大學內(nèi)部審計工作實施辦法

1、管理規(guī)范示范文本 | Excellent Model Text 資料編碼：CYKJ-FW-627編號：_大學內(nèi)部審計工作實施辦法審核：_時間：_單位：_大學內(nèi)部審計工作實施辦法用戶指南：該管理規(guī)范資料適用于管理中，為使規(guī)則公開化，讓所有人保持集體的協(xié)調(diào)，維護集體的利益，從而充分發(fā)揮團體的力量，實現(xiàn)管理有法可依，內(nèi)部運行有規(guī)則保障?？赏ㄟ^修改使用，也可以直接沿用本模板進行快速編輯。源自房地產(chǎn) 資料下載大學內(nèi)部審計工作實施辦法第一章 總則第一條 為了進一步規(guī)范學校內(nèi)部審計工作，促進和加強學校財經(jīng)管理，規(guī)范學校經(jīng)濟運行秩序，推進學校黨風廉政建設(shè)，保障學校各項事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國審計法、審計

2、署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定和教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作規(guī)定等法律、法規(guī)，結(jié)合我校實際情況，制定本辦法。第二條 學校內(nèi)部審計是學校財經(jīng)工作的重要組成部分，通過對本校及所屬單位實施內(nèi)部審計，評估學校內(nèi)部控制制度和管理制度，客觀評價教育經(jīng)濟管理活動及相應經(jīng)濟責任，促進提高教育資金使用效益。第三條 開展學校內(nèi)部審計工作，應堅持以下原則：依法審計的原則；獨立審計的原則；尊重事實的原則；保證質(zhì)量的原則；客觀公正的原則；提高效益的原則。第二章 組織和領(lǐng)導第四條 審計部門在學校主要行政負責人的領(lǐng)導下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和政策，以及上級部門和學校的規(guī)章制度，獨立開展內(nèi)部審計工作，對校長負責并報告工作，同時接受國家審計機

3、關(guān)和上級主管部門內(nèi)部審計機構(gòu)的業(yè)務指導和檢查。第五條 學校主要行政負責人可以根據(jù)工作需要，委托校紀委書記協(xié)助分管學校審計工作。學校主管審計工作的校領(lǐng)導要加強對學校內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導，其主要職責是：（一）建立健全內(nèi)部審計機構(gòu)，完善內(nèi)部審計規(guī)章制度；（二）定期研究、部署和檢查審計工作，聽取審計部門的工作匯報，及時審批審計工作計劃、審計報告，督促審計意見和審計決定的執(zhí)行；（三）支持審計部門和審計人員依法履行職責，并提供必需的經(jīng)費保證和工作條件；（四）對成績顯著的審計人員進行表彰和獎勵；（五）加強審計隊伍建設(shè)，切實解決審計人員在培訓、專業(yè)職務評聘和待遇等方面存在的問題。第三章 內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員第

4、六條 學校應當依照國家有關(guān)規(guī)定，建立健全內(nèi)部審計制度，設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備審計人員，開展內(nèi)部審計工作。第七條 學校應當保證審計工作所必需的專職人員編制，配備專業(yè)知識和業(yè)務能力較強，具有內(nèi)部審計崗位資格的人員，并形成合理的專業(yè)、知識和年齡結(jié)構(gòu)，保持相對穩(wěn)定。審計人員的專業(yè)技術(shù)資格和聘任，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。審計部門可以根據(jù)工作需要，聘請政治、業(yè)務素質(zhì)好，工作認真負責的兼職審計人員。第八條 審計人員辦理審計事項，應當嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，保證審計質(zhì)量，提高工作效率。第九條 審計人員辦理審計事項，應當遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范，做到依法審計、忠于職守，客觀公正、實事求是，廉潔奉公、

5、保守秘密。第十條 審計人員辦理審計事項，與被審計單位或?qū)徲嬍马椨兄苯永﹃P(guān)系的，應當主動回避。被審計單位有權(quán)申請審計人員回避。第十一條 審計人員依法執(zhí)行公務，受法律保護，任何單位和個人不得設(shè)置障礙和打擊報復。第十二條 審計人員應當按照國家的有關(guān)規(guī)定，參加崗位資格培訓和后續(xù)教育，不斷提高專業(yè)技術(shù)水平和能力。第十三條 內(nèi)部審計機構(gòu)的變動和其主要負責人的任免或調(diào)動，應事先征求上一級主管部門內(nèi)審機構(gòu)的意見。第四章 內(nèi)部審計機構(gòu)職責和權(quán)限第十四條 審計部門和審計人員依法對下列主要事項進行審計：（一）學校和所屬單位（部門）財務收支及有關(guān)經(jīng)濟活動；（二）學校和所屬單位（部門）財務預算的執(zhí)行及決算；（三）專項

6、教育資金的管理和使用；（四）國有資產(chǎn)的管理和使用；（五）基本建設(shè)、修繕工程項目；（六）內(nèi)部控制制度的健全、有效及風險管理；（七）經(jīng)濟管理和效益情況；（八）有關(guān)領(lǐng)導干部的經(jīng)濟責任；（九）對有關(guān)經(jīng)濟活動提供咨詢服務；（十）學校領(lǐng)導和上級主管部門交辦的其他審計事項。第十五條 審計部門應對學校和所屬單位（部門）財務收支及有關(guān)經(jīng)濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調(diào)查，并向?qū)W校領(lǐng)導報告審計調(diào)查結(jié)果，提出加強宏觀調(diào)控和內(nèi)部管理的意見和建議。審計部門應當對學校及所屬單位與其他經(jīng)濟組織的合作項目及投入資產(chǎn)的經(jīng)營狀況、效益等進行審計監(jiān)督。第十六條 審計部門根據(jù)工作的需要，在堅持自行組織、依法審計為主，經(jīng)學校領(lǐng)導

7、批準，可采用公開招標等方式委托社會中介機構(gòu)對有關(guān)事項進行審計。第十七條 審計部門在履行審計職責時，具有下列主要權(quán)限： （一）根據(jù)審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送財務計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件、資料等；（二）對審計涉及的有關(guān)事項，向有關(guān)單位或人員進行調(diào)查并索取有關(guān)文件、資料和證明材料；（三）檢查會計憑證、賬簿和報表，檢查資金和財產(chǎn)，檢測有關(guān)計算機系統(tǒng)和電子數(shù)據(jù)，查閱有關(guān)文件、資料和證明材料，勘察現(xiàn)場實物；（四）參與制定學校有關(guān)的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度；（五）參加本單位的有關(guān)會議，召開與審計事項有關(guān)的會議；（六）向校領(lǐng)導反映情況和提供信息，提出改善內(nèi)部管理、提高經(jīng)

8、濟效益的建議，為校領(lǐng)導的決策提出建議，并定期檢查建議的落實和改進情況；（七）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與經(jīng)濟活動有關(guān)的資料，經(jīng)主管校領(lǐng)導批準，有權(quán)采取暫時封存的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責任的建議；（八）對模范遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的單位和個人提出給予表彰的建議；對違規(guī)和造成損失浪費的行為提出制止、糾正和批評教育。對違法違規(guī)和造成嚴重損失浪費的有關(guān)單位和人員移交紀檢、監(jiān)察或司法部門處理。第十八條 審計部門可以利用上級內(nèi)部審計部門和社會中介機構(gòu)的審計結(jié)果；審計部門的審計報告經(jīng)學校主管領(lǐng)導批準同意后，可提供給有關(guān)部門。第五章 內(nèi)部審計工作程序第十九條

9、審計部門應當根據(jù)學校中心任務和上級審計機關(guān)和內(nèi)部審計機構(gòu)的部署，制定年度審計工作計劃，經(jīng)校長辦公會討論同意后組織實施。第二十條 根據(jù)年度審計工作計劃以及校領(lǐng)導、有關(guān)部門臨時委托的審計工作，審計部門確定審計事項，組成審計小組，了解被審計單位基本情況，編制審計方案，并在實施審計前向被審計單位送達審計通知書。第二十一條 審計組應在審計方案規(guī)定的時間內(nèi)完成審計工作任務。如有特殊情況確需延長工作時間的，應報經(jīng)審計部門負責人批準，并詳細說明原因。第二十二條 審計人員對審計事項實施審計，取得有關(guān)證明材料，編制審計工作底稿。第二十三條 審計組對審計事項實施審計后，撰寫審計報告，報審計部門負責人審核后經(jīng)學校領(lǐng)導

10、干部經(jīng)濟責任審計領(lǐng)導小組討論修改后征求被審計單位和被審計人（領(lǐng)導干部）意見。被審計單位和被審計人（領(lǐng)導干部）應當自接到審計報告（征求意見稿）之日起十個工作日內(nèi)，將書面意見送交審計部門，逾期即視為無異議。第二十四條 審計部門負責人對審計報告進行審核后，報主管校領(lǐng)導審批。第二十五條 審計部門應對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。第二十六條 審計部門在審計事項結(jié)束后，應當按照有關(guān)規(guī)定建立和管理審計檔案。第六章 法律責任第二十七條 違反本辦法，有下列行為之一的被審計單位和個人：（一）拒絕或拖延提供與審計事項有關(guān)的文件、會計資料和證明材料的；（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷毀有關(guān)文件和會計資料的；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得的財產(chǎn)的；（四）弄虛作假，隱瞞事實真相的；（五）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；（六）拒不執(zhí)行審計意見書和審計決定的；（七）打擊報復陷害審計人員和檢舉人的。學校應根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或行政處分，構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)處理。第二十八條 違反本辦法，有下列行為之一的審計機構(gòu)和審計人員。（一）利用職權(quán)，謀取私利的；