場5直接債務 6或有債務 7顯性債務 8隱性債務四、簡答題1.如何理解國債的負擔？

44、2簡述國債的政策功能。3說明衡量國債依存度的不同方法，并分析我國國債依存度較高的原因。 4說明世界銀行關于政府債務的分類，并說明我國直接隱性債務和或有債務的現(xiàn)狀以及防范化解的對策。第九十章 政府預算和預算管理體制一、單項選擇題1以預算分項支出的安排方式的差別為依據(jù)，國家預算可分為（ ）。A中央預算和地方預算 B單式預算和復式預算C總預算和部門（單位）預算 D零基預算和增量預算2政府預算以預算形式的差別為依據(jù)，可分為（）。A中央預算和地方預算 B單式預算和復式預算C總預算和部門（單位）預算 D零基預算和增量預算3不屬于增量預算的要點是（ ）。 A以上年度各項支出的支出數(shù)為依據(jù) B逐項確定支出預算

45、 C重新編制年度預算 D以人員經(jīng)費的保障為重點 4下列不屬于政府預算原則的是（）。A公開性 B可靠性 C完整性 D保密性5我國預決算的審批權在（）。A各級人大 B各級人大常委會 C各級政府 D各級財政部門 6我國的預算年度是（ ）。A.公歷1月1日到12月31日 B.公歷4月1日到次年3月31日C.農(nóng)歷1月1日到12月31日 D.公歷10月1日到次年9月30日7（ ）不屬于政府采購制度的特征。 A公開性 B公正性 C競爭性 D年度性8.我國從1950年開始實行( )。A.統(tǒng)收統(tǒng)支預算管理體制 B.統(tǒng)一領導、分級管理預算管理體制 C.劃分收支、分級包干預算管理體制 D.分稅制預算管理體制9.在現(xiàn)

46、代西方國家，政府預算的控制權在( )。A.法院 B.政府 C.議會 D.財政部門10我國從1994年開始實行的預算管理體制是（ ）體制。A統(tǒng)一領導，分級管理 B統(tǒng)收統(tǒng)支 C劃分收支，分級包干 D分稅制112002年起，我國中央與地方共享稅種不包括（ ）。 A增值稅 B證券交易稅 C所得稅 D關稅12.目前我國地方對所得稅的分成比例是（ ）。 A25% B40% C60% D75%二、判斷1政府預算是政府的基本財政收支計劃，它的功能首先是反映政府的財政收支計劃。2我國政府預算級次是按照一級政權設立一級預算的原則建立的，共有五級預算。3.與政權結構相應，我國的政府預算是由總預算與部門預算組成。4. 世界各國采用的預算年度有騎年制和歷年制，但大多為一個歷年制。5自2003年1月1日起實施的中華人民共和國政府采購法