精品資料（2021-2022年收藏）住宿和餐飲業(yè)統(tǒng)計臺賬要點

1、臺 賬 使 用 說 明1.住宿和餐飲業(yè)企業(yè)統(tǒng)計臺賬是保管和積累統(tǒng)計資料的重要工具，是填報統(tǒng)計報表的依據(jù)。因此臺賬資料必須根據(jù)國家規(guī)定的統(tǒng)計口徑認真進行登記，臺賬數(shù)字要與原始記錄一致，不得隨意更改。2.本臺賬涉及的指標解釋，依照北京市批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)統(tǒng)計報表制度的規(guī)定執(zhí)行。3.本臺賬列入統(tǒng)計執(zhí)法檢查范圍，企業(yè)在接受統(tǒng)計執(zhí)法檢查過程中，應主動出示本臺賬，接受執(zhí)法人員的檢查。4.本臺賬由北京市統(tǒng)計局、國家統(tǒng)計局北京調(diào)查總隊監(jiān)制并負責解釋，北京市京信統(tǒng)計師事務(wù)所總經(jīng)銷。任何單位不得翻印。 1臺賬經(jīng)管、交接、檢查記錄2目 錄企業(yè)基本情況變更4 企業(yè)基本情況5 企業(yè)經(jīng)營情況6 資產(chǎn)負債8 損益及

2、分配10 工資、福利費、增值稅、代扣代繳個人所得稅14 執(zhí)行2006年企業(yè)會計準則企業(yè)填寫指標18 上市公司填寫指標20 主要能源和水消費22 企業(yè)經(jīng)營情況指標解釋26 財務(wù)狀況指標解釋27 主要能源和水消費指標解釋31 補充臺賬32 企業(yè)大事記373企業(yè)基本情況變更4企業(yè)基本情況5企 業(yè) 經(jīng)邏輯關(guān)系：0102+03+04+05；03+0406；03+0407；03+0410。6營 情 況7資 產(chǎn)8負 債單位：千元9損 益10及 分 配單位：千元第二季度11損 益12及 分 配單位：千元第四季度13工資、福利費、增值稅、14代扣代繳個人所得稅單位：千元第二季度15工資、福利費、增值稅、16代扣

3、代繳個人所得稅單位：千元第四季度17執(zhí)行2006年企業(yè)會計執(zhí)行2006年企業(yè)會計18準則企業(yè)填寫指標第二季度準則企業(yè)填寫指標第四季度19上市公司上市公司20填寫指標第二季度填寫指標第四季度21主 要 能 源注：能源消費計量單位可根據(jù)本單位慣用計量單位填寫，上報年報時再根據(jù)報表要求統(tǒng)一折算；也可采用北京市統(tǒng)計局、國家統(tǒng)計局北京調(diào)查總隊“非工業(yè)主要能源消費”表上規(guī)定的計量單位填寫。調(diào)整量為季度末根據(jù)實際消費量，對已計入臺帳的數(shù)據(jù)的調(diào)整。下一個季度以調(diào)整后的數(shù)量為基礎(chǔ)數(shù)據(jù)計算累計量。22和 水 消 費23主 要 能 源24和 水 消 費25企業(yè)經(jīng)營情況指標解釋住宿業(yè)單位 指有償為顧客提供臨時住宿服務(wù)

4、活動的單位。如旅游飯店、賓館、酒店和旅館、旅店等。餐飲單位 指在一定場所，專門從事對食物進行現(xiàn)場烹飪、調(diào)制，并出售給顧客主要供現(xiàn)場消費服務(wù)活動的單位（含法人單位、產(chǎn)業(yè)活動單位、個體經(jīng)營戶）。如各種飯館、中西餐廳、酒館、茶館和火車餐車、車站食堂、飛機場餐廳等。住宿和餐飲業(yè)法人單位在填報經(jīng)營情況報表時，應包括其所屬全部住宿和餐飲業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位（分支機構(gòu)，如分店）的相應數(shù)據(jù)，包括經(jīng)營地在外省市的住宿和餐飲業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位。營業(yè)額（01） 指住宿和餐飲業(yè)單位在經(jīng)營活動中因提供服務(wù)或銷售商品等取得的全部收入，包括：客房收入、餐費收入、商品銷售額（含增值稅）和其他收入。不包括法人企業(yè)附營的其他行業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單

5、位的餐費收入、商品銷售收入等各項收入。客房收入（02） 指住宿和餐飲業(yè)單位在經(jīng)營活動中因提供住宿服務(wù)取得的收入。不包括法人企業(yè)附營的其他行業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位的客房收入。餐費收入（03） 指住宿和餐飲業(yè)單位因為顧客提供就餐服務(wù)取得的收入。包括：經(jīng)烹飪、調(diào)制加工后出售的各種食品，如主食、炒菜、涼拌菜等的收入。不包括法人單位所屬的其他行業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位的餐費收入。商品銷售額（04） 指住宿和餐飲業(yè)單位出售商品的銷售總額（含增值稅）。不包括法人單位所屬的其他行業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位的商品銷售額。其他收入(05) 指營業(yè)額中除客房收入、餐費收入、商品銷售額（含增值稅）以外的其他收入。餐費收入和商品銷售額中，其中：外地

6、 是指在京住宿和餐飲業(yè)法人單位所屬在京外地區(qū)經(jīng)營的住宿和餐飲業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位為顧客提供就餐服務(wù)（包括經(jīng)烹飪、調(diào)制加工后出售的各種食品，如主食、燒菜、涼拌菜等的收入）和出售商品（含增值稅）所取得的收入合計。 集團消費收入（06） 指住宿和餐飲單位直接對社會集團出售的各種酒水、飯菜及商品的收入。持卡消費收入（07） 指消費者(含集團)使用銀行卡(包括外卡)支付消費的全部收入。26財務(wù)狀況指標解釋流動資產(chǎn)合計（012） 指企業(yè)可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個生產(chǎn)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應收及預付款項、存貨等。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“流動資產(chǎn)合計”項的期末數(shù)填列。存貨、年

7、末存貨（015） 存貨指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備銷售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物資等，包括各類材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。本指標根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“存貨”項的期末數(shù)填列。 固定資產(chǎn)原價（020） 指企業(yè)在購置、自行建造、安裝、改建、擴建、技術(shù)改造某項固定資產(chǎn)時所支出的全部支出總額。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“固定資產(chǎn)原價”項目的期末數(shù)填列。執(zhí)行2006年企業(yè)會計準則的企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負債表附表”中的“固定資產(chǎn)原價”項目的期末數(shù)填列。累計折舊（022） 固定資產(chǎn)折舊指對固定資產(chǎn)由于磨損和損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的那一部分價值的補償。一般根據(jù)

8、固定資產(chǎn)原價（選用雙倍余額遞減法計提折舊的企業(yè)，為固定資產(chǎn)賬面凈值）和確定的折舊率計算。本指標指企業(yè)在報告期末提取的歷年固定資產(chǎn)折舊累計數(shù)。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“累計折舊”項的年末數(shù)填列。固定資產(chǎn)折舊（023） 指對固定資產(chǎn)由于磨損和損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的那部分價值的補償，一般根據(jù)固定資產(chǎn)原價（選用雙倍余額遞減法計提折舊的企業(yè)，為固定資產(chǎn)賬面凈值）和確定的折舊率計算。根據(jù)企業(yè)成本、費用明細表中“固定資產(chǎn)折舊”或“折舊”項本期累計發(fā)生額填列。資產(chǎn)總計（029） 指企業(yè)擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。資產(chǎn)按其流動性（即資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和支付能力）劃分為：流動資產(chǎn)

9、、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“資產(chǎn)總計”項的期末數(shù)填列。流動負債合計（030） 指企業(yè)在一年內(nèi)或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)需要償還的債務(wù)，包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應交稅金、應付利潤、預提費用等。根據(jù)企業(yè)會計“資產(chǎn)負債表”中“流動負債合計”的期末數(shù)填列。負債合計（033） 指企業(yè)所承擔的能以貨幣計量，將以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)，償還形式包括貨幣、資產(chǎn)或提供勞務(wù)。負債一般按償還期長短分為流動負債和長期負債。根據(jù)會計“資產(chǎn)負債表”中“負債合計”的期末數(shù)填列。所有者權(quán)益合計（034） 指所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟利益，它等于企

10、業(yè)資產(chǎn)減去負債后的余額。包括實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤等。根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中的“所有者權(quán)益合計”項填列。營業(yè)收入（490） 指企業(yè)（單位）在報告期內(nèi)從事銷售商品、提供勞務(wù)及轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中所形成的總收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。根據(jù)會計“利潤表”中對應指標計算填列。主營業(yè)務(wù)收入（043） 指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)所取得的收入總額。此項目應根據(jù)會計的“主營業(yè)務(wù)收入”、“商品銷售收入”等科目的本 27期累計發(fā)生額填列。執(zhí)行2006年企業(yè)會計準則的企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則以營業(yè)收入發(fā)生額代替填列。其他業(yè)務(wù)收入（052） 是指企業(yè)主營業(yè)務(wù)以外的收入。根據(jù)會計“其

11、他業(yè)務(wù)收入”科目的本期累計發(fā)生額歸納填列，或會計“利潤表”中對應指標填列。營業(yè)成本（134） 指企業(yè)（單位）在報告期內(nèi)從事銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動發(fā)生的各種耗費。根據(jù)會計“利潤表”中對應指標計算填列。主營業(yè)務(wù)成本（048） 指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)發(fā)生的實際成本。此項目應根據(jù)會計的“主營業(yè)務(wù)成本”、“商品銷售成本”等科目的本期累計發(fā)生額填列。執(zhí)行2006年企業(yè)會計準則的企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則以營業(yè)成本發(fā)生額代替填列。營業(yè)稅金及附加（497） 指企業(yè)與營業(yè)收入有關(guān)的，應由各項經(jīng)營業(yè)務(wù)分擔的稅金及附加。根據(jù)會計“利潤表”中“營業(yè)稅金及附加”的本年累計數(shù)填列。主營業(yè)務(wù)稅金及附加（050） 指企業(yè)經(jīng)

12、營主要業(yè)務(wù)應負擔的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加。根據(jù)會計“利潤表”中對應指標“本年累計數(shù)”填列。執(zhí)行2006年企業(yè)會計準則的企業(yè)，如果未設(shè)置該項科目，則以營業(yè)稅金及附加發(fā)生額代替填列。主營業(yè)務(wù)利潤（051） 指企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)實現(xiàn)的利潤。根據(jù)會計“利潤表”中對應指標本年累計數(shù)填列。計算公式為：主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加。其他業(yè)務(wù)利潤（053） 指企業(yè)經(jīng)營除主要業(yè)務(wù)以外的其它業(yè)務(wù)實現(xiàn)的利潤。根據(jù)會計“利潤表”中對應指標的本年累計數(shù)填列。執(zhí)行2006年企業(yè)會計準則的企業(yè)，如果未設(shè)置該科目，則在此處填0。營業(yè)費用（049） 指企業(yè)在

13、銷售產(chǎn)品和提供勞務(wù)等日常經(jīng)營過程中發(fā)生的各項費用以及專設(shè)銷售機構(gòu)的各項經(jīng)費。根據(jù)“利潤表”中對應項目填列。管理費用（054） 指企業(yè)行政管理部門和企業(yè)的董事會為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用，根據(jù)“利潤表”中“管理費用”項填列。稅金（055） 指企業(yè)按照規(guī)定交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅。根據(jù)會計“管理費用明細表”或“業(yè)務(wù)及管理費明細表”中有關(guān)項目歸納填列。財務(wù)費用（062） 指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的費用，包括利息支出、利息收入、匯兌凈損失（已減匯兌收益）、以及相關(guān)的手續(xù)費等，根據(jù)會計“利潤表”中“財務(wù)費用”項填列。營業(yè)利潤（064） 指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活

14、動所取得的利潤，即主營業(yè)務(wù)收入減主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)稅金及附加，加上其他業(yè)務(wù)利潤，減去營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用后的金額。本指標根據(jù)會計“利潤表”中對應指標填列。執(zhí)行2006年企業(yè)會計準則的企業(yè)，同樣根據(jù)會計“利潤表”中對應指標直接填列。28投資收益（065） 指企業(yè)以各種方式對外投資所取得的收益或發(fā)生的損失。根據(jù)“利潤表”中的“投資收益”項填列。若為投資損失，應在本項目金額前加“”號。利潤總額（069） 指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中各種收入扣除各種耗費后的盈余，反映企業(yè)在報告期內(nèi)實現(xiàn)的虧盈總額，包括營業(yè)利潤、補貼收入、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。根據(jù)會計“利潤表”中的對應指標的本期累計數(shù)填列。

15、應交所得稅（070） 指企業(yè)按稅法規(guī)定，應從生產(chǎn)經(jīng)營等活動的所得中交納的稅金。根據(jù)會計“利潤表”中的對應指標的本期累計數(shù)填列。應付工資總額（貸方累計發(fā)生額）、職工工資（076） 指企業(yè)在報告期內(nèi)支付給本單位從業(yè)人員的全部工資，它反映企業(yè)本期累計應付的工資總額，而不是會計“應付工資”科目的余額。根據(jù)會計“應付工資”科目的本期貸方累計發(fā)生額填列，或根據(jù)企業(yè)成本、費用明細表中“工資”項本期累計發(fā)生額填列。如果外籍及港澳臺方人員工資未計入“應付工資”科目，則應從相關(guān)成本、費用科目中摘取并計入。執(zhí)行2006年企業(yè)會計準則的企業(yè)，根據(jù)“資產(chǎn)負債表”中“應付職工薪酬”項下“職工工資”的本期貸方累計發(fā)生額填列

16、；或直接根據(jù)企業(yè)成本、費用明細表中“職工工資”項本期累計發(fā)生額填列。應付福利費總額（貸方累計發(fā)生額）、職工福利費（078） 指企業(yè)在報告期內(nèi)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定開支的各項福利費用。根據(jù)企業(yè)成本、費用明細表中“職工福利費”項本期累計發(fā)生額填報。應交增值稅（080） 指企業(yè)按稅法規(guī)定，從事貨物銷售或提供加工、修理修配勞務(wù)等增加貨物價值的活動本期應交納的稅金。指企業(yè)在報告期應交增值稅額。計算公式為：本年應交增值稅銷項稅額（進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出）出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額減免稅款出口退稅根據(jù)企業(yè)會計“應交增值稅明細表”計算填列。社會保險費（094） 指企業(yè)在報告期根據(jù)國家規(guī)定的標準向社會保障部門和保險公司

17、為職工個人繳納的社會保險費。具體包括基本養(yǎng)老保險、補充養(yǎng)老保險（年金）、基本醫(yī)療保險、補充醫(yī)療保險、生育險、失業(yè)險、工傷險以及其他人身險。根據(jù)會計成本、費用中的相關(guān)項目計算填報。住房公積金和住房補貼（075） 指企業(yè)在報告期為職工交納的住房公積金和企業(yè)支付的職工住房補貼。不包括一次性住房補貼。支付給外籍及港澳臺方人員的住房費用和補貼也包括在內(nèi)。根據(jù)會計成本、費用中相關(guān)項目計算填列。從業(yè)人員平均人數(shù)（340） 指報告期內(nèi)單位每月平均擁有的從業(yè)人員人數(shù)。從業(yè)人員指在報告期內(nèi)與單位訂立勞動合同的所有人員，含全職、兼職和臨時職工，也包括雖未與單位訂立勞動合同但由單位正式任命的人員，如董事會成員、監(jiān)事會

18、成員等；以及在單位的計劃和控制下，雖未與單位訂立勞動合同或未由其正式任命，但為其提供與職工類似服務(wù)的人員，如勞務(wù)用工合同人員。計算方法為：從業(yè)人員平均人數(shù)=報告期內(nèi)各月從業(yè)人員平均人數(shù)之和/報告期內(nèi)月數(shù)其中：月平均人數(shù)= 月初從業(yè)人員數(shù)+月末從業(yè)人員數(shù)292年平均人數(shù)= 1月平均人數(shù)+2月平均人數(shù)+12月平均人數(shù) 12代扣代繳個人所得稅（095） 指單位按照稅法的規(guī)定，根據(jù)支付給個人的應稅所得，不論其是否屬于本單位人員，代扣代繳的個人所得稅。根據(jù)單位“應交稅金-個人所得稅”科目本期貸方累計發(fā)生額填列。資產(chǎn)減值損失（332） 是指企業(yè)各項資產(chǎn)發(fā)生的減值損失。根據(jù)“利潤表”中的“資產(chǎn)減值損失”填列。公允價值變動收益（466） 指企業(yè)應當計入當期損益的資產(chǎn)或負債公允價值變動收益。根據(jù)“利潤表”中的“公允價值變動收益”填列，如為損失以“-”號記。境內(nèi)股市本年籌資額（473） 指企業(yè)本年累計