審計(jì)學(xué)階段測(cè)試判斷題

1、三、判斷題（共 20道試題，共40分。） 得分：401. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位有錯(cuò)誤或舞弊的可能性時(shí)，應(yīng)對(duì)其審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以確定是否修改或追加審計(jì)程序。V2. 與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相比，財(cái)務(wù)報(bào)表審閱的檢查風(fēng)險(xiǎn)與鑒證風(fēng)險(xiǎn)較低。X3. 控制測(cè)試是指審計(jì)人員針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序。V4. 民間審計(jì)組織是指經(jīng)國(guó)家主管部門批準(zhǔn)和注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。民間審計(jì)組織不象國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)那樣，直接隸屬于某個(gè)機(jī)構(gòu)或部門，而是以法人形式出現(xiàn)，在組織上具有經(jīng)濟(jì)主體和監(jiān)督主體的特征，不直接隸屬于哪個(gè)部門或機(jī)構(gòu)，與委托者以契約形式表現(xiàn)其相互關(guān)系。V5.

2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核中，對(duì)管理層采用假設(shè)的合理性以及對(duì)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的編制和列報(bào)提供合理保證。X6. 審計(jì)依據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)則。X7. 無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告就是不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。X8. 凡是年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，都需要對(duì)期初余額進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)。X9. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法取得充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，則可視情況發(fā)表保留意見(jiàn)，否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。X10. 對(duì)于客戶委托金融機(jī)構(gòu)代管的投資債券，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如無(wú)法進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，則須向代管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證。V11. 認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)又可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)務(wù)中，通常分別評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，將二者相乘得到重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。X12. 由于內(nèi)部

3、控制存在固有的局限性，審計(jì)人員只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供合理保證。X13. 當(dāng)被審計(jì)單位對(duì)存貨實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行，并作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn)。X14. 詢證函一般以被審計(jì)單位的名義簽發(fā)，但須注明回函時(shí)要回至?xí)?jì)師事務(wù)所，并寫(xiě)明地址，以保證所復(fù)函件能寄回到審計(jì)人員手中，切忌將函件寄回被審計(jì)單位，以避免被審計(jì)單位有關(guān)人員借機(jī)更改數(shù)字或截留。V15. 確定重要性水平是在審計(jì)實(shí)施階段中進(jìn)行X16. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)必須與客戶保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立。V17. 對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債日至審計(jì)報(bào)告日被審計(jì)單位未調(diào)整或未披露的期后事項(xiàng)，審計(jì)人員可不 予關(guān)注。X18. 審計(jì)的分類就是按照審

4、計(jì)主體和審計(jì)內(nèi)容所作的類別劃分。X19. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前，要與被審計(jì)單位簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)。V20. 審計(jì)人員實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，可以確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平。X三、判斷題部分（共 20道試題，共40分。1. 審計(jì)報(bào)告，就是查帳驗(yàn)證報(bào)告，是審計(jì)工作的最終成果。（） A.錯(cuò)誤2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時(shí)必須與客戶保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立。（）B.正確3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行商定程序業(yè)務(wù)中，不需要為了獲取額外的證據(jù)，在委托范 圍之外執(zhí)行額外的程序。（）B.正確4. 標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表不帶說(shuō)明段的 無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告。（）B.正確5. 審計(jì)工作底稿的保管，一般

5、都屬于永久性保管。（）A.錯(cuò)誤6. 審計(jì)人員取得的書(shū)面證據(jù)證明力都很強(qiáng)。（）A.錯(cuò)誤7. 對(duì)于客戶委托金融機(jī)構(gòu)代管的投資債券，注冊(cè)會(huì)計(jì)師如無(wú)法進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)， 則須向代管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證。（）B.正確8. 審計(jì)的職能與地位密不可分，審計(jì)的職能決定著審計(jì)的地位，審計(jì)的地位又影響著的審計(jì)的職能。（）B.正確9. 審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位與會(huì)計(jì)報(bào)表所有方面發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）A.錯(cuò)誤10. 客觀性被認(rèn)為是審計(jì)人員的靈魂。（） A.錯(cuò)誤11. 環(huán)境證據(jù)可以幫助審計(jì)人員了解被審計(jì)單位和審計(jì)事項(xiàng)所處的環(huán)境，為審 計(jì)人員分析判斷審計(jì)事項(xiàng)提供有用的線索。（） B.正確12. 無(wú)論是順查還是逆查，均需要運(yùn)用審閱

6、法和核對(duì)法。（） B.正確13. 民間審計(jì)組織是指經(jīng)國(guó)家主管部門批準(zhǔn)和注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所。民間審計(jì)組織不象國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)那樣，直接隸屬于某個(gè)機(jī)構(gòu)或部門，而是以法人形式出現(xiàn)，在組織上具有經(jīng)濟(jì)主體和監(jiān)督主體的特征，不直接隸屬于哪個(gè)部門或機(jī)構(gòu)，與委托者以契約形式表現(xiàn)其相互關(guān)系。（）B.正確14. 對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債日至審計(jì)報(bào)告日被審計(jì)單位未調(diào)整或未披露的期后事項(xiàng)，審 計(jì)人員可不予關(guān)注。（）A.錯(cuò)誤15. 預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息所涵蓋的期間必須是未來(lái)期間的數(shù)據(jù)。（） A.錯(cuò)誤16. 順查法一般適用于規(guī)模較大，業(yè)務(wù)較多的大中型企業(yè)和會(huì)計(jì)憑證較多的機(jī) 關(guān)行政事業(yè)單位。（）A.錯(cuò)誤17. 由于內(nèi)部控制存在固有

7、的局限性，審計(jì)人員只能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性提供 合理保證。（）A.錯(cuò)誤18. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前，要與被審計(jì)單位簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)。（）B.正確19. 當(dāng)監(jiān)盤存貨程序受阻時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮是否存在其他的替代程序。（）A. 錯(cuò)誤20. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)盤責(zé)任應(yīng)包括現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽點(diǎn)。（）B.正確21. 委托人將會(huì)計(jì)報(bào)表與審計(jì)報(bào)告一同提交給使用人可以減少編報(bào)單位對(duì)會(huì)計(jì) 報(bào)表的真實(shí)性、合法性所負(fù)的責(zé)任。（） A.錯(cuò)誤22. 審計(jì)人員實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，可以確定重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際水平。（）A.錯(cuò)誤23. 無(wú)論何種審計(jì)方式，審計(jì)主體都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。（）A. 錯(cuò)誤24

8、. 確定重要性水平是在審計(jì)實(shí)施階段中進(jìn)行（）A.錯(cuò)誤25. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任是指對(duì)其出具的審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性，會(huì)計(jì) 數(shù)據(jù)的公允性負(fù)責(zé)。（） A.錯(cuò)誤26. 控制測(cè)試是指審計(jì)人員針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定 層次重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)程序。（） A.錯(cuò)誤27. 審計(jì)報(bào)告的簽署日期為注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)的日期。（） A.錯(cuò) 誤28. 為避免法律訴訟，注冊(cè)會(huì)計(jì)師絕對(duì)不能接受陷入財(cái)務(wù)和法律困境的單位的 業(yè)務(wù)委托。（）A.錯(cuò)誤29. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師張為在執(zhí)業(yè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)他無(wú)法勝任此項(xiàng)工作，那么他應(yīng)出示拒 絕表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（） A.錯(cuò)誤30. 審計(jì)獨(dú)立性主要表現(xiàn)在審計(jì)主體的獨(dú)立性，

9、即有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)和人員，審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟(jì)上、工作過(guò)程中保持獨(dú)立。（）B.正確31. 審計(jì)起源與發(fā)展的客觀基礎(chǔ)是要回答審計(jì)產(chǎn)生的過(guò)程問(wèn)題。（） A.錯(cuò)誤32. 在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如果預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，則審計(jì) 人員不必實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，只須實(shí)施控制測(cè)試。（） A.錯(cuò)誤33. 函證法屬于證實(shí)客觀事物”的方法。（）A.錯(cuò)誤34. 期后事項(xiàng)是審計(jì)的重要內(nèi)容之一，但其審計(jì)結(jié)果不會(huì)改變注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類型。（）A.錯(cuò)誤35. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法取得充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，則可視情況發(fā)表保留意見(jiàn)，否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。（） A.錯(cuò)誤36. 效益審計(jì)是指由獨(dú)立的審

10、計(jì)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)部門和單位的會(huì)計(jì)資料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性進(jìn)行評(píng)價(jià)的一種審計(jì)形式。由于效益審計(jì)側(cè)重于效益性審 計(jì)，因而主要通過(guò)監(jiān)督職能來(lái)完成。（）A.錯(cuò)誤37. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得代行委托單位管理決策職能，這一規(guī)定實(shí)質(zhì)上是為了對(duì)管理責(zé)任和報(bào)告責(zé)任加以區(qū)分。（） B.正確38. 在審計(jì)過(guò)程中，收集到的審計(jì)證據(jù)越多越好。（）A.錯(cuò)誤39. 與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相比，財(cái)務(wù)報(bào)表審閱的檢查風(fēng)險(xiǎn)與鑒證風(fēng)險(xiǎn)較低。（） A. 錯(cuò)誤40. 詢證函一般以被審計(jì)單位的名義簽發(fā)，但須注明回函時(shí)要回至?xí)?jì)師事務(wù)所，并寫(xiě)明地址，以保證所復(fù)函件能寄回到審計(jì)人員手中，切忌將函件寄回被審計(jì)單位，以避免被審計(jì)單位有關(guān)人員借機(jī)更改數(shù)字或

11、截留。（）B.正確41. 無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告就是不發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（） A.錯(cuò)誤42. 當(dāng)被審計(jì)單位對(duì)存貨實(shí)地盤點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行，并作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn)。（） A.錯(cuò)誤43. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核中，對(duì)管理層采用假設(shè)的合理性以及對(duì)預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的編制和列報(bào)提供合理保證。（） A.錯(cuò)誤44. 審計(jì)人員在提供專業(yè)服務(wù)時(shí)，可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能。（）A. 錯(cuò)誤45. 驗(yàn)資是特殊目的審計(jì)業(yè)務(wù)，但不是鑒證業(yè)務(wù)。（） A.錯(cuò)誤46. 被審驗(yàn)單位因吸收合并增加注冊(cè)資本及實(shí)收資本應(yīng)進(jìn)行設(shè)立驗(yàn)資。（）A.錯(cuò)誤47. 在我國(guó)，審計(jì)的總目標(biāo)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)執(zhí)行審計(jì)工作，對(duì)

12、財(cái)務(wù)報(bào)表的合 法性、真實(shí)性和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（） A.錯(cuò)誤48. 審計(jì)依據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)則。（） A.錯(cuò)誤49. 審計(jì)的分類就是按照審計(jì)主體和審計(jì)內(nèi)容所作的類別劃分。（） A.錯(cuò)誤50. 民間審計(jì)是指由獨(dú)立的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，？通過(guò)接受委托，對(duì)被審單位的會(huì)計(jì)資 料及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行查證、鑒證和評(píng)價(jià)的一 種審計(jì)形式。（）B.正確51. 一般而言，審計(jì)人員可通過(guò)實(shí)施控制測(cè)試，直接為認(rèn)定層次獲取充分、適 當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，進(jìn)而得出審計(jì)結(jié)論。（） A.錯(cuò)誤52. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前，要由其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。（）A.錯(cuò)誤53. 審計(jì)人員如擬信賴內(nèi)部控制，應(yīng)實(shí)施分

13、析程序，以將檢查風(fēng)險(xiǎn)控制在可接 受的低水平。（）A.錯(cuò)誤54. 在既定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng) 險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果呈反向關(guān)系。（） B.正確55. 存貨期末盤點(diǎn)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制的基本要求，審計(jì)人員不應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（）B.正確56. 凡是年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，都需要對(duì)期初余額進(jìn)行嚴(yán)格審計(jì)。（） A.錯(cuò)誤57. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告并非對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的擔(dān)保，所以，未檢查出財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)，并不一定表示審計(jì)工作未按審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。（）B.正確58. 設(shè)立審計(jì)組織需要依據(jù)所有權(quán)監(jiān)督理論和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。（）B.正確59. 為了保持審計(jì)的連續(xù)性和審計(jì)結(jié)果的可比性，注冊(cè)會(huì)計(jì)

14、師對(duì)同一客戶所進(jìn) 行的多年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)，應(yīng)使用相同的重要性水平。（） A.錯(cuò)誤60. 在世界范圍內(nèi)，有立法式、司法式、行政式和獨(dú)立式四種國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的設(shè)置形式，我國(guó)目前實(shí)行的是立法式組織模式。（） A.錯(cuò)誤61. 對(duì)審計(jì)工作底稿復(fù)核以后，要簽名以便確定責(zé)任。（）B.正確62. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證的應(yīng)收賬款無(wú)差異，則表明全部的應(yīng)收賬款余額正確。（）A.錯(cuò)誤63. 與審計(jì)報(bào)告一樣，注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的商定程序業(yè)務(wù)報(bào)告的標(biāo)題也應(yīng)該統(tǒng)一。（）A.錯(cuò)誤64. 審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中所收集到的審計(jì)證據(jù)，都應(yīng)列示在審計(jì)工作底稿中。（）B.正確65. 驗(yàn)資業(yè)務(wù)的三方責(zé)任人是出資者、被審驗(yàn)單位和注冊(cè)會(huì)計(jì)師。（） B

15、.正確66. 財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出后，如果知悉在審計(jì)報(bào)告日已存在的、可能導(dǎo)致修改審計(jì)報(bào)告的事實(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修改財(cái)務(wù)報(bào)表，并與管理層討論，同時(shí)根據(jù)具體情況采取適當(dāng)措施。（） B.正確67. 我國(guó)國(guó)家審計(jì)的起源基于西周的宰夫。（） B.正確68. 實(shí)施控制測(cè)試與了解內(nèi)部控制所采用的審計(jì)程序大體相同，主要區(qū)別在于了解內(nèi)部控制所采用的審計(jì)程序中通常不包括重新執(zhí)行。（）B.正確69. 為了保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中必須對(duì)每一報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行 詳細(xì)審計(jì)。（）A.錯(cuò)誤70. 如果審計(jì)項(xiàng)目組成員的主要近親屬在審計(jì)客戶中所處職位能夠?qū)蛻舻呢?cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量施加重大影響，將對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。其中的主要近親屬是指配偶或子女。（