云南財(cái)經(jīng)大學(xué)引航函授點(diǎn)期末考試復(fù)習(xí)資料

1、云南財(cái)經(jīng)大學(xué)引航函授點(diǎn)期末考試復(fù)習(xí)資料審計(jì)學(xué)重要的考點(diǎn)和知識(shí)點(diǎn)：1、 賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和各種輔助賬簿等。其中以審閱明細(xì)賬和日記賬為重點(diǎn)。2、 建立和健全內(nèi)部控制制度，是被審計(jì)單位管理當(dāng)局的責(zé)任3、 在審計(jì)的實(shí)施階段，審計(jì)人員要根據(jù)計(jì)劃階段確定的審計(jì)范圍、重點(diǎn)、步驟、方法，集證據(jù)并進(jìn)行評(píng)價(jià)，籍以形成審計(jì)結(jié)論。實(shí)施階段是審計(jì)全過程的中心環(huán)節(jié)4、 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論提出異議。審計(jì)人員在提出審計(jì)意見時(shí)沒有與被審計(jì)單位交換意見，或者盡管交換了意見，但雙方的看法未取得一致，以致于被審計(jì)單位向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出復(fù)審要求5、 對(duì)于符合規(guī)定，確實(shí)無法回收的貨款，應(yīng)在經(jīng)過企業(yè)管理人員審核批準(zhǔn)后予以注銷

2、。對(duì)于注銷的應(yīng)收賬款，會(huì)計(jì)部門應(yīng)在備查簿中予以登記，同時(shí)進(jìn)行追蹤控制，以防隨后收回時(shí)被內(nèi)部人員貪污6、 應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目出現(xiàn)的借方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表的預(yù)付賬款項(xiàng)目列示7、 財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)具有執(zhí)法的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性8、 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是一種基于財(cái)務(wù)審計(jì)之上的高層次審計(jì)。是以財(cái)務(wù)審計(jì)為基礎(chǔ)的。只有在保證企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法、合規(guī)的基礎(chǔ)上，才能探討其有效性和合理性。9、 內(nèi)部審計(jì)結(jié)論的執(zhí)行與否，主要取決于被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)的意志，因此，內(nèi)部審計(jì)結(jié)論的執(zhí)行是附有條件的，起不到應(yīng)有的強(qiáng)制作用10、 我國(guó)最高國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)設(shè)置在國(guó)務(wù)院，稱為中華人民共和國(guó)審計(jì)署。在國(guó)務(wù)院總理領(lǐng)導(dǎo)下，主管全國(guó)的審計(jì)工作，審

3、計(jì)長(zhǎng)是審計(jì)署的行政首長(zhǎng)11、 按會(huì)計(jì)制度的要求變更會(huì)計(jì)政策，不違背一貫性原則。A和D能恰當(dāng)?shù)胤从称髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，也不違背一貫性原則。C不符合會(huì)計(jì)政策變更的兩種情形，屬于隨意變更會(huì)計(jì)政策，違背一貫性原則，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)其重要性，考慮在審計(jì)報(bào)告中的反映12、 審計(jì)人員所收集的審計(jì)證據(jù)只有與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)，審計(jì)證據(jù)才具有證明力，才能證明或否定被審計(jì)單位認(rèn)定的事項(xiàng)13、 函證是審計(jì)人員為印證被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄所載事項(xiàng)而向第三者發(fā)函詢證14、 內(nèi)部控制制度的作用主要有：保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)及其他信息資料的真實(shí)可靠，有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提高業(yè)務(wù)處理的工作效率，有利于實(shí)現(xiàn)

4、國(guó)家對(duì)企業(yè)的宏觀控制15、 各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)國(guó)務(wù)院各部門和地方各級(jí)人民政府及其他各部門的財(cái)政收支、國(guó)有金融機(jī)構(gòu)和企事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，以及其他應(yīng)進(jìn)行審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督16、 實(shí)施階段是審計(jì)全過程的中心環(huán)節(jié)，其主要工作內(nèi)容包括：對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的建立及遵循情況進(jìn)行符合性測(cè)試，根據(jù)測(cè)試結(jié)果修訂審計(jì)計(jì)劃；對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，根據(jù)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行鑒定、評(píng)價(jià)。其中實(shí)質(zhì)性測(cè)試是審計(jì)實(shí)施階段中最重要的一項(xiàng)工作17、 對(duì)審計(jì)過程中積累的大量資料進(jìn)行清理，將保存價(jià)值不大的資料剔除后銷毀，并將需要保存的資料編號(hào)后送交檔案部門歸檔保管18、 審計(jì)人員自行獲

5、得的審計(jì)證據(jù)比由被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)可靠。外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠性強(qiáng)19、 按照審計(jì)證據(jù)的證明力，可分為基本證據(jù)和輔助證據(jù)20、 內(nèi)部控制制度的描述基本上經(jīng)過三個(gè)步驟：了解內(nèi)部控制制度；描述內(nèi)部控制制度；.對(duì)描述的結(jié)果進(jìn)行復(fù)核21、 賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和各種輔助賬簿等。其中以審閱明細(xì)賬和日記賬為重點(diǎn)?？傎~除了具有與明細(xì)賬、日記賬核對(duì)的作用外，其本身一般發(fā)現(xiàn)不了問題。因?yàn)榭傎~的登記依據(jù)，主要是各種記賬憑證匯總表，它所反映的是匯總數(shù)字，不容易發(fā)現(xiàn)問題22、 審計(jì)工作底稿應(yīng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人和審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人或?qū)Ｂ毜膹?fù)核機(jī)構(gòu)或復(fù)核人員對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行逐級(jí)復(fù)核的一種復(fù)核制度23、

6、 審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)人員為了達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的，在具體實(shí)施審計(jì)流程之前編制的工作計(jì)劃，它是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)施階段的工作指南24、 一般來說有下列情況之一的賬戶適用于肯定式函證：應(yīng)收賬款金額較大，拖欠時(shí)間較長(zhǎng)；存在貸方余額；年終時(shí)大量除銷；發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)的客戶25、 產(chǎn)品銷售成本來自產(chǎn)品制造成本，產(chǎn)品制造成本通常又可以分為直接材料成本、直接人工成本和制造費(fèi)用。因此產(chǎn)品銷售成本的審查還涉及到對(duì)直接材料成本、直接人工成本和制造費(fèi)用的審查26、 以審核、分析、評(píng)價(jià)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及利用生產(chǎn)力各要素的有效性、充分性，以進(jìn)一步合理開發(fā)生產(chǎn)力，挖掘提高經(jīng)濟(jì)效益途徑的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)活動(dòng)，稱為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)審計(jì)27、

7、 財(cái)經(jīng)法紀(jì)：審計(jì)的內(nèi)容應(yīng)包括各地區(qū)、各部門、各單位嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行為28、 日常性審計(jì)是指對(duì)企業(yè)事業(yè)單位新近出臺(tái)的規(guī)章制度、經(jīng)營(yíng)方針及簽訂的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等及時(shí)組織力量進(jìn)行審計(jì)，以保證它們的合理性、可行性，提高領(lǐng)導(dǎo)決策的正確性和經(jīng)濟(jì)合同的有效性29、 審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的過程中，形成的全部審計(jì)工作記錄和獲取的資料30. 符合性測(cè)試目的和內(nèi)容是什么？ 符合性測(cè)試的目的是獲得對(duì)準(zhǔn)備予以依賴的內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行的證據(jù)，從而確定會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的范圍和程序。符合性測(cè)試過程中所發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的問題或誤差，無論金額大小，都應(yīng)引起審計(jì)人員的足夠重視。符合測(cè)試的內(nèi)容包括

8、業(yè)務(wù)測(cè)試和功能測(cè)試31. 在哪些情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告？32. 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定；會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況；會(huì)計(jì)處理方法的選用遵循了一貫性原則其審計(jì)已按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，實(shí)施了必要的審計(jì)程序，在審計(jì)過程中未受到阻礙和限制；不存在應(yīng)調(diào)整而被審計(jì)單位未予調(diào)整的重要事項(xiàng)33. 查某企業(yè)已售出B產(chǎn)品1,000件，給甲企業(yè)每件售價(jià)為1,000元，雙方商定優(yōu)惠折讓為5%，并按商定付款時(shí)間長(zhǎng)短給予2%-3%的銷售折扣。其財(cái)務(wù)處理如下：借：應(yīng)收賬款甲企業(yè)950,000 財(cái)

9、務(wù)費(fèi)用50,000 貸：產(chǎn)品銷售收入1,000,000（2）上題中該企業(yè)上項(xiàng)貨款按約定付款時(shí)間，除折扣外已收到，并已存入銀行。銷售折扣應(yīng)為3%。其賬務(wù)處理如下：借：銀行存款921,500 銷售費(fèi)用28,500 貸：應(yīng)收賬款甲企業(yè)950,000要求：對(duì)該單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其賬戶進(jìn)行審計(jì)，如有錯(cuò)誤，請(qǐng)指出并判明屬何種錯(cuò)誤，分析其對(duì)相關(guān)成本費(fèi)用和利稅指標(biāo)的影響，提出相應(yīng)處理意見，如需調(diào)賬則作出原始的基本更正分錄（假設(shè)所得稅稅率為33%）解答：(1)銷售折讓=1,0000件×1,000×5% = 5,000(元)實(shí)際產(chǎn)品銷售收入=1,000×1,000-50,000=950

10、,000(元)； 因此，賬務(wù)處理不正確，違反了一致性原則和關(guān)于銷售折讓處理的規(guī)定：多計(jì)產(chǎn)品銷售收人和財(cái)務(wù)費(fèi)用各50,000無，相應(yīng)多計(jì)銷售稅金，相應(yīng)少計(jì)利潤(rùn)和所得稅；處理意見：調(diào)賬借：產(chǎn)品銷售收入50,000.00 貸： 財(cái)務(wù)費(fèi)用50,000.00調(diào)減多計(jì)銷售稅金調(diào)增少計(jì)利潤(rùn)及所得稅.計(jì)算多交流轉(zhuǎn)稅或少交所得稅金并作相應(yīng)處理(2)銷售折扣=950,000×3%=28,500(元)實(shí)收貨款=950,000 2,850 = 921,500(元).因此，賬務(wù)處理不正確，違反了一致性原則和關(guān)于銷售折扣賬務(wù)處理的規(guī)定；多計(jì)銷售費(fèi)用28,500，少計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用28.500無；處理意見：調(diào)賬：借：財(cái)

11、務(wù)費(fèi)用285,000 貸：銷售費(fèi)用285,00034、審計(jì)人員審查某企業(yè)投產(chǎn)新產(chǎn)品的決策，通過審閱有關(guān)會(huì)計(jì)資料和其他有關(guān)資料后，收集到有關(guān)資料如下：（1）該企業(yè)原來生產(chǎn)A產(chǎn)品，現(xiàn)有B和C兩種新產(chǎn)品可以投產(chǎn)，企業(yè)已擬定投產(chǎn)C產(chǎn)品。（2）該企業(yè)如果投產(chǎn)B產(chǎn)品，A產(chǎn)品需減少1/3，如果投產(chǎn)C新產(chǎn)品，則A產(chǎn)品需減少1/2。（3）ABC三種產(chǎn)品的產(chǎn)量、單價(jià)、單位變動(dòng)成本和固定成本總額的資料見表：A.B.C三種產(chǎn)品有關(guān)資料要求：根據(jù)上述資料，評(píng)價(jià)企業(yè)關(guān)于新產(chǎn)品的決策是否正確，如果不正確，請(qǐng)?zhí)岢鰧徲?jì)意見。解答：(1)如果投產(chǎn)B產(chǎn)品，則A產(chǎn)品的產(chǎn)量為500臺(tái)(750×2/3)；如果投產(chǎn)C產(chǎn)品，則A產(chǎn)

12、品的產(chǎn)量為375臺(tái)(750×l/2)。(2)分別計(jì)算A.B.C三種產(chǎn)品的單位貢獻(xiàn)毛益：A產(chǎn)品的單位貢獻(xiàn)毛益 = 1,200 720 = 480(元)B產(chǎn)品的單位貢獻(xiàn)毛益 = 1,680 1,150 = 530(元)C產(chǎn)品的單位貢獻(xiàn)毛益 = 2.160 1,500 = 660(元)(3)根據(jù)審計(jì)人員已收集到的資料，編制A.B.C三種產(chǎn)品的貢獻(xiàn)毛益分析表。A.B.C三種產(chǎn)品有關(guān)資料從上表可知，企業(yè)擬定投產(chǎn)C產(chǎn)品后，A產(chǎn)品由于產(chǎn)量減少1/2，所以導(dǎo)致A產(chǎn)品的貢獻(xiàn)毛益總額下降到180,000無，再加上C產(chǎn)品的貢獻(xiàn)毛益總額165,000無，共計(jì)為345,000無；而假如企業(yè)投產(chǎn)B產(chǎn)品，則A產(chǎn)品

13、產(chǎn)量減至500臺(tái)，導(dǎo)致A產(chǎn)品的貢獻(xiàn)毛益總額下降到240,000無,再加上B產(chǎn)品的貢獻(xiàn)毛益總額185.500無，共計(jì)425,500無。因?yàn)槠髽I(yè)投產(chǎn)C產(chǎn)品比投產(chǎn)B產(chǎn)品少獲得貢獻(xiàn)毛益總額80,500無(425,500-345,000)，因此企業(yè)擬定投產(chǎn)C產(chǎn)品為下策。審計(jì)人員應(yīng)建議企業(yè)投產(chǎn)B產(chǎn)品。35某企業(yè)2009年度財(cái)務(wù)決算中利潤(rùn)總額為90 000元，審計(jì)人員在審查過程中審閱了本年利潤(rùn)明細(xì)賬及有關(guān)收入、費(fèi)用賬戶，發(fā)現(xiàn)存在下列問題：（1）商品成本多計(jì)10 000元；（2）當(dāng)年轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得收入8 000元，扣除各項(xiàng)支出后凈收入為5 000元，計(jì)入盈余公積；（3）固定資產(chǎn)出租收入2 000元，扣除折舊

14、及維修后凈收入為1 600元，列入“其它應(yīng)付款”賬戶。要求：根據(jù)上述資料提出企業(yè)的利潤(rùn)應(yīng)該如何調(diào)整，企業(yè)最后的利潤(rùn)是多少？答案：根據(jù)審查發(fā)現(xiàn)的問題，該企業(yè)2009年度財(cái)務(wù)決算中所反映的利潤(rùn)總額不真實(shí)，應(yīng)做如下調(diào)整處理：（1）企業(yè)成本多計(jì)10 000元，使當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本虛增10 000元，利潤(rùn)虛減10 000元，應(yīng)提請(qǐng)?jiān)撈髽I(yè)調(diào)整，并補(bǔ)交企業(yè)所得稅。（2）無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓凈收入按規(guī)定應(yīng)列做其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)，該企業(yè)直接轉(zhuǎn)作盈余公積，自行留用，屬于截留利潤(rùn)。應(yīng)提請(qǐng)其調(diào)增賬面利潤(rùn)5 000元。（3）固定資產(chǎn)出租凈收入應(yīng)列入其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)，該企業(yè)將其列入“其它應(yīng)付款”，也屬于隱瞞利潤(rùn)，私自截留。應(yīng)提請(qǐng)其調(diào)增賬面利

15、潤(rùn)1 600元。因此，該企業(yè)利潤(rùn)總額應(yīng)調(diào)整為：90,000+10,000+5,000+1,600=106,600（元）36、 審計(jì)人員對(duì)某企業(yè) 的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí),有下列客戶被考慮作為函證對(duì)象:客戶 應(yīng)收賬款年初余額 應(yīng)收賬款年末余額 本年銷售總額A 150,000 140,000 200,00B 85,000 100,000 360,000C 220,000 220,000 80,000D 30,000 40,000 50,000E 70,000 350,000 400,000解答：（1）應(yīng)選擇C、E兩個(gè)公司作為函證對(duì)象。函證的主要目的是驗(yàn)證應(yīng)收賬款的真實(shí)性。C公司的銷售額只有80,000

16、元，但應(yīng)收賬款年末與年初數(shù)沒有變化，仍為220，000元，有可能是有爭(zhēng)議的貸款，金額也較大。E公司的應(yīng)收賬款由年初的70,000元增加到年末的250,000元，增幅大而且金額也最大。（2）當(dāng)函證結(jié)果發(fā)現(xiàn)差異時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)查明原因，如果屬于錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)就應(yīng)估計(jì)應(yīng)收賬款總額中可能出現(xiàn)的累計(jì)差錯(cuò)，并判斷是否應(yīng)擴(kuò)大函證范圍。37、 因素分析法是指將影響某一事項(xiàng)的各個(gè)因素分離出來，在此基礎(chǔ)上分析各個(gè)因素變動(dòng)對(duì)該事項(xiàng)的影響及影響程度。38、 符合性測(cè)試是在內(nèi)部控制初步了解和評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上，對(duì)內(nèi)部控制制度的狀況以及是否得到貫徹執(zhí)行而進(jìn)行的測(cè)試，其目的是確定被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)處理是否符合內(nèi)部控制制度的規(guī)定，判斷內(nèi)部

17、控制的遵循程度，進(jìn)而確定內(nèi)部控制制度是否可以依賴以及可以依賴的程度39、 收入審計(jì)的意義：（1）使企業(yè)樹立正當(dāng)經(jīng)營(yíng)、合法收入的觀念；（2）促使企業(yè)提高有關(guān)收入的內(nèi)部管理水平；（3）對(duì)外披露企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，保護(hù)各方的利益；（4）可為經(jīng)營(yíng)管理審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)奠定基礎(chǔ)。40、 稅后利潤(rùn)分配的順序是什么？（1）彌補(bǔ)企業(yè)以前年度的虧損；（2）提取法定盈余公積；（3）提取公益金；（4）支付優(yōu)先股股利；（5）提取任意盈余公積；（6）支付普通股股利。41、 審計(jì)人員在審查某企業(yè)利潤(rùn)總額時(shí)，審閱有關(guān)會(huì)計(jì)資料，本年已實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為300萬元。但在審計(jì)過程中卻發(fā)現(xiàn)如下情況：企業(yè)用于分配給投資者投資利潤(rùn)的產(chǎn)品一批，價(jià)

18、值為22.5萬元，已計(jì)入產(chǎn)品銷售收入產(chǎn)品價(jià)格上浮5%，取得價(jià)格上浮收入12萬元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。企業(yè)將提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)凈損失15萬元，作為補(bǔ)提折舊，計(jì)入管理費(fèi)用。企業(yè)出售設(shè)備一臺(tái)凈收益7.5萬元，已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。企業(yè)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用30萬元，計(jì)入管理費(fèi)用。專利權(quán)轉(zhuǎn)讓收入13.5萬元，已計(jì)入管理費(fèi)用。新產(chǎn)品試制失敗損失15萬元，已計(jì)入管理費(fèi)用。年末“產(chǎn)品銷售成本”賬戶有貸方余額50萬元。駕駛員違章罰款3250元，已計(jì)入“管理費(fèi)用”。該企業(yè)增值稅稅率為17%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%.要求：根據(jù)上述資料，說明賬務(wù)處理是否正確，如有錯(cuò)誤應(yīng)提出糾正辦法，并調(diào)整計(jì)算實(shí)際利潤(rùn)總額。（1） 解答：正確。（2）錯(cuò)誤

19、。應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品銷售收入，并補(bǔ)交增值稅20400元（120000×17%），但并不影響利潤(rùn)總額（3）錯(cuò)誤。不應(yīng)補(bǔ)提折舊，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，但不影響利潤(rùn)總額。（4） 正確。（5）正確。（6）錯(cuò)誤。應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，并補(bǔ)交營(yíng)業(yè)稅6750元（135000×5%），減少利潤(rùn)總額6750元。（7）正確。（8）錯(cuò)誤。不應(yīng)有余額，屬于多轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本，隱瞞利潤(rùn)50萬元，增加利潤(rùn)總額50萬元。（9） 錯(cuò)誤。駕駛員違章罰款不準(zhǔn)報(bào)銷，應(yīng)增加利潤(rùn)總額3250元。（10）年度決算利潤(rùn)為376.65萬元（300+27-0.675+50+0.325）。42、 獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，也是保證審計(jì)工作順利

20、進(jìn)行的必要條件。43、 審計(jì)工作一般按照下列順序進(jìn)行是準(zhǔn)備階段實(shí)施階段報(bào)告階段44、 國(guó)家出臺(tái)審計(jì)準(zhǔn)則的主要原因是增強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表的可信性45、 民間審計(jì),也稱為社會(huì)審計(jì)46、 被審單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是控制風(fēng)險(xiǎn)47、 會(huì)計(jì)賬簿審查的重點(diǎn)是明細(xì)賬、日記賬48、 賬賬核對(duì)需要核對(duì)借方余額合計(jì)和貸方余額合計(jì)是否相符是會(huì)計(jì)記錄49、 審計(jì)全過程的中心環(huán)節(jié)是實(shí)施階段50、 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)論表示不滿時(shí)應(yīng)向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出復(fù)核51、 財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)的結(jié)論與決定具有強(qiáng)制性52、 財(cái)務(wù)審計(jì)是開展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的基礎(chǔ)和必要條件53、 內(nèi)部審計(jì)結(jié)論的執(zhí)行與否，主要取決于被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)的意志54、

21、 審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的過程中，形成的全部審計(jì)工作記錄和獲取的資料55、 日常性審計(jì)是指對(duì)企業(yè)事業(yè)單位新近出臺(tái)的規(guī)章制度、經(jīng)營(yíng)方針及簽訂的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等及時(shí)組織力量進(jìn)行審計(jì)，以保證它們的合理性、可行性，提高領(lǐng)導(dǎo)決策的正確性和經(jīng)濟(jì)合同的有效性.56、 經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)的區(qū)別：審計(jì)的對(duì)象不同；審計(jì)的目的不同；審計(jì)的方法不同；審計(jì)的時(shí)間不同；審計(jì)結(jié)論的論力不同57、 簡(jiǎn)述對(duì)內(nèi)部控制的初步評(píng)價(jià)：內(nèi)部控制制度的初步評(píng)價(jià)主要包括對(duì)其健全和合理性的評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制制度的健全性，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的健全性，一是要分析內(nèi)部控制的關(guān)鍵部位上是否都建立了強(qiáng)有力的控制，即內(nèi)部的

22、控制的強(qiáng)點(diǎn)；一是要分析內(nèi)部控制中存在的薄弱環(huán)節(jié)，即內(nèi)部控制的弱點(diǎn)。內(nèi)部控制制度的合理性。評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度的合理性，即要考慮控制的布局是否合理，有無過多的控制或不必要的控制；有無將一般控制點(diǎn)誤作為關(guān)鍵控制部位；控制職能是否劃分清楚；人員間的分工和牽制是否恰當(dāng)。58、 （1）查某企業(yè)已售出B產(chǎn)品1,000件，給甲企業(yè)每件售價(jià)為1,000元，雙方商定優(yōu)惠折讓為5%，并按商定付款時(shí)間長(zhǎng)短給予2%-3%的銷售折扣。其財(cái)務(wù)處理如下：借：應(yīng)收賬款甲企業(yè)950,000 財(cái)務(wù)費(fèi)用50,000 貸：產(chǎn)品銷售收入1,000,000（2） 上題中該企業(yè)上項(xiàng)貨款按約定付款時(shí)間，除折扣外已收到，并已存入銀行。銷售折扣應(yīng)為3%。其賬務(wù)處理如下：借：銀行存款921,500 銷售費(fèi)用28,500 貸：應(yīng)收賬款甲企業(yè)950,000 要求：對(duì)該單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其賬戶進(jìn)行審計(jì)，如有錯(cuò)誤，請(qǐng)指出并判明屬何種錯(cuò)誤，分析其對(duì)相關(guān)成本費(fèi)用和利稅指標(biāo)的影響，提出相應(yīng)處理意見，如需調(diào)賬則作出原始的基本更正分錄（假設(shè)所得稅稅率為33%）解答：(1)銷售折讓=1,0000件×1,000×5% = 50,000(元) 實(shí)際產(chǎn)品銷售收入=