公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度

1、河南永和路橋工程有限公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度 為控制費(fèi)用，提高效率，規(guī)范出差人員的審批及報(bào)銷程序，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本制度。一、報(bào)銷范圍：本細(xì)則適用于公司國(guó)內(nèi)出差的報(bào)銷及外地長(zhǎng)駐人員。二、出差審批辦法：1、出差申請(qǐng)程序：因工作需要出差，無(wú)論是否借款，出差前均應(yīng)填寫“#有限責(zé)任公司出差申請(qǐng)單”（見附件）,明確出差任務(wù)、出行路線、逗留時(shí)間及隨行人員等相關(guān)事宜，出差申請(qǐng)單應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。若同次出差任務(wù)涉及多部門員工的，應(yīng)按部門分別填制出差申請(qǐng)單。未經(jīng)過(guò)審批的，不予借支和報(bào)銷差旅費(fèi)。出差申請(qǐng)單由財(cái)務(wù)部留存，并作為部門費(fèi)用考核依據(jù)。如要借款，應(yīng)填寫“借款單”，根據(jù)出差申請(qǐng)單確定借款

2、金額。領(lǐng)款單憑出差申請(qǐng)單經(jīng)董事長(zhǎng)審核批準(zhǔn)方可執(zhí)行。同時(shí)財(cái)務(wù)部實(shí)行“前帳不清、后帳不借”的原則。2、差旅費(fèi)報(bào)銷程序：經(jīng)批準(zhǔn)出差辦事人員，應(yīng)如實(shí)填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，并列明事由、時(shí)間、線路后交部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字，再交財(cái)務(wù)部審核簽字，按公司費(fèi)用報(bào)銷程序予以報(bào)銷（領(lǐng)導(dǎo)班子成員出差費(fèi)用須經(jīng)董事長(zhǎng)審核簽字）。除按規(guī)定可報(bào)出租車費(fèi)的人員外的其他人員如要乘座出租車，應(yīng)事前向部門領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示同意，報(bào)帳時(shí)由董事長(zhǎng)簽字認(rèn)可。3、住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：職務(wù)住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食標(biāo)準(zhǔn)交通費(fèi)用經(jīng)理及以上實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷中層管理人員130元/天40元/天40元/天工作人員80元/天30元/天30元/天 注：（1）住宿費(fèi)系指房

3、間標(biāo)準(zhǔn)； （2）因特殊情況超標(biāo)，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。三、差旅費(fèi)報(bào)銷原則（1）區(qū)內(nèi)出差不論時(shí)間長(zhǎng)短，均不發(fā)給出差補(bǔ)助費(fèi)。（2）住宿費(fèi)報(bào)銷條件：按出差的實(shí)際天數(shù)憑正式發(fā)票計(jì)算報(bào)銷，實(shí)際住宿費(fèi)超過(guò)規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分由出差人員處理不予報(bào)銷。（3）以下人員不實(shí)行市內(nèi)交通費(fèi)包干辦法：在外地參加各種訓(xùn)練班（含學(xué)習(xí)）的人員；自帶交通工具或接待單位提供交通工具的出差人員；其他不宜實(shí)行本辦法的出差人員。 （4）出差期間，若發(fā)生招待費(fèi)，報(bào)銷時(shí)要求寫明發(fā)生費(fèi)用原因，被招待對(duì)象和就餐金額。（5）出差補(bǔ)助天數(shù)實(shí)行：按出差自然（以日歷為準(zhǔn)）天數(shù)補(bǔ)助。（6）出差的行程路線須與出差申請(qǐng)單上標(biāo)明路線相符。（7）出外學(xué)習(xí)、培訓(xùn)

4、和參加會(huì)議的人員，如果主辦單位統(tǒng)一安排食宿，食宿費(fèi)已包含學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、會(huì)議費(fèi)用中的，憑會(huì)議證明和發(fā)票，在審核后按實(shí)報(bào)銷學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、不再另報(bào)住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)。如經(jīng)審查后，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假者，按多報(bào)住宿費(fèi)和伙食補(bǔ)助費(fèi)的5倍罰款，給予其所在部門或分管領(lǐng)導(dǎo)2倍的罰款。（8）嚴(yán)格控制出差人數(shù)，給多派人出差的部門領(lǐng)導(dǎo)處以多派人出差費(fèi)用的2倍罰款。（9）出差人員應(yīng)在回公司后10天內(nèi)報(bào)帳，需延期報(bào)銷的應(yīng)有書面申請(qǐng)并有部門領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。否則按應(yīng)報(bào)金額的10%進(jìn)行處罰，同時(shí)對(duì)部門領(lǐng)導(dǎo)罰款50元每次。（10）出差人員隨車（包括因工作需要隨貨車）乘坐到目的地，公司報(bào)銷油費(fèi)及過(guò)路費(fèi)用。四、本規(guī)定從2012年1月1日

5、起執(zhí)行。 河南永和路橋工程有限公司 二0一二年一月一日河南永和路橋工程有限公司出差申請(qǐng)單 出差人本部門：部門 隨行人其他部門：差 期年月日至年月日出差路線出發(fā)時(shí)間暫支旅費(fèi)出差事由分管領(lǐng)導(dǎo) 直屬上級(jí) 申請(qǐng)日期 報(bào)銷記錄 會(huì)計(jì)填寫報(bào)銷日期 報(bào)銷金額 備注 報(bào)賬會(huì)計(jì)： 注（1）本表由財(cái)務(wù)部留存，并作為統(tǒng)計(jì)考核依據(jù) （2）除“隨行人”外，其他欄目均只填寫本部門人員出差情況 財(cái)務(wù)管理制度-集團(tuán)公司 一、 總則 1、 依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、股份公司會(huì)計(jì)制度制定本制度； 2、 本制度適用于xxxx各分子公司； 3、 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于

6、公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度； 4、 本制度的解釋權(quán)在xxxx財(cái)務(wù)中心。 8-1財(cái)務(wù)管理細(xì)則 一、總原則 1、 公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。 2、 嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。 二 、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé) 大區(qū)財(cái)務(wù)實(shí)行分級(jí)管理、分工負(fù)責(zé)的管理制度，各分公司財(cái)務(wù)人員接受本公司財(cái)務(wù)主管

7、的領(lǐng)導(dǎo)，各財(cái) 務(wù)主管對(duì)大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心和大區(qū)總裁負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)人員設(shè)會(huì)計(jì)、出納崗位，實(shí)行崗位責(zé)任制，做到錢帳分開，各負(fù)其責(zé)。 （一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé) 1、 組建大區(qū)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)大區(qū)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。 2、 貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度， 同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。 3、 進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。 4、 其他相關(guān)工作。 （二）財(cái)務(wù)主管職責(zé) 1、 負(fù)責(zé)管理

8、公司的日常財(cái)務(wù)工作，直接對(duì)大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)，由大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)中心及大區(qū)總裁任免。 2、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。 3、 負(fù)責(zé)對(duì)本部門財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。 4、 負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。 5、 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。 6、 參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。 7、 組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。 8、 負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減

9、變化，負(fù)責(zé)盤盈盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié)算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。 9、 及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)信息資料，向大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理及分公司總經(jīng)理報(bào)告財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果，并接受監(jiān)督指導(dǎo)。 10、 負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。 11、 參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。 12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （三）會(huì)計(jì)職責(zé) 1、 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)； 2、 發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督

10、、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)； 3、 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作； 4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （四）出納職責(zé) 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。 2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。 3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。 4、每周末下班前報(bào)送資金周報(bào)表給大區(qū)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理及大區(qū)總裁。 三、現(xiàn)金管理制度 1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。 2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。 3、

11、 庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。 4、 出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。 5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷（詳見差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定）。 6、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。 四、支票管理 1、 支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。 2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支

12、憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。 3、 出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的支票回收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。 4、 支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。 5、 所開出支票必須封填收款單位名稱。 6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 五、印鑒的保管 1、銀行印鑒必須分人保管。 2、財(cái)務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。 六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查 1、 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款

13、的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。 2、 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。 3、 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。 8-2支出審批制度 一、目的 1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。 2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。 二、適用原則 （一）使用商業(yè)單位制，各單位（專業(yè)網(wǎng)站、成本中心、職能部門）經(jīng)理/負(fù)責(zé)人在該單位許可的經(jīng)營(yíng)范圍、 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（經(jīng)理/部門負(fù)

14、責(zé)人對(duì)該單位之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。 （二）部門經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門主管等。 （三）授權(quán)方式可分為兩類： 1、固定授權(quán) 1） 授權(quán)書由授權(quán)者向大區(qū)總裁出具并同時(shí)抄送運(yùn)營(yíng)管理中心。 2） 運(yùn)營(yíng)管理中心在認(rèn)證此文件之有效性后，既兩個(gè)工作日之內(nèi)，將已被運(yùn)營(yíng)中心確認(rèn)的復(fù)制樣本交給財(cái)務(wù)部做相應(yīng)執(zhí)行。 3） 財(cái)務(wù)部在接收此文件后應(yīng)全面配合，及時(shí)針對(duì)財(cái)務(wù)之行政、內(nèi)控、調(diào)碼等事宜做出探討，并在三個(gè)工作日之內(nèi)，向該單位經(jīng)理致函生效并明確列出相關(guān)的財(cái)務(wù)措施。如財(cái)務(wù)部發(fā)現(xiàn)疑問(wèn)須在以上期限內(nèi)向大區(qū)總裁匯報(bào)。 4） 部門經(jīng)理在接獲生效函后的五個(gè)工作日之內(nèi)必須向人事部提供有關(guān)人事

15、權(quán)限更動(dòng)的詳細(xì)資料。 2、臨時(shí)授權(quán) 1） 一般適用于經(jīng)理外地出差或休假期間的委托。在此情況下，經(jīng)理須最遲在授權(quán)生效二十四小時(shí)之前向大區(qū)總裁出具授權(quán)書并同時(shí)抄送運(yùn)營(yíng)管理中心、人力資源部和財(cái)務(wù)部。 2） 在授權(quán)書內(nèi)說(shuō)明授權(quán)方、被授權(quán)方，原因，權(quán)限和期限。如時(shí)間緊迫，發(fā)送電子郵件或傳真加口授亦可。（臨時(shí)授權(quán)于他人并非相應(yīng)排除經(jīng)理對(duì)授權(quán)期間的具體責(zé)任，由此，經(jīng)理應(yīng)認(rèn)真避免在此期間授權(quán)、斷定非慣例性、金額龐大的交易。） 三、審批程序 1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、 分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部 2、超計(jì)劃報(bào)銷： 經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）、 分管經(jīng)理（部門負(fù)責(zé)人）、大區(qū)總

16、裁、 財(cái)務(wù) 四、計(jì)劃審批內(nèi)容 1、 購(gòu)買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買并庫(kù)存，各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門簽字確認(rèn)）。 2、 固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與OA設(shè)備）：其購(gòu)買由各部門報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買，金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)大區(qū)總裁審批。 3、 參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，

17、由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷往返車票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)銷車票與差旅補(bǔ)助。 3、 凡是參加境外展覽會(huì)，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理（大區(qū)總裁）提交專項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 4、 差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請(qǐng)示大區(qū)總裁經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行

18、)。 5、 工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。 6、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。 8-3 報(bào)銷審核制度 一、原則 1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、和經(jīng)辦人簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。（分公司2000元以下支出由分公司總經(jīng)理或常務(wù)

19、副總經(jīng)理審批，凡2000元以上任何開支都必須由大區(qū)總裁書面簽字審批后，出納方可支付，并將有大區(qū)總裁書面簽字的審批單傳真件復(fù)印后附于原始單據(jù)后，方可作為報(bào)銷憑證）。 2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月了，25日以后帳最遲不得超過(guò)下月3 日。 3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。 二、支出相關(guān)部門審核 對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。 三、財(cái)務(wù)部門審核 財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。 四、審核權(quán)限 同審批權(quán)限。 五、費(fèi)用報(bào)銷及借款時(shí)間一覽 項(xiàng) 目 周一 周二 周三 周四 周五 款項(xiàng)借支 1

20、1：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 11：00-12：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 15：30-17：00 費(fèi)用報(bào)銷 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 對(duì)外結(jié)帳 9：00-12：00 9：00-12：00 9：00-12：00 （分公司財(cái)務(wù)部可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整） 六、報(bào)銷手續(xù) 嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件

21、，原件給客戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證： 1、 版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門憑發(fā)票填寫費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體刊登的詳細(xì)清單），核對(duì)無(wú)誤后付款。 2、 印刷費(fèi)（出片費(fèi)）：部門憑發(fā)票，附印刷品結(jié)算單，進(jìn)行核實(shí)無(wú)誤后，填寫費(fèi)用（成本）報(bào)銷單，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤后付款。 3、 辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買的，運(yùn)營(yíng)管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，填寫驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫(kù)單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。各單位自行購(gòu)買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。 4、 機(jī)房與OA設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后

22、填寫驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。 5、 資料費(fèi)：各單位購(gòu)書及其它資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運(yùn) 營(yíng)管理中心）進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。 6、 差旅費(fèi)：于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)大區(qū)總裁審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)3天內(nèi)無(wú)故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理?yè)?dān)保，視同經(jīng)理借款。 7、 業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票

23、據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱；加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請(qǐng)注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說(shuō)明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說(shuō)明原因。 8、 超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。 8-4差旅費(fèi)報(bào)銷管理規(guī)定 為保證公司差旅費(fèi)的合理使用，規(guī)范差旅費(fèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)，特制定此規(guī)定，具體如下： 1、 出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進(jìn)行各項(xiàng)公務(wù)活動(dòng)的員工。

24、2、 出差人員出差需持有經(jīng)部門經(jīng)理、運(yùn)營(yíng)中心、公司總經(jīng)理簽字的出差申請(qǐng)表。申請(qǐng)表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時(shí)間、出差地點(diǎn)、出差事由、出差來(lái)回乘坐交通工具、預(yù)計(jì)差旅費(fèi)金額，報(bào)總經(jīng)理審批，憑申請(qǐng)單辦理借款和報(bào)銷手續(xù)后將申請(qǐng)單交運(yùn)營(yíng)管理中心存檔。 2、 坐飛機(jī)的有關(guān)規(guī)定 1） 級(jí)別規(guī)定：總裁、分公司總經(jīng)理等，出差可乘飛機(jī)。其他人員無(wú)特殊情況不得乘坐飛機(jī)。 2） 特殊情況規(guī)定： A、 業(yè)務(wù)緊急，必須乘飛機(jī)； B、 路途長(zhǎng)，乘火車時(shí)間超過(guò)30小時(shí)； C、 本身業(yè)務(wù)需要，并由對(duì)方出機(jī)票款； D、 機(jī)票打折幅度大，折后機(jī)票價(jià)格比火車硬臥票價(jià)不超過(guò)50元。 3) 報(bào)批手續(xù)： 一般人員出差，在特殊情況下

25、需乘飛機(jī)，必須有總經(jīng)理審批同意，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 3、 工出差到外地，可預(yù)借一定金額的差旅費(fèi)。出差回來(lái)后憑單據(jù)在三日內(nèi)報(bào)銷，逾期不報(bào)銷者，將從工資中扣除所借款項(xiàng)。 4、 出差人員的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行定額包干（詳見后附差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)），由出差人員調(diào)劑使用，節(jié)余歸己、超支不補(bǔ)。 5、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標(biāo)準(zhǔn)，如買不到硬臥票，按硬座票價(jià)的60% 予以補(bǔ)助。 6、 出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)，須事先請(qǐng)示總裁特批。 7、 往返機(jī)場(chǎng)、車站的市內(nèi)交通費(fèi)準(zhǔn)予單獨(dú)憑車票報(bào)銷（不含出租車費(fèi)用）。 8、 出差參加展示會(huì)的運(yùn)雜費(fèi)、門票等準(zhǔn)予單獨(dú)憑票報(bào)銷；對(duì)于到外地參加會(huì)議、展覽、及其他活動(dòng)的人員食

26、宿及其他費(fèi)用由對(duì)方負(fù)擔(dān)的，不得在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助；到分公司出差，由分公司負(fù)擔(dān)費(fèi)用的，不得再次在公司報(bào)銷路費(fèi)并領(lǐng)取補(bǔ)助。 10、 出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會(huì)議等，由集體統(tǒng)一安排食宿的，按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，不享受任何補(bǔ)助。 11、 出差補(bǔ)助天數(shù)的計(jì)算方法： 1） 出發(fā)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前出發(fā)的可享受全天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)日不能到達(dá)目的地的，可享受半天補(bǔ)助；12：00后出發(fā)的，當(dāng)天到達(dá)目的地的并住宿，可享受全天補(bǔ)助； 2） 到達(dá)日補(bǔ)助計(jì)算：以有效報(bào)銷車票或飛機(jī)票的準(zhǔn)確開車或起飛時(shí)間為準(zhǔn)：上午12：00前返回的可享受半天補(bǔ)助；12

27、：00后返回的可享受全天補(bǔ)助。 12、 出差天數(shù)的計(jì)算方法：按照實(shí)有天數(shù)計(jì)算。 13、 以下范圍內(nèi)的外出不按出差處理：在廣、深、佛山、順德、中山等廣東省范圍內(nèi)出差一般不予補(bǔ)助，如有特殊情況需部門經(jīng)理報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)； 14、 經(jīng)分公司統(tǒng)一招聘的員工或由廣深公司統(tǒng)一招聘的應(yīng)屆畢業(yè)生到公司報(bào)到，可按照火車硬座或公交大巴票價(jià)，予以實(shí)報(bào)差旅費(fèi)及行李托運(yùn)費(fèi)，不享受任何補(bǔ)助； 15、 費(fèi)用核算：公司所有人員出差費(fèi)用均計(jì)入各部門成本。 16、 其它 1） 報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供出差期間相應(yīng)票據(jù)（如住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、餐費(fèi)等），以便財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳目財(cái)務(wù)處理。如無(wú)法提供相應(yīng)票據(jù)，日補(bǔ)助超過(guò)30元以上的部分將由財(cái)務(wù)按

28、國(guó)家規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。 2） 凡購(gòu)買打折機(jī)票的（票面有不得簽轉(zhuǎn)更改字樣的），在報(bào)銷時(shí)必須按打折后的實(shí)際價(jià)格填寫，如有弄虛作假，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。 附件： 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn) 職務(wù) 一般地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元/天） 特殊地區(qū)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)（元/天） 總裁 280 380 事業(yè)部/職能部門總經(jīng)理（主任） 240 320 部門經(jīng)理 220 280 部門副經(jīng)理/主管 180 230 一般人員 160 200 注：1、特殊地區(qū)指：深圳、廣州、珠海、汕頭、海南； 2、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理（副主任）與部門經(jīng)理補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)相同； 3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。 8-5 往來(lái)帳務(wù)管理制度 一、應(yīng)收帳款

29、管理 （一）收款方針 1、 業(yè)務(wù)人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時(shí)把廣告認(rèn)定單交由客戶確認(rèn)，并及時(shí)催收款項(xiàng)。 2、 收款時(shí)間：次月13日前。（注：數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額）。 3、 回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票；現(xiàn)金；抵實(shí)物，（所抵實(shí)物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無(wú)法收回所欠款項(xiàng)，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴(yán)禁市場(chǎng)員墊付業(yè)務(wù)款，否則公司除追收客戶款，沒(méi)收市場(chǎng)員所墊款項(xiàng)，并通報(bào)批評(píng)。 4、 部門人員調(diào)動(dòng)或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項(xiàng)的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一 份交財(cái)務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交

30、人及財(cái)務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計(jì)人員均應(yīng)簽字，并報(bào)財(cái)務(wù)備案。接受人應(yīng)核對(duì)帳單金額及是否經(jīng)過(guò)客戶確認(rèn)。 （二）未回款考核辦法 1、未回款處罰 1）由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額； 2）由于公司內(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰； 3）由于外部不可抗力（如客戶倒閉、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。 2、 未回款從個(gè)人收入中按比例核減，待回款后按以下方法返還： 1） 未回款額分三個(gè)月核扣，當(dāng)月扣10%，次月扣30%，第三個(gè)月扣60%； 2） 未回款扣款每月隨工資補(bǔ)發(fā)，三個(gè)月內(nèi)全部收回，補(bǔ)發(fā)全部扣款額，提成按5%； 3） 若第3個(gè)月仍未回收該款項(xiàng)，該市場(chǎng)員停止業(yè)務(wù),專職收款.在3個(gè)月之后

31、回款,待回款后只補(bǔ)發(fā)扣款額，不予提成。 3、 未回款項(xiàng)不計(jì)入業(yè)績(jī)。 4、 3個(gè)月（含3個(gè)月）以上的未回款如申請(qǐng)壞帳，則扣除該業(yè)務(wù)員該筆應(yīng)收款30%的印刷成本，并處以30%的罰款，其直接主管或經(jīng)理督帳不利，同時(shí)處以5%的罰款。 5、 若市場(chǎng)員連續(xù)兩個(gè)月無(wú)未回款且業(yè)績(jī)均在部門任務(wù)額（任務(wù)額低于8000元的以8000元計(jì)）以上，則酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。由市場(chǎng)員申報(bào)，部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核后在工資中發(fā)放。 6、 財(cái)務(wù)部對(duì)部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)3個(gè)月以上部門未回款財(cái)務(wù)部上報(bào)公司總裁。 7、 對(duì)預(yù)收款，按1%的比例對(duì)市場(chǎng)員給予獎(jiǎng)勵(lì)。 （三）可疑客戶及可疑帳款的處理 1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況，

32、應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告單”，并建議采取措施。 2、業(yè)務(wù)人員對(duì)在兩個(gè)月內(nèi)催收無(wú)效且金額較大的票款，應(yīng)填寫“可疑客戶報(bào)告書”，并收集有關(guān)證據(jù)、資料等，報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。 3、催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部款項(xiàng)未能收回的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法律機(jī)關(guān)證明、債權(quán)證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證，送財(cái)務(wù)部作沖帳準(zhǔn)備。 4、對(duì)收款不報(bào)或積壓收款的業(yè)務(wù)員，一旦發(fā)現(xiàn)，公司將從重處罰。 二、應(yīng)付帳款管理 （一）付款時(shí)間： 1、業(yè)務(wù)款項(xiàng)由部門申請(qǐng)，經(jīng)過(guò)審批后執(zhí)行； 2、印刷費(fèi)、版面費(fèi)等次月20日左右支付（每月出刊后第二日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)）； 3、購(gòu)置固定資產(chǎn)款項(xiàng)于固定資產(chǎn)驗(yàn)收入庫(kù)后支付。 （二） 付款

33、方式： 1、轉(zhuǎn)帳支票，非遠(yuǎn)期、空頭或錯(cuò)誤支票； 2、現(xiàn)金； 3、實(shí)物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。 （三） 其他：非本公司人員領(lǐng)款時(shí)，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。 8-6票據(jù)管理制度 一、發(fā)票管理 （一）申領(lǐng) 1、 由申請(qǐng)人在零星開票通知單中詳細(xì)填寫部門名稱、申請(qǐng)日期、合同號(hào)（右上角填寫）、企業(yè)全稱、廣告刊登媒體或網(wǎng)刊全稱、業(yè)務(wù)發(fā)生具體日期、開票金額、業(yè)務(wù)性質(zhì)（廣告或信息）、申請(qǐng)人姓名等，交部門經(jīng)理審批、會(huì)計(jì)審核后開具。 2、 若零星開票通知單中企業(yè)名稱與合同中的企業(yè)名稱不相符，業(yè)務(wù)員需持有雙方企業(yè)蓋章認(rèn)可的證明（特殊情況可由部門經(jīng)理簽字認(rèn)可），財(cái)務(wù)方可開具發(fā)票。 3、 杜絕開無(wú)企業(yè)名稱發(fā)票。

34、4、 杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票：任何人無(wú)權(quán)把企業(yè)名稱縮減 至2-3個(gè)字。 5、 若業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生與合同不符，業(yè)務(wù)員需持有企業(yè)的附加合同或加蓋公章的證明方可開票。 6、 丟失發(fā)票一切后果由業(yè)務(wù)人員自負(fù)，在對(duì)方企業(yè)提供相關(guān)證明文件（標(biāo)明發(fā)票號(hào)及金額并加蓋公章）后，我公司可提供加蓋公司發(fā)票專用章的發(fā)票存根聯(lián)復(fù)印件，業(yè)務(wù)人員因丟失發(fā)票或其他原因需要借出發(fā)票時(shí)，需有書面申請(qǐng)并由各部門經(jīng)理人員簽字，財(cái)務(wù)人員對(duì)于借出發(fā)票應(yīng)進(jìn)行登記，并及時(shí)取回。 7、 發(fā)票復(fù)印件蓋章需由部門經(jīng)理人員、公司總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)進(jìn)行登記并由當(dāng)事人簽字。 8、開發(fā)票時(shí)遇到的其他特殊情況，財(cái)務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，才能開具發(fā)票。

35、 （二）具體規(guī)定 1、 已提供勞務(wù)并簽訂合同的，業(yè)務(wù)員憑運(yùn)營(yíng)中心蓋章認(rèn)可的合同及零星開票通知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單，以財(cái)務(wù)人員核對(duì)無(wú)誤后開具發(fā)票。 2、 未提供勞務(wù)已簽訂合同但又未收款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)部門經(jīng)理認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單，由部門經(jīng)理或以上級(jí)管理人員簽字，方可開具發(fā)票。若此項(xiàng)合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。 3、 未提供勞務(wù)，已簽訂合同且已收款的，業(yè)務(wù)員可憑零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。 4、 已提供勞務(wù)，但未簽訂合同且已收回款的，業(yè)務(wù)員根據(jù)運(yùn)營(yíng)中心認(rèn)可的業(yè)務(wù)內(nèi)容，填寫零星開票通知單或廣告（信息）認(rèn)定單開具發(fā)票。 5、 未提供勞務(wù)且未簽訂合同的，禁

36、止開發(fā)票。特殊情況如預(yù)收款項(xiàng)等，須部門經(jīng)理專門說(shuō)明。 （三）回收 1、 當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，已收款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將款項(xiàng)交到公司出納處，否則作挪用公款處理；當(dāng)天未能收回款項(xiàng)的，當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財(cái)務(wù)統(tǒng)一保管；客戶因特殊原因需先將發(fā)票留下后再結(jié)款項(xiàng)的，所開發(fā)票金額在2000元以下的領(lǐng)票人必須要求客戶簽收條經(jīng)本部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。所開發(fā)票金額在2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財(cái)務(wù)。違反此項(xiàng)，每次扣款200元直至開除。 2、 若是抵貨業(yè)務(wù)，當(dāng)天領(lǐng)出發(fā)票，必須要求客戶開具同樣金額的銷售發(fā)票交還財(cái)務(wù)，否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項(xiàng)，每次扣款1

37、00元。 3、 凡將所開發(fā)票重新更改、退票（換名稱或換金額），必須寫明原因并經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。 （四）填寫 公司統(tǒng)計(jì)（或會(huì)計(jì)）應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的零星開票申請(qǐng)單按照發(fā)票順序認(rèn)真填寫，保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補(bǔ)或撕毀，如有填錯(cuò)，應(yīng)整套（存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián)）保存，并注明“作廢”字樣，以備查驗(yàn)。 （五）監(jiān)督 會(huì)計(jì)（統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)部門）應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的 “支票回收單”核對(duì)每張發(fā)票（每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額）的回款情況，對(duì)所開出發(fā)票（所發(fā)生業(yè)務(wù)）進(jìn)行監(jiān)督。 （六）內(nèi)容不符時(shí)的處理 支票回收的付款公司名稱與市場(chǎng)員所報(bào)客戶名稱或所申請(qǐng)發(fā)票名稱不符時(shí)，市場(chǎng)員必須同時(shí)上交由付款方加蓋財(cái)

38、務(wù)章的付款說(shuō)明交財(cái)務(wù)備案。如無(wú)說(shuō)明，財(cái)務(wù)先扣留支票，要求業(yè)務(wù)人員補(bǔ)交說(shuō)明，如到截止日期仍無(wú)說(shuō)明，按未回款處理。 二、收據(jù)管理 1、 收據(jù)視同發(fā)票管理。 2、 收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票。 3、 以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問(wèn)題由財(cái)務(wù)部負(fù)全責(zé)。 三、支票管理 1、 支票的購(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)； 2、 建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額； 3、 出納收取支票時(shí)，須立即開具加蓋有“支票收訖”章的一式四聯(lián)的支票回收單，由繳款人 4、 支票的使用必須

39、填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（計(jì)外部分）簽字后出納方可開出； 5、 所開出支票必須封填收款單位名稱； 6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 四、票據(jù)管理原則 1、 加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕單據(jù)遺失現(xiàn)象。誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)，罰遺失者每張單據(jù)金額的10%，直接從報(bào)銷金額中扣除（即實(shí)報(bào)金額為應(yīng)報(bào)金額的90%）。 2、 財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報(bào)銷。 8-7工資及相應(yīng)級(jí)別報(bào)銷管理制度 一、 基本原則 （一）一般程序 1、 以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資； 2、 每月10日發(fā)放上月基本工資，20日發(fā)放提成或績(jī)效，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個(gè)人帳戶（遇節(jié)假日順延）； 3、 自動(dòng)

40、離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算； 4、 每月2日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動(dòng)表、獎(jiǎng)罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎(jiǎng)金由各部門經(jīng)理上報(bào)。 5、 按照勞動(dòng)合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定； 6、 工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放； 7、 由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 （二） 保密原則 工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何

41、員工不允許以任何方式詢問(wèn)、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動(dòng)紀(jì)律者處理。 （三）收入掛鉤原則 1、 為適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)及各事業(yè)部利潤(rùn)中心的經(jīng)營(yíng)管理需要，各利潤(rùn)中心的人員收入、福利與所在利潤(rùn)中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級(jí)由各利潤(rùn)中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤(rùn)中心的利潤(rùn)指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤(rùn)中心的實(shí)際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。 2、 職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤(rùn)及個(gè)人績(jī)效考評(píng)的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門按照本

42、工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個(gè)人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級(jí)。 （四）備案原則 1、 對(duì)于利潤(rùn)中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn)，可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整，但必須在年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中明確說(shuō)明，并經(jīng)公司批準(zhǔn)后報(bào)運(yùn)營(yíng)中心備案，方可執(zhí)行； 2、 所有利潤(rùn)中心、職能部門的人員工資等級(jí)必須在財(cái)務(wù)或運(yùn)營(yíng)中心備案（年薪制的除外）。 （五）薪酬結(jié)構(gòu) 1、 薪酬結(jié)構(gòu)種類 1） 年薪制加期權(quán)股； 2） 基本工資加績(jī)效工資加期權(quán)股 ； 3） 基本工資加傭金（提成）制； 4） 基本工資加計(jì)件工資加績(jī)效獎(jiǎng)勵(lì)。 2、 基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。 3、 對(duì)應(yīng)于不同級(jí)

43、別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷；同時(shí)部門經(jīng)理對(duì)本部門員工費(fèi)用報(bào)銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績(jī)及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。 4、 根據(jù)深圳市政府社會(huì)保障制度，對(duì)于深圳市戶口員工的房補(bǔ),以“住房公積金”體現(xiàn),直接存入個(gè)人帳戶; 而非深圳戶口的員工作為相應(yīng)的福利, 對(duì)應(yīng)不同的級(jí)別人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度, 凡在此額度范圍內(nèi)的住房費(fèi)用, 可以據(jù)實(shí)報(bào)銷。 5、 實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動(dòng)法規(guī)定給予加班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。 6、 每位

44、員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎(jiǎng)金基數(shù)又享受提成。 7、 實(shí)行薪酬結(jié)構(gòu)（3）（4）類的人員，其傭金(提成)提取標(biāo)準(zhǔn)以及計(jì)件工資的計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)必須在公司財(cái)務(wù)部備案，并有財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督核算。 8、 實(shí)行年薪制的人員，其年薪總額的50%70%按月發(fā)放，根據(jù)收入標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)級(jí)別確定每月的預(yù)期收入額，剩余30%50%部分在年度考核結(jié)束后根據(jù)考核結(jié)果一次性發(fā)放。 二、工資定級(jí)權(quán)限 1、 各事業(yè)部高級(jí)管理人員的工資由公司總經(jīng)理確定。 2、 由公司總經(jīng)理確定工資的人員，工資文件由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)備案，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)編制報(bào)表及發(fā)放的執(zhí)行工作；其他人員的工資定級(jí)文件由運(yùn)營(yíng)中心、財(cái)務(wù)部備案并執(zhí)行。 3、 利潤(rùn)中心人員工資

45、定級(jí)： 1) 各事業(yè)部總經(jīng)理的年薪水平及月收入標(biāo)準(zhǔn)，與其利潤(rùn)中心的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中各項(xiàng)指標(biāo)掛鉤，由公司總經(jīng)理確定，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行； 2) 事業(yè)部總經(jīng)理以下實(shí)行年薪制的管理人員的年薪水平及月收入標(biāo)準(zhǔn)，由事業(yè)部經(jīng)理制訂并隨其利潤(rùn)中心的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃上報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，運(yùn)營(yíng)中心、財(cái)務(wù)部備案并執(zhí)行； 3) 年薪制以外的管理人員、專業(yè)人員、業(yè)務(wù)人員、操作人員的定級(jí)與考核標(biāo)準(zhǔn)，由事業(yè)部總經(jīng)理確定后報(bào)運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)部備案并執(zhí)行。 4、 職能部門人員工資定級(jí)： 1） 部門經(jīng)理（含）以上管理人員的收入水平與公司效益及個(gè)人績(jī)效掛鉤，其工資級(jí)別由公司總經(jīng)理確定，財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行； 2） 部門經(jīng)理以下人員的定級(jí)與考核

46、標(biāo)準(zhǔn)，由部門負(fù)責(zé)人制訂，報(bào)公司總經(jīng)理審核后，運(yùn)營(yíng)中心、財(cái)務(wù)部備案并執(zhí)行。 三、工資收入標(biāo)準(zhǔn)（見附表） 附表1：利潤(rùn)中心管理人員收入標(biāo)準(zhǔn)； 附表2：成本中心管理人員收入標(biāo)準(zhǔn)； 附表3：專業(yè)技術(shù)人員收入標(biāo)準(zhǔn)； 附表4：操作人員收入標(biāo)準(zhǔn)； 附表5：業(yè)務(wù)人員收入標(biāo)準(zhǔn)。 8-8通訊，交通費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 一、報(bào)銷對(duì)象 1、 非年薪制部門經(jīng)理； 2、 經(jīng)理助理； 3、 非年薪制主管。 二、報(bào)銷額度 1、 部門經(jīng)理：200.00元； 2、 經(jīng)理助理：150.00元； 3、 主管：100.00元。 三、報(bào)銷辦法1、 當(dāng)月發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用大于報(bào)銷額度的以報(bào)銷額度為限，當(dāng)月發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用小于報(bào)銷額度的以實(shí)際發(fā)生的為限；

47、 2、 當(dāng)月30日前報(bào)上月20日到當(dāng)月20日費(fèi)用，不可跨月報(bào)銷； 3、 實(shí)行年薪制的所有人員不再報(bào)銷通訊費(fèi)用。 四、相關(guān)規(guī)定 1、 公司給予報(bào)銷費(fèi)用的手機(jī)每日晚10：00之前必須開機(jī)；截稿日通宵開機(jī)；任何人不得借故不復(fù)機(jī)或不接電話。如經(jīng)核實(shí)，一個(gè)月內(nèi)有累計(jì)兩次在要求時(shí)間內(nèi)未開機(jī)或未復(fù)機(jī)情況，本月通訊費(fèi)用不予報(bào)銷。 2、 交通費(fèi)用報(bào)銷對(duì)象及額度可由各部門根據(jù)實(shí)際情況制定。 中國(guó)石油天然氣股份有限公司長(zhǎng)慶油田分公司資金計(jì)劃管理暫行辦法 第一章 總 則 第一條 為加強(qiáng)資金集中管理，提高資金運(yùn)行效率，合理調(diào)度和使用資金，根據(jù)中國(guó)石油天然氣股份有限公司（以下稱“股份公司”）和長(zhǎng)慶油田分公司（以下稱“油田

48、公司”）財(cái)務(wù)管理制度，制定本辦法。第二條 本辦法所指的資金是企業(yè)收到和支出的貨幣資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和銀行承兌匯票。第三條 本辦法適用于油田公司所屬各單位。 第二章 管理方式 第四條 油田公司對(duì)所屬各單位的資金實(shí)行嚴(yán)格的計(jì)劃管理，按照股份公司批準(zhǔn)的資金收支計(jì)劃組織資金收撥。第五條 油田公司各單位資金收支計(jì)劃按照“各二級(jí)單位資金結(jié)算部財(cái)務(wù)資產(chǎn)處股份公司”的路徑，逐級(jí)審核上報(bào)。年、月、周資金計(jì)劃和分析材料應(yīng)經(jīng)過(guò)各單位業(yè)務(wù)主管和財(cái)務(wù)主管的審核、簽字。財(cái)務(wù)資產(chǎn)處在股份公司批復(fù)的年、月資金計(jì)劃范圍內(nèi)，按財(cái)務(wù)資產(chǎn)處審批的周資金計(jì)劃，每日將資金按照“股份公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處資金結(jié)算部各二級(jí)單位”的路徑，下?lián)芨?/p>

49、單位。第六條 資金計(jì)劃實(shí)行專人專項(xiàng)管理。各單位財(cái)務(wù)部門以及相關(guān)業(yè)務(wù)部門都要設(shè)置資金計(jì)劃崗，負(fù)責(zé)資金計(jì)劃的編制、上報(bào)、執(zhí)行情況分析以及與上級(jí)部門的溝通與銜接等工作。財(cái)務(wù)處資產(chǎn)處、資金結(jié)算部及各二級(jí)單位財(cái)務(wù)科設(shè)為專職，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門設(shè)為專職或兼職。資金結(jié)算部、各二級(jí)單位財(cái)務(wù)科將資金計(jì)劃崗人員名單上報(bào)財(cái)務(wù)資產(chǎn)處備案;各二級(jí)單位財(cái)務(wù)科將資金計(jì)劃崗人員名單上報(bào)資金結(jié)算部備案；相關(guān)業(yè)務(wù)部門將資金計(jì)劃崗人員名單報(bào)各二級(jí)單位財(cái)務(wù)科備案。 第三章 計(jì)劃的編制 第七條 各單位上報(bào)的資金計(jì)劃包括年度資金計(jì)劃、月度資金計(jì)劃和周資金計(jì)劃，以及年度、月度資金計(jì)劃的執(zhí)行情況分析。各單位年、月資金計(jì)劃應(yīng)根據(jù)中油6.0資金預(yù)算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析填列。各二級(jí)單位將周資金支出計(jì)劃及零星收入計(jì)劃上報(bào)各資金結(jié)算室，經(jīng)資金結(jié)算室匯總、調(diào)整、審批后，再上報(bào)資金結(jié)算部，經(jīng)資金結(jié)算部匯總、調(diào)整、審批后，再上報(bào)財(cái)務(wù)資產(chǎn)處；銷售公司、甲醇廠、第一采氣廠周貨幣資金收入計(jì)劃直接向財(cái)務(wù)資產(chǎn)處上報(bào)。最后由財(cái)務(wù)資產(chǎn)處匯總、調(diào)整、審批，確定油田公司的周資金計(jì)劃。第八條 年度資金計(jì)劃是指根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、投資計(jì)劃和上年財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制的年度預(yù)計(jì)資金收支計(jì)劃的報(bào)表。第九條 月度資金計(jì)劃和周資金計(jì)劃分別指根據(jù)年度資金計(jì)劃結(jié)合月、周實(shí)際情況預(yù)計(jì)的資金收支計(jì)劃的報(bào)表。月度資金計(jì)劃根據(jù)