財務(wù)管理制度模板

1、第三篇財務(wù)部第一早概述財務(wù)部在酒店的經(jīng)營活動中負(fù)責(zé)收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論，向總經(jīng)理提供經(jīng)營決策所需資料。財務(wù)部在酒店的經(jīng)營管理中起著財務(wù)的計劃管理，會計核算管理，資產(chǎn)管理，家具用具設(shè)備管理,物料用品管理，費(fèi)用成本管理，利潤管理，商品原料和物資管理，倉庫物資管理的重要作用。通過上述管理職能的發(fā)揮，使酒店的經(jīng)營業(yè)績獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益，從而促進(jìn)企業(yè)的不斷向前發(fā)展。第二章組織結(jié)構(gòu)及崗位設(shè)置（附圖）第三章 財務(wù)部各級人員崗位職責(zé)、財務(wù)部經(jīng)理1 、管理層級關(guān)系直接上級：總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理直接下級：日審主管、成本主管、采購主管2 、崗位職責(zé)：（ 1） 根據(jù)國家有關(guān)財

2、務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合酒店自身特點(diǎn)，制定和完善財務(wù)制度；（ 2） 根據(jù)酒店經(jīng)營計劃負(fù)責(zé)組織編制財務(wù)預(yù)算，為總經(jīng)理決策提供財務(wù)專業(yè)方面的合理性建議；（ 3） 負(fù)責(zé)編制財務(wù)收支計劃，加強(qiáng)資金的計劃管理，監(jiān)督檢查計劃的執(zhí)行情況；（ 4） 負(fù)責(zé)組織管理酒店流動資金，審核、平衡、匯總各部門報送的用款計劃，負(fù)責(zé)組織酒店債權(quán)、債務(wù)的清理工作。監(jiān)督資金的合理使用，充分發(fā)揮資金效益；（ 5） 負(fù)責(zé)組織管理酒店的固定資產(chǎn)，建立完整的固定資產(chǎn)帳目，配合有關(guān)部門加強(qiáng)物資管理，建立和完善有關(guān)制度。組織每年度的財產(chǎn)清理工作；（ 6） 認(rèn)真貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，指導(dǎo)有關(guān)部門遵守國家財務(wù)規(guī)定，協(xié)助各部門做好增收節(jié)支、開

3、源節(jié)流工作；（ 7） 協(xié)調(diào)部門內(nèi)部及其他部門以及與財政、稅務(wù)、金融、保險等部門的關(guān)系，為實(shí)現(xiàn)酒店經(jīng)營管理目標(biāo)服務(wù)；（ 8） 組織所屬部門人員編制各項(xiàng)財務(wù)報表。、日審主管1、直接上級：財務(wù)部經(jīng)理2、直接下級：前廳收銀領(lǐng)班、餐廳收銀領(lǐng)班、日審員、夜審員3 、崗位職責(zé)：（ 1）受本部門經(jīng)理委托，負(fù)責(zé)管理日常事務(wù)，負(fù)責(zé)本部門員工排班、考勤、考核工作，負(fù)責(zé)安全、防火、衛(wèi)生工作的檢查督導(dǎo)；（ 2）負(fù)責(zé)酒店?duì)I業(yè)收入報告的審核，有效地控制酒店的營業(yè)收入及最低的壞帳損失；（ 3）審核并簽章收入核算會計的日記和明細(xì)帳和、憑證。（ 4）審核收入，核算會計編制的每日營業(yè)收入報告，并按規(guī)定的報告時即時向酒店有關(guān)部門管理

4、人員報告。（ 5）負(fù)責(zé)應(yīng)收帳帳項(xiàng)分析，定期報告應(yīng)收帳帳頁余額，處理資金結(jié)算工作中出現(xiàn)的疑難問題。（ 6）負(fù)責(zé)住店客人與酒店簽定的協(xié)議、合同的存檔工作，并監(jiān)督協(xié)議、合同的執(zhí)行情況，如發(fā)生違反協(xié)議的現(xiàn)象，及時向財務(wù)經(jīng)理報告，并提出解決問題的建議。（ 7）督導(dǎo)本組員工工作效率和工作質(zhì)量，考評員工工作表現(xiàn)。（ 8）負(fù)責(zé)本組員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高員工素質(zhì)。（ 9）負(fù)責(zé)酒店收銀員的行政管理工作。及時發(fā)現(xiàn)收銀員的問題及時處理，收銀員發(fā)生的重大問題及時向財務(wù)經(jīng)理報告。（ 10）完成成財務(wù)部負(fù)責(zé)人安排的其它工作。、成本主管1 、直接上級：財務(wù)部經(jīng)理2 、直接下級：成本核算員、應(yīng)收款人員、應(yīng)付款人員、總出納、倉

5、庫保管員、工資核算員、固定資產(chǎn)核算員3、崗位職責(zé)：（ 1）負(fù)責(zé)酒店飲食成本報告，控制飲食銷售成本。（ 2）監(jiān)督和檢查采購供貨渠道，收貨程序以及原材料質(zhì)量，了解和掌握市場上原材料價格信息。（ 3）負(fù)責(zé)飲食收入、成本報告的審核工作，定期寫出成本分析報告，為采購、儲藏和飲食管理人員決策提供參考。（ 4）審核“飲食銷售日報表”和“飲食營業(yè)成本表”。（ 5）審核成本核算會計編制的全部會計憑證和原始憑證。（ 6）向餐飲部經(jīng)理和財務(wù)部提供飲食成本信息，配合廚師長隨時編制出臺新配方菜譜，并及時進(jìn)行實(shí)施效益分析。（ 7）督導(dǎo)和參與廚房原材料、庫房飲食材料的月末盤點(diǎn)工作，做到帳帳相符，帳物相符，負(fù)責(zé)解決盤盈盤虧的

6、原因分析和帳務(wù)處理。（ 8）加強(qiáng)日常成本控制，編寫飲食成本分析報告。（ 9）負(fù)責(zé)督導(dǎo)和培訓(xùn)本崗位成本核算會計，考評員工工作實(shí)績和工作質(zhì)量。（ 10）完成財務(wù)部負(fù)責(zé)人安排的其它工作。四、采購主管直接上級：財務(wù)部經(jīng)理直接下級：采購員（ 1）合理使用人力，全面安排采購計劃，保證采購工作的順利進(jìn)行。（ 2）與供應(yīng)商建立良好的業(yè)務(wù)關(guān)系，完成酒店采購任務(wù)。（ 3）了解市場信息，比值論價，降低費(fèi)用開支。（ 4）查和監(jiān)督進(jìn)口物品的報關(guān)工作，做到手續(xù)齊全，資料齊備。（5）解各部門物資需求及各種物資的市場供應(yīng)情況，掌握財務(wù)部及采購部對各種物資采購成本就采購資金控制要求，熟悉各種物資采購計劃。（ 6）對各部門急用物

7、資優(yōu)先安排，并與供貨單位聯(lián)系。（ 7）及時與申購部門聯(lián)系，落實(shí)物資的規(guī)格、型號、數(shù)量，避免差錯。（ 8）認(rèn)真核實(shí)各部門的購物計劃，保證庫房正常儲備量，防止物資積壓，對定型、常用物資按庫房規(guī)定及時辦理，做好總物資使用的周期性計劃工作。（ 9）認(rèn)真履行財務(wù)制度，購進(jìn)的一切貨物應(yīng)辦理進(jìn)庫手續(xù)，手續(xù)辦妥后，立即到財務(wù)報帳，不得拖帳、掛帳。（ 10）與庫房取得聯(lián)系，落實(shí)當(dāng)天物資實(shí)際到貨的品種、規(guī)格、數(shù)量，并把好質(zhì)量關(guān)。（ 11）外出聯(lián)系業(yè)務(wù)要詳細(xì)說明去向，并告知部門經(jīng)理。（ 12）隨時向申購部門了解所購物資的使用情況，征詢使用單位對物品的質(zhì)量評價。（ 13）對外埠購進(jìn)的大宗物品，當(dāng)接到報站通知后，及時辦

8、理提貨及運(yùn)輸手續(xù)，確保貨物提前交付使用。（ 14）盡量做到單據(jù)或發(fā)票隨貨同行交倉庫員驗(yàn)收，如因托收或省外物資單據(jù)不能隨貨同行，應(yīng)預(yù)先根據(jù)合同數(shù)量，通知倉庫員做好收貨準(zhǔn)備。（ 15）認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)進(jìn)貨合同的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格和性能，把好進(jìn)貨關(guān)，杜絕假冒偽劣商品對酒店的損害。五、出納1 、直接上級：財務(wù)部主管2 、崗位職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入管理，檢查和清點(diǎn)每日各收款臺交來的現(xiàn)金，填制送款簿，及時存入銀行。（2）負(fù)責(zé)簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時送存銀行。（3）檢查一切收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備，項(xiàng)目內(nèi)容清楚齊全，大小金額相符，對檢查無誤的憑證及時辦理款項(xiàng)收、付、

9、繳業(yè)務(wù)。（4）負(fù)責(zé)管理人民幣，外匯券人民幣備用金，掌握結(jié)算付款的管理規(guī)定。（5）負(fù)責(zé)編制“監(jiān)督每日資金日報”和“銀行存款每日報告”。（6）每日上班打開保險柜，由主管監(jiān)督（或由二人互相監(jiān)督）取出各收款員交來的“交款袋”與交款簽名單，核對是否相符，如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象，應(yīng)立即查找原因。（7）在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個“交款袋”逐一打開，不能與其它袋款項(xiàng)相混，清點(diǎn)現(xiàn)金及支票，與“交款袋”上已填妥的現(xiàn)金數(shù)字核對是否相符，如不符應(yīng)及時讓有關(guān)人員查找弄清情況，直到相符為止。，連同“信用卡”匯總單的送款薄一起交銀行辦理結(jié)算轉(zhuǎn)帳，對必須辦理托收的外幣支票、匯票，必須一一填寫妥收憑證，并妥善保管，到銀行

10、通知托收入賬時，與轉(zhuǎn)帳憑證一起轉(zhuǎn)給財務(wù)辦公室銀行出銀會計。（9）審查外匯券、現(xiàn)金的送款薄存根，各種支票、匯票、送款薄的存根、收據(jù)存根、匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日報告”原始憑證，再按人民幣、外幣分別匯總編制，報部總會計師審查批準(zhǔn)、簽章，然后存檔。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清點(diǎn)盤點(diǎn)制度，每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬賬相符，確?，F(xiàn)金的安全。1）妥善保管各種收、付款憑證和酒店“每日收入報告”，每日及時整理歸檔，做到有條不紊。2）完成上級交辦的其他任務(wù)。六、日審1 、直接上級：收銀稽核領(lǐng)班2 、崗位職責(zé)：（ 1）負(fù)責(zé)酒店?duì)I業(yè)收入報告的審核，有效地控制酒店的營業(yè)收入及最低限度的壞帳損失。（ 2）審核并簽章收入核算

11、會計的日記帳和明細(xì)帳憑證。（ 3）審核收入，核算會計編制的每日營業(yè)收入報告，并按規(guī)定的報告時間，及時向酒店有關(guān)部門管理人員報告。（ 4）負(fù)責(zé)應(yīng)收帳帳項(xiàng)分析，定期報告應(yīng)收帳帳頁余額，處理資金結(jié)算工作中出現(xiàn)的疑難問題。（ 5）負(fù)責(zé)住店客人與酒店簽定的協(xié)議、合同的存檔工作，并監(jiān)督協(xié)議、合同的執(zhí)行情況，如發(fā)生違反協(xié)議的現(xiàn)象，及時向財務(wù)經(jīng)理報告，并提出解決問題的建議。（ 6）督導(dǎo)本組員工工作效率和工作質(zhì)量，考評員工工作表現(xiàn)。（ 7）負(fù)責(zé)本組員工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，提高員工素質(zhì)。（ 8）負(fù)責(zé)酒店收銀員的行政管理工作。及時發(fā)現(xiàn)收銀員的問題及時處理，收銀員發(fā)生的重大問題及時向財務(wù)經(jīng)理報告。（ 9）完成財務(wù)部負(fù)責(zé)人

12、安排的其它工作。（ 10）巡場職責(zé)：1 ）核實(shí)總臺昨日未結(jié)帳單，檢查鐘點(diǎn)房是否及時輸入；2 ）檢查餐廳午餐入帳錄入情況，是否及時填制點(diǎn)菜單、酒水單、外賣物品是否及時錄入電腦；3 ）到各收銀點(diǎn)檢查已使用發(fā)票，是否存在記帳聯(lián)未撕情況；4 ）檢查督促帳單輸入的及時性。七、夜審1 、直接上級：收銀稽核領(lǐng)班2 、崗位職責(zé)：(1)核查收款員送審的帳單、原始單是否準(zhǔn)確，并核對各班的營業(yè)報表。(2)核查各班收款員送審的轉(zhuǎn)帳單據(jù)所列單位是否按有關(guān)規(guī)定或協(xié)議執(zhí)行。(3)審查前廳接待輸入電腦的房價是否正確，并作出記錄。(4)審查各餐廳收款及客房輸入電腦的掛帳數(shù)據(jù)與帳單是否相符，房號是否正確，以保證客人結(jié)帳時縮短時間

13、。(5)審核每天對外結(jié)帳的帳目和單據(jù)(包括旅行社、長包房、合約單位)，數(shù)字是否正確，各種單據(jù)是否齊全無誤。(6)每晚通過電腦做出借貸平衡表，以保證月底結(jié)算報表正確。(7)審核各部門的營業(yè)日報表，做出當(dāng)天全店?duì)I業(yè)日報表，并與次日9點(diǎn)前送總經(jīng)理室及有關(guān)部門。(8)對每天稽查出的待查事項(xiàng)和未按規(guī)定辦理的內(nèi)容和數(shù)據(jù)做出稽核報告，次日報送財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理。(9)負(fù)責(zé)保管各部門的營業(yè)日報及附件單據(jù)。(10)負(fù)責(zé)本工作范圍的夜間治安工作。匯總編制營業(yè)收入日報表。完成上級交辦的其它任務(wù)。八、前廳收銀領(lǐng)班1、 直接上級：日審主管2、 直接下級：收銀員3、 、崗位職責(zé)：( 1)負(fù)責(zé)收銀員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和現(xiàn)場督導(dǎo)工作

14、。檢查收銀員的交班記錄，保證交班時帳款清楚；( 2)負(fù)責(zé)對收銀員的考核評定，每月匯總收銀員考核評定情況，寫出考核報告；( 3)按照發(fā)票管理辦法管理發(fā)票，保證發(fā)票的規(guī)范使用，收到主辦會計購回交來的發(fā)票，做好領(lǐng)入記錄，按部門建立發(fā)票發(fā)放使用，結(jié)存登記簿，進(jìn)行登記，月末進(jìn)行發(fā)票清理盤點(diǎn)，匯總編制發(fā)票使用情況報告，收回整理發(fā)票存根，處理發(fā)票違規(guī)事件；( 4)負(fù)責(zé)應(yīng)收掛帳單據(jù)的管理，建立詳盡的三級明細(xì)帳簿，應(yīng)收款余額必須每周末與主辦會計核對相符，每天下班前必須完整反映前日應(yīng)收款余額，包括合計和明細(xì)帳，交收款人的單據(jù)、領(lǐng)用發(fā)票必須登記，。在收款人員處正在收款的單據(jù)必須追蹤，對沒有及時收回的單據(jù)，應(yīng)及時收回

15、，統(tǒng)一管理，收款人不能隨便留存發(fā)票、單據(jù)；（ 5）認(rèn)真做好電腦AR帳的清理銷帳工作，做到AR帳與手工會計帳和實(shí)際帳單三相符；（ 6）負(fù)責(zé)檢查、核實(shí)“臨時掛帳”、“酒店帳”，追蹤并記錄收款情況，超過時間未收回應(yīng)提出書面處理意見；（ 7）負(fù)責(zé)關(guān)于收銀工作文件通知的管理，認(rèn)真做好相關(guān)情況的上傳下達(dá)，和相關(guān)資料的保管，并提供查閱；（ 8）保管員工餐菜票；（ 9）開具收款收據(jù)；（ 10）負(fù)責(zé)檢查、核實(shí)各收銀點(diǎn)定金數(shù)，并與會計賬核對相符；（ 11）完成上級交辦的其它任務(wù)。九、成本核算1 、直接上級：會計主管2 、崗位職責(zé)：（ 1）負(fù)責(zé)酒店成本核算；（ 2）對酒店的經(jīng)營和帳務(wù)往來進(jìn)行監(jiān)督和管理；（ 3）督導(dǎo)

16、成本控制，清點(diǎn)存貨，核查食品原材料的采購，檢查和核對食品的供應(yīng)、驗(yàn)收、儲存等情況；（ 4）隨時抽查各營業(yè)點(diǎn)供應(yīng)情況；（ 5）編制成本報表，進(jìn)行歸納、整理，開展預(yù)測和分析，就食品和飲品的價格、銷售潛力編制比較分析報告，向財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理提供資料；（ 6）審核記錄食品購進(jìn)價格表，核算實(shí)物及飲品的采購數(shù)量；（ 7）進(jìn)行飲食銷售分析；（ 8）與餐飲部前臺和后廚經(jīng)理進(jìn)行業(yè)務(wù)溝通，對酒店飲食管理控制系統(tǒng)提出改進(jìn)意見；與其商討，在不降低食品質(zhì)量的情況下，提高食品原材料的利用率，降低成本和費(fèi)用；（ 9）完成上級交辦的其它工作任務(wù)。十、出納1、直接上級：成本主管2、崗位職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入管理，檢查和清點(diǎn)每

17、日各收款臺交來的現(xiàn)金，填制送款簿，及時存入銀行。（2）負(fù)責(zé)簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時送存銀行。（3）檢查一切收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備，項(xiàng)目內(nèi)容清楚齊全，大小金額相符，對檢查無誤的憑證及時辦理款項(xiàng)收、付、繳業(yè)務(wù)。(4)負(fù)責(zé)管理人民幣，外匯券人民幣備用金，掌握結(jié)算付款的管理規(guī)定。(5)負(fù)責(zé)編制“監(jiān)督每日資金日報”和“銀行存款每日報告”。(6)每日上班打開保險柜，由主管監(jiān)督(或由二人互相監(jiān)督)取出各收款員交來的“交款袋”與交款簽名單，核對是否相符，如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象，應(yīng)立即查找原因。(7)在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個“交款袋”逐一打開，不能與其它袋

18、款項(xiàng)相混，清點(diǎn)現(xiàn)金及支票，與“交款袋”上已填妥的現(xiàn)金數(shù)字核對是否相符，如不符應(yīng)及時讓有關(guān)人員查找弄清情況，直到相符為止。(8)將人民幣、支票分別填寫“送款薄”，連同“信用卡”匯總單的送款薄一起交銀行辦理結(jié)算轉(zhuǎn)帳，對必須辦理托收的外幣支票、匯票，必須一一填寫妥收憑證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時，與轉(zhuǎn)帳憑證一起轉(zhuǎn)給財務(wù)辦公室銀行出銀會計。(9)審查外匯券、現(xiàn)金的送款薄存根，各種支票、匯票、送款薄的存根、收據(jù)存根、匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日報告”原始憑證，冉按人民幣、外幣分別匯總編制，報部總會計師審查批準(zhǔn)、簽章，然后存檔。(10)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清點(diǎn)盤點(diǎn)制度，每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬賬相

19、符，確保現(xiàn)金的安全。(11)妥善保管各種收、付款憑證和酒店“每日收入報告”，每日及時整理歸檔，做到有條不紊。(12)完成財務(wù)部經(jīng)理安排的其它工作。第四章財務(wù)管理制度一、總則第一條財務(wù)管理制度是根據(jù)企業(yè)財務(wù)通則和旅游，飲食企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合酒店自身經(jīng)營的特點(diǎn)和管理要求而制度的，用于規(guī)范酒店財務(wù)活動的管理辦法。第二條酒店財務(wù)部是總經(jīng)理在經(jīng)濟(jì)管理方面的參謀和助手，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策，參與酒店經(jīng)營決策方案的研究與制定。組織制定財務(wù)預(yù)算，下達(dá)落實(shí)收入，成本，費(fèi)用、利潤等經(jīng)濟(jì)考核指標(biāo)，并定期檢查各部門執(zhí)行財務(wù)預(yù)算情況，負(fù)責(zé)酒店財務(wù)核算。第三條酒店財務(wù)部受總經(jīng)理授權(quán)，專門負(fù)責(zé)酒店財

20、務(wù)財產(chǎn)管理工作，各部門必須自覺接受其監(jiān)督、指導(dǎo)。第四條酒店財務(wù)工作實(shí)行計劃管理，各部門必須嚴(yán)格按照計劃原則制定經(jīng)營管理計劃，并嚴(yán)格按照計劃執(zhí)行。嚴(yán)格控制非計劃性和隨意性的任何作法。第五條酒店財務(wù)部具體制定和完善酒店財務(wù)管理辦法和有關(guān)財務(wù)制度，如實(shí)反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依計算繳納國家稅收，向有關(guān)部門上報財務(wù)報表，反映、監(jiān)督和控制酒店各部門經(jīng)營過程中各個環(huán)節(jié)的收支情況；參與酒店經(jīng)營決算，及時處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。第六條酒店各部門在經(jīng)營過程中，必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度，認(rèn)真登記財務(wù)部所要求的各項(xiàng)原始記錄和向財務(wù)部報送原始報表，落實(shí)財務(wù)預(yù)算，檢查分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，嚴(yán)格執(zhí)行酒

21、店的財產(chǎn)管理制度。二、財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作第七條本財務(wù)管理規(guī)定，是企業(yè)根據(jù)財務(wù)通則和會計準(zhǔn)則，結(jié)合自身經(jīng)營特點(diǎn)和管理要求而制定的，旨在建立健全合理、規(guī)范、完整的財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。1 、合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，根據(jù)市場情況保證經(jīng)營活動運(yùn)轉(zhuǎn)。做到貨比三家擇優(yōu)采購，保證貨物不積壓。嚴(yán)格按計劃采購，由物資采供部提出采購計劃，經(jīng)總經(jīng)理批后執(zhí)行。未按計劃采購保管可拒收。不得盲目采購或購進(jìn)不需要的貨物或假冒偽劣產(chǎn)品。同時，在采購時必須取得合法原始發(fā)票，再經(jīng)庫管人員辦理驗(yàn)收入庫單后財務(wù)部方可辦理報銷。2 、建立嚴(yán)格貨物發(fā)出、使用制度。領(lǐng)物人填制三聯(lián)領(lǐng)料單并報部門主管審批后領(lǐng)物，退貨要辦理退貨手續(xù)，經(jīng)有關(guān)人員

22、同意后方可退貨。庫房管理人員憑領(lǐng)料單按月匯總報送財務(wù)部，作為記帳依據(jù)。建立實(shí)物分類明細(xì)帳，庫管人員應(yīng)詳細(xì)記載調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退等各個環(huán)節(jié)的帳務(wù)處理。3、建立財務(wù)物資的專人管理及盤點(diǎn)制度，做到帳帳相符、帳物相符。進(jìn)行定期或不定期盤點(diǎn)、對盤盈、盤虧、毀損、報廢等物資必須查明原因，由庫房管理人員與經(jīng)管財產(chǎn)物資會計共同確認(rèn)后填寫財產(chǎn)物資盤存表，財產(chǎn)物資報損申請表并按規(guī)定程序簽批。4、建立編制財務(wù)預(yù)算及分析制度。對各經(jīng)營部門規(guī)定每年第四季度編制下一年度收入、成本、費(fèi)用、利潤的預(yù)算并交財務(wù)部。財務(wù)部匯總制定經(jīng)營計劃，編制酒店總的財務(wù)預(yù)算。定期檢查各部門執(zhí)行預(yù)算情況，召集有關(guān)部門召開財務(wù)分析會，研究解決執(zhí)行中

23、的問題，保證總預(yù)算的完成。5、嚴(yán)格控制計劃外預(yù)算?，F(xiàn)代型企業(yè)必須加強(qiáng)自身工作的計劃性，減少人為的隨意性，對計劃外預(yù)算實(shí)行嚴(yán)格控制。對確實(shí)需要的但又未在計劃中的項(xiàng)目，必須嚴(yán)格執(zhí)行逐級審批制度，經(jīng)總經(jīng)理同意方可執(zhí)行。6、建立內(nèi)部稽核工作，明確稽核職責(zé)分工，對分管部門會計核算稽核人員，要求熟悉分管部門經(jīng)營情況，盤存制度，成本費(fèi)用開支范圍及預(yù)算情況，并正確行使會計人員權(quán)利。對憑證的填制、審核、記帳、報表及會計檔案按規(guī)定程序編制和管理。資金籌集的管理制度第八條資金籌集的預(yù)測及分析制度。資金由財務(wù)部集中管理，統(tǒng)一安排，計劃管理。需用資金單位必須做出年度資金需求計劃，編制需用量預(yù)測及資金預(yù)算，上交財務(wù)部審核

24、。財務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況分析資金成本，合理確定資金需用量，控制投放時間，選擇籌資方式，合理安排自有資金和借入資金比例，報總經(jīng)理審批。第九條資本金管理制度。對資本金進(jìn)行分類管理，按照投資主體，明確劃分國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。并根據(jù)合同、協(xié)議明確出資責(zé)任，實(shí)行資本金保全制度，并保障投資者權(quán)益。第十條資本公積金管理。根據(jù)資本公積金的來源，分別對資本溢價、法定財產(chǎn)重估增值、資本匯率折算差額及接受捐贈資產(chǎn)作為資本公積金。按照法定程序，資本公積金可轉(zhuǎn)增資本金。第十一條負(fù)債的管理。根據(jù)負(fù)債是否超過一年或者一個營業(yè)周期來嚴(yán)格劃分流動負(fù)債和長期負(fù)債。對流動負(fù)債中的各種應(yīng)付款項(xiàng)嚴(yán)格登記、清理及

25、兌付，嚴(yán)格成本費(fèi)用管理，合理控制職工福利，應(yīng)付工資及其項(xiàng)目支出。流動負(fù)債按實(shí)際發(fā)生額計價。長期負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付長期債券、融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款，嚴(yán)格管理長期合同。明確各種負(fù)債的歸還、利息的計付及財務(wù)處理辦法。將于一年內(nèi)到期償還的長期負(fù)債，在財務(wù)報告中列為流動負(fù)債。四、貨幣資金及往來結(jié)算的管理制度第十二條現(xiàn)金管理制度。在企業(yè)所擁有的各項(xiàng)資產(chǎn)中，現(xiàn)金具有最強(qiáng)的流動性，它不必經(jīng)過任何改變，就可以為交媒介。所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全內(nèi)部控制制度，以防發(fā)生意外或損失?，F(xiàn)金的內(nèi)部控制制度包括以下幾點(diǎn)：1、現(xiàn)金管理和現(xiàn)金的記帳要嚴(yán)格分工，建立明確完善的現(xiàn)金事項(xiàng)日常會計處理程序。2、設(shè)立以服務(wù)前臺為中心的收款點(diǎn)，

26、前臺與各部門收款點(diǎn)，由財務(wù)部直接管理，收款點(diǎn)的主要職責(zé)權(quán)限于收款而不付款。每日營業(yè)結(jié)束后，收款員編制營業(yè)收入日報表，連同所收支票、信用卡、現(xiàn)金一并交財務(wù)部，次日及時送存銀行。各收款點(diǎn)不得自行保管現(xiàn)金，必須當(dāng)日交清。3、核定庫存現(xiàn)金限額。除留一定額度現(xiàn)金供零星現(xiàn)金開支外，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日或次日送存銀行。現(xiàn)金支出過程中，超過一定限額和支出，應(yīng)當(dāng)使用銀行支票進(jìn)行結(jié)算。4、酒店采用定額備用金制。用款單位或個人應(yīng)根據(jù)需要向財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)總經(jīng)理核定定額后方能領(lǐng)用。對于違反規(guī)定用途支出備用金和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的支出，將拒絕報銷。財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督或督促及時報銷，對于不需用的備用金，及時結(jié)清收回，年度終了

27、收回定額備用金。5、加強(qiáng)監(jiān)督檢查，經(jīng)常核對檢查庫存現(xiàn)金與帳簿是否相符，嚴(yán)禁以“白條”抵充存現(xiàn)金。財務(wù)部應(yīng)對各收款點(diǎn)實(shí)施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查，防止漏單現(xiàn)象發(fā)生。第十三條銀行存款及其他貨幣資金的管理制度。1、酒店貨幣的收付，除了規(guī)定可用現(xiàn)金以外，酒店的營業(yè)收支，費(fèi)用支付，結(jié)算往來，轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)都必須通過銀行統(tǒng)一辦理，酒店銀行存款帳戶嚴(yán)禁借給其他單位或個人使用。2、為了有效經(jīng)營，靈活調(diào)度酒店資金，確保酒店對外信譽(yù)，出納人員必須隨時注意保持銀行余額的正確性。3、出納人員在收付銀行存款業(yè)務(wù)之前，應(yīng)認(rèn)真審核銀行收付原始憑證是否符合現(xiàn)金管理制度，銀行結(jié)算紀(jì)律和財經(jīng)制度等規(guī)定，是否報請批準(zhǔn)，手續(xù)是否齊備。4、出

28、納人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的收付憑證，逐筆及時登記銀行日記帳，并做到日清月結(jié)。5、銀行存款日記帳，每月至少要同銀行對帳單對一次，及時對銀行未達(dá)帳進(jìn)行清理，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)及時查明原因，及時更正。6、在總帳科目下，按其他貨幣資金的種類分設(shè)明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)分類核算。若要辦理外埠存款等業(yè)務(wù)時，應(yīng)報請總經(jīng)理審批后方可辦理。第十四條外幣業(yè)務(wù)管理制度。1、按照現(xiàn)行規(guī)定（從旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會計制度），對企業(yè)發(fā)生的外幣現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外國貨幣金額和折合率（可采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的國家外匯牌價作為折合率）。2、月份或季度、年度終了，酒店應(yīng)將外幣現(xiàn)金帳戶余

29、額，外幣銀行存款戶余額，按期末國家外匯牌價折合人民幣，作為外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款的期末人民幣金額，調(diào)整后的外幣帳戶人民幣金額與原帳面余額的差額部份，作為匯兌損益。第十五條往來結(jié)算管理1、需掛帳結(jié)算的客戶，各經(jīng)營部門應(yīng)嚴(yán)格調(diào)查，信用審定，確定各客戶的信用等級賒帳額度，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能執(zhí)行未按此辦理的部門或個人，一旦發(fā)生帳務(wù)問題，由其負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人承擔(dān)責(zé)任。2、及時登記每筆往來款項(xiàng)，進(jìn)行分戶設(shè)帳，準(zhǔn)確反映其形成，回收及增減變化情況，月底對各往來款項(xiàng)的余額列出分戶清單。3、財務(wù)部應(yīng)指定專人經(jīng)管往來帳目，月底終了，對往來款項(xiàng)進(jìn)行全面清進(jìn)，對應(yīng)收款項(xiàng)按其帳齡長短逐項(xiàng)進(jìn)行分析，并向?qū)Ψ郊乃蛯芜M(jìn)行核

30、對。對帳齡較長的應(yīng)收款，應(yīng)由經(jīng)營部門有關(guān)人員負(fù)責(zé)與財務(wù)部共同催收。對長期催收無效的情況，有關(guān)人員將承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第十六條壞帳損失的確認(rèn)、審批及財務(wù)處理。1、壞帳的確認(rèn)應(yīng)嚴(yán)格按照會計制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2、在確定壞帳損失已經(jīng)發(fā)生時，財務(wù)部應(yīng)及時以書面報告形成具實(shí)說明其情況，報總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷。3、壞帳損失的財務(wù)處理方法依照穩(wěn)健性原則，酒店采用直接轉(zhuǎn)銷法，即是在實(shí)際發(fā)生壞帳時，將壞帳損失計入期間費(fèi)用，同時沖銷應(yīng)收帳款。五、存貨的管理制度第十七條存貨計價標(biāo)準(zhǔn)及方法。存貨應(yīng)包括原材料、燃料、低值易耗品，庫存商品，物料用品。各種存貨應(yīng)按取得時的實(shí)際成本計價。發(fā)出時可采用先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、個

31、別計價法、加權(quán)平均法、移動平均法確定其成本。第十八條計劃內(nèi)、外存貨購進(jìn)，收發(fā)制度。計劃內(nèi)存貨購進(jìn)（不包括餐飲部食品和商品部、娛樂部商品），經(jīng)總經(jīng)理審批同意的物資采購計劃，報財務(wù)部門后，由物資采供部購入，交庫房管理，建立數(shù)量、金額明細(xì)帳。計劃外存貨購進(jìn)，必須嚴(yán)格控制，嚴(yán)格執(zhí)行由總經(jīng)理簽批程序。庫房憑各部門填制的領(lǐng)料單支出存貨，在領(lǐng)用時計入部門成本費(fèi)用中。庫存商品由經(jīng)營部門根據(jù)商品銷售情況，編制商品采購計劃，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。第十九條低值易耗品管理制度。1、低值易耗品攤銷原則。各部門領(lǐng)用低值易耗品時采用一次攤銷法將其成本計入領(lǐng)用部門費(fèi)用中，同時建立該部門低值易耗品數(shù)量帳。2、低值易耗品報廢應(yīng)由使

32、用部門填寫財產(chǎn)、物資報損申請表，經(jīng)批準(zhǔn)交財務(wù)部核實(shí)后轉(zhuǎn)銷數(shù)量帳。第二十條存貨盤存制度。采用定期清查盤點(diǎn)制度。一般按月盤點(diǎn)，對于存貨盤盈、盤虧、毀損情況，由實(shí)物負(fù)責(zé)人填定財產(chǎn)物資盤存表，財產(chǎn)物品報損申請，說明原因，經(jīng)部門經(jīng)理核實(shí)，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)部按會計制度處理。六、固定資產(chǎn)的管理制度第二十一條固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)。1、單位價值在2000元以上（含2000元）使用年限在一年以上的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)。2、單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但為酒店?duì)I業(yè)的主要財產(chǎn)（如沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯、電視機(jī)等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。3、房屋、建筑物以及不能分開的附屬設(shè)備，單位價值雖然低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。不符合上述條件的為

33、低值易耗品。第二十二條固定資產(chǎn)計價標(biāo)準(zhǔn)無論采用什么方式獲得的固定資產(chǎn)均應(yīng)按取得的實(shí)際成本計價。第二十三條固定資產(chǎn)折舊方法。采用年限平均法計提。個別固定資產(chǎn)需要采用加速折舊法時，必須報有關(guān)部門批準(zhǔn)。第二十四條固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度。1、購進(jìn)手續(xù)。各經(jīng)營部門每年將所需添置的設(shè)備，財產(chǎn)購置計劃與工程部協(xié)商后提交總經(jīng)理辦公室初審平衡，經(jīng)總經(jīng)理審批后財務(wù)部執(zhí)行。各部門應(yīng)強(qiáng)化計劃管理，盡量減少計劃外購置情況。對確屬工作需要的計劃外固定資產(chǎn)購置應(yīng)嚴(yán)格按照計劃外物資請購簽批程序進(jìn)行。對未經(jīng)審批同意的資產(chǎn)購置，財務(wù)部有權(quán)拒絕進(jìn)行財務(wù)處理，不予報銷。2、固定資產(chǎn)購入后應(yīng)由財務(wù)部會同使用部門共同驗(yàn)收，同時設(shè)置固定資

34、產(chǎn)登記薄，進(jìn)行詳細(xì)登記，實(shí)行誰用、誰管理、誰負(fù)責(zé)制度。保護(hù)固定資產(chǎn)的完整。無完整驗(yàn)收手續(xù)的財務(wù)部不予記帳。3、固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。為了強(qiáng)化固定資產(chǎn)管理，由財務(wù)部牽頭，每年對其實(shí)地盤點(diǎn)清查一次，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因?qū)懗鰰鎴蟾?，由工程部、財?wù)部核實(shí)報總經(jīng)理批準(zhǔn)后按會計制度處理。4、固定資產(chǎn)報廢應(yīng)由工程部鑒定后寫出書面報告，報總經(jīng)理審批后，按會計制度處理。第二十五條固定資產(chǎn)修理制度1、固定資產(chǎn)修理應(yīng)根據(jù)修理范圍大小、費(fèi)用支出多少，劃分為大修理和日常修理。2、各部門的日常修理由工程部負(fù)責(zé)，修理費(fèi)用由工程部編制用款計劃報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后執(zhí)行，計入當(dāng)期有關(guān)部門費(fèi)用中。3、需要大修理的固定資

35、產(chǎn)，由工程部提前在每年的第四季度提出下一年大修理計劃和大修理費(fèi)用預(yù)算報告，交總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后執(zhí)行。對未列在計劃修理中，但又確實(shí)緊急修理的大修理臨時性項(xiàng)目，直接填寫緊急修理報告書，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行，對直接影響對客服務(wù)的緊急臨時性修理，須首先滿足對客服務(wù)需要，而后補(bǔ)填緊急修理報告，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。計劃外大修理，須查明并分清是大修理計劃欠缺還是人員操作不當(dāng)?shù)仍?，核定人員責(zé)任。七、在建工程的管理制度第二十六條對固定資產(chǎn)購建項(xiàng)目，實(shí)行計劃管理。由工程部對購建項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析，結(jié)合技術(shù)進(jìn)行市場預(yù)測，提出計劃，匯同財務(wù)部分析項(xiàng)目的投資效益，投資回收期，利潤增量等報告。嚴(yán)格按照酒店規(guī)定進(jìn)行逐級鑒批。第二十

36、七條工程部根據(jù)自營工程，出包工程，設(shè)備安裝工程的不同特點(diǎn)制定在建期間的管理辦法，由主管人員編制工程進(jìn)度和資金投資計劃，由專門人員負(fù)責(zé)嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)控。第二十八條為了取得或改造固定資產(chǎn)，進(jìn)行新建、改建或?qū)σ延械墓潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)改造所發(fā)生的各項(xiàng)支出，應(yīng)在每年第四季度所作的相應(yīng)計劃中體現(xiàn)和說明，作為固定資產(chǎn)的入帳價值處理。包括有：所有的材料，應(yīng)付的工資和有關(guān)費(fèi)用，辦理竣工決算前發(fā)生的工程借款利息。第二十九條工程部負(fù)責(zé)對工程進(jìn)行預(yù)決算審查，工程完工交付使用時由工程部進(jìn)行竣工驗(yàn)收，確保工程質(zhì)量和及時交付使用。驗(yàn)收合格后的工程按照實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出總計及時報表的財務(wù)部，以此為依據(jù)記入固定

37、資產(chǎn)價值。對于需要追加預(yù)算的工程項(xiàng)目，應(yīng)由工程部詳細(xì)明列原因和附上必須的原始憑證，報總經(jīng)理審批。如屬人為原因或有關(guān)人員履職不利造成的預(yù)算超過計劃標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目，將追究有關(guān)人員的責(zé)任。第三十條工程用材料、物資、機(jī)器設(shè)備等由財務(wù)部統(tǒng)一建帳，按收發(fā)保管制度嚴(yán)格管理。八、無形資產(chǎn)，遞延資產(chǎn)的管理制度第三十一條無形資產(chǎn)的管理1、酒店無形資產(chǎn)的具體內(nèi)容包括：專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)權(quán)、商譽(yù)、特種經(jīng)營權(quán)等。2、無形資產(chǎn)按取得時實(shí)際成本計價。3、無形資產(chǎn)在其有效使用期限內(nèi)或不少于10年的期限平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。第三十二條遞延資產(chǎn)的管理1、遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)

38、費(fèi)用，包括開辦費(fèi)，固定資產(chǎn)大修理支出，租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。2、開辦費(fèi)用是指定酒店籌建期間所發(fā)生的不應(yīng)計入有關(guān)財產(chǎn)價值的各項(xiàng)費(fèi)用。在酒店開始經(jīng)營以后，在不短于五年的期限內(nèi)分期攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。3、除開辦費(fèi)以外的遞延資產(chǎn)應(yīng)根據(jù)支出的受益期分期平均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。九、對外投資的管理制度第三十三條意向?qū)ν馔顿Y時，酒店領(lǐng)層應(yīng)組織相關(guān)專業(yè)人員對投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，建立投資的立項(xiàng)審批，確定對外投資的權(quán)責(zé)部門，對外投資的評價考核。第三十四條短期投資分為債券投資和股票投資。酒店購入股票和債券時按照實(shí)際支付的成本記帳。出售時，按實(shí)際收到款項(xiàng)與購入時的實(shí)際帳面價值的差額計入當(dāng)期

39、損益。收到債券利息或股利計入投資收益。第三十五條長期投資分為股票投資、債券投資和其他投資。長期投資按投資時實(shí)際支付的金額或確定的財產(chǎn)價值記帳。股票投資和其他投資采用成本法進(jìn)行核算，從被投資企業(yè)分得的股利或分來的利潤記入投資收益。第三十六條債券投資按購入債券的不同方式分別核算，面值購入的債券每期應(yīng)計利息記入投資收益，溢價或者折價購入債券，按其實(shí)際支付的價款與債券面值的差額，在債券到期前分期攤銷，按應(yīng)計利息與分?jǐn)倲?shù)的合計（或差額）記入投資收益。十、成本、費(fèi)用的管理制度第三十七條按照成本開支范圍規(guī)定，酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的直接材料、直接人工、商品進(jìn)貨費(fèi)用和其他直接支出以及期間費(fèi)用計入成本費(fèi)用。根據(jù)管

40、理需要，處理成本消耗和經(jīng)營成果的關(guān)系，力爭達(dá)到“優(yōu)質(zhì)服務(wù)、最佳利潤、最低成本”的最佳目標(biāo)。第三十八條酒店的成本費(fèi)用核算應(yīng)按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格區(qū)分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，成本費(fèi)用核算依據(jù)各部門的經(jīng)營特點(diǎn)進(jìn)行分別核算。1、商品成本核算(1)商品采用進(jìn)價成本核算，其進(jìn)價成本主要指商品的實(shí)際采購成本。(2)商場采用售價庫存商品核算，增設(shè)“商品進(jìn)銷差價”科目，核算購進(jìn)商品的售價與進(jìn)價的差額。銷售時按售價結(jié)轉(zhuǎn)成本，期末計算分?jǐn)偙驹乱咽凵唐穼?shí)現(xiàn)的進(jìn)銷差價。商品進(jìn)銷差價計算公式：月初商品進(jìn)銷差價+本月購入商品進(jìn)銷差價差價率=X100%月初庫存商品售價+本月購進(jìn)商品售價本月已銷商品應(yīng)攤進(jìn)銷差價=本月

41、已銷商品銷售額X差價率2、飲食營業(yè)成本。飲食成本主要指餐飲材料(如原料、飲料、調(diào)料、配料等)。營業(yè)成本的核算方式有兩種，一是直接領(lǐng)用消耗的零星鮮活品(海產(chǎn)品、雞、鴨、鮮肉、蔬菜)餐飲材料調(diào)料等，在購進(jìn)時直接計營業(yè)成本，二是從庫房領(lǐng)用餐飲材料，干貨及配料，水酒等的實(shí)際成本，領(lǐng)料員填制一式三聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)廚師長批準(zhǔn)，一聯(lián)留作廚師長內(nèi)部核算當(dāng)日用料成本，二聯(lián)交庫房提貨，月終保管將領(lǐng)料單進(jìn)行匯總編表，統(tǒng)計發(fā)出的數(shù)量、金額并報財務(wù)部計入當(dāng)月營業(yè)成本，未用完的領(lǐng)出材料，按時清查盤點(diǎn)，辦理假退庫手續(xù)，轉(zhuǎn)作下期成本。3 、客房營業(yè)成本。按實(shí)際發(fā)生的直接材料成本核算。4 、娛樂部營業(yè)成本。按實(shí)際發(fā)生的直接材料成本

42、核算。5 、營業(yè)費(fèi)用歸集：根據(jù)酒店情況，分別核算各經(jīng)營責(zé)任部門的各項(xiàng)費(fèi)用，并按照成本管理?xiàng)l例，不應(yīng)列入成本費(fèi)用的支出不得開支。營業(yè)費(fèi)用核算項(xiàng)目主要分為：經(jīng)營人員工資及福利費(fèi)，辦公用品、郵電費(fèi)、保險費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、洗滌費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)、燃料費(fèi)、服裝費(fèi)、修理費(fèi)及其他費(fèi)用。6 、管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用管理。酒店行政管理部門為管理、組織和籌資發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出。主要包括：行政人員工資及福利費(fèi)、服裝費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、水電費(fèi)、低值易耗品攤銷、交際應(yīng)酬費(fèi)、郵電費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、土地使用費(fèi)、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、壞帳損失、存貨盤虧及

43、毀損損失，金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、利息支出凈額、匯兌損失凈額。十一、營業(yè)收入的管理制度第三十九條建立營銷預(yù)測分析制度。營銷作為酒店主要經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容，其工作的質(zhì)量和效率直接對酒店的營業(yè)收入經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生重大影響。酒店?duì)I銷部應(yīng)在每年四季度根據(jù)市場變化，競爭格局變化，新開發(fā)項(xiàng)目或停用項(xiàng)目，人員和工作潛力等，制定出下年?duì)I銷預(yù)測，分析營業(yè)收入計劃報告書，每季度期末制定下一季度計劃報告書，呈報總經(jīng)理及財務(wù)部，便于掌握情況。各直接經(jīng)營部門，應(yīng)按照酒店總體營銷規(guī)劃組織本部門的營銷工作，形成“酒店有總體計劃，部門有實(shí)施計劃”的營銷格局。第四十條建立營銷的日常管理制度1 、酒店的客房，餐飲等主要部門應(yīng)作為整體進(jìn)行推銷，各經(jīng)

44、營部門的推銷工作，應(yīng)由營銷部統(tǒng)一組織進(jìn)行。推銷與營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)密切相關(guān)，對各客戶及以合同形式付款的旅行團(tuán)社，進(jìn)行信用程度的調(diào)查分析，以便于進(jìn)行控制，及時收回帳款。2 、營銷部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行酒店的價格政策，對旅行團(tuán)社實(shí)行的銷售折扣與銷售折讓，應(yīng)在制定合同時報總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后方可辦理。營銷部在權(quán)限范圍外，不得擅自進(jìn)行減免打折。第四十一條營業(yè)收入確認(rèn)的依據(jù)和時間。營業(yè)所獲得的收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)現(xiàn)原則加以確認(rèn)和計量，以營業(yè)時點(diǎn)作為收入實(shí)現(xiàn)的時間標(biāo)志，以每月27日為會計期間的劃分。十二、酒店利潤及其分配的管理第四十二條利潤的預(yù)測及分析制度。各經(jīng)營責(zé)任部門，在每年四季度根據(jù)營業(yè)收入計劃編制出下年的利潤計劃，報總

45、經(jīng)理審批。財務(wù)部根據(jù)情況，通過分析確定各經(jīng)營責(zé)任部門和酒店目標(biāo)利潤，明確利潤責(zé)權(quán)歸屬，建立利潤考核指標(biāo)。第四十三條規(guī)定利潤總額的構(gòu)成項(xiàng)目和核算方法，確保正確反映酒店的經(jīng)營成果。利潤總額=營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費(fèi)用一財務(wù)費(fèi)用主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費(fèi)用營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)支出利潤核算的主要內(nèi)容：1、按照配比原則，結(jié)轉(zhuǎn)本期的營業(yè)收入和營業(yè)成本，期間費(fèi)用和流轉(zhuǎn)稅金及附加，確定本期的利潤總額。2、結(jié)轉(zhuǎn)本期的投資收益，營業(yè)外收入的營業(yè)外支出，并與本期營業(yè)利潤匯總，確定本期的利潤總額。第四十四條營業(yè)外收支

46、管理制度。營業(yè)外收支是與酒店經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出，必須明確其各項(xiàng)目，開支范圍、財務(wù)手續(xù)及核算辦法。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈和變賣的凈收益，罰款凈收入，確定無法支付經(jīng)批準(zhǔn)后的應(yīng)付款及其他收入。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損，報廢的凈損失、非常損失、技工學(xué)校經(jīng)費(fèi)、賠償金、違約金、罰款、公益救濟(jì)性捐贈。第四十五條利潤分配管理制度。實(shí)現(xiàn)利潤按照國家規(guī)定依法中報繳納所得稅后依序分配稅后利潤：1、支付被沒收財務(wù)損失和各項(xiàng)稅收的滯納金、罰款。2、彌補(bǔ)酒店以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金。法定盈余公積金按稅后利潤扣除前兩項(xiàng)后的10炮取。當(dāng)法定盈余公積金已達(dá)到注冊資本的5%寸可不再提取，盈余公

47、積金可用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本金。4、提取公益金。公益金主要用于酒店的職工集體福利設(shè)施支出。5、向投資者分配利潤。酒店以前年度未向投資者分配的利潤，可并入本年度分配。十三、財務(wù)報告與財務(wù)評價制度第四十六條財務(wù)報告是反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等財務(wù)信息的總結(jié)性書面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)狀況說明書。第四十七條規(guī)定財務(wù)狀況說明書的內(nèi)容及要求。按統(tǒng)一要求報送年度會計報表時附財務(wù)狀況說明書。其主要內(nèi)容：酒店經(jīng)營狀況，利潤盈虧及分配情況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況，資本結(jié)構(gòu)及其變動情況，財產(chǎn)物資盈虧報廢情況。非經(jīng)常性項(xiàng)目的說明，財務(wù)報表中有關(guān)重要項(xiàng)目的明細(xì)資料，為了便于理解和分析報告需要說明的情況。

48、第四十八條建立財務(wù)評價指標(biāo)制度，按國家統(tǒng)一規(guī)定和酒店經(jīng)營決策及管理要求制定以下財務(wù)指標(biāo)。1、評價財務(wù)狀況指標(biāo)：期末所有者權(quán)益總額資本保值增值率=X100%期初所有者權(quán)益總額反映投資者投入酒店的資本完整性和保全性負(fù)債總額資本負(fù)債率=X100%資產(chǎn)總額用來衡量酒店負(fù)債水平高低情況。流動資產(chǎn)流動比率=X100%流動負(fù)債衡量酒店在某一時點(diǎn)償付即將到期債務(wù)的能力。速動資產(chǎn)（流動資產(chǎn)-存貨）速動比率=X100%流動負(fù)債衡量酒店在某一時點(diǎn)上運(yùn)用隨時可以變現(xiàn)資產(chǎn)償付短期債務(wù)的能力。營業(yè)成本存貨周轉(zhuǎn)率=X100%平均存貨成本期初存貨成本+期末存貨成本平均存貨成本=X100%2用于衡量酒店一定時期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)

49、次數(shù)。2、評價經(jīng)營成果指標(biāo)：利潤總額營業(yè)利潤率=X100%營業(yè)凈收入反映企業(yè)營業(yè)收入的獲利水平。利潤總額+利息支出總資產(chǎn)報酬率=X100%平均資產(chǎn)總額期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額=X100%2用于衡量酒店運(yùn)用全部資產(chǎn)獲利的能力。凈利潤資本收益率=X100%實(shí)收資本指酒店運(yùn)用投資者投入資本獲得收益的能力。利潤總額成本利潤率=X100%成本費(fèi)用總額反映酒店成本費(fèi)用與利潤的關(guān)系利潤總額人均利潤=全年平均職工人數(shù)第四十九條建立財務(wù)分析制度。為了內(nèi)部管理需要和便于同行業(yè)相比較，建立定期的季度財務(wù)分析，半年財務(wù)分析，年度財務(wù)分析和不定期專題財務(wù)分析制度。1、季度分析主要內(nèi)容和作用：(1)根據(jù)季度

50、經(jīng)營情況，分析當(dāng)年計劃的執(zhí)行程度(采用比率分析法)；(2)用上年度同期數(shù)據(jù)與本期數(shù)據(jù)作對照分析，找出變動因素(采用比較法)；(3)由于重大因素造成對經(jīng)營成果的影響，應(yīng)進(jìn)行原因分析和提出改進(jìn)方案(采用因素分析法)。2、半年分析主要內(nèi)容及作用(1)根據(jù)半年經(jīng)營情況，分析年計劃的執(zhí)行程度及預(yù)測下半年的計劃執(zhí)行情況(采用比率分析法)；(2)用上年度同期數(shù)據(jù)與本期數(shù)據(jù)作對照分析，找出變動原因，提出改進(jìn)意見(采用比較法)。(3)對計劃指標(biāo)完成影響較大的因素及其他造成的原因，應(yīng)提交酒店進(jìn)行專題分析(采用因素分析法)。(4)根據(jù)分析出的結(jié)果，對年計劃指標(biāo)作適當(dāng)?shù)南鄳?yīng)調(diào)整。3、年度分析主要內(nèi)容和作用。(1)根據(jù)

51、全年經(jīng)營成果的實(shí)現(xiàn)情況，分析年計劃的完成情況，查明未完成計劃原因(采用比率分析法)。(2)根據(jù)年度財務(wù)狀況和全年經(jīng)營效益情況運(yùn)用財務(wù)評價指標(biāo)進(jìn)行項(xiàng)目評價分析，據(jù)以綜合反映和綜合評價酒店的規(guī)模，資金的運(yùn)用，利潤的實(shí)現(xiàn)，對社會的貢獻(xiàn)和積累情況(采用比率分析法)。(3)用本企業(yè)上年度數(shù)據(jù)與本年度數(shù)據(jù)或用本酒店有關(guān)數(shù)據(jù)與同行業(yè)酒店數(shù)據(jù)作對照分析，找出差距，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揚(yáng)長避短(采用比較法)。(4)根據(jù)分析結(jié)果和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行下年度計劃預(yù)算。4、專題財務(wù)分析主要內(nèi)容和作用。對酒店發(fā)生的重大事項(xiàng)包括酒店經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的變化，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的變化，經(jīng)營方式或核算的變動，大的資產(chǎn)增減變動，重大投資等造成的對酒店財務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)

52、效益的影響進(jìn)行專題分析，并將分析結(jié)果提交總經(jīng)理履行職能部門職責(zé)。第五章收銀管理制度為了加強(qiáng)企業(yè)管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，為了保證酒店的營業(yè)收入的安全和完整，結(jié)合我酒店的實(shí)際情況制定本制度。第一節(jié)收銀管理辦法一、收銀員的管理調(diào)配由財務(wù)部負(fù)責(zé)。二、收銀員的配置：1 、總臺配備5名收銀員，其中領(lǐng)班（或主管）1人，收銀人員4名。領(lǐng)班的主要職責(zé)是日常管理，追蹤處理審核中、工作上出現(xiàn)的問題，收銀資料的搜集、整理、管理，監(jiān)督交接班，把有關(guān)信息傳達(dá)到位。2 、餐廳配備4名收銀員。3 、桑拿配備3名收銀員。4 、夜總會配3名收銀員。5 、水吧配2名收銀員。三、收銀員的培訓(xùn):1、收銀員的禮貌禮儀、語言技巧、英語等的

53、培訓(xùn)，由所在部門負(fù)責(zé)。6 、收銀員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)由財務(wù)部負(fù)責(zé)。四、收銀員的工資分配：1 、由財務(wù)部在各部門的工資總額中，按該部門人均工資的1.2倍提取收銀員的工資，或者按不含年終獎每人每月900元核發(fā)收銀員的工資總額。2 、具體分配方案，以各收銀點(diǎn)計提的工資總額按照各收銀點(diǎn)收銀員的基本工資、加班工資、崗位技能工資、店齡工資、獎金四部分配給個人。五、收銀工作監(jiān)督:1、各部門對收銀工作有監(jiān)督的權(quán)力和義務(wù)。2、收銀員要接受各部門和財務(wù)稽核人員的監(jiān)督和指導(dǎo)。六、收銀員違規(guī)行為的處罰嚴(yán)格執(zhí)行收銀稽核管理制度、收銀管理細(xì)則。第二節(jié)收銀稽核管理制度一、為了進(jìn)一步完善財務(wù)制度，促進(jìn)收銀和稽核工作的規(guī)范化，加強(qiáng)企業(yè)

54、管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合酒店收銀工作的實(shí)際情況，特制定本制度。二、收銀和稽核人員由財務(wù)統(tǒng)一管理，各營業(yè)部門只負(fù)責(zé)經(jīng)營，不允許收取款項(xiàng)，從而建立相互監(jiān)督，相互制約的機(jī)制。三、收銀員必須嚴(yán)格按照收銀崗位職責(zé)和操作規(guī)程辦理收銀事項(xiàng)，完整真實(shí)地記錄、反映收銀情況。四、稽核人員必須嚴(yán)格按照收銀管理制度及相關(guān)規(guī)定，做好營業(yè)收入的稽核工作，認(rèn)真履行職責(zé)，確保營業(yè)收入的足額收回。五、對忠于職守，堅持原則，做出成績的收銀和稽核人員給予精神和物質(zhì)獎勵。若有下列行為要嚴(yán)肅處理：一、凡故意進(jìn)行營私舞弊侵吞酒店?duì)I業(yè)款者，必須如數(shù)追回款項(xiàng)，并立即開除，數(shù)額巨大的觸犯法律的，報司法機(jī)關(guān)處理。二、凡粗心大意，不負(fù)責(zé)任，給

55、酒店造成損失的，要賠償損失，并寫出書面檢討；如屢教不改，一個月內(nèi)三次者，即退回人力資源部重新安排工作。第三節(jié)收銀管理細(xì)則一、單據(jù)帳表的管理辦法：（一）落實(shí)專人管理單據(jù)，明確分工職責(zé)。從印制、管理、發(fā)放、領(lǐng)用到核銷進(jìn)行全面跟蹤控制，并記錄在案。1、 印制帳單，由財務(wù)專人詳細(xì)記錄，各類帳單印制數(shù)量、起止號碼、管理人員、存放地點(diǎn)。2、 發(fā)放帳單，由財務(wù)單據(jù)管理人員記錄領(lǐng)用日期、起止號碼、本數(shù)、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人簽字。3、 領(lǐng)取規(guī)定，總臺由接待領(lǐng)班領(lǐng)住宿單、延房單；餐廳、水吧、夜總會、桑拿使用的點(diǎn)菜單、酒水單、迎賓單、報客單等消費(fèi)單，進(jìn)入消費(fèi)所用的單據(jù)，均由收銀員到財務(wù)領(lǐng)取，下發(fā)給服務(wù)員時均應(yīng)登記簽字，以明確責(zé)任。由接待或服務(wù)員填開并請客人簽名確認(rèn)，除住宿單為兩聯(lián)外，其他的均為三聯(lián)單，第一聯(lián)收銀處結(jié)算，第二聯(lián)交吧員或后廚執(zhí)行，第三聯(lián)留服務(wù)員備查；結(jié)算單由收銀員領(lǐng)取連號使用，交接要有記錄，一般為兩聯(lián)，第一聯(lián)財務(wù)聯(lián)，第二聯(lián)結(jié)帳聯(lián)。4、 核銷記錄，由財務(wù)人員核銷消費(fèi)單（點(diǎn)菜單、酒水單等）的當(dāng)日使用單據(jù)起止號，第一聯(lián)由收銀員連