財務(wù)培訓(xùn)-發(fā)票管理

1、采購相關(guān)發(fā)票采購相關(guān)發(fā)票管理制度管理制度財務(wù)部：王姍財務(wù)部：王姍一、發(fā)票的概念和屬性一、發(fā)票的概念和屬性二、發(fā)票的取得二、發(fā)票的取得三、實際業(yè)務(wù)操作三、實際業(yè)務(wù)操作四、特殊情況處理四、特殊情況處理增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票發(fā)票代碼發(fā)票代碼發(fā)票號發(fā)票號注意蓋章不能蓋注意蓋章不能蓋在金額在金額發(fā)票抬頭，需要和發(fā)票抬頭，需要和我司的開票資料一我司的開票資料一致，不得多字少字致，不得多字少字公路、內(nèi)河貨物運輸統(tǒng)一發(fā)票公路、內(nèi)河貨物運輸統(tǒng)一發(fā)票為了正確區(qū)分收貨人、發(fā)貨人中實際受票人（或抵扣為了正確區(qū)分收貨人、發(fā)貨人中實際受票人（或抵扣方），在受票方的納稅人識別號前打印有方），在受票方的納稅人識別號前打

2、印有“+”號標(biāo)記，號標(biāo)記，“+”號與納稅人識別號之間不留空格（在檢查中發(fā)現(xiàn)號與納稅人識別號之間不留空格（在檢查中發(fā)現(xiàn)很多有問題發(fā)票收貨人、發(fā)貨人二欄相一致）很多有問題發(fā)票收貨人、發(fā)貨人二欄相一致）1.公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票必須采公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票必須采用稅控收款機系列產(chǎn)品開具，手寫無效用稅控收款機系列產(chǎn)品開具，手寫無效2.機打代碼、機打號碼與印刷的發(fā)票代碼、機打代碼、機打號碼與印刷的發(fā)票代碼、發(fā)票號碼相一致。發(fā)票號碼相一致。一、發(fā)票的概念和屬性一、發(fā)票的概念和屬性發(fā)票的概念發(fā)票的概念和屬性和屬性二、二、發(fā)票的取得發(fā)票的取得注意事項：注意事項：p 注意開票內(nèi)容各要素注意開票內(nèi)容各

3、要素正確，完整，正確，完整，清晰，清晰，金額準(zhǔn)確金額準(zhǔn)確，（特，（特別注意購貨單位名稱，納稅人識別號，別注意購貨單位名稱，納稅人識別號，地址地址電話，開戶行電話，開戶行及及賬號必須與本公司在稅務(wù)局登記的開票資料一字不差）賬號必須與本公司在稅務(wù)局登記的開票資料一字不差）p 發(fā)票號碼與發(fā)票右上角號碼必須一致發(fā)票號碼與發(fā)票右上角號碼必須一致，打印內(nèi)容不能超出，打印內(nèi)容不能超出規(guī)定方框。規(guī)定方框。p 銷貨單位內(nèi)容完整并蓋有銷貨單位的銷貨單位內(nèi)容完整并蓋有銷貨單位的“發(fā)票專用章發(fā)票專用章”。( (注：注：無蓋章發(fā)票無效，退回重蓋，無蓋章發(fā)票無效，退回重蓋，蓋章不能蓋在合計金額蓋章不能蓋在合計金額處處）

4、p 發(fā)票的發(fā)票的收款人、復(fù)核、開票人至少有電腦打印出一人收款人、復(fù)核、開票人至少有電腦打印出一人簽章簽章。p 對于對于物料品種繁多，物料品種繁多，在發(fā)票上無法全部體現(xiàn)在發(fā)票上無法全部體現(xiàn)，對于該種情，對于該種情況，不允許直接以況，不允許直接以“批批”，“類類”直接直接開票。需要開票。需要用發(fā)票用發(fā)票稅務(wù)清單稅務(wù)清單（開票開票系統(tǒng)中系統(tǒng)中打印打印的的稅務(wù)稅務(wù)清單清單）。p 采購提交發(fā)票給財務(wù)時，需要將發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)一采購提交發(fā)票給財務(wù)時，需要將發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)一并提交給財務(wù)，發(fā)票缺失的不允許提交財務(wù)。并提交給財務(wù)，發(fā)票缺失的不允許提交財務(wù)。若存在發(fā)票若存在發(fā)票清單，清單也需提交清單，清

5、單也需提交2 2份到財務(wù)。份到財務(wù)。p 采購在收到供應(yīng)商發(fā)票的時候，需要核對發(fā)票的抬頭，發(fā)采購在收到供應(yīng)商發(fā)票的時候，需要核對發(fā)票的抬頭，發(fā)票的號碼，發(fā)票的開具內(nèi)容是否和實際相符，對于不符合票的號碼，發(fā)票的開具內(nèi)容是否和實際相符，對于不符合規(guī)定的發(fā)票，采購需要退回供應(yīng)商，重新開票。規(guī)定的發(fā)票，采購需要退回供應(yīng)商，重新開票。三、實際操作流程三、實際操作流程p 質(zhì)量扣款：采購要及時和供應(yīng)商溝通，將本次的質(zhì)量扣款質(zhì)量扣款：采購要及時和供應(yīng)商溝通，將本次的質(zhì)量扣款金額在開票中扣款，數(shù)量不能改動，質(zhì)量扣款的金額只能金額在開票中扣款，數(shù)量不能改動，質(zhì)量扣款的金額只能將單價進行相應(yīng)的降低。將單價進行相應(yīng)的降

6、低。例：采購10張中纖板，每張100元，共1000元，若質(zhì)量扣款100元， 則開票明細為，中纖板 10張，單價 90元 ，總金額900元 p 質(zhì)保金：質(zhì)保金： 采購根據(jù)合同對相關(guān)的供應(yīng)商進行質(zhì)保金的扣采購根據(jù)合同對相關(guān)的供應(yīng)商進行質(zhì)保金的扣款，質(zhì)保金的扣款不需要在發(fā)票中扣除款，質(zhì)保金的扣款不需要在發(fā)票中扣除。p 返利：返利： 對于返利的扣款，需要在發(fā)票中扣除對于返利的扣款，需要在發(fā)票中扣除。 發(fā)票扣除發(fā)票扣除1.1. 原材料的單價原材料的單價調(diào)低調(diào)低2.2. 在發(fā)票總金額是正數(shù)的情況下，將返利在發(fā)票總金額是正數(shù)的情況下，將返利金額在發(fā)票明細中的最后一欄目金額在發(fā)票明細中的最后一欄目扣除扣除，開

7、票名稱為開票名稱為折扣折扣，直接以負數(shù)形式，直接以負數(shù)形式體現(xiàn)體現(xiàn)（注意發(fā)票總金額一定要為正數(shù)）（注意發(fā)票總金額一定要為正數(shù)） p 質(zhì)質(zhì)保金的扣除是保金的扣除是不需減少開票金額不需減少開票金額（質(zhì)保金只是暫時放（質(zhì)保金只是暫時放置在我公司的貨款，如不出現(xiàn)重大質(zhì)量賠付，后期合作結(jié)置在我公司的貨款，如不出現(xiàn)重大質(zhì)量賠付，后期合作結(jié)束，質(zhì)保金束，質(zhì)保金需需退回）退回）。p 對于其他的扣款項目，都是要對發(fā)票的金額進行扣對于其他的扣款項目，都是要對發(fā)票的金額進行扣除除，扣款的方法扣款的方法是是降低采購單價，降低采購單價，不允許在采購不允許在采購數(shù)量數(shù)量中扣款中扣款，或是采取折扣方式，以負數(shù)形式體現(xiàn)。或是

8、采取折扣方式，以負數(shù)形式體現(xiàn)。退貨退貨p 對于當(dāng)月退貨的原材料，如果在當(dāng)月中仍有采購且采購的對于當(dāng)月退貨的原材料，如果在當(dāng)月中仍有采購且采購的數(shù)量大于當(dāng)月的退貨金額，則不需要開紅字發(fā)票數(shù)量大于當(dāng)月的退貨金額，則不需要開紅字發(fā)票p 對于當(dāng)月退貨的原材料，如果在當(dāng)月中無采購或當(dāng)月的采對于當(dāng)月退貨的原材料，如果在當(dāng)月中無采購或當(dāng)月的采購數(shù)量無法沖減退貨數(shù)量，則需要開紅字發(fā)票。購數(shù)量無法沖減退貨數(shù)量，則需要開紅字發(fā)票。四、四、特殊情況處理特殊情況處理紅字發(fā)票的開具紅字發(fā)票的開具: :（1 1）雙方同意退貨的協(xié)議或證明原件。退貨要注明所退貨物的雙方同意退貨的協(xié)議或證明原件。退貨要注明所退貨物的單價、數(shù)量

9、、金額、稅額，發(fā)票的明細并加蓋單價、數(shù)量、金額、稅額，發(fā)票的明細并加蓋公章公章（2 2）退貨業(yè)務(wù)所涉及的）退貨業(yè)務(wù)所涉及的抵扣聯(lián)抵扣聯(lián)復(fù)印件復(fù)印件1 1份；份；并加蓋并加蓋公章公章（3 3）涉及發(fā)票的認(rèn)證結(jié)果通知書和認(rèn)證結(jié)果清單復(fù)印）涉及發(fā)票的認(rèn)證結(jié)果通知書和認(rèn)證結(jié)果清單復(fù)印件件1 1份；份；并加蓋并加蓋公章公章（4 4）加蓋）加蓋財務(wù)專用章財務(wù)專用章開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單1 1份份發(fā)票的退回發(fā)票的退回p 當(dāng)月發(fā)票當(dāng)月發(fā)票 開票日期是當(dāng)月，若未認(rèn)證，直接退回，不需要拒收證明。開票日期是當(dāng)月，若未認(rèn)證，直接退回，不需要拒收證明。 開票日期是當(dāng)月，若已認(rèn)證，如需退

10、回，開票日期是當(dāng)月，若已認(rèn)證，如需退回，只能對發(fā)票進行回只能對發(fā)票進行回沖（開紅字發(fā)票）。沖（開紅字發(fā)票）。p 跨月未認(rèn)證發(fā)票跨月未認(rèn)證發(fā)票 收到的發(fā)票開票時間不是當(dāng)月，且該發(fā)票未認(rèn)證，需退回，收到的發(fā)票開票時間不是當(dāng)月，且該發(fā)票未認(rèn)證，需退回，應(yīng)填寫拒收證明連同發(fā)票一并郵寄給對方。應(yīng)填寫拒收證明連同發(fā)票一并郵寄給對方。p 跨月并已認(rèn)證發(fā)票跨月并已認(rèn)證發(fā)票 發(fā)票已經(jīng)跨月，且該發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證，如需退回，只能對發(fā)票發(fā)票已經(jīng)跨月，且該發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證，如需退回，只能對發(fā)票進行回沖（開紅字發(fā)票）。該情況的處理十分的繁雜，需要進行回沖（開紅字發(fā)票）。該情況的處理十分的繁雜，需要根據(jù)實際情況進行處理根據(jù)實際情況

11、進行處理拒收證明拒收證明XXXXXXXX:XXXXXXXX: 貴公司于貴公司于xxxxxxxx年年xx xx月月xx xx日給我公司開具增值稅專用發(fā)票日給我公司開具增值稅專用發(fā)票1 1份，份，發(fā)票代碼為發(fā)票代碼為xxxxxxxxxxxxxx，發(fā)票號碼為，發(fā)票號碼為xxxxxxxxxxxx，金額為，金額為xxxxxxxxxx元，稅額元，稅額為為xxxxxxxxxxxxxx元，價稅合計為元，價稅合計為xxxxxxxxxxxx元。元。 貴公司在給我公司開具此份增值稅專用發(fā)票時，貴公司在給我公司開具此份增值稅專用發(fā)票時，將公將公司名稱誤填寫為司名稱誤填寫為“江山歐派門業(yè)股份有銀公司江山歐派門業(yè)股份有銀公司”，正確的，正確的公司名稱應(yīng)為公司名稱應(yīng)為“江山歐派門業(yè)股份有限公司江山歐派門業(yè)股份有限公司”。此份發(fā)票此份發(fā)票不符合我公司的開票要求，因此我公司拒收此發(fā)票。不符合