個(gè)人所得稅扣繳明細(xì)申報(bào)表

1、個(gè)人所得稅扣繳明細(xì)申報(bào)表序號(hào)納稅人姓名手機(jī)號(hào)碼身份證照類型身份證照號(hào)碼國(guó)藉所得項(xiàng)目工資薪金類別所得期間收入額免稅收入額允許扣除的稅費(fèi)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)應(yīng)繳稅額已繳稅額減征稅額實(shí)繳稅額備注12345678910111213141516171819202122扣繳義務(wù)人聲明：我聲明：此扣繳報(bào)告表是根據(jù)國(guó)家稅收法律、法規(guī)的規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。聲明人簽字：會(huì)計(jì)主管簽字：負(fù)責(zé)人簽字：扣繳單位（或法定代表人）（簽章）：受理人（簽章）：受理日期：年月日受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（章）：金額單位：元（列至角分）扣繳義務(wù)人編碼：扣繳義務(wù)人名稱（公章）：填表日期：年

2、月日個(gè)人所得稅扣繳明細(xì)申報(bào)表填表說明一、本表根據(jù)中華人民共和國(guó)稅收征收管理法（以下簡(jiǎn)稱征管法）及其實(shí)施細(xì)則、中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法（以下簡(jiǎn)稱稅法）及其實(shí)施條例制定。二、本表適用于扣繳義務(wù)人申報(bào)扣繳個(gè)人所得稅額時(shí)填寫。扣繳義務(wù)人必須區(qū)分納稅人、所得項(xiàng)目逐人逐項(xiàng)明細(xì)填寫本表。三、扣繳義務(wù)人不能按規(guī)定期限報(bào)送本表時(shí)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的報(bào)送期限內(nèi)提出申請(qǐng)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)期限。四、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表的，依照征管法第六十二條的規(guī)定，予以處罰。五、填寫本表要用中文，也可用中、外兩種文字填寫。六、表頭項(xiàng)目的填寫說明如下：1. 扣繳義務(wù)人編碼：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為扣繳義務(wù)人確定的

3、稅務(wù)識(shí)別號(hào)。2. 扣繳義務(wù)人名稱：填寫扣繳義務(wù)人單位名稱全稱并加蓋公章，不得填寫簡(jiǎn)稱。3. 填表日期：是指扣繳義務(wù)人填制本表的具體日期。七、本表各欄的填寫如下：1. 納稅人姓名：納稅義務(wù)人如在中國(guó)境內(nèi)無住所，其姓名應(yīng)當(dāng)用中文和外文兩種文字填寫。2. 手機(jī)號(hào)碼：真實(shí)有效的11位手機(jī)號(hào)碼3. 身份證照類型：填寫納稅人的有效證件（居民身份證、護(hù)照、軍官證、士兵證）名稱。4. 所得項(xiàng)目：按照稅法規(guī)定項(xiàng)目填寫。同一納稅義務(wù)人有多項(xiàng)所得時(shí)，應(yīng)分別填寫。包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)，股息、利息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，其他所得。5. 工資薪金類別：包括正常工資

4、薪金，外籍人員正常工資薪金，全年一次性獎(jiǎng)金收入，無住所個(gè)人取得數(shù)月獎(jiǎng)金收入，特殊行業(yè)全年工資薪金收入，內(nèi)退一次性補(bǔ)償收入，提前退休一次性補(bǔ)償收入，解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償收入，股票期權(quán)，股權(quán)激勵(lì)，企業(yè)年金。此欄只適用于工資薪金所得項(xiàng)目，其他所得項(xiàng)目不得填列。6所得期間：填寫扣繳義務(wù)人支付所得的時(shí)間。7. 收入額：如支付外幣的，應(yīng)折算成人民幣。外幣折合人民幣時(shí)，如為美元、日元和港幣，應(yīng)當(dāng)按照繳款上一月最后一日中國(guó)人民銀行公布的人民幣基準(zhǔn)匯價(jià)折算；如為美元、日元和港幣以外的其他外幣的，應(yīng)當(dāng)按照繳款上一月最后一日中國(guó)銀行公布的人民幣外匯匯率中的現(xiàn)鈔買入價(jià)折算。8. 免稅收入額：按照稅法及其實(shí)施條例和國(guó)

5、家有關(guān)政策規(guī)定免于納稅的所得。如：國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息。9. 允許扣除的稅費(fèi)：指按照國(guó)家規(guī)定允許稅前扣除的合理稅費(fèi)。例如（ 1）工資薪金所得允許扣除的稅費(fèi)是指單位為個(gè)人繳付和個(gè)人繳付的“五險(xiǎn)一金”等；即基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。（ 2）勞務(wù)報(bào)酬所得允許扣除的稅費(fèi)是指勞務(wù)發(fā)生過程中實(shí)際繳納的稅費(fèi)；（ 3）特許權(quán)使用費(fèi)允許扣除的稅費(fèi)是指提供特許權(quán)過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)；（ 4）適用財(cái)產(chǎn)租賃所得時(shí)，允許扣除的稅費(fèi)是指修繕費(fèi)和出租財(cái)產(chǎn)過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)；（ 5）適用財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，允許扣除的稅費(fèi)是指財(cái)產(chǎn)原值和轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)過程中發(fā)生的合理稅費(fèi)。1

6、0. 費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)：指按照國(guó)家規(guī)定允許稅前扣除的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。例如（1）工資薪金所得費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)3500元或4800元。（2）勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃所得：每次收入不超過4000元的，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為800元；每次收入額在4000元以上的，費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為收入額的20%。11. 除法律法規(guī)另有規(guī)定的外，符合稅法規(guī)定條件準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額不得超過應(yīng)納稅所得額的30%12. 應(yīng)納稅所得額=收入額(人民幣合計(jì))-免稅收入額-允許扣除的稅費(fèi)-費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)-準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)額13. 稅率、速算扣除數(shù)：指按照國(guó)家規(guī)定的稅率和速算扣除數(shù)。例如(1)工資、薪金所得級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率()速算扣除數(shù)含

7、稅級(jí)距不含稅級(jí)距1不超過1500元的不超過1455元的302超過1500元至4500元的部分超過1455元至4155元的部分101053超過4500元至9000元的部分超過4155元至7755元的部分205554超過9000元至35000元的部分超過7755元至27255元的部分2510055超過35000元至55000元的部分超過27255元至41255元的部分3027556超過55000元至80000元的部分超過41255元至57505元的部分3555057超過80000元的部分超過57505元的部分4513505(2)勞務(wù)報(bào)酬所得級(jí)數(shù)每次應(yīng)納稅所得額稅率(。%速算扣除數(shù)(元)1不超過20000元的部分2002超過20000元至50000元的部分3020003超過50000元的部分407000(3)稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)，股息、禾I息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，其他所得稅率20%14. 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額X稅率-速算扣除數(shù)15. 已繳稅額：填列上期多繳需要在本期抵扣的稅款。16. 減征稅額：按照稅法規(guī)定計(jì)算出來的減征部分的稅額。例如（1）適用稿酬所得時(shí)，根據(jù)