審計學(xué)階段測試判斷題

1、三、判斷題（共 20道試題，共40分。） 得分：401. 注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審計單位有錯誤或舞弊的可能性時，應(yīng)對其審計風(fēng)險進(jìn)行評估，以確定是否修改或追加審計程序。V2. 與財務(wù)報表審計相比，財務(wù)報表審閱的檢查風(fēng)險與鑒證風(fēng)險較低。X3. 控制測試是指審計人員針對評估的重大錯報風(fēng)險實施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯報的審計程序。V4. 民間審計組織是指經(jīng)國家主管部門批準(zhǔn)和注冊的會計師事務(wù)所。民間審計組織不象國家審計機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)那樣，直接隸屬于某個機(jī)構(gòu)或部門，而是以法人形式出現(xiàn)，在組織上具有經(jīng)濟(jì)主體和監(jiān)督主體的特征，不直接隸屬于哪個部門或機(jī)構(gòu)，與委托者以契約形式表現(xiàn)其相互關(guān)系。V5.

2、注冊會計師在預(yù)測性財務(wù)信息審核中，對管理層采用假設(shè)的合理性以及對預(yù)測性財務(wù)信息的編制和列報提供合理保證。X6. 審計依據(jù)包含審計準(zhǔn)則。X7. 無法表示意見審計報告就是不發(fā)表審計意見。X8. 凡是年度會計報表審計，都需要對期初余額進(jìn)行嚴(yán)格審計。X9. 如果注冊會計師無法取得充分且適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，則可視情況發(fā)表保留意見，否定意見或無法表示意見。X10. 對于客戶委托金融機(jī)構(gòu)代管的投資債券，注冊會計師如無法進(jìn)行實地盤點，則須向代管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證。V11. 認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險又可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，在實務(wù)中，通常分別評估固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，將二者相乘得到重大錯報風(fēng)險。X12. 由于內(nèi)部

3、控制存在固有的局限性，審計人員只能對財務(wù)報告的可靠性提供合理保證。X13. 當(dāng)被審計單位對存貨實地盤點時，審計人員應(yīng)當(dāng)指揮盤點工作的進(jìn)行，并作為盤點小組成員進(jìn)行盤點。X14. 詢證函一般以被審計單位的名義簽發(fā)，但須注明回函時要回至?xí)嫀熓聞?wù)所，并寫明地址，以保證所復(fù)函件能寄回到審計人員手中，切忌將函件寄回被審計單位，以避免被審計單位有關(guān)人員借機(jī)更改數(shù)字或截留。V15. 確定重要性水平是在審計實施階段中進(jìn)行X16. 注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時必須與客戶保持實質(zhì)上和形式上的獨立。V17. 對于資產(chǎn)負(fù)債日至審計報告日被審計單位未調(diào)整或未披露的期后事項，審計人員可不 予關(guān)注。X18. 審計的分類就是按照審

4、計主體和審計內(nèi)容所作的類別劃分。X19. 注冊會計師在進(jìn)行審計之前，要與被審計單位簽訂業(yè)務(wù)約定書。V20. 審計人員實施風(fēng)險評估程序，可以確定重大錯報風(fēng)險的實際水平。X三、判斷題部分（共 20道試題，共40分。1. 審計報告，就是查帳驗證報告，是審計工作的最終成果。（） A.錯誤2. 注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時必須與客戶保持實質(zhì)上和形式上的獨立。（）B.正確3. 注冊會計師在執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)中，不需要為了獲取額外的證據(jù)，在委托范 圍之外執(zhí)行額外的程序。（）B.正確4. 標(biāo)準(zhǔn)意見審計報告，是注冊會計師對被審計單位會計報表發(fā)表不帶說明段的 無保留意見審計報告。（）B.正確5. 審計工作底稿的保管，一般

5、都屬于永久性保管。（）A.錯誤6. 審計人員取得的書面證據(jù)證明力都很強(qiáng)。（）A.錯誤7. 對于客戶委托金融機(jī)構(gòu)代管的投資債券，注冊會計師如無法進(jìn)行實地盤點， 則須向代管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證。（）B.正確8. 審計的職能與地位密不可分，審計的職能決定著審計的地位，審計的地位又影響著的審計的職能。（）B.正確9. 審計報告是注冊會計師對被審計單位與會計報表所有方面發(fā)表審計意見。（）A.錯誤10. 客觀性被認(rèn)為是審計人員的靈魂。（） A.錯誤11. 環(huán)境證據(jù)可以幫助審計人員了解被審計單位和審計事項所處的環(huán)境，為審 計人員分析判斷審計事項提供有用的線索。（） B.正確12. 無論是順查還是逆查，均需要運用審閱

6、法和核對法。（） B.正確13. 民間審計組織是指經(jīng)國家主管部門批準(zhǔn)和注冊的會計師事務(wù)所。民間審計組織不象國家審計機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)那樣，直接隸屬于某個機(jī)構(gòu)或部門，而是以法人形式出現(xiàn)，在組織上具有經(jīng)濟(jì)主體和監(jiān)督主體的特征，不直接隸屬于哪個部門或機(jī)構(gòu)，與委托者以契約形式表現(xiàn)其相互關(guān)系。（）B.正確14. 對于資產(chǎn)負(fù)債日至審計報告日被審計單位未調(diào)整或未披露的期后事項，審 計人員可不予關(guān)注。（）A.錯誤15. 預(yù)測性財務(wù)信息所涵蓋的期間必須是未來期間的數(shù)據(jù)。（） A.錯誤16. 順查法一般適用于規(guī)模較大，業(yè)務(wù)較多的大中型企業(yè)和會計憑證較多的機(jī) 關(guān)行政事業(yè)單位。（）A.錯誤17. 由于內(nèi)部控制存在固有

7、的局限性，審計人員只能對財務(wù)報告的可靠性提供 合理保證。（）A.錯誤18. 注冊會計師在進(jìn)行審計之前，要與被審計單位簽訂業(yè)務(wù)約定書。（）B.正確19. 當(dāng)監(jiān)盤存貨程序受阻時，注冊會計師應(yīng)考慮是否存在其他的替代程序。（）A. 錯誤20. 注冊會計師的監(jiān)盤責(zé)任應(yīng)包括現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位盤點，并進(jìn)行適當(dāng)抽點。（）B.正確21. 委托人將會計報表與審計報告一同提交給使用人可以減少編報單位對會計 報表的真實性、合法性所負(fù)的責(zé)任。（） A.錯誤22. 審計人員實施風(fēng)險評估程序，可以確定重大錯報風(fēng)險的實際水平。（）A.錯誤23. 無論何種審計方式，審計主體都要與被審計單位簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。（）A. 錯誤24

8、. 確定重要性水平是在審計實施階段中進(jìn)行（）A.錯誤25. 注冊會計師的審計責(zé)任是指對其出具的審計報告的真實性、合法性，會計 數(shù)據(jù)的公允性負(fù)責(zé)。（） A.錯誤26. 控制測試是指審計人員針對評估的重大錯報風(fēng)險實施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定 層次重大錯報的審計程序。（） A.錯誤27. 審計報告的簽署日期為注冊會計師完成審計報告撰寫的日期。（） A.錯 誤28. 為避免法律訴訟，注冊會計師絕對不能接受陷入財務(wù)和法律困境的單位的 業(yè)務(wù)委托。（）A.錯誤29. 注冊會計師張為在執(zhí)業(yè)過程中發(fā)現(xiàn)他無法勝任此項工作，那么他應(yīng)出示拒 絕表示意見的審計報告。（） A.錯誤30. 審計獨立性主要表現(xiàn)在審計主體的獨立性，

9、即有獨立的機(jī)構(gòu)和人員，審計機(jī)構(gòu)和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟(jì)上、工作過程中保持獨立。（）B.正確31. 審計起源與發(fā)展的客觀基礎(chǔ)是要回答審計產(chǎn)生的過程問題。（） A.錯誤32. 在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，如果預(yù)期控制的運行是有效的，則審計 人員不必實施實質(zhì)性程序，只須實施控制測試。（） A.錯誤33. 函證法屬于證實客觀事物”的方法。（）A.錯誤34. 期后事項是審計的重要內(nèi)容之一，但其審計結(jié)果不會改變注冊會計師出具審計報告的意見類型。（）A.錯誤35. 如果注冊會計師無法取得充分且適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，則可視情況發(fā)表保留意見，否定意見或無法表示意見。（） A.錯誤36. 效益審計是指由獨立的審

10、計機(jī)構(gòu)和人員對部門和單位的會計資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動的效益性進(jìn)行評價的一種審計形式。由于效益審計側(cè)重于效益性審 計，因而主要通過監(jiān)督職能來完成。（）A.錯誤37. 注冊會計師不得代行委托單位管理決策職能，這一規(guī)定實質(zhì)上是為了對管理責(zé)任和報告責(zé)任加以區(qū)分。（） B.正確38. 在審計過程中，收集到的審計證據(jù)越多越好。（）A.錯誤39. 與財務(wù)報表審計相比，財務(wù)報表審閱的檢查風(fēng)險與鑒證風(fēng)險較低。（） A. 錯誤40. 詢證函一般以被審計單位的名義簽發(fā)，但須注明回函時要回至?xí)嫀熓聞?wù)所，并寫明地址，以保證所復(fù)函件能寄回到審計人員手中，切忌將函件寄回被審計單位，以避免被審計單位有關(guān)人員借機(jī)更改數(shù)字或

11、截留。（）B.正確41. 無法表示意見審計報告就是不發(fā)表審計意見。（） A.錯誤42. 當(dāng)被審計單位對存貨實地盤點時，審計人員應(yīng)當(dāng)指揮盤點工作的進(jìn)行，并作為盤點小組成員進(jìn)行盤點。（） A.錯誤43. 注冊會計師在預(yù)測性財務(wù)信息審核中，對管理層采用假設(shè)的合理性以及對預(yù)測性財務(wù)信息的編制和列報提供合理保證。（） A.錯誤44. 審計人員在提供專業(yè)服務(wù)時，可以代行被審計單位的管理決策職能。（）A. 錯誤45. 驗資是特殊目的審計業(yè)務(wù)，但不是鑒證業(yè)務(wù)。（） A.錯誤46. 被審驗單位因吸收合并增加注冊資本及實收資本應(yīng)進(jìn)行設(shè)立驗資。（）A.錯誤47. 在我國，審計的總目標(biāo)是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對

12、財務(wù)報表的合 法性、真實性和公允性發(fā)表審計意見。（） A.錯誤48. 審計依據(jù)包含審計準(zhǔn)則。（） A.錯誤49. 審計的分類就是按照審計主體和審計內(nèi)容所作的類別劃分。（） A.錯誤50. 民間審計是指由獨立的注冊會計師，？通過接受委托，對被審單位的會計資 料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性和效益性進(jìn)行查證、鑒證和評價的一 種審計形式。（）B.正確51. 一般而言，審計人員可通過實施控制測試，直接為認(rèn)定層次獲取充分、適 當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，進(jìn)而得出審計結(jié)論。（） A.錯誤52. 注冊會計師在進(jìn)行審計之前，要由其所在的會計師事務(wù)所下達(dá)審計通知書。（）A.錯誤53. 審計人員如擬信賴內(nèi)部控制，應(yīng)實施分

13、析程序，以將檢查風(fēng)險控制在可接 受的低水平。（）A.錯誤54. 在既定的審計風(fēng)險水平下，可接受的檢查風(fēng)險水平與認(rèn)定層次重大錯報風(fēng) 險的評估結(jié)果呈反向關(guān)系。（） B.正確55. 存貨期末盤點是被審計單位內(nèi)部控制的基本要求，審計人員不應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（）B.正確56. 凡是年度會計報表審計，都需要對期初余額進(jìn)行嚴(yán)格審計。（） A.錯誤57. 注冊會計師的審計報告并非對財務(wù)報表的擔(dān)保，所以，未檢查出財務(wù)報表的重大錯報，并不一定表示審計工作未按審計準(zhǔn)則進(jìn)行。（）B.正確58. 設(shè)立審計組織需要依據(jù)所有權(quán)監(jiān)督理論和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。（）B.正確59. 為了保持審計的連續(xù)性和審計結(jié)果的可比性，注冊會計

14、師對同一客戶所進(jìn) 行的多年度會計報表審計，應(yīng)使用相同的重要性水平。（） A.錯誤60. 在世界范圍內(nèi)，有立法式、司法式、行政式和獨立式四種國家審計機(jī)關(guān)的設(shè)置形式，我國目前實行的是立法式組織模式。（） A.錯誤61. 對審計工作底稿復(fù)核以后，要簽名以便確定責(zé)任。（）B.正確62. 如果注冊會計師函證的應(yīng)收賬款無差異，則表明全部的應(yīng)收賬款余額正確。（）A.錯誤63. 與審計報告一樣，注冊會計師出具的商定程序業(yè)務(wù)報告的標(biāo)題也應(yīng)該統(tǒng)一。（）A.錯誤64. 審計人員在審計過程中所收集到的審計證據(jù)，都應(yīng)列示在審計工作底稿中。（）B.正確65. 驗資業(yè)務(wù)的三方責(zé)任人是出資者、被審驗單位和注冊會計師。（） B

15、.正確66. 財務(wù)報表報出后，如果知悉在審計報告日已存在的、可能導(dǎo)致修改審計報告的事實，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修改財務(wù)報表，并與管理層討論，同時根據(jù)具體情況采取適當(dāng)措施。（） B.正確67. 我國國家審計的起源基于西周的宰夫。（） B.正確68. 實施控制測試與了解內(nèi)部控制所采用的審計程序大體相同，主要區(qū)別在于了解內(nèi)部控制所采用的審計程序中通常不包括重新執(zhí)行。（）B.正確69. 為了保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，審計人員在審計過程中必須對每一報表項目進(jìn)行 詳細(xì)審計。（）A.錯誤70. 如果審計項目組成員的主要近親屬在審計客戶中所處職位能夠?qū)蛻舻呢攧?wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量施加重大影響，將對獨立性產(chǎn)生不利影響。其中的主要近親屬是指配偶或子女。（