商品勞務(wù)稅制度

1、商品勞務(wù)稅制度 （ 四）（ 總分： 86.00 ，做題時間： 90 分鐘 ）一、 多項選擇題（每題的備選項中， 有2個或2個以上符合題意， 至少有 1個錯項）（總題數(shù)：25，分數(shù)：50.00）1. 下列行為免征營業(yè)稅的有 U /U 。A. 個人從事外匯買賣業(yè)務(wù)取得的收入B. 個人按市場價格出租的居民住房C. 出納長款收入D. 金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)E. 個人向子女無償贈與不動產(chǎn)（分數(shù)： 2.00 ）A. B.C.D.B. 解析： 解析 對個人按市場價格出租的居民住房，屬于營業(yè)稅減征范圍，暫按3%的稅率征收營業(yè)稅；出納長款收入不征收營業(yè)稅；金融機構(gòu)往來業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅。2. 現(xiàn)行增值稅的特點有 U /

2、U 。A. 實行價外稅制度B. 實行兩種納稅人標(biāo)準C. 實行發(fā)票扣稅法D. 按行業(yè)設(shè)計稅率E. 不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征（分數(shù)： 2.00 ）A. B. C. D.D. 解析：解析 增值稅是以從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進口貨物的單位和個人取得 的增值額為課稅對象征收的一種稅。其特點包括：不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征；逐環(huán)節(jié)征稅， 逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔(dān)者；稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性。D項屬于營業(yè)稅的特點。3. 下列各項中，可按委托加工應(yīng)稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有 U /U 。A. 受托方提供原材料和主要材料的B. 委托方提供原料和主要材料，

3、受托方代墊部分輔助材料的C. 受托方將原材料賣給委托方，再接受加工的D. 委托方提供原料、材料和全部輔助材料的E. 受托方以委托方名義購進原材料和主要材料生產(chǎn)的（分數(shù)： 2.00 ）A.B. C.C. E.解析： 解析 委托加工的應(yīng)稅消費品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部 分輔助材料加工的應(yīng)稅消費品。 ACE三項應(yīng)按銷售自制應(yīng)稅消費品繳納消費稅。4. 下列關(guān)于納稅人以特殊方式銷售貨物的稅務(wù)處理的表述中，正確的有 U /U 。A. 納稅人用以物易物方式銷售貨物，雙方都必須作購銷處理B. 納稅人用以 1 日換新方式銷售貨物 （金銀首飾除外 ） ，按新貨物的同期銷售價格確

4、定銷售額C. 納稅人以分期收款方式銷售貨物，可以等實際收到貨款時再確定計稅銷售額D. 納稅人以還本方式銷售貨物，不得從銷售額中減除還本支出E. 納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，按價外費用并入銷售額征稅（分數(shù)： 2.00 ）A. B. C.C. E.解析： 解析 納稅人以分期收款方式銷售貨物，應(yīng)按照實際利率法確定計稅銷售額；納稅人為銷售貨物而 出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算，不并入銷售額征稅。5. 下列各項，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有 U /U 。A. 納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天B. 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收貨款的當(dāng)天C. 納稅人委托加工的

5、應(yīng)稅消費品，為納稅人提貨的當(dāng)天D. 采取托收承付方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天E. 分期收款方式銷售貨物的，為收到第一筆款項的當(dāng)天（分數(shù)： 2.00 ）A.B.C.D.E.解析： 解析 采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天；賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為 書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天。6. 關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，表述不正確的有U /U。A. 銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為雙方約定日期的當(dāng)天B. 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天C. 納稅人發(fā)生視同銷售貨物的行為，為移送貨物的次日D. 委托其他納稅人代銷貨物，為

6、發(fā)出貨物并辦妥委托手續(xù)的當(dāng)天E. 采取托收承付銷售貨物，為移送貨物的當(dāng)天分數(shù)： 2.00 )A.B.C.D.E.解析： 解析 銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；納稅人發(fā)生視 同銷售貨物行為，為移送貨物的當(dāng)天；委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全 部或部分貸款的當(dāng)天；采取托收承付銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。7. 下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有 U /U 。A. 卷煙B. 服裝C. 化妝品D. 自行車E. 小汽車(分數(shù)： 2.00 )A. B.B. D.C. 解析： 解析 我國消費稅的征稅范圍包括：煙；酒及酒精；化妝品；貴重

7、首飾及珠寶玉石；鞭 炮、焰火；成品油；汽車輪胎；摩托車；小汽車；高爾夫球及球具； (11) 高檔手表； (12) 游艇； (13) 木制一次性筷子； (14) 實木地板。8. 下列各項中，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品銷售額的有 U /U 。A. 實行從價定率辦法計算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的，且其包裝物單獨計價B. 包裝物不作價隨同消費品銷售，除了消費品售價之外，還收取包裝物的押金C. 逾期未收回的消費品包裝物押金D. 作價隨同消費品銷售，并且又分別收取押金的包裝物押金，納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)不予以退還 的E. 已收取一年以上的押金(分數(shù)： 2.00 )A.B.C.D.E. 解析： 解析 應(yīng)稅消費

8、品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也不淪在財務(wù)上如何核算，均應(yīng) 并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征收消費稅。如果包裝物不作價隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金，此項押金則不 應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額中征稅。9. 營業(yè)稅的納稅期限有 U /U 。A. 5 日B. 10 日C. 45 日D. 1 個月E. 1 個季度分數(shù)： 2.00 ）A.B.C.D.E. 解析： 解析 營業(yè)稅的納稅期限，分別為 5 日、 10 日、 15 日、 1 個月或 1 個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅10. 在增值稅的稅收優(yōu)惠中，免征增值稅的項目

9、有 U /U 。A. 古舊圖書B. 避孕藥品和用具C. 個體工商戶銷售的自己使用過的摩托車D. 國際組織無償援助的進口物資E. 兼營免稅、減稅項目未單獨核算銷售額的（分數(shù)： 2.00 ）A. B. C.C. E.解析： 解析 個人 （不包括個體工商戶 ）銷售的自己使用過的物品，免征增值稅；納稅人兼營免稅、減稅項 目的，應(yīng)當(dāng)單獨核算免稅、減稅項目的銷售額；未單獨核算銷售額的，不得免稅、減稅。11. 以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為 U /U 。A. 生產(chǎn)型B. 消費性C. 投資型D. 收入型E. 支出型分數(shù)： 2.00 )A. B. C.C. E.解析： 解析 以扣除

10、項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為：生產(chǎn)型，不允許扣 除任何外購固定資產(chǎn)的價款；收入型，只允許扣除當(dāng)期計入產(chǎn)品價值的折舊費部分；消費型，允許將 當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除。12. 下列應(yīng)按增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準繳納增值稅的有 U /U 。A. 會計核算健全，年應(yīng)稅銷售額50 萬元的從事貨物生產(chǎn)的納稅人B. 會計核算健全，年應(yīng)稅銷售額50 萬元的從事提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人C.會計核算健全，年應(yīng)納稅銷售額100 萬元的批發(fā)企業(yè)D.會計核算健全，年應(yīng)納稅銷售額50 萬元的生產(chǎn)企業(yè)E.會計核算不健全， 年應(yīng)納稅銷售額 80 萬元的以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主， 并兼營貨

11、物 批發(fā)或零售的納稅人（分數(shù)： 2.00 ）A. B. C.C. D. 解析： 解析 小規(guī)模納稅人的認定標(biāo)準有：從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生 產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主， 并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人， 年應(yīng)稅銷售額在 50萬元以下 （含本數(shù)）的； 對 上述規(guī)定以外的納稅人， 年應(yīng)稅銷售額在 80 萬元以下的，應(yīng)被視為小規(guī)模納稅人；年應(yīng)稅銷售額超過小 規(guī)模納稅人標(biāo)準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按 小規(guī)模納稅人納稅。13. 辦理一般納稅人資格認證，必須同時符合的條件有U /U 。A. 年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人的

12、標(biāo)準B. 有固定的經(jīng)營場所C. 年應(yīng)稅銷售額在 80 萬元以上D. 年應(yīng)征增值稅銷售額在 50 萬元以下E. 按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿（分數(shù)： 2.00 ）A.B. C.D.C. 解析： 解析 對提出申請并且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認 證：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所； 能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿， 根據(jù)合法、 有效憑證核算， 能夠提供準確稅務(wù)資料。14. 下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有 U /U 。A. 修理汽車適用 17%的稅率B. 電子出版物適用 13%的低稅率C. 小規(guī)模納稅人適用 3%的征收率D. 納稅人銷售舊貨，按 2%的征

13、收率減半征收增值稅E. 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品適用 4%的簡易辦法征收率（分數(shù)： 2.00 ）A. B. C. D.D. 解析： 解析 納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照 4%征收率減半征收增值稅。舊貨指進入二次流通的具 有部分使用價值的貨物 （含舊汽車、舊摩托車和舊游艇 ） ，但不包括自己使用過的物品。15. 某建筑工程公司， 2011年安裝工程總額為 800 萬元。另外又發(fā)生兩筆材料銷售行為，第一筆取得收入20 萬元，第二筆取得收入 3.4 萬元。已知該公司適用 3%的營業(yè)稅稅率，增值稅稅率為 17%。則該建筑安裝 公司應(yīng)繳納的稅額有 U /U 。A. 營業(yè)稅 24 萬元B. 營業(yè)稅 24.6

14、萬元C. 增值稅 3.4 萬元D. 增值稅 3.978 萬元E. 增值稅 49.404 萬元（分數(shù)： 2.00 ）A. B.B. D.E.解析： 解析 該建筑安裝公司應(yīng)繳納營業(yè)稅 =800×3%=24（萬元 ） ；該建筑安裝公司應(yīng)繳納增值稅 =（20+3.4）/（1+17%） ×17%=3.4（萬元 ） 。16. 下列關(guān)于如何確定應(yīng)稅消費品銷售額的表述中，正確的有U /U。A. 應(yīng)稅消費品的銷售額包括向購買方收取的增值稅款B. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按照本企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售價格確定銷售額C. 隨同應(yīng)稅消費品出售的包裝物，其適用的消費稅稅率和應(yīng)稅消費品的消費稅稅率相同D. 隨

15、同應(yīng)稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額 中征收消費稅E. 納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料的，應(yīng)當(dāng)按照納稅人同類應(yīng)稅消費品的平均銷售價 格作為計稅依據(jù)分數(shù)： 2.00 )A.B.C. D. E.解析： 解析 應(yīng)稅消費品的銷售額不包括向購買方收取的增值稅款；自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按照本企業(yè) 同類產(chǎn)品的銷售價格確定銷售額，沒有同類消費品銷售價格，應(yīng)按組成計稅價格計算納稅；納稅人自產(chǎn)的 應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的 最高銷售價格作為計稅依據(jù)。17. 根據(jù)消費稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定，免征或不征消費

16、稅的項目有U /U 。A. 越野車的專用輪胎B. 成品油生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)自用油C. 農(nóng)用拖拉機專用輪胎D. 絕緣油類產(chǎn)品E. 直接對外銷售的成品油（分數(shù)： 2.00 ）A.B.C.D.E.解析： 解析 對于消費稅的稅收優(yōu)惠，有若干具體規(guī)定：對成品油生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)自用油免征消費稅，但 對用于其他用途或直接對外銷售的成品油照章征收消費稅；農(nóng)月 J 拖拉機、收割機和手扶拖拉機專用輪 胎不征收消費稅；絕緣油類產(chǎn)品不征收消費稅。18. 增值稅的價外費用不包括 U /U 。A. 向購買方收取的集資費、返還利潤B. 代收款項和代墊款項C. 向購買方收取的違約金、滯納金、賠償金D. 承運部門將代墊費用的運費發(fā)票開具

17、給購貨方的，納稅人將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購貨方E. 以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅分數(shù)： 2.00 ） 解析：19. 現(xiàn)行增值稅將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分依據(jù)有 U /UA. 納稅人年銷售額的大小B. 企業(yè)規(guī)模的大小C. 會計核算水平D. 企業(yè)的性質(zhì)是否為國有大中型企業(yè)E. 企業(yè)利潤的多少（分數(shù)： 2.00 ）A. B.B. D.E.解析： 解析 為保證對專用發(fā)票的正確使用和安全管理，有必要對增值稅納稅人進行分類?，F(xiàn)行增值稅制 度是以納稅人年銷售額的大小和會計核算水平這兩個標(biāo)準為依據(jù)，將增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小 規(guī)模納稅人。20. 下列項目中，應(yīng)納消費稅稅額按照從量

18、定額與從價定率相結(jié)合的方式計算的有 U /U 。A. 摩托車B. 鞭炮焰火C. 雪茄煙D. 化妝品E. 啤酒（分數(shù)： 2.00 ）A.B.C. D.D. 解析： 解析 根據(jù)中華人民共和國消費稅暫行條例 （2008 年修訂 ） 的規(guī)定，卷煙和酒類按照復(fù)合計稅 方式計算應(yīng)納稅額。摩托車、鞭炮焰火以及化妝品按照從價定率方式計算應(yīng)納稅額。21. “銷項稅額 =銷售額×稅率”中的“銷售額”不包括 U /U 。A. 小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額B. 向購買方收取的價外費用C. 向購買方收取的銷項稅額D. 向購買方收取的全部價款E. 承運部門的運費發(fā)票開具給購貨方的代墊運費分數(shù)： 2.00 ）A.B.C

19、.D.E.解析：解析 銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不 包括收取的銷項稅額；小規(guī)模納稅人的銷售額不包括其應(yīng)納稅額；價外費用不包括承運部門的運費發(fā)票開 具給購貨方的代墊運費。22. 納稅人自產(chǎn)自用的消費品用于職工福利方面應(yīng)當(dāng)納稅的，依據(jù)組成計稅價格作為計征消費稅的依據(jù)的， 計算組成計稅價格應(yīng)知 U /U 。A. 成本B. 利潤C. 增值稅額D. 相關(guān)費用E. 消費稅稅率（分數(shù)： 2.00 ）A. B. C.D.C. 解析： 解析 組成計稅價格 =（成本+利潤）/（1- 消費稅稅率 ） 。23. 下列行為，不屬于營業(yè)稅“應(yīng)稅行為”的有 U /U 。A

20、. 有償提供應(yīng)稅勞務(wù)B. 有償提供加工、修理修配業(yè)務(wù)C. 有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)D. 有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)E. 單位聘用的員工為本單位提供勞務(wù)（分數(shù)： 2.00 ）A.B. C.D.C. 解析： 解析 營業(yè)稅的應(yīng)稅行為是指有償提供應(yīng)稅勞務(wù)，有償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)，有償轉(zhuǎn)讓不 動產(chǎn)所有權(quán)的行為。 但單位和個體工商戶聘用的員工為本單位或雇主提供勞務(wù)， 不屬于營業(yè)稅的征收范圍 B項屬于應(yīng)繳增值稅的行為。24. 下列增值稅進項稅額，準予抵扣的有 U /U 。A. 混合、兼營行為B. 用于集體福利的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額C. 從銷貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額D. 從海關(guān)取得的

21、完稅憑證上注明的增值稅額E. 收購免稅農(nóng)產(chǎn)品計算出的增值稅額（分數(shù)： 2.00 ）A.B.C.D.E.解析： 解析 準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額：增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；海關(guān)完稅憑證 上注明的增值稅額；收購免稅農(nóng)產(chǎn)品計算出的增值稅額；購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支 付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算進項稅額；混合、兼營行為。25. 下列有關(guān)消費稅納稅地點的說法，正確的有 U /U 。A. 進口應(yīng)稅消費品，由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅B. 納稅人到外縣 （ 市）銷售應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅C. 委托個人加工的

22、應(yīng)稅消費品，一律由受托方向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅D. 納稅人委托外縣 （ 市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，由受托方向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機 關(guān)申報納稅E. 納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市） 的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅（分數(shù)： 2.00 ）A. B.C.D.B. 解析： 解析 納稅人到外縣 （市）銷售或者委托外縣 （市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向 機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；委托個人加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向其機構(gòu)所在地或 者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。二、 案例分析題 （ 總題數(shù)： 4，分數(shù)： 36.00）某機械

23、制造企業(yè) （一般納稅人 ）2011 年7 月份發(fā)生下列主要業(yè)務(wù)。購進業(yè)務(wù)：（1）購進鋼材一批已入庫，購進額 100000 元，進項稅額 17000 元，已取得增值稅專用發(fā)票：（2）購進床單一批 （用于職工福利 ），購進額 800 元，增值稅額 136 元，已取得增值稅專用發(fā)票；（3）購進自來水，增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為156 元；（4）購進配件價款金額 20000 元，進項稅額為 3400 元，配件入庫并已取得增值稅專用發(fā)票。 銷售業(yè)務(wù)：本月銷售機器 60 臺，售價 80000 元/臺，另收取運費 2000/ 臺；另用 10臺機器投資入股，對方取貨。 其他業(yè)務(wù)：（1）基本建設(shè)領(lǐng)用鋼材 5

24、噸，買價共計 20000 元；（2）被盜鋼材 2 噸，買價共計為 8000 元。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：（分數(shù)： 6.00 ）（1）. 該企業(yè)進項稅額允許抵扣的有 U /U 。A. 購進鋼材的進項稅額 17000 元B. 購進床單的進項稅額 136 元C. 購進自來水的進項稅額 156 元D. 購進配件的進項稅額 3400 元分數(shù)： 2.00 ）A.B.C.D. 解析： 解析 單位或個體經(jīng)營者將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費的，其購進的貨物改變了生產(chǎn)經(jīng)營用途，進項稅額不予抵扣。（2）. 該企業(yè)基建領(lǐng)用鋼材的稅務(wù)處理是 U /UA. 可以增加企業(yè)的進項稅額B. 可以增加企業(yè)的銷

25、項稅額C.應(yīng)該從進項稅額中減出D.應(yīng)該減少銷項稅額(分數(shù)：2.00 )A.B.C. D.解析： 解析 該企業(yè)基建領(lǐng)用鋼材屬于用于非應(yīng)稅項目，相應(yīng)部分的進項稅額不予抵扣，應(yīng)從原進項稅額 中減出。(3) . 該企業(yè) 2011 年 7 月份應(yīng)納的增值稅額是 U /U 元。A. 820640B. 948204C. 951844D. 956604(分數(shù)： 2.00 )A.B.C.D. 解析： 解析 (1) 該企業(yè)當(dāng)月銷售機器的銷項稅額 =(60+10) ×80000×17%+60×2000×17%=972400元()；(2)該企業(yè)當(dāng)月購進鋼材可抵扣的進項稅額 =1

26、7000- 17000×(20000+8000)/100000=12240( 元 ) ；購進床單用于職 工福利的增值稅額 136 元不予抵扣；購進自來水可抵扣的進項稅額為 156 元；購進配件可抵扣的進項稅額 為 3400 元；銷售機器所收取的運費沒有發(fā)票，其進項稅額不予抵扣。則該企業(yè) 2011 年 7 月份應(yīng)納的增值稅額=972400-12240-156-3400=956604( 元) 。某公司 2011 年 9 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1) 出租房屋取得租金收入 10 萬元：(2) 派本單位員工赴境外為境外企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)，取得收入 15 萬元：(3) 將自產(chǎn)成本為 30萬元、市價為

27、45 萬元的商品投資入股某貿(mào)易公司，評估價為 40萬元：(4) 將一套空置廠房無償贈送給關(guān)系單位， 已知其建筑成本 120 萬元，按同類產(chǎn)品計算的市場價值為 150 萬 元：(5) 銷售外購辦公樓一幢，取得收入 200 萬元，購置原價為 100 萬元。 要求根據(jù)上述資料，回答：(分數(shù)： 10.00 )(1) . 該公司需要繳納營業(yè)稅的行為有 U /U 。A. 出租房屋行為B. 自產(chǎn)商品投資入股行為C. 空置廠房贈與行為D. 銷售外購辦公樓(分數(shù)： 2.00 )A.B.C.D.解析： 解析 自產(chǎn)商品投資入股行為不是營業(yè)稅的征稅范圍，應(yīng)繳消費稅。(2). 該服務(wù)公司第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅 U /U

28、 萬元。A. 4.8B. 3C. 5D. 35（分數(shù)： 2.00 ）A.B.C. D.解析： 解析 第一筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅 =10×5%=5（萬元 ）。（3）. 境外提供勞務(wù)服務(wù)取得收入應(yīng)納營業(yè)稅 U /U 萬元。A. 0B. 0.5C. 0.8D. 0.3（分數(shù)： 2.00 ）A. B.C.D.解析： 解析 境內(nèi)單位派出本單位的員工赴境外， 為境外企業(yè)提供勞務(wù)服務(wù)， 不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)。 對境內(nèi)企業(yè)外派本單位員工赴境外從事勞務(wù)活動取得的各項收入，不征收營業(yè)稅。（4）. 無償贈送行為應(yīng)納營業(yè)稅 U /U 萬元。A. 0B. 1.5C. 6D. 7.5（分數(shù)： 2.00 ）A.B

29、.C.D. 解析：解析 將不動產(chǎn)無償贈送視同銷售不動產(chǎn)， 適用 5%的營業(yè)稅稅率。應(yīng)納營業(yè)稅 =150×5%=7.5（萬元 ）（5）. 本月應(yīng)納的營業(yè)稅合計 U /U 萬元。A. 12.5B. 22.5C. 23.25D. 43.25（分數(shù)： 2.00 ）A.B. C.D.解析： 解析 本月應(yīng)納的營業(yè)稅合計 =5+7.5+200×5%=22.5(萬元 ) 。某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用17%的增值稅稅率， 2008年 5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1) 購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款為 40 萬元，增值稅為 6.8 萬元；(2) 購進低值易耗品一批，

30、取得增值稅防偽稅控專用發(fā)票注明的價款為5萬元，增值稅 8500 元，款項已經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗收入庫；(3) 銷售產(chǎn)品一批，開出專用發(fā)票，注明價款90 萬元，稅款 15.3 萬元；(4) 銷售產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票，價稅合計25.74 萬元；(5) 該企業(yè)附設(shè)一獨立核算的招待所， 取得客戶住宿費收入 10 萬元，取得代為旅客購飛機票手續(xù)費收入 2000 元：(6) 招待所設(shè)有餐廳、歌舞廳，餐廳取得餐飲收入 12萬元；歌舞廳取得門票收入 3 萬元，歌舞廳銷售酒水 收入 5萬元( 歌舞廳營業(yè)稅稅率為 20%)。本月取得的相關(guān)票據(jù)均在本月認證并抵扣。(分數(shù)：10.00 )(1) . 本期增值稅銷

31、項稅額為 U /U 元。A. 159400B. 190400C. 199000D. 202880(分數(shù)： 2.00 )A.B.C. D.解析： 解析 本期增值稅銷項稅額 =15.3+25.74/(1+17%) ×17% =19.04( 萬元)，即 190400 元。(2) . 本期允許抵扣的增值稅進項稅額為 U /U 元。A. 64000B. 68000C. 76500D. 85000(分數(shù)： 2.00 )A.B.C. D.解析： 解析 本期允許抵扣的增值稅進項稅額 =6.8+0.85=7.65( 萬元 )，即 76500元。(3) . 本期應(yīng)納增值稅為 U /U 元。A. 1139

32、00B. 122400C. 125900D. 134880(分數(shù)： 2.00 )A. B.C.D.解析： 解析 本期應(yīng)納增值稅 =19.04-7.65=11.39( 萬元)，即 113900 元(4) . 該企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅的項目有 U /U 。A. 住宿費收入B. 餐飲收入C. 銷售產(chǎn)品D. 代買飛機票手續(xù)費收入(分數(shù)： 2.00 )A. B. C.C. 解析： 解析 C 項屬于增值稅的征稅范圍。(5) . 本期應(yīng)納營業(yè)稅為 U /U 元。A. 14100B. 19100C. 25100D. 27100分數(shù)： 2.00 )A.B.C.D. 解析： 解析 本期應(yīng)納營業(yè)稅 =10×5%+

33、0.2×5%+12×5%+(3+5)×20%=2.71(萬元 )，即 27100 元。 某家具廠 (增值稅一般納稅人 )2011 年8 月份發(fā)生下列主要業(yè)務(wù)：購進業(yè)務(wù)：(1) 購進生產(chǎn)用木材一批已入庫，購進額 300000 元，進項稅額 51000 元，已取得增值稅專用發(fā)票，同時支 付運輸費用 20000 元，其中包括保險費 2800 元，裝卸費 1200 元；(2) 購進蘋果一批 (用于職工福利 )，購進額 1500 元；(3) 購進生產(chǎn)用自來水，支付金額 4200元，增值稅專用發(fā)票注明稅額為 546 元；(4) 購進生產(chǎn)用鐵釘價款金額 8000元，進項稅額為

34、1360 元，取得增值稅專用發(fā)票并且貨物已入庫；(5) 購進一批裝飾材料裝飾餐廳，價值 15000元，取得專用發(fā)票注明稅款 2550 元，支付運輸費用 800元， 其中包括保險費 160 元，裝卸費 40 元。銷售業(yè)務(wù)：本月銷售家具 180套，售價 4000/ 套，另收取包裝費 120元/套；另外有 10 套作為禮品贈送給有業(yè)務(wù)往來 的其他單位。其他事項：(1) 裝修餐廳領(lǐng)用木材 60 立方米，買價共計 12000 元；(2) 火災(zāi)燒毀木材 10 立方米，買價計 2000 元。 根據(jù)上述資料，回答下列問題：(分數(shù)： 10.00 )(1). 該企業(yè)本月的銷項稅額應(yīng)是 U /U 元。A. 122400B. 126072C. 132872D. 133076(分