機(jī)械行業(yè)財(cái)務(wù)管理制度

1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為規(guī)范北京京城機(jī)電控股有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱公司）所屬企業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)行為，完善財(cái)務(wù)制度體系，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、中華人民共和國(guó)公司法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合公司所屬企業(yè)（事業(yè)）的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，制定本制度。第二條本制度適用于公司所屬企業(yè)、控股公司及其所屬單位和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位。第三條企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施，以及真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第二章 企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系及權(quán)限第四條公司所屬企業(yè)單位應(yīng)建立嚴(yán)密、科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體系，以保證財(cái)務(wù)管理工

2、作順利進(jìn)行。第五條企業(yè)財(cái)務(wù)部門是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中心，負(fù)責(zé)組織、監(jiān)督本企業(yè)財(cái)會(huì)管理工作；編制、執(zhí)行、分析企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算；對(duì)資金實(shí)施集中管理、統(tǒng)一調(diào)度；參與經(jīng)營(yíng)決策，并做好企業(yè)成本、費(fèi)用、利潤(rùn)指標(biāo)的考核；監(jiān)督企業(yè)財(cái)務(wù)收支，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法正確計(jì)算、繳納各項(xiàng)國(guó)家稅（費(fèi)）；配合其他部門做好各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作。第六條 公司所屬企業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理權(quán)限應(yīng)按以下原則確定：1、主管財(cái)務(wù)經(jīng)理管理權(quán)限（ 1）認(rèn)真遵守國(guó)家法律、法規(guī)，樹立以財(cái)務(wù)管理為中心，以資金管理為重點(diǎn)的企業(yè)管理觀念。（ 2）根據(jù)企業(yè)整體發(fā)展而確定的企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃組織好企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)預(yù)算和

3、年度利潤(rùn)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，確保企業(yè)資產(chǎn)保值、增值。（ 3）根據(jù)企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)方式和組織形式設(shè)置企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)。（ 4）負(fù)責(zé)組織企業(yè)投資的決策，并對(duì)決策結(jié)果承擔(dān)主要責(zé)任。（ 5）依法保障財(cái)務(wù)部門和財(cái)會(huì)人員履行職責(zé)。（ 6）接受財(cái)務(wù)、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部和上級(jí)財(cái)務(wù)部門的檢查監(jiān)督，對(duì)本企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失和重大違紀(jì)事項(xiàng)負(fù)主要責(zé)任。（ 7）組織企業(yè)制定具體財(cái)務(wù)管理辦法。（ 8）加強(qiáng)對(duì)獨(dú)立核算部門負(fù)責(zé)人的管理，督促所屬單位認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度。2、總會(huì)計(jì)師管理權(quán)限（ 1）宣傳貫徹落實(shí)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，組織制訂企業(yè)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算實(shí)施細(xì)則；并及時(shí)研究國(guó)家的各項(xiàng)政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中產(chǎn)生的影響。（ 2）

4、組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)部門開展財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，協(xié)調(diào)企業(yè)各職能部門的關(guān)系，保證財(cái)務(wù)部門正常的工作秩序。（ 3）組織制定企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施和考核。（ 4）審核企業(yè)重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，對(duì)發(fā)生的重大違紀(jì)事項(xiàng)負(fù)有直接責(zé)任。審核企業(yè)月、季、年度各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告，并對(duì)報(bào)表和報(bào)告的正確性負(fù)責(zé)。審簽限額以上資金的劃轉(zhuǎn)。負(fù)責(zé)企業(yè)各類資產(chǎn)盤盈、盤虧及損失的審批，并負(fù)責(zé)組織查明責(zé)任。負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移和租賃的審批。確定企業(yè)內(nèi)部?jī)r(jià)格的定價(jià)原則，簽發(fā)企業(yè)內(nèi)部結(jié)算價(jià)格。正確計(jì)算企業(yè)產(chǎn)品成本，并對(duì)成本變動(dòng)情況查明原因。（ 5）參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和項(xiàng)目投資決策，對(duì)項(xiàng)目效益可行性提出主導(dǎo)意見，并承擔(dān)相應(yīng)決

5、策責(zé)任。（ 6）負(fù)責(zé)企業(yè)籌資活動(dòng)，權(quán)衡籌資成本，掌握企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)問題負(fù)責(zé)向企業(yè)負(fù)責(zé)人提出解決意見。（ 7）組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作，并做好有關(guān)部門的協(xié)調(diào)。（ 8）搞好企業(yè)各級(jí)財(cái)會(huì)人員的崗位技術(shù)培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)隊(duì)伍業(yè)務(wù)素質(zhì)。3、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)權(quán)限（ 1）宣傳貫徹落實(shí)國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，制訂落實(shí)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，并負(fù)責(zé)實(shí)施與考核，隨時(shí)捕捉各種會(huì)計(jì)信息，并運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作。（ 2）負(fù)責(zé)制定企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法，組織正確會(huì)計(jì)核算，并對(duì)獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算負(fù)責(zé)指導(dǎo)，落實(shí)規(guī)范的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作。（ 3）及時(shí)籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金，不斷提高資金使用效果，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)

6、營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，按期報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，并對(duì)報(bào)表計(jì)算的及時(shí)性、正確性負(fù)責(zé)。（ 4）參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策和項(xiàng)目決策，為決策提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料。（ 5）負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)成本費(fèi)用計(jì)劃的編制工作，定期檢查各獨(dú)立核算單位的成本費(fèi)用、利潤(rùn)的執(zhí)行情況，研究并及時(shí)解決執(zhí)行過程中存在的問題。（ 6）具體組織企業(yè)會(huì)計(jì)電算化工作，運(yùn)用現(xiàn)代化管理手段及科學(xué)方法，不斷提高企業(yè)會(huì)計(jì)電算化水平。（ 7）合理組織人員，科學(xué)分工，統(tǒng)籌處理會(huì)計(jì)核算中出現(xiàn)的各種問題，保證企業(yè)財(cái)會(huì)工作的正常進(jìn)行。第六條 公司對(duì)所屬企業(yè)、控股公司及其所屬單位和實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位實(shí)行總會(huì)計(jì)師委派制，以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)督，并對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告

7、的合法、真實(shí)、正確、完整性負(fù)責(zé)。第三章 會(huì)計(jì)核算與會(huì)計(jì)監(jiān)督第七條企業(yè)必須按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；不得以虛假會(huì)計(jì)資料設(shè)置賬簿，不準(zhǔn)設(shè)置賬外賬，私設(shè) “小金庫(kù) ” 。第八條企業(yè)必須實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。在接受企業(yè)外部監(jiān)管部門監(jiān)督的同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的作用，真正做到防患于未然。第九條具體要求按照公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范執(zhí)行。第四章 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員第十條公司所屬大中型企業(yè)必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師。第十一條企業(yè)應(yīng)根據(jù)各自規(guī)模及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，企業(yè)總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)協(xié)助企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)財(cái)務(wù)工作。第十二條企業(yè)會(huì)計(jì)人員上崗須符合會(huì)計(jì)法的基

8、本要求，并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。第十三條具體要求按公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會(huì)計(jì)人員管理制度執(zhí)行。第五章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理第十四條企業(yè)必須建立適應(yīng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的內(nèi)部管理制度，扎實(shí)做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，全面加強(qiáng)生產(chǎn)、技術(shù)、成本、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、營(yíng)銷等各項(xiàng)管理工作。第十五條企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程必須建立完整的原始記錄，健全會(huì)計(jì)核算檔案，制定物資消耗定額和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，按月對(duì)各項(xiàng)定額進(jìn)行考核分析，并定期對(duì)各項(xiàng)定額的內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行修改和補(bǔ)充。第十六條 企業(yè)必須建立健全內(nèi)部?jī)r(jià)格管理體系，并積極開展各項(xiàng)工作。第十七條企業(yè)必須建立定期和不定期各類財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)制度，一般情況季度、年度必須對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，進(jìn)行賬物核實(shí)，賬賬核對(duì)。對(duì)盤

9、盈、盤虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)履行報(bào)批手續(xù)，確保賬、卡、物相符。第六章 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理第十八條企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開展，必須根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃大綱編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第十九條正確執(zhí)行預(yù)算，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并通過會(huì)計(jì)信息予以控制，以提高財(cái)務(wù)預(yù)算管理的科學(xué)性。第二十條企業(yè)財(cái)務(wù)成本費(fèi)用預(yù)算是根據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算確定的全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的系統(tǒng)化、具體化體現(xiàn)，作為對(duì)各部門工作的考核依據(jù)。財(cái)務(wù)部門必須根據(jù)企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年度（季度）財(cái)務(wù)預(yù)計(jì)。年度財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容包括：1、長(zhǎng)期投資和短期投資預(yù)算。2、固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算。3、現(xiàn)金流量預(yù)算。4、成本預(yù)算。5、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用

10、預(yù)算。6、銷售收入和利潤(rùn)預(yù)算。7、其他預(yù)算等。第二十一條企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)在上年四季度開始編制，經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批后執(zhí)行。第二十二條企業(yè)財(cái)務(wù)部門要將各項(xiàng)預(yù)算按季、月進(jìn)行分解，下達(dá)各部門，定期進(jìn)行檢查、分析，并將計(jì)劃的執(zhí)行情況及時(shí)向預(yù)算管理委員會(huì)和公司匯報(bào)，保證年度財(cái)務(wù)預(yù)算的實(shí)現(xiàn)。遇到實(shí)際情況確需調(diào)整時(shí)，必須按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。第二十三條具體預(yù)算管理按照企業(yè)預(yù)算管理制度執(zhí)行。第七章 資本金籌集與管理第二十四條公司及所屬企業(yè)單位資本金按照投資主體分為法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。公司及所屬企業(yè)單位擁有的全部國(guó)有資產(chǎn)所形成的及接受其他企業(yè)投入的資本金均為法人資本金，所屬企業(yè)同外商合資或?qū)?/p>

11、行股份制形成的資本金為外商資本金或個(gè)人資本金。資本金的核算與管理按會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十五條 企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家法律、法規(guī)和章程、協(xié)議的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額籌集資本金?；I集資本金一般有以下幾種方式：1接受貨幣資金投資。2 接受實(shí)物投資。在實(shí)物投資當(dāng)中，不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。3接受無形資產(chǎn)投資（不包括土地使用權(quán)）。無形資產(chǎn)的出資不得超過企業(yè)注冊(cè)資金的 20，確需超過20的，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)公司和有關(guān)部門批準(zhǔn)，最高不得超出30。4接受股票投資。企業(yè)任何形式籌資都必須符合國(guó)家法規(guī)的規(guī)定。第二十六條 企業(yè)籌集的資本金，須聘請(qǐng)事務(wù)所驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。

12、在進(jìn)行資本金驗(yàn)資過程中涉及國(guó)有資產(chǎn)的，應(yīng)由國(guó)有資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)確認(rèn)產(chǎn)權(quán)歸屬。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者轉(zhuǎn)讓其出資必須遵循公司法和有關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。第二十七條 企業(yè)發(fā)行股票的溢價(jià)收入、資本匯率折算差額等列入資本公積金。第八章 資金管理第二十八條企業(yè)對(duì)貨幣資金的管理，必須嚴(yán)格遵守國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，并根據(jù)企業(yè)情況建立健全貨幣資金的各種內(nèi)控制度。第二十九條企業(yè)應(yīng)健全貨幣資金管理制度，合理分工，嚴(yán)格要求，銀行對(duì)帳單必須做到每月核對(duì)，嚴(yán)禁以 “白條 ”抵充庫(kù)存現(xiàn)金。貨幣資金做到日清月結(jié)。第三十條公司所屬企業(yè)單位有條件的可設(shè)置內(nèi)部銀行或財(cái)務(wù)結(jié)算中心進(jìn)行內(nèi)部

13、資金管理，企業(yè)內(nèi)部銀行或財(cái)務(wù)結(jié)算中心具有內(nèi)部結(jié)算、信貸、監(jiān)控和信息反饋的職能。第三十一條具體管理辦法按照公司資金管理制度執(zhí)行。第九章 存貨管理第三十二條存貨是指企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料、物料等。第三十三條 企業(yè)存貨實(shí)行歸口管理的原則，即原材料、燃料、低值易耗品歸供應(yīng)部門管理，外銷商品、產(chǎn)成品歸銷售部門管理，在產(chǎn)品、自制半成品歸生產(chǎn)部門管理，各職能部門管理實(shí)物、臺(tái)賬，金額統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部門管理，應(yīng)不定期實(shí)行抽查，賬、卡、物必須保持一致。第三十四條企業(yè)對(duì)存貨必須建立明確的計(jì)量驗(yàn)收制度，入庫(kù)、領(lǐng)

14、用、轉(zhuǎn)移必須辦理調(diào)撥手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部門據(jù)實(shí)核算。第三十五條企業(yè)存貨的計(jì)價(jià)原則上統(tǒng)一采用一種方法，一經(jīng)確定在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變動(dòng)。企業(yè)必須建立比價(jià)采購(gòu)制度，在企業(yè)價(jià)格委員會(huì)的指導(dǎo)下，實(shí)行貨比三家，擇優(yōu)采購(gòu)。第三十六條企業(yè)對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)建立盤存制度，定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符情況要查明原因，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。企業(yè)年終必須進(jìn)行徹底盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符，以保證會(huì)計(jì)年度決算資料的準(zhǔn)確性。第十章 固定資產(chǎn)管理第三十七條 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定并結(jié)合所屬企業(yè)情況制訂的固定資產(chǎn)目錄，企業(yè)必須遵照?qǐng)?zhí)行。第三十八條公司所屬企業(yè)單位固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變

15、更。確需變更應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告附注中加以說明。第三十九條企業(yè)應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)定期或不定期進(jìn)行清查，對(duì)賬實(shí)不符情況應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)批處理。第四十條企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行由使用部門、管理部門、財(cái)務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門、管理部門對(duì)實(shí)物負(fù)直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)核算、監(jiān)督、考核、檢查的責(zé)任。第四十一條具體管理辦法按照公司企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度執(zhí)行。第十一章 在建工程管理第四十二條企業(yè)工程項(xiàng)目在施工前要認(rèn)真進(jìn)行可行性調(diào)研，建立項(xiàng)目審批制度，建立在建期間的管理制度，建立工程預(yù)算審查，竣工驗(yàn)收批復(fù)及考核制度。第四十三條在建工程在達(dá)到預(yù)定可是用狀態(tài)前因進(jìn)行試生產(chǎn)所形成的可對(duì)外銷售的產(chǎn)品，按照實(shí)際銷售收入或預(yù)計(jì)售價(jià)扣除

16、稅金后，沖減在建工程成本，發(fā)生的支出計(jì)入在建工程成本。第四十四條在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，如果尚未辦理竣工決算手續(xù)的，應(yīng)按估計(jì)價(jià)值暫估人賬，并計(jì)提折舊；決算辦理完畢后，按批復(fù)決算數(shù)調(diào)整原估價(jià)值和已提折舊。第四十五條企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，屬達(dá)到預(yù)定可是用狀態(tài)前發(fā)生的，計(jì)入在建工程的價(jià)值；屬達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。第四十六條具體管理辦法按照公司基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。第十二章 無形資產(chǎn)及長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理第四十七條企業(yè)取得的無形資產(chǎn)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。除企業(yè)合并外，商譽(yù)不得作價(jià)入賬。第四十八條長(zhǎng)期待攤費(fèi)用核算企業(yè)已經(jīng)支出，但攤銷期限在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)

17、費(fèi)用，包括固定資產(chǎn)修理支出、租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷年限在一年以上的其他待攤費(fèi)用。開辦費(fèi)在本科目核算。開辦費(fèi)是指企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，包括人員工資、辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)以及不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值的借款費(fèi)用等。開辦費(fèi)應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月一次計(jì)入損益。第十三章 投資管理第四十九條 企業(yè)投資管理權(quán)限在公司經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)等權(quán)利機(jī)構(gòu)或決策部門。具體權(quán)限的設(shè)定可按照公司投資管理制度在各單位的實(shí)施細(xì)則中進(jìn)行規(guī)定。長(zhǎng)期投資超過* 萬元以上的項(xiàng)目必須報(bào)控股公司批準(zhǔn)。第五十條企業(yè)財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門應(yīng)積極參與投資項(xiàng)目的可行性研究，配合有關(guān)部門做好投資的立項(xiàng)審批、跟蹤檢查、評(píng)比考

18、核等工作，審計(jì)部門應(yīng)對(duì)投資項(xiàng)目的收回及收益狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第五十一條 企業(yè)的有價(jià)證券應(yīng)由專人負(fù)責(zé)保管，并實(shí)行序時(shí)登記、定期檢查的制度。有價(jià)證券辦理抵押時(shí)，應(yīng)經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并辦理有關(guān)手續(xù)，在備查簿上記錄。第五十二條投資成本的確認(rèn)，應(yīng)以投資時(shí)實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款，包括稅金，手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。第五十三條處置投資時(shí)，投資的賬面值與實(shí)際取得收入的差額，應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期投資損益。第五十四條具體管理辦法按照公司投資管理制度執(zhí)行。第十四章 成本費(fèi)用管理第五十五條企業(yè)應(yīng)按會(huì)計(jì)核算的要求，分設(shè)生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用科目對(duì)企業(yè)成本和費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。第五十六條企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的控制

19、，建立成本考核制度，編制年度成本費(fèi)用計(jì)劃，按月或季度分析成本費(fèi)用升降原因，努力降低成本。第五十七條 企業(yè)成本費(fèi)用核算應(yīng)堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，不應(yīng)以估計(jì)成本、計(jì)劃成本、定額成本代替實(shí)際成本。若企業(yè)按計(jì)劃成本或定額成本進(jìn)行核算的，應(yīng)按月調(diào)整為實(shí)際成本。第十五章 收入管理第五十八條收入是指企業(yè)在銷售商品、提供及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。第五十九條企業(yè)內(nèi)部非生產(chǎn)部門使用本企業(yè)產(chǎn)品，不得以成本價(jià)格進(jìn)行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，而應(yīng)以售價(jià)列為企業(yè)收入。第六十條企業(yè)來料加工業(yè)務(wù)，節(jié)省的原材料末退回來料單位，留歸企業(yè)所有，應(yīng)按合理價(jià)值列為收入。第六十一條 企業(yè)發(fā)生的銷售

20、折讓、銷售退回、銷售折扣，應(yīng)沖減當(dāng)期收入。第六十二條 外貿(mào)業(yè)務(wù)發(fā)生的出口傭金應(yīng)調(diào)整當(dāng)期收入，即付給中間商的傭金沖減當(dāng)期收入，收到中間商的傭金增加當(dāng)期收入。第十六章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理第六十三條利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。第六十四條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，下一年度利潤(rùn)不足彌補(bǔ)時(shí)，可在五年之內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，五年不足彌補(bǔ)時(shí)，應(yīng)由稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。第六十五條股份有限公司稅后利潤(rùn)分配，應(yīng)由董事會(huì)制定分配方案，經(jīng)股東大會(huì)通過。第六十六條 企業(yè)法定盈余公積金一般不得低于注冊(cè)資本的 25。第十七章 財(cái)務(wù)報(bào)告第六十七條 企業(yè)應(yīng)按企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)。完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)告。第六十八條具體要求按照公司企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度執(zhí)行。第十八章 會(huì)計(jì)電算化管理第六十九條 企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置會(huì)計(jì)電算化管理崗，并建立相應(yīng)崗位責(zé)任制，明確權(quán)限及責(zé)任。第七十條企業(yè)使用的會(huì)計(jì)電算化軟件應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)管理部門的驗(yàn)收，公司下發(fā)的各種軟件應(yīng)妥善保管，不準(zhǔn)外傳、轉(zhuǎn)讓。第七十一條 企業(yè)應(yīng)用計(jì)算機(jī)編制的憑證、賬簿，必須符合會(huì)計(jì)電算化規(guī)范的要求。第七十二條 企業(yè)應(yīng)做好會(huì)計(jì)電算化憑證、賬簿、報(bào)表及有