會計(jì)繼續(xù)教育試題答案解析

1、第一部分 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介4應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的壞賬損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)（）。(1分) 計(jì)入營業(yè)外支出 計(jì)入管理費(fèi)用 計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 沖減壞賬準(zhǔn)備 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介4小企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表可以不包括（）。(1分) 資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表 所有者權(quán)益變動表 附注 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介4關(guān)于執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的問題銜接下列說法不正確的是（）。(1分) 新準(zhǔn)則下不再設(shè)置長期待攤費(fèi)用 新準(zhǔn)則沒有設(shè)置“預(yù)提費(fèi)用”科目 新準(zhǔn)則要求小企業(yè)對長期股權(quán)投資一律采用成本法核算 轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)首先結(jié)轉(zhuǎn)執(zhí)行

2、新準(zhǔn)則前各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債所清查出的損益 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介4企業(yè)外購的存貨采購成本不包括（）。(1分) 運(yùn)輸費(fèi) 裝卸費(fèi) 可抵扣的增值稅 購買價(jià)款 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介4（）是小企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)應(yīng)向購買方、接受勞務(wù)的單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。(1分) 應(yīng)收賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 預(yù)付賬款 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介4投資活動按照投資行為介入程度可分為（）。(1分) 長期投資和短期投資 對內(nèi)投資和對外投資 直接投資和間接投資 風(fēng)險(xiǎn)投資和無風(fēng)險(xiǎn)投資

3、 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介4在小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下，采用分期付款方式購入的固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值應(yīng)折現(xiàn)。（）(1分)正確 錯誤 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介4在企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下，企業(yè)對持有的長期股權(quán)投資采用成本法進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，當(dāng)被投資方實(shí)現(xiàn)的凈利潤時(shí)不做賬務(wù)處理。（）(1分) 正確 錯誤 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介4長期債券投資損失應(yīng)當(dāng)于實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入營業(yè)外支出，同時(shí)沖減長期債券投資賬面余額。（）(1分) 正確 錯誤 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介4企業(yè)收到投資者投入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)借記“實(shí)收資本”。（）(1分) 正確 錯誤 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介4信用條件（30，1/

4、10）的含義是：客戶在購買貨物后，可以在30日內(nèi)付款；如果客戶在10日內(nèi)付款，可以享受10%的價(jià)格折扣。（）(1分) 正確 錯誤 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介4商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月。（）(1分) 正確 錯誤 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介4小企業(yè)持有固定資產(chǎn)的目的，是為了生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理的需要，也可直接用于出售。（）(1分) 正確 錯誤 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則基本情況簡介4小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則下，滿足一定條件可以資本化。（）(1分) 正確 錯誤 第三部分 有關(guān)問題銜接規(guī)定新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3小企業(yè)收到投資者以外幣投入的資本，應(yīng)當(dāng)采

5、用（）折算。(1分) 交易發(fā)生日即期匯率 合同約定匯率 當(dāng)期平均匯率 其他匯率 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3小企業(yè)對會計(jì)政策變更、會計(jì)估計(jì)變更和會計(jì)差錯更正均應(yīng)當(dāng)采用（）進(jìn)行會計(jì)處理。(1分) 未來適用法 追溯調(diào)整法 差錯更正法 指數(shù)調(diào)整法 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3新準(zhǔn)則中新設(shè)置的的科目是（）。(1分) 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 壞賬準(zhǔn)備 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 周轉(zhuǎn)原材料 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3外幣貨幣性項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的（）折算。(1分) 遠(yuǎn)期匯率 即期匯率 匯票

6、匯率 電匯匯率 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3企業(yè)所得稅法規(guī)定無形資產(chǎn)的攤銷年限不低于（）。(1分) 2年 5年 10年 20年 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3小企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額，確認(rèn)所得稅費(fèi)用。（）(1分) 正確 錯誤 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3對于季節(jié)性生產(chǎn)性小企業(yè)，“制造費(fèi)用”科目年末有余額的，應(yīng)在轉(zhuǎn)賬時(shí)將原賬中該科目的余額直接轉(zhuǎn)至新賬，也可沿用原賬。（）(1分) 正確 錯誤 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3非貨幣性項(xiàng)目，是指貨幣性項(xiàng)目以外的項(xiàng)目。包括：存貨、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無

7、形資產(chǎn)等。 （）(1分) 正確 錯誤 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3以歷史成本計(jì)量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。（）(1分) 正確 錯誤 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則未作規(guī)定的事項(xiàng)，參照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行。（）(1分) 正確 錯誤 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3新準(zhǔn)則設(shè)置了“周轉(zhuǎn)材料”科目，用于核算小企業(yè)庫存的周轉(zhuǎn)材料的成本，包括包裝物、低值易耗品，以及小企業(yè)（建筑業(yè)）的鋼模板、木模板、腳手架等。（）(1分) 正確 錯誤 新、舊轉(zhuǎn)換后的幾項(xiàng)會計(jì)工作3小企業(yè)對外幣財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行折算時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用資產(chǎn)負(fù)債表日

8、的即期匯率對外幣資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的所有項(xiàng)目進(jìn)行折算。（）(1分) 正確 錯誤 第四部分 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則案例分析小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16下列企業(yè)的劃分，正確的是（）。(1分) 工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入3000萬元及以上的為大中型企業(yè) 工業(yè)制造業(yè)，從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上不足2000萬元的為小型企業(yè)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元，確認(rèn)為小微企業(yè) 其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元，確

9、認(rèn)為小微企業(yè) 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16關(guān)于小企業(yè)會計(jì)核算的特別規(guī)定，下列說法中正確的是（）。(1分) 符合小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的小企業(yè)，只可以執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 已執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以轉(zhuǎn)為執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的小企業(yè)，可以在執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的同時(shí)，選擇執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定 執(zhí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的小企業(yè)，發(fā)生的交易或者事項(xiàng)在小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中未給出規(guī)范的，可以參照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則中的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16下列關(guān)于小企業(yè)長期債券投資的具體核算不正確的是（）。(1分)

10、0;小企業(yè)長期債券投資后續(xù)計(jì)量確認(rèn)利息收入根據(jù)面值和票面利率計(jì)算且不考慮減值 小企業(yè)長期債券投資初始計(jì)量計(jì)入長期債券投資科目（設(shè)面值、溢折價(jià)兩個(gè)明細(xì)科目） 小企業(yè)長期債券投資處置不存在減值轉(zhuǎn)出問題 小企業(yè)長期債券投資后續(xù)計(jì)量確認(rèn)利息收入根據(jù)攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算且考慮減值 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16下列關(guān)于小企業(yè)固定資產(chǎn)的核算正確的是（）。(1分) 小企業(yè)接受投資者投入的固定資產(chǎn)按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值確定 小企業(yè)為購建固定資產(chǎn)在竣工結(jié)算前發(fā)生的借款費(fèi)用應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 小企業(yè)固定資產(chǎn)初始計(jì)量中自行建造的固定資產(chǎn)要以達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)

11、為標(biāo)志確認(rèn) 小企業(yè)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提減值 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表以（）為原則編報(bào)。(1分) 正確 重置成本 公允價(jià)值 現(xiàn)值 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16關(guān)于小企業(yè)分期收款確認(rèn)收入，下列說法正確的是（）。(1分) 發(fā)出商品且收到貨款或取得收款權(quán)利確認(rèn)收入 如果售出商品不符合收入確認(rèn)條件，則不應(yīng)確認(rèn)收入，已經(jīng)發(fā)出的商品，應(yīng)當(dāng)通過“發(fā)出商品”科目進(jìn)行核算 涉及“發(fā)出商品”科目 發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16小企業(yè)盤盈存貨實(shí)現(xiàn)的收益應(yīng)沖減管理費(fèi)用。（）(1分) 正確 錯

12、誤 小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容16小企業(yè)固定資產(chǎn)清查發(fā)生盤虧凈損失，屬于經(jīng)營損失的計(jì)入管理費(fèi)用非常損失的計(jì)入營業(yè)外支出。（）(1分) 錯誤 正確 第五部分 小企業(yè)稅務(wù)會計(jì)案例分析六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，減按（）征收率征收增值稅。(1分) 2% 3% 11% 6% 六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，按（）征收率征收增值稅。(1分) 2% 3% 11% 6% 六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理按季度申報(bào)增值稅時(shí)，每月只做計(jì)提增值稅的會計(jì)處理，不做繳納或免征增值稅的會計(jì)處

13、理，季度末合并計(jì)算銷售額，如果達(dá)到免征增值稅條件時(shí)就將計(jì)提的增值稅合計(jì)轉(zhuǎn)入（）。(1分) 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)外支出 管理費(fèi)用 營業(yè)外收入 六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理自2016年 12月1日起對超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征消費(fèi)稅，稅率為（）。(1分) 20% 30% 10% 15% 六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物應(yīng)交消費(fèi)稅的會計(jì)處理中，隨同產(chǎn)品銷售而單獨(dú)計(jì)價(jià)，其收入記入（）賬戶。(1分) 營業(yè)外收入 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)成本 六、小

14、企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按（）計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（）的稅率繳納企業(yè)所得稅。(1分) 50%；20% 50%；15% 60%；20% 60%；30% 六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理小規(guī)模納稅人減免增值稅的賬務(wù)處理，3萬元免征起點(diǎn)應(yīng)是含稅銷售額。（）(1分) 正確 錯誤 六、小企業(yè)其他稅種的會計(jì)處理委托加工的會計(jì)處理中，受托方可按本企業(yè)同類消費(fèi)品的銷售價(jià)格計(jì)算代收代繳消費(fèi)稅；若沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅

15、價(jià)格計(jì)算。（）(1分) 正確 錯誤 第六部分 小企業(yè)稅務(wù)籌劃案例分析三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3關(guān)于教育費(fèi)附加，小規(guī)模納稅人稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為月銷售額或營業(yè)額（）萬元，季度銷售額或營業(yè)額（）萬元，免征。(1分) 10；20 15；20 10；30 15；30 三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3下列會計(jì)處理中正確的是（）。(1分) 某企業(yè)新建廠房，確認(rèn)為固定資產(chǎn)，投入使用之后的費(fèi)用本應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益 將個(gè)人車油費(fèi)在公司處理，將個(gè)人房租費(fèi)在公司處理 將固定資產(chǎn)中的資產(chǎn)類別名目轉(zhuǎn)變，改變其折舊年限；將應(yīng)收賬款掛其他應(yīng)

16、收款，或預(yù)收賬款掛其他應(yīng)付款 某企業(yè)將直接人工、直接材料與銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用混淆 三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3關(guān)于殘疾人保障金，小微企業(yè)稅務(wù)籌劃臨界點(diǎn)為自工商登記注冊之日起3年內(nèi)，對安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)（）的小微企業(yè)，免征保障金。(1分) 20人以下（含20人） 30人以下（含30人） 20人以下（不含20人） 30人以下（含30人） 三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3納稅籌劃是在熟悉稅法的基礎(chǔ)上爭取“少繳稅”或遞延納稅，即：應(yīng)該繳的稅一分不少，不應(yīng)該繳的稅一分不多。（）(1分) 正確 錯誤 三

17、、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3稅務(wù)籌劃是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅或遞延納稅目標(biāo)的一系列謀劃活動。（）(1分) 正確 錯誤 三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3自2014年11月1日至2017年12月31日，對金融機(jī)構(gòu)與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。（）(1分) 正確 錯誤 三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3在用折舊方法進(jìn)行納稅籌劃時(shí)，應(yīng)該對各個(gè)方面因素進(jìn)行綜合分析。如果各年的所得稅稅率在比例稅制下沒有改變，應(yīng)該選擇加速折舊法，使企業(yè)在前期

18、提取到較多折舊，在后期提取較少折舊，如此企業(yè)便可以獲取延期納稅的益處。（）(1分) 正確 錯誤 三、小企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本方法3小微企業(yè)會計(jì)人員要按照小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的要求，規(guī)范會計(jì)核算行為。（）(1分) 正確 錯誤 第七部分 小企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)防范案例分析四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，下列會計(jì)處理正確的是（）。(1分) 小規(guī)模納稅人按季度申報(bào)第一季度三個(gè)月銷售額分別為2.5萬、3.5萬、1萬，第二個(gè)月的3.5萬需要交稅 當(dāng)月銷售額（含稅）35000元，當(dāng)月是按35000確定是否免稅，35000元大于30000元，所以需要交稅 營改增

19、后，小規(guī)模納稅人既有貨物銷售又有服務(wù)，當(dāng)月比如既賣電腦2萬元，又兼營提供咨詢服務(wù)2萬元，因?yàn)榭傤~4萬因?yàn)槌^月3萬所以不免稅 小規(guī)模納稅人3萬以下可以享受免征增值稅的優(yōu)惠，如果同時(shí)可以差額征稅的，免稅銷售額是指差額征稅前的銷售額 四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4下列哪些情況下會產(chǎn)生預(yù)警（）。(1分) 資金或存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)平均每月超過5次等3項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)警 大部分發(fā)票頂額開具，發(fā)票開具金額滿額度高于60%預(yù)警 一般來講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營業(yè)務(wù)收入的10%以上容易預(yù)警 增值稅申報(bào)的收入與企業(yè)所得稅申報(bào)的收入基本上應(yīng)該要一致，若差異20%

20、就會預(yù)警。特殊情況下不一致的，需說明原因 四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4一般來講，企業(yè)賬面的預(yù)收賬款占到主營業(yè)務(wù)收入的（）以上容易預(yù)警。(1分) 10% 15% 20% 30% 四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4如果企業(yè)在一個(gè)評價(jià)年度內(nèi)，因非正常原因，增值稅連續(xù)（）個(gè)月或者累計(jì)（）個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的，就不能評為A級。(1分) 2；4 3；6 3；8 4；8 四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4某小規(guī)模納稅人按季申報(bào)，一季度三個(gè)月銷售額分別為2萬、4萬、2萬，那么本季度需要繳稅（）萬。(1分) 0

21、0;1.2 2 0.3 四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4某小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售額31000元，當(dāng)月應(yīng)按（）元確定是否免稅。(1分) 30000 23846 31000 29524 四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4符合職工教育費(fèi)范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費(fèi)支出和類似個(gè)人抬頭手機(jī)發(fā)票等支出憑證都可以稅前列支。（）(1分) 正確 錯誤 四、小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施4長期零申報(bào)的納稅人，在發(fā)票的使用上或?qū)⑹艿较拗?，降低?shù)量和限額。（）(1分) 正確 錯誤 第八部分 最新資源稅、環(huán)境稅政策解讀二、最新環(huán)境稅政策解讀資源

22、稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向（）繳納資源稅。(1分) 礦產(chǎn)品的開采地 礦產(chǎn)品的開采地或鹽的生產(chǎn)地 鹽的生產(chǎn)地 礦產(chǎn)品的加工地 二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人將自采原煤與外購原煤（包括煤矸石）進(jìn)行混合后銷售的，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確核算的外購原煤的相關(guān)內(nèi)容，以下不正確的是（）。(1分) 數(shù)量 單價(jià) 運(yùn)費(fèi) 以上均不對 二、最新環(huán)境稅政策解讀固體廢物的計(jì)稅依據(jù)是（）。(1分) 污染物當(dāng)量 分貝 當(dāng)量值 排放量 二、最新環(huán)境稅政策解讀對實(shí)際開采年限在（）年以上的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30

23、%(1分) 8 10 13 15 二、最新環(huán)境稅政策解讀對符合條件的采用充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅減征50%；對符合條件的衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)資源，資源稅減征30%。（）(1分) 正確 錯誤 二、最新環(huán)境稅政策解讀資源稅從價(jià)計(jì)征改革及水資源稅改革試點(diǎn)，自2016年7月1日起實(shí)施。（）(1分) 正確 錯誤 二、最新環(huán)境稅政策解讀環(huán)境保護(hù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的次月。（）(1分) 正確 錯誤 二、最新環(huán)境稅政策解讀納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按

24、75%征收環(huán)境保護(hù)稅；低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)35%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。（）(1分) 正確 錯誤 第九部分 2017企業(yè)所得稅新政之公益性捐贈支出如何進(jìn)行納稅調(diào)整四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀在確定公益性捐贈稅前扣除限額時(shí)，其計(jì)算依據(jù)應(yīng)為（）。(1分) 調(diào)整前的利潤總額 調(diào)整后的利潤總額 直接計(jì)算的利潤總額 直接計(jì)算的凈利潤 四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策中的受贈對象是（）。(1分) 公益性社會團(tuán)體 公益性事業(yè)單位 通過公益性社會團(tuán)體對外捐贈 通過公益

25、性事業(yè)單位對外捐贈 四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀納稅調(diào)整金額為負(fù)數(shù)表示（）。(1分) 調(diào)增 調(diào)減 無變化 無法判斷 四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀向公益性社會團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈支出，必須是（），且受贈單位是在財(cái)政、稅務(wù)、民政等部門聯(lián)合發(fā)布的名單上。(1分) 企業(yè)所得稅匯算清繳所屬年度 當(dāng)年 會計(jì)期間 實(shí)際發(fā)生年度 四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）(1分) 正確 錯誤 四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀

26、中國紅十字基金會不符合公益性捐贈稅前扣除資格。不在公益性社會團(tuán)體名單內(nèi)。（）(1分) 正確 錯誤 四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀實(shí)操可以允許后發(fā)生捐贈支出的先扣除。（）(1分) 正確 錯誤 四、公益股權(quán)捐贈企業(yè)所得稅政策解讀企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。而對超過年度利潤12%的部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度進(jìn)行扣除。（）(1分) 正確 錯誤 第十部分 規(guī)范三去一降一補(bǔ)有關(guān)業(yè)務(wù)的會計(jì)處理規(guī)定PART 03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎補(bǔ)資金的會計(jì)處理“僵尸企業(yè)”的母公司在編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對該子公司長期股權(quán)投資，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)

27、負(fù)債表日的可收回金額與賬面價(jià)值孰低進(jìn)行計(jì)量，前者低于后者的，其差額計(jì)入（）。(1分) 營業(yè)外支出 營業(yè)外收入 管理費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎補(bǔ)資金的會計(jì)處理對于即將關(guān)閉出清的“僵尸企業(yè)”，不適用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，對資產(chǎn)采用的計(jì)量方式為（）。(1分) 以清算價(jià)值計(jì)量 以預(yù)計(jì)結(jié)算金額計(jì)量 以持續(xù)經(jīng)營價(jià)值計(jì)量 以可回收金額計(jì)量 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎補(bǔ)資金的會計(jì)處理國有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃入企業(yè)在取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制個(gè)別財(cái)務(wù)

28、報(bào)表時(shí)，一般應(yīng)根據(jù)國資監(jiān)管部門批復(fù)的有關(guān)金額計(jì)入（）。(1分) 投資收益 資本公積 遞延收益 其他應(yīng)付款 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎補(bǔ)資金的會計(jì)處理中央企業(yè)在收到預(yù)撥的專項(xiàng)獎補(bǔ)資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)暫計(jì)入（）。(1分) 其他應(yīng)付款 長期應(yīng)付款 應(yīng)付賬款 專項(xiàng)應(yīng)付款 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎補(bǔ)資金的會計(jì)處理國有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，對于劃出企業(yè)與被劃撥企業(yè)之間在控制權(quán)轉(zhuǎn)移之前發(fā)生的未實(shí)現(xiàn)

29、內(nèi)部損益，應(yīng)轉(zhuǎn)入（）。(1分) 投資收益 資本公積等 營業(yè)外支出 其他綜合收益 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎補(bǔ)資金的會計(jì)處理被劃撥企業(yè)按照國有產(chǎn)權(quán)無償劃撥的有關(guān)規(guī)定開展審計(jì)等，上報(bào)國資監(jiān)管部門作為無償劃撥依據(jù)的，劃入企業(yè)在接到上級部門通知之日，編制個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表。（）(1分) 正確 錯誤 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎補(bǔ)資金的會計(jì)處理劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并利潤表時(shí)，不包含被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末發(fā)生的凈利潤。（）(1分) 正確 錯

30、誤 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎補(bǔ)資金的會計(jì)處理劃入企業(yè)編制當(dāng)期的合并所有者權(quán)益變動表時(shí)，應(yīng)包含被劃撥企業(yè)自國資監(jiān)管部門批復(fù)的基準(zhǔn)日起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末的所有者權(quán)益變動情況。合并所有者權(quán)益變動表可以根據(jù)合并資產(chǎn)負(fù)債表編制。（）(1分) 正確 錯誤 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎補(bǔ)資金的會計(jì)處理國有獨(dú)資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃入企業(yè)編制取得被劃撥企業(yè)的控制權(quán)當(dāng)期的合并利潤表時(shí)，應(yīng)包含當(dāng)期期初起至控制權(quán)轉(zhuǎn)移當(dāng)期期末發(fā)生的凈利潤。（）(1分) 正確 錯誤 PART 03關(guān)于中央企業(yè)對工業(yè)企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整專項(xiàng)獎補(bǔ)資金的會計(jì)處理國有獨(dú)

31、資或全資企業(yè)之間無償劃撥子公司的，劃出企業(yè)在喪失對被劃撥企業(yè)的控制權(quán)之日，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，不應(yīng)再將被劃撥企業(yè)納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。（）(1分) 正確 錯誤 第十一部分 全盤賬務(wù)流程第三章 全盤賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4關(guān)于銀行賬戶的類型，下列說法正確的是（）。(1分) 基本存款賬戶：是企業(yè)日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的主要賬戶 一般存款賬戶：辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù) 臨時(shí)存款賬戶：因臨時(shí)經(jīng)營活動而開立的賬戶，有效期不得超過1年 專業(yè)存款賬戶：因臨時(shí)經(jīng)營活動而開立的賬戶，有效期不得超過2年 第三章 全盤賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4月末處理完本月所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

32、后應(yīng)將損益類科目余額轉(zhuǎn)至本年利潤科目，轉(zhuǎn)入本年利潤貸方的是（）。(1分) 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)成本 投資收益 第三章 全盤賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4根據(jù)明細(xì)科目分類賬的余額計(jì)算后填列，下列說法不正確的是（）。(1分) 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款科目的期末貸方余額填列 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款科目的期末貸方余額壞賬準(zhǔn)備填列 預(yù)收賬款應(yīng)收賬款預(yù)收賬款科目的期末貸方余額填列 預(yù)付賬款應(yīng)付賬款預(yù)付賬款科目的期末借方余額填列 第三章 全盤賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4正保公司2009年3月20日購入一臺不需

33、要安裝的機(jī)器設(shè)備，售價(jià)為3 500萬元，增值稅稅額為595萬元，發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)為110萬元（不考慮運(yùn)費(fèi)抵扣增值稅的因素），預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊。則該企業(yè)2011年就該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）萬元。(1分) 780 908.92 960 840 第三章 全盤賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4記載資金的賬簿，是反映生產(chǎn)經(jīng)營單位資本金數(shù)額增減變化的賬簿。（）(1分) 正確 錯誤 第三章 全盤賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用實(shí)地盤點(diǎn)法，對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期和不定期的清查。如發(fā)現(xiàn)賬款不符，不需要通過待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目核算，直接計(jì)入相關(guān)科目。（）(1分) 正確 錯誤 第三章 全盤賬工作流程解析月末各項(xiàng)計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)4核算企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷，當(dāng)月增加的無形資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提攤銷，當(dāng)月減少的無形資產(chǎn)當(dāng)月計(jì)提攤銷。（）(1分) 正確 錯誤 第三章 全盤賬工