企業(yè)所得稅季度申報

1、企業(yè)所得稅季度申報福建省國家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺系統(tǒng)企業(yè)所得稅月 （季 ）度預(yù)繳納稅申報操作手冊版本 福建省國家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺 Version: Date: <2011-04-18> 網(wǎng)上辦稅 所得稅季度申報操作手冊目錄1（企業(yè)所得稅季度申報 3 企1.業(yè)1（ 所得稅月（季）度納稅申報表 （A 類） 3選擇劃繳方式 3系統(tǒng)提示 3填寫申報表 4填表說明 4 1.2（ 企業(yè)所得稅月 （季 ） 度納稅申報表 （B類） 7進入申報 7選擇劃繳方式 7填寫申報表 7填表說明 8注意事項 10提交申報表 10信息提示 申報成功 11 2( 繳111215稅3(查詢3.1(企業(yè)所得稅

2、季度申報表查詢 12 3繳.2款( 情況查印詢 1打4 4(Confidential 福建省國家稅務(wù)局 , 2011 Page 2 of 16 福建省國家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺 Version: Date: <2011-04-18> 網(wǎng)上辦稅 所得稅季度申報操作手冊 1(企業(yè)所得稅季度申報1.1( 企業(yè)所得稅月 (季)度納稅申報表 (A 類)點擊“申報征收”菜單鏈接，可以進入申報界面。頁面左方會顯示出您可以進行申 報的稅種。選擇企業(yè)所得稅月 （季）度納稅申報表 （A 類）查帳征收“進入申 報”。選擇劃繳方式點擊“進入申報”按鈕后，系統(tǒng)將對納稅人填寫的“所屬時期”進行審核。如果填 寫

3、不合規(guī)定，則不能通過系統(tǒng)審核。然后選擇劃繳稅款方式，點擊“填寫申報 表”。系統(tǒng)提示系統(tǒng)將出現(xiàn)如下提示，請點擊“確定”后，填寫申報表。Confidential 福建省國家稅務(wù)局 , 2011 Page 3 of 16福建省國家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺 Version: Date: <2011-04-18> 網(wǎng)上辦稅 所得稅季度申報操作手冊填寫申報表在企業(yè)所得稅月 （季）度預(yù)繳納稅申報表 （A 類）填寫申報數(shù) （填寫規(guī)則與紙質(zhì)報表相 同）。填表說明企業(yè)所得稅月 （季 ）度預(yù)繳納稅申報表 （A 類）分為“據(jù)實預(yù)繳”、“按照上一納稅Confidential 福建省國家稅務(wù)局 , 2011 P

4、age 4 of 16福建省國家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺 Version: Date: <2011-04-18> 網(wǎng)上辦稅 所得稅季度申報操作手冊年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳”、“按照稅務(wù)機關(guān)額定的其他方法預(yù)繳”、“總 機構(gòu)”、“分支機構(gòu)”五種情況 :1、第 2 行“營業(yè)收入”: 手工錄入。2、第 3 行“營業(yè)成本”: 手工錄入。3、第 4A 行“會計利潤總額”: 手工錄入。4、第 4B 行“以前年度可彌補虧損在當(dāng)期扣除額”: 手工錄入。5、第 4C 行“不征稅收入”: 手工錄入。6、第 4D 行“可扣除的免稅收入”: 手工錄入。7 、第 4E 行“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期預(yù)售收入額”:

5、手工錄入。8、第 4F 行“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出預(yù)計利潤額” 錄入。9、第 4 行“實際利潤額 (4A-4B-4C- 4D+4F) ”:自動計算。: 手工10、第 5 行“稅率 (25,) ” : 自動帶出稅法規(guī)2定5的,，不可修改。11、第 6 行“應(yīng)納所得稅額” 行?0。12 、第 7 行“減免所得稅額” 大于等于 0 。13、第 8 行“實際已繳所得稅額” 預(yù)繳數(shù)據(jù)?？梢孕薷?，但需要滿足關(guān)系 據(jù) + 以前季度預(yù)繳數(shù)據(jù)。14、第 9 行“應(yīng)補 (退)的所得稅額”自動計算6行，第4行X第5行，且第6手工錄入7。行第?第 6 行，“累計金額”列必須: 系統(tǒng)自動帶出，包括預(yù)

6、繳開票數(shù)據(jù)和以前季度 :以前季度預(yù)繳數(shù)據(jù) ? 第 8 行 ? 預(yù)繳開票數(shù): 自動計算。9第行= 第 6 行-第 7 行-第 8行。第 9 行若為負數(shù)，則系統(tǒng)自動變?yōu)榱?，不產(chǎn)生多繳稅金15 、第 11 行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”: 手工錄入。額”=金額” ?4 。7、第 13 行“稅率 （25,） ” : 自動帶出稅法規(guī)2定5的,，不可修改。 118、 第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：自動計算。第行=第12行X第13 行。19、 第 16 行“本月 （季）確定預(yù)繳的所得稅額”： 系統(tǒng)自動帶出，從征收方式鑒定表 中取預(yù)繳方式為稅務(wù)機關(guān)按其他方法確定預(yù)繳的年核定所得稅額，按月申報的除以12

7、、按季申報的除以 4。20、第 18 行“總機構(gòu)應(yīng)分攤的所得稅額”： 手工錄入。21 、第 19 行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”： 手工錄入。22 、第 20 行“分支機構(gòu)分攤的所得稅額”： 手工錄入。23 、第 21 行“分配比例” ： 手工錄入。24、第22行“分配的所得稅額”：自動計算？ 第 =第20行X第21行，可以手工修改。注意事項1 、同一屬期只能申報一張申報表，但以下納稅人例外 ：對于進行了匯總申報文書審 批的納稅人一個屬期可以申報多張。多次申報的納稅人不對預(yù)繳減免進行監(jiān)控和維 護。2、該模塊只支持 2008 年及以后的申報。3、使用系統(tǒng)參數(shù) 36061（08 所得稅是否對

8、預(yù)繳強制監(jiān)控 ）控制第 8 欄“實際已繳所 得福建省國家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺 Version: Date: <2011-04-18> 網(wǎng)上辦稅 所得稅季度申報操作手冊稅額”是否可修改。4、非獨立納稅申報的企業(yè)進入申報時將出現(xiàn)如下提示，點擊“確定”后，填寫申 報表，申報表提交成功無需進行繳稅操作。1.1.6 申報表提交核對申報稅額，核對無誤點擊“確定”。1.1.7 申報成功您需要點擊現(xiàn)在去繳稅進入繳款頁面，也可以繼續(xù)打印報表，稍后再進行繳款情況 查詢。1.1.8 清繳稅款Confidential 福建省國家稅務(wù)局 , 2011 Page 6 of 16 福建省國家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)

9、平臺 Version: Date: <2011-04-18> 網(wǎng)上辦稅 所得稅季度申報操作手冊1.2（企業(yè)所得稅月 （季）度納稅申報表 （B 類）進入申報點擊“申報征收”菜單鏈接，可以進入申報界面。頁面左方會顯示出您可以進行申 報的稅種。選擇企業(yè)所得稅月 （季）度納稅申報表 （B 類 ） 核定應(yīng)稅所得率征收 “進入申報”。選擇劃繳方式點擊“進入申報”按鈕后，系統(tǒng)將對納稅人填寫的“所屬時期”進行審核。如果填 寫不合規(guī)定，則不能通過系統(tǒng)審核。然后選擇劃繳稅款方式，點擊“填寫申報 表”。填寫申報表在企業(yè)所得稅月 （季）度預(yù)繳納稅申報表 （B 類） 核定應(yīng)稅所得率申報表中填寫申報 數(shù)據(jù) （

10、填寫規(guī)則與紙質(zhì)報表相同 ）。Confidential 福建省國家稅務(wù)局 , 2011 Page 7 of 16福建省國家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺 Version: Date: <2011-04-18> 網(wǎng)上辦稅 所得稅季度申報操作手冊填表說明企業(yè)所得稅月 （季）度預(yù)繳納稅申報表 （B 類）分為 : “核定應(yīng)稅所得率（按收入總額 ） ”、“核定應(yīng)稅所得率（按費用 ） ”、“核定應(yīng)稅所得率（按經(jīng)費支出 ） ”、“核定 定額”四種情況 :1、 納稅人的征收方式為“核定應(yīng)稅所得率 （按收入總額） ” :a）第1 行（收入總額）:填寫全年的累計收入，由納稅人如實申報。b）第 2 行（稅務(wù)機關(guān)核

11、定的應(yīng)稅所得率 ）從企業(yè)所得稅征收方式鑒定表的審批信息中提取，不允許修改。c）第3行（應(yīng)納稅所得額）等于1行X2行，自動計算，不允許修改。d）不允許輸入第 4 行至第 10 行。e）第 11 行（稅率）根據(jù) 企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定，稅率為 25%。不允許修改。11&第“稅率”f）第 12 行（應(yīng)納所得稅額 ）等于第 3 行“應(yīng)納稅所得額” 不允許修改。g）第 13 行“減免所得稅額” : 填報享受減免稅的納稅人實際減免的所得稅額， 第 13 行 ?第 12 行。i. 如納稅人具有減免稅申請審批表和納稅人減免備案信息，則需根據(jù)減 免稅申請審批表和納稅人減免備案信息，確定納稅人具體優(yōu)惠稅率

12、、減Confidential 福建省國家稅務(wù)局 , 2011 Page 8 of 16福建省國家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺 Version: Date: <2011-04-18> 網(wǎng)上辦稅 所得稅季度申報操作手冊 免的幅度和額度，得出本行的取值。ii. “減免所得稅額”包括過渡期減免稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù) 企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。鑒于新的減免稅辦 法及過渡期減免稅銜接辦法尚未出臺，本行“減免所得稅額”只對系統(tǒng)中 現(xiàn)有的相關(guān)減免稅批文和備案信息進行提示，不進行強制監(jiān)控。（本行可修改，進行非強制監(jiān)控 ）h）第 14 行 （已預(yù)繳所得稅額 ），取上個月 （

13、季）度申報表的第 14 行已預(yù)繳所得稅額，上期原始申報表的第15行應(yīng)補（退）稅款，習(xí)min（Ai+1-Ai）,0）|（i=0,1,2,3, ，其中為第i次補充申報的應(yīng)補退稅額，A0為原始申報表 的應(yīng)補退稅額 ）+ 本月（季）稅款所屬期的預(yù)繳稅款信息表中的征收項目為“企 業(yè)所得稅”的稅款屬性為“分期預(yù)繳稅款”、“延期申報預(yù)繳稅款”、“其他預(yù)繳稅款”的余額合計，并且入庫余額大于0、開票金額大于 0 。不允許修改。 i.當(dāng)納稅人發(fā)生了征收方式變更，則本行數(shù)據(jù)包括征收方式變更前的本年已 預(yù)繳稅款。如納稅人由查賬征收變更為核定征收，在這種業(yè)務(wù)下，需要從 企業(yè)所得稅月 （季 ）度納稅申報 （A 類）中取數(shù)

14、。i）第 15 行（應(yīng)補（退）所得稅額 ）等于第 12 行“應(yīng)納所得稅額” 13, 行第“減 免所得稅額”1,4第行“已預(yù)繳所得稅額”1;5當(dāng)行第0 時，本行為 0 。不允許修改。2、 納稅人的征收方式為“核定應(yīng)稅所得率 （按費用 ） ” :a）不允許輸入第 1 行至第 3 行。b）第 4 行（成本費用總額 ）由納稅人如實申報。c）第 5 行（稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅所得率 ）從企業(yè)所得稅征收方式鑒定表的審 批信息中提取，不允許修改。d）第6行（應(yīng)納稅所得額）等于4行？（1-5行）X行），自動計算，不允許修改。e） 不允許輸入第 7 行至第 10 行。f）第 11 行（稅率）根據(jù) 企業(yè)所得稅法第四條

15、規(guī)定，稅率為 25% 。不允許修 改。g）第12行（應(yīng)納所得稅額）等于第6行“應(yīng)納稅所得額”11&第“稅率”。不允許修改。Confidential 福建省國家稅務(wù)局 , 2011 Page 9 of 16福建省國家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺 Version: Date: <2011-04-18> 網(wǎng)上辦稅 所得稅季度申報操作手冊h）第 13 至 15 行同“核定應(yīng)稅所得率 （按收入總額） ”的業(yè)務(wù)邏輯。3 、 納稅人的征收方式為“核定應(yīng)稅所得率 （按經(jīng)費支出） ” :a）不允許輸入第 1 行至第 6 行。b）第 7 行（經(jīng)費支出總額 ）由納稅人如實申報。c）第 8 行（稅務(wù)機關(guān)

16、核定的應(yīng)稅所得率 ）從企業(yè)所得稅征收方式鑒定表的審批信息中提取，不允許修改。d）第 9 行（換算的收入額 ）等于 7 行?（1-8 行），自動計算，不允許修改。e）第10行（應(yīng)納稅所得額）等于8行X9行，自動計算，不允許修改。f）第 11 行（稅率）根據(jù) 企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定，稅率為 25% 。不允許修改。g）第12行（應(yīng)納所得稅額）等于第10行“應(yīng)納稅所得額”11X行“稅率”。不允許修改。h）第 13 至 15 行同“核定應(yīng)稅所得率 （按收入總額） ”的業(yè)務(wù)邏輯。4、 納稅人的征收方式為“核定定額”: 全表不允許輸入。出現(xiàn)如下: 提示注意事項（1）按核定定額方式的不允許零申報 ;（2）該模

17、塊只支持 2008 年及以后的申報。提交申報表Confidential 福建省國家稅務(wù)局 , 2011 Page 10 of 16福建省國家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺 Version: Date: <2011-04-18> 網(wǎng)上辦稅 所得稅季度申報操作手冊信息提示 申報成功您需要點擊現(xiàn)在去繳稅進入繳款頁面，也可以繼續(xù)打印報表，稍后再進行繳款情況 查詢。2（繳稅新版已將申報和繳款合并為一個步驟，一般情況下在申報完成后由系統(tǒng)自動發(fā)出扣 款請求，用戶只需稍后到繳款情況查詢，如果查詢到該條繳款記錄即完成此次申報 繳款 ;如遇自動扣款不成功可通過以下方法繳款1）進入繳稅功能?？梢詮摹吧陥笳魇铡钡?/p>

18、首頁進入，或者在申報完成后在登錄頁面 點擊進入。2）“網(wǎng)上繳稅”頁面中顯示企業(yè)欠稅信息列表，在“稅額”一列可以查看到某個稅 種的欠稅數(shù)額明細。Confidential 福建省國家稅務(wù)局 , 2011 Page 11 of 16 福建省國家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺 Version: Date: <2011-04-18> 網(wǎng)上辦稅 所得稅季度申報操作手冊【注】 : 1）、稅款 :納稅人本次要清繳的欠稅。2）、劃繳請求 :在打上勾，即表示此項處于被選中狀態(tài)。3）、點擊“劃繳請求”按鈕，系統(tǒng)彈出如下提示 :4）點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)將自動向稅局的繳款平臺發(fā)出扣款請求。清繳稅款 =待處理稅款

19、+ 應(yīng)收滯納金5）如果系統(tǒng)提示稅款正劃成功，表示本次扣款請求已成功發(fā)送至稅局的繳款平臺，用戶可稍后到“繳款情況查詢”欄目查詢繳款情況，如果可以查到該筆繳款記 錄，說明繳款成功?！咀ⅰ?:1、如果因帳戶余額不足而導(dǎo)致扣款不成功，請及時補足銀行帳戶，再次進 行稅款繳納。如果因其它原因而導(dǎo)致扣款不成功，請記錄出錯原因，并通知稅局相 關(guān)部門。3（查詢3.1（企業(yè)所得稅季度申報表查詢041）進入申報征收，在“補打印申報表” ?: 其他申報表，在征收項目選擇“ 企業(yè)所得稅”。Confidential 福建省國家稅務(wù)局 , 2011 Page 12 of 16福建省國家稅務(wù)局綜合納稅服務(wù)平臺 Version: Date: <2011-04-18> 網(wǎng)上辦稅 所得稅季度申報操作手冊2）點擊，在彈出的窗口中選擇要查詢的所屬年月起止日期后，點擊“提交”，再查 詢。3）系統(tǒng)彈出申報表查詢結(jié)果。如圖 :4）點擊“查看明細”上的鏈接查看詳細的申報表結(jié)果。Confidential 福建省國家稅務(wù)局 , 2011 Page