幼兒園的財務管理規(guī)章制度86144

1、幼兒園財務管理制度1. 認真貫徹執(zhí)行國家財經方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護財政法規(guī)、財經紀律，保護幼兒園財產的安全。2. 根據財務監(jiān)督制度的規(guī)定，設置會計、出納、財產管理員崗位。3. 會計人員應當按照中華人民共和國會計法、會計基礎工作規(guī)范的要求和國 家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、 準確、完整的會計信息。4. 幼兒園的經濟活動由單位法人代表負責， 財務人員協(xié)助園長管理學校日常財務工 作，在上級財務部門的領導下，統(tǒng)一處理各項財務工作。5. 編制和執(zhí)行幼兒園的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度，做好記賬、算 賬、報賬工作。堅持“量入為出、收支

2、平衡”的原則編制單位預算，精打細算， 厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。6. 幼兒園出納人員要認真管理好學校的現金、票據。嚴格執(zhí)行財務制度及報銷手續(xù)， 認真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責。7. 財務人員應當認真做好幼兒園各項資金的管理工作。認真審核幼兒園的各項財務收支憑證，各種憑證內容必須真實完整。財務人員有權拒絕受理不符合財務規(guī)定 的業(yè)務，不做假賬，不設賬外賬，不設小金庫。8做好財務檔案工作，未經領導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料，妥善 保管各種財務會計資料。9. 認真執(zhí)行財產管理制度，并制定本單位財產管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí) 行幼兒園采購制度。10. 在財務會計工作方

3、面取得顯著成績者、在維護財務制度或財經紀律有成績者、 在財務管理理論有創(chuàng)見并促進幼兒園財經工作管理者、在提高資產使用效益防止 損失浪費有成績者給予獎勵。不遵守財務制度，工作失職，造成幼兒園經濟或其 它損失者，予以懲處。財務收支審批制度為了合法使用教育經費，應按規(guī)定程序審批幼兒園各項經濟業(yè)務， 保證幼兒園教 育活動的順利開展，特作如下規(guī)定：1. 單位法人代表或授權主管人，要按規(guī)定的審批權限，對給予報銷的原始憑證簽字 認可。2. 單位應認真編制部門預算，經報單位領導審核后，上報上級主管部門及財政部門 審批，按下達審批后的預算，有計劃地執(zhí)行。3. 單位大額資金使用、單位部門預算安排重要項目、應集體討

4、論，學校結構工資的 方案變動應由教代會通過。4. 單位部門預算安排的信息化項目支出數額在 5萬元以上（含5萬元）的應填寫信 息化項目申報表，報送信息委，審批同意后方能實施。幼兒園收費制度1收費應按照核定的行政事業(yè)性收費項目收費。收費前，須向財政局申請立項，到 物價局辦理核價手續(xù)。2收費要憑物價部門審核的收費備案，做到亮證收費，不得擅自擴大收費項目 和提高收費標準。3收費的項目和標準，接受財政部門和物價部門的檢查和人民群眾的監(jiān)督。4. 幼兒園根據項目收費并開具統(tǒng)一的收據。5. 幼兒園的所有項目收費都必須納入幼兒園的財務管理，行政事業(yè)性收費項目實行收支兩條線管理。6代辦費及服務性代辦收費，按規(guī)定的

5、程序執(zhí)行。7. 幼兒園對幼兒補缺補差不收費。8. 捐資、捐物助學不得與入學掛鉤。接受捐贈應簽訂捐贈意向書并開具統(tǒng)一收據。9. 學校不得私設小金庫，不做假賬，不設賬外賬。10. 學校按照國家有關規(guī)定進行，依法納稅。五、資產清查制度一、資產清查內容包括流動資產清查、固定資產清查以及其他資產清查。（一）流動資產清查1 .庫存現金、有價證券清查：現金及有價證券應每月由單位領導或財務人員實施清 查工作。2. 銀行存款清查：銀行存款應每月與銀行對賬單進行逐筆核銷， 對查明原因的未達 賬應編制銀行存款余額調節(jié)表。對不明原因的長款和短款，應及時查明原因，專項 報告單位領導或上級財務主管部門。3 .應收、應付、

6、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強 核對清理。凡一年內未能收回與付出的款項應向單位領導匯報。4 .存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。領用要有記錄，賬實要相 符。（二）固定資產清查：對所有固定資產，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物， 做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調整賬戶，保持固定資產賬、卡、物相一致二、幼兒園在進行財產清查時，要在幼兒園領導的安排下，由總務主任具體負責， 組織相關人員參加。三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到 摸清家底、保證財產安全的目的。發(fā)現差錯應查明原因，經批準后，進行

7、調賬，并 指定人員寫出報告，以便核查。幼兒園財產管理制度一、采購制度1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數量、用途。采購的物 品一定要與購物申請單內容相同。2、購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產（管理員）三人的簽名。3、凡列入?？厣唐泛驼少忢椖?，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。二、驗收入庫制度1 .財產管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、 購物發(fā)票三者缺 一不可，并登記賬冊。會計入賬聯(lián)應及時交財務入賬。2 .入庫時要區(qū)分物品性質，危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善保管。3 .根據勤儉辦學原則，倉庫內積壓物品應盡量減少，但教學所需

8、物品要保證供應。 學校財產負責人應定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。三、造冊登記制度1、學校所有物品的賬冊登記工作由財產管理員負責。2、財產管理員根據物品的歸類及時記賬，分別登記賬冊或實驗（專用室）賬冊。及 時登賬，按月結賬、對賬。做到賬實相符，賬賬相符。3、登記賬冊的物品、名稱、數量應和記錄相符合。4、按時完成上級部門布置的各種報表。四、領用、借用及賠償制度1、倉庫存放物品，由財產管理員統(tǒng)一管理。2、領用辦公用品，需辦理領用手續(xù)。領用物品若有多余，須歸還倉庫。3、教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提 下，經領導同意方可出借。4 .出借的物品須填寫出借單，物品出門

9、必須有出門單。5 .出借的物品要按期收回。6 .每學期結束時，財產管理員要及時收回、統(tǒng)一管理。7 .人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。&歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。9.賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單， 經學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單精彩文檔到財務部門繳款 五、財產報廢制度1. 報廢物品要加以區(qū)別，找出報廢原因，若是失竊物品，要有備案記錄，根據實際 情況酌情處理。2 .報廢的物品由財產管理員統(tǒng)一登記，單項固定資產報廢金額按有關規(guī)定執(zhí)行。3 .報廢單要學校負責人，財務主管和財產保管員簽字、說明。4 .報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。八、賬務處理

10、程序制度1. 會計核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保 證會計指標的口徑一致，會計處理方法的前后一致，按照國家統(tǒng)一的會計制度設 置會計科目和會計賬簿。2. 會計人員應當根據審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、 賬表相符。3. 賬簿設置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結轉的科目一定要'按規(guī)定進行明細結轉。4記賬憑證應當及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓，登記完畢后，應當妥善保管， 不得散亂丟失。5銀行存款日記賬、現金日記賬，必須每天登記并結出當天余額，月末對未達賬， 應查明

11、原因，編制銀行余額調節(jié)表。6. 會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制 好各類報表。7. 會計電算化應用的會計軟件操作規(guī)程必須經有關財政部門驗收批準。記賬憑證或記賬憑證匯總表必須定期打印、 裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結賬前必須 錄制軟件備份，以防信息丟失。會計工作交接制度1. 認真執(zhí)行“會計基礎工作規(guī)范”中會計工作交接若干規(guī)定。2. 會計人員工作調動或者因故離職，在調動或離職前，必須將本人所經管的會計工 作全部移交給接替人員。移交人員應及時整理應該移交的各項資料， 對未了事項 寫出書面材料。3. 移交人員在編制移交清冊時應列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計

12、報表、印章、 現金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼，會計軟件數據磁盤（磁 盤等）及有關資料、其他會計資料和物品，實物等內容。移交雙方應在電子計算 機上對有關數據進行操作確認。4. 單位撤消時，會計人員應會同有關人員辦理會計事項清理工作，單位合并、分立,會計工作交接也應按正常工作交接手續(xù)進行。5會計人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領導負責監(jiān)交會計檔案管理制度1. 會計檔案是國家檔案的重要組成部門，也是學校的重要檔案之一，它是記錄和反 映經濟業(yè)務的主要史料的證據，幼兒園必須切實地把會計檔案管好。2. 各單位的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應建立檔案， 妥善保管, 實行會計電算

13、化單位，有關電子數據，會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管 理。3. 幼兒園每年形成的會計檔案，都應由財務會計部門按照檔案管理的要求，負責整理立卷或裝訂成冊，當年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由單位財務部門保 管一年，期滿之后，原則上應由財務會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保 管，不得自行封包保存。4. 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務會 計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領導及上級主管部 門批準后銷毀。5. 按規(guī)定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務會計部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參與監(jiān)銷。6. 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應當認

14、真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領導。食堂財務管理的規(guī)定1. 幼兒園食堂，不能以幼兒為贏利對象，教師和幼兒伙食要分灶吃飯，分別核算, 每月公布教師和幼兒伙食團賬目，保障幼兒利益。2. 幼兒園行政會計要監(jiān)管和指導幼兒園伙食團財務工作，做到統(tǒng)一的會計科目，健全的會計核算，準確的伙食成本，合理的贏虧率。3. 幼兒園食堂財務管理、收費管理、票據管理、財產管理、檔案管理、食堂財務的稽核管理、會計、出納、倉庫管理員的職責必須符合幼兒園行政各項管理要求, 以及幼兒園對崗位職責的要求。4. 自辦食堂的銀行賬號不能用來進行與食堂無關的一切經費往來。5. 幼兒園食堂要建立倉庫管理制

15、度。食堂負責人要加強對采購、驗收、入庫、領用的檢查，要按日進行食物盤點，會計和倉庫保管員要憑單進行記賬。6. 外購飯菜的幼兒園一律禁止提供教師的免費餐，供應商讓利作為困難學生就餐專用。7. 積極主動配合上級對財務和會計工作的檢查、審計等，如實完整的提供一切會計資料和信息。學校票據管理制度嚴格遵守成都市行政事業(yè)性收費票據管理試行辦法保證行政事業(yè)性收費有序地進行，并納入學校的統(tǒng)一管理。1.單位在向財政局購買票據時，憑登記購買證申請購買通用收據，憑統(tǒng)一收據購用證申請購買統(tǒng)一收據，并采用驗舊購新辦法進行，發(fā)現問題及時糾正，及時處理2收費票據必須由幼兒園總務負責人保管， 按票據購買證填寫的號碼分類、登記

16、，寫清購進日期, 本數及編號。3. 出納或領用人領用時，應在票據領用薄上簽名，并寫明領用本數，起訖號碼。使用前，應當檢查票據有無缺頁、重頁、重號、漏號等錯印情況，發(fā)現問題應及時將該本票據繳購買部 門更換或注銷。票據使用時每聯(lián)要加蓋單位財務印簽章或發(fā)票專用章。4. 需再領用收費票據時，需交清上次所領用的票據存根，并在票據領用薄寫明交回時間。5. 會計應根據收據的記賬聯(lián)對應收據存根聯(lián)進行銷號，在收據銷號單對應所銷收據的號碼、記賬憑證的編號及收款金額，銷號人在票據銷號單上簽章。6. 發(fā)現票據填寫錯誤時，須重新填開，并在錯誤的票據上加蓋“作廢”戳記（三聯(lián)），保存?zhèn)洳?不可把收據聯(lián)，記賬聯(lián)，附在記賬憑證

17、后。7. 發(fā)現票據遺失，必須及時查明原因，分清責任，在市級傳媒上公開申明作廢，并報上級部門備案。8總務負責人應妥善保管好票據存根，以便備查，并按財務制度規(guī)定期限登記造冊，報上級部門 備案后方可進行銷毀，不得私自處理。委派會計人員的崗位職責1忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格遵守財經法規(guī)和財經紀律， 嚴格執(zhí)行會計法。認真執(zhí)行財務會計制度。2. 切實加強會計基礎工作，仔細審核原始憑證、記賬憑證，拒收虛假票據，提高會計核算質量。認真編制各類會計報表及統(tǒng)計報表， 做到不錯、不漏、不瞞、不拖3. 按程序規(guī)范做好收據的銷號工作，支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計工作，負責會計資料的裝訂歸檔、保管和監(jiān)管工

18、作。4. 定期與出納、財產保管員核對帳目，編制銀行調節(jié)表，做到賬賬相符，賬物相符5. 積極配合上級部門對財務和會計工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信息。6. 負責（或協(xié)助）做好本單位的工資、獎金、津貼等編制，及代扣代繳個人所得稅、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、公積金、失業(yè)保險金等相關事項的工作。7. 及時、正確編制年度部門預算、部門預算的調整，按照預算計劃執(zhí)行，確保教育經費安全、有效地運作。8. 按時做好財務分析報告，分析財務收支情況，及時書面報告校長9. 認真完成會計服務中心交辦的其它工作。出納工作崗位職責1忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格遵守財經法規(guī)和財經紀律， 嚴格執(zhí)行會計法。認真執(zhí)行財務會計制度。不得私設小金庫。2. 負責本單位的收費工作，嚴格執(zhí)行亮證收費，按項目、按標準收費，收費后及時 解交銀行，不得坐支，不得挪用公款。3. 嚴格審核原始憑證，拒收虛假票據，對原始憑據的真實性、正確性、完整性、合 法性負責