財(cái)務(wù)操作指導(dǎo)書

1、浙 江 匯 信 進(jìn) 出 口 股 份 有 限 公 司財(cái)務(wù)操作指導(dǎo)書2005年一、 出口信用保險(xiǎn)（一）、限額申請(qǐng)各業(yè)務(wù)部（科）應(yīng)對(duì)適保范圍內(nèi)的每一海外買方申請(qǐng)信用限額，在與某一新買方以適保范圍內(nèi)的形式交易前需填制出口信用保險(xiǎn)公司提供的申請(qǐng)表。1、信用期限：在非L/C支付方式下，指貨物出口之日起至買方應(yīng)付款日止；L/C支付方式下，指被保險(xiǎn)人將L/C項(xiàng)下單據(jù)提交議付行或通知行之日起至開證行應(yīng)付款之日止。2、針對(duì)不同情況怎樣合理選用支付條件（1）、無法做到單單一致、單證一致時(shí)，盡量少用L/C，若以L/C方式成交的投保時(shí)還應(yīng)注意以下事項(xiàng)：A、轉(zhuǎn)開信用證按一般信用證處理；對(duì)于轉(zhuǎn)讓信用證，原則上不予承保；B、

2、如信用證項(xiàng)下單據(jù)存在不符點(diǎn)，只要開證人書面接受該不符點(diǎn)（但沒有通過銀行修改信用證），可按D/P方式申請(qǐng)限額并投保；C、若信用證涉及空運(yùn)、陸路運(yùn)輸、自寄提單等喪失貨權(quán)的方式須按OA方式申請(qǐng)限額并投保。(2)、定牌生產(chǎn)、運(yùn)費(fèi)高、對(duì)方國(guó)家對(duì)退貨要求嚴(yán)格的情況慎用D/P，而改按D/A或OA申請(qǐng)限額、投保。A、退貨時(shí)需買家同意（韓國(guó)、印度、阿聯(lián)酋等）B、三個(gè)月不提貨，被海關(guān)拍賣C、憑提單復(fù)印件放單（智利）D、D/P遠(yuǎn)期按D/A操作（西班牙、法國(guó)、意大利、南美）1 / 69 對(duì)D/P遠(yuǎn)期的不同理解：盡管國(guó)際商會(huì)URC522重申D/P遠(yuǎn)期將被視為D/P方式，并明確雙方當(dāng)事人的責(zé)任，但它不具有法律的普遍約束力

3、，通常不能逾越進(jìn)口國(guó)國(guó)內(nèi)法律規(guī)定。因此，建議業(yè)務(wù)部不采用D/P遠(yuǎn)期的結(jié)算方法，正確掌握D/P遠(yuǎn)期出口貨物的船只航程與寄單時(shí)間之差（遠(yuǎn)洋運(yùn)輸大約為15-30天為限），超過此期限應(yīng)采用D/A方式。 3、其他需要注意的地方（1）、根據(jù)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理水平及實(shí)際賠付情況，出口信用保險(xiǎn)公司給公司一定的自行掌握限額，據(jù)2005年保單規(guī)定公司可掌握的非信用證支付條件下，每一買方為USD25,000.00，信用證支付方式下，一、二類國(guó)家（地區(qū)）的開證行為USD50,000.00。提請(qǐng)注意的是取得自行掌握限額的客戶必須是沒有列入信保公司黑、灰名單的，故在出貨前還是要做好代碼申請(qǐng)工作；（2）、信用限額申請(qǐng)表要填寫

4、規(guī)范。適用于L/C支付方式的，需提供開證行名稱、地址或SWIFT號(hào)碼、買方名稱、地址、聯(lián)系方法。一般情況下，請(qǐng)選擇“加保OA風(fēng)險(xiǎn)”，以免出貨時(shí)改變運(yùn)輸方式或者更改結(jié)算方式（在客戶對(duì)L/C不符點(diǎn)書面確認(rèn)條件下，開證行的銀行信用也隨之改為對(duì)買家的商業(yè)信用）；在限額申請(qǐng)表填制時(shí)關(guān)于申請(qǐng)金額可以在“當(dāng)前合同總金額”的基礎(chǔ)上略微擴(kuò)大一點(diǎn)，要注意“申請(qǐng)限額”、“預(yù)計(jì)本年合同總金額”、“當(dāng)前合同總金額”之間的邏輯關(guān)系。申請(qǐng)買家如預(yù)先知道買方代碼，請(qǐng)?jiān)谏暾?qǐng)時(shí)填上代碼，這樣可以省去核對(duì)名稱、地址等的時(shí)間，加快審批速度；（二）、正確及時(shí)投保1、目前公司每月分兩次申報(bào)，分別是每個(gè)月的5日和18日，業(yè)務(wù)部門在這之前向

5、財(cái)務(wù)部申報(bào)投保。投保提交的外銷發(fā)票上應(yīng)注明買方代碼、出運(yùn)日期、目的港、8位海關(guān)商品編碼。2 / 692、每次提交的外銷發(fā)票上請(qǐng)注明結(jié)算方式及天數(shù)，如為后T/T但實(shí)際屬于付款放單的，請(qǐng)明確注明付款放單；L/C AT SIGHT 、D/P AT SIAGHT 的請(qǐng)匡算出提單日至應(yīng)付款日的期間3、如申報(bào)的是L/C、D/P、D/A方式項(xiàng)下的出口，出現(xiàn)客戶要求改變結(jié)算方式、放貨權(quán)或者客戶要求降價(jià)等對(duì)我們不利的情況時(shí)，應(yīng)事先通過財(cái)務(wù)部與中信保公司溝通，經(jīng)中信保公司的同意后方可作出讓步。（三）、報(bào)損、索賠注意事項(xiàng)1、投保企業(yè)在報(bào)損后的義務(wù)（1）破產(chǎn)項(xiàng)下：應(yīng)做好債權(quán)登記，若貨權(quán)仍被公司所控制，應(yīng)及時(shí)妥善處理好

6、貨物；（2）拒收項(xiàng)下：本著損失最小原則及時(shí)妥善處理貨物，貨物處理過程應(yīng)與中信保公司保持積極溝通，貨物處理方案須經(jīng)中信保公司同意；（3） 拖欠項(xiàng)下：出口商應(yīng)繼續(xù)催討，盡可能使用書面函電，切勿擅自做出降價(jià)或放棄債權(quán)的行為。2、報(bào)損后注意事項(xiàng)（1）對(duì)于公司在買家出現(xiàn)了拒收、拖欠等現(xiàn)象后仍繼續(xù)出運(yùn)所造成的損失中信保公司不承擔(dān)賠償責(zé)任。（2） 出險(xiǎn)后應(yīng)盡早提出可損，若遲報(bào)可損（保單條款規(guī)定當(dāng)政治風(fēng)險(xiǎn)事件已經(jīng)發(fā)生、買方破產(chǎn)或者無力償付債務(wù)、買方拒絕接受貨物等情況之日起十個(gè)工作日內(nèi)提交可損，買方拖欠貨款應(yīng)在應(yīng)付款日后六十天內(nèi)提交可損；信用證項(xiàng)下遇政治風(fēng)險(xiǎn)、開證行破產(chǎn)或開證行拒絕承兌等情況之日起十個(gè)工作日內(nèi)提

7、交可損），如果影響保險(xiǎn)人權(quán)益，中信保有權(quán)降低賠付比例；若規(guī)定期限后六個(gè)月仍未提交可損，中信?？梢跃芙^受理。4 / 69（3）出險(xiǎn)后應(yīng)停止繼續(xù)出運(yùn)以免造成更大損失。（4）在提損后四個(gè)月內(nèi)應(yīng)提出正式索賠，同時(shí)提交索賠單證明細(xì)表列明的相關(guān)文件和單證。資料不齊全也是導(dǎo)致最終不能獲得賠償?shù)闹匾蛑?。（四）、其他注意事?xiàng)1、規(guī)范合同的表現(xiàn)形式A形式發(fā)票、出口合同、銷售確認(rèn)書（書面形式）B電子郵件、電子合同C電話（口頭形式）不論何種形式，關(guān)鍵是能否確立債權(quán)。書面的、經(jīng)過雙方確認(rèn)的、約定越詳實(shí)的合同對(duì)債權(quán)的保障作用越大。2、關(guān)注合同的主體A母子公司B總分公司C辦事處D中間商 在我們?nèi)粘５纳陥?bào)及限額申請(qǐng)中必

8、須確認(rèn)真正的貿(mào)易對(duì)象，分析合理的、能行使債權(quán)的主體。特別是辦事處、中間商，要調(diào)查清楚簽約方的法律資格，是否得到授權(quán)對(duì)外簽署合同。3、注重質(zhì)量條款（1）、盡量能以明確的標(biāo)準(zhǔn)約定，做到在出運(yùn)前就避免將來因質(zhì)量問題而有可能引起的糾紛。如，中國(guó)商檢的證書、出運(yùn)前客檢、按樣品確認(rèn)出貨等約定。4 / 69（2）、如事先無法詳實(shí)約定的，盡量縮短對(duì)方提出質(zhì)量異議的時(shí)限。如約定在收貨后X天內(nèi)提出質(zhì)量異議，否則視同接受。不同的產(chǎn)品應(yīng)根據(jù)其特性等確定合理的時(shí)期。（3）、如實(shí)在無法避免，盡量增加物權(quán)保留條款。物權(quán)保留：指賣方希望保留貨物的所有權(quán)到買方付款。物權(quán)的保留有兩種形式: 一般的物權(quán)保留和物權(quán)保留的展延。物權(quán)保

9、留的展延，即是在賣方?jīng)]有收到貨款，而買方又把貨物轉(zhuǎn)賣給第三方的情況下，賣方還持有貨物所有權(quán)成為新買方的債權(quán)人。 設(shè)立物權(quán)保留的方式： A、在買賣合同中寫明相關(guān)條款： 德國(guó) B、在訂單、發(fā)票中寫明： 法國(guó) C、法院登記： 意大利 D、公證： 西班牙 務(wù)人破產(chǎn)時(shí)，物權(quán)保留具有積極意義。當(dāng)貨物仍在買方手中時(shí)，賣方可以申請(qǐng)法院將物權(quán)仍屬賣方的貨物退回。一般情況下，在善意第三方從債務(wù)人(買方)買入貨物后，賣方將失去物權(quán)保留權(quán)，具體分地區(qū)情況不同：A、德國(guó)： 有物權(quán)保留的展延，在合同中書面寫明即可，無其他特殊規(guī)定。善意第三方買入后，賣方喪失物權(quán)保留。在買方破產(chǎn)情況下有積極意義。 B、意大利：一般物權(quán)保留、

10、無展延。需要意大利公證人或領(lǐng)事簽字才能合法化，除在法院登記的高貨值的機(jī)械設(shè)備外。善意第三方買入后，賣方喪失物權(quán)保留。登記后，在債務(wù)人破產(chǎn)的情況下具有重大意義。 C、西班牙：一般物權(quán)保留。書面形式建立物權(quán)保留。除在法院登記或由公證人公證的高貨值的機(jī)械設(shè)備外，善意第三方買入后，賣方喪失物權(quán)保留。登記后，在債務(wù)人6 / 69破產(chǎn)的情況下物權(quán)保留具有重大意義。 D、波蘭：一般物權(quán)保留。書面形式建立物權(quán)保留。除由公證人公證合法化的高貨值的機(jī)械設(shè)備外，善意第三方買入后，賣方喪失物權(quán)保留。在債務(wù)人破產(chǎn)的情況下是否有效情況不詳。E、捷克&匈牙利：一般物權(quán)保留，物權(quán)保留的展延情況不詳。書面形式建立物權(quán)留

11、。善意第三方買入后，賣方喪失物權(quán)保留。登記后，在債務(wù)人破產(chǎn)的情況下很有效。F、土耳其：一般物權(quán)保留，物權(quán)保留的展延情況不詳。但在商務(wù)操作中不常見。物權(quán)保留的建立需要土耳其公證人公證和法院登記。善意第三方買入后，賣方喪失物權(quán)保留。登記后，在債務(wù)人破產(chǎn)的情況下有幫助。二、出口收匯核銷（一）、出口收匯核銷單的領(lǐng)用1、提供的資料（1）、自營(yíng)出口業(yè)務(wù)項(xiàng)下：合同評(píng)審表、內(nèi)外銷合同；（2）、代理出口業(yè)務(wù)項(xiàng)下：合同評(píng)審表、委托代理協(xié)議書及委托代理出口產(chǎn)品清單（附件1）、外銷合同；（3）、同一筆貨物因退關(guān)等原因需重復(fù)申領(lǐng)的，須填制“重新領(lǐng)取核銷單的申請(qǐng)”（附件2）。2、有關(guān)要求（1）、合同評(píng)審表、重新領(lǐng)取核銷單

12、申請(qǐng)書均須由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，經(jīng)部經(jīng)理審核后報(bào)分管經(jīng)理審批，特殊情況還需上報(bào)經(jīng)理室審批；（2）、對(duì)外簽署內(nèi)外銷合同必須經(jīng)買賣雙方真實(shí)確認(rèn)并簽署，特殊情況外銷合同文本可以是客戶的訂單、形式發(fā)票或其他電子郵件；6 / 69（3）、代理出口業(yè)務(wù)項(xiàng)下若外銷合同由委托人對(duì)外簽署的，可不提供外銷合同；（4）、在訂立外銷合同時(shí)要注重質(zhì)量條款的簽署方式，一方面要盡可能對(duì)質(zhì)量給予明確的標(biāo)準(zhǔn)約定，另一方面要盡可能縮短提出質(zhì)量異議的時(shí)限，并且合同約定的質(zhì)量驗(yàn)收條款應(yīng)與提出質(zhì)量異議條款一致。（5）、合同評(píng)審表中各明細(xì)項(xiàng)目要核算完整、準(zhǔn)確，特別是“客戶名稱、投?？蛻裘Q、進(jìn)價(jià)合計(jì)、外銷金額、價(jià)格條款、結(jié)算方式（期限）、各

13、項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)、毛利額”，審批后若上述項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生變化時(shí)需重新填寫合同評(píng)審表，并經(jīng)相應(yīng)的審批后報(bào)財(cái)務(wù)部更改備案。（6）、出口收匯核銷單的領(lǐng)用原則上應(yīng)提前一星期以上向財(cái)務(wù)部提出申領(lǐng)；（7）、以上所述的特殊情況主要為： A、自營(yíng)出口結(jié)算方式為D/P遠(yuǎn)期、D/A、后T/T，單筆或累計(jì)出運(yùn)達(dá)5萬美元以上，或者結(jié)算方式為D/P即期，單筆或累計(jì)出運(yùn)達(dá)10萬美元以上，又無法取得出口信用保險(xiǎn)公司核準(zhǔn)的相應(yīng)限額或公司核準(zhǔn)的信用限額； B、某客戶項(xiàng)下已出現(xiàn)逾期未收匯情況； C、某客戶項(xiàng)下結(jié)算方式為D/P、D/A、后T/T，雖未出現(xiàn)逾期未收匯，但已超過出口信用保險(xiǎn)公司核準(zhǔn)的信用限額或公司核準(zhǔn)的信用限額；D、合同評(píng)審表中

14、核算出的毛利額出現(xiàn)虧損；E、經(jīng)理室認(rèn)為需要聯(lián)審的其他情況；（二）、遠(yuǎn)期收匯備案：對(duì)預(yù)計(jì)收匯日期超過報(bào)關(guān)日期180天（含180天）的遠(yuǎn)期收匯，由業(yè)務(wù)部在報(bào)關(guān)出口后60天內(nèi)提供遠(yuǎn)期備案情況說明、出口收匯核銷單正本、出口報(bào)關(guān)單正本、出口合同（其中付款方式須注明遠(yuǎn)期收匯天數(shù)）后報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部向外匯管理局辦理遠(yuǎn)期收匯備案手續(xù)。（三）、外匯核銷單的交單、核銷：7 / 69外匯核銷單一經(jīng)報(bào)關(guān)使用，須及時(shí)催回相關(guān)單證，正?；亟黄跒?個(gè)月（自報(bào)關(guān)出口日至回交至財(cái)務(wù)部），退回報(bào)關(guān)單后由業(yè)務(wù)部對(duì)報(bào)關(guān)單信息在電子口岸系統(tǒng)中進(jìn)行確認(rèn)、發(fā)送后交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部在收匯后及時(shí)向外管局辦理核銷手續(xù)。（四）、進(jìn)料加工項(xiàng)下以收

15、抵支：屬進(jìn)料加工項(xiàng)下以收抵支的，提供正本進(jìn)口報(bào)關(guān)單、進(jìn)料加工抵扣明細(xì)表（附件3）向外匯管理局辦理。（五）、貿(mào)易項(xiàng)下現(xiàn)鈔結(jié)匯：填寫貿(mào)易項(xiàng)下現(xiàn)鈔結(jié)匯申請(qǐng)表，現(xiàn)鈔入境申報(bào)單。（六）、在其它經(jīng)常項(xiàng)目特殊情況下辦理核銷需填制經(jīng)常項(xiàng)目核準(zhǔn)件申請(qǐng)表（附件4）。 （七）、對(duì)遺失核銷單的: 1、未用于報(bào)關(guān)出口的空白核銷單遺失后，業(yè)務(wù)部應(yīng)當(dāng)在一個(gè)工作日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部在“中國(guó)電子口岸出口收匯系統(tǒng)”進(jìn)行掛失。2、已用于報(bào)關(guān)出口未辦理核銷手續(xù)的核銷單遺失，業(yè)務(wù)部應(yīng)當(dāng)憑核銷單以外的其他核銷憑證向所在地外匯局提出核銷單退稅專用聯(lián)掛失及補(bǔ)辦申請(qǐng)，由外匯局審核無誤后，通過“中國(guó)電子口岸出口收匯系統(tǒng)”對(duì)核銷單退稅專用聯(lián)進(jìn)行

16、掛失處理，并辦理核銷后，于三個(gè)工作日內(nèi)會(huì)簽發(fā)“出口收匯核銷單退稅專用聯(lián)補(bǔ)辦證明”。3、已辦理核銷手續(xù)后遺失核銷單退稅專用聯(lián)的，應(yīng)當(dāng)憑稅務(wù)部門簽發(fā)的退稅情況證明向外匯局提出核銷單退稅專用聯(lián)掛失、補(bǔ)辦申請(qǐng)。對(duì)稅務(wù)部門證明未退稅的，外匯局在“出口收匯系統(tǒng)”進(jìn)行掛失處理后，于三個(gè)工作日內(nèi)為出口單位簽發(fā)“出口收匯核銷單退稅專用聯(lián)補(bǔ)辦證明” 。4、向退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理未退稅證明或補(bǔ)稅證明的，須在出口貨物報(bào)關(guān)出口之日起6個(gè)月內(nèi)向退稅機(jī)關(guān)提出補(bǔ)辦申請(qǐng)，并提供以下資料、憑證：（1）、出口企業(yè)申請(qǐng)出具補(bǔ)單證明的報(bào)告，（2）、出口貨物報(bào)關(guān)單聯(lián)次未全丟失的，應(yīng)提供其他聯(lián)次的出口貨物報(bào)關(guān)單，若全部遺失，則提供出口報(bào)關(guān)單復(fù)

17、印件或原出口報(bào)關(guān)單號(hào)碼，（3）、運(yùn)單或提貨單，（4）、出口銷售發(fā)票，（5）、主管退稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。9 / 69三、商品采購銷 （一）、國(guó)內(nèi)采購 1、在簽訂合同前，要知悉供貨企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍，與自己收購的貨物進(jìn)行比對(duì)，若無此貨物經(jīng)營(yíng)范圍則不得購入。若屬于外銷的，則需事先填制合同評(píng)審表，若屬于國(guó)內(nèi)銷售的，則需事先填制國(guó)內(nèi)商品購銷核價(jià)審批表（附件5）。2、采購后將貨物直接存入公司指定倉庫的，由倉庫管理部門出具進(jìn)倉單；直接送至購貨單位的，由購貨單位出具收貨記錄。3、業(yè)務(wù)部將貨物銷售發(fā)票、進(jìn)倉單或收貨記錄正本交入財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部根據(jù)不同部門、品名、規(guī)格、批次登記庫存商品帳。4、遵循與誰訂立合同，

18、就由誰供貨、由誰開具貨物銷售發(fā)票（或由稅務(wù)局代開），并向誰支付貨款。（二）、一般貿(mào)易進(jìn)口及進(jìn)料復(fù)出口項(xiàng)下采購 1、事先填制進(jìn)口商品審批表（附件6）、進(jìn)口可行性報(bào)告（附件7）。2、進(jìn)口單據(jù)到達(dá)銀行（L/C、D/P、D/A項(xiàng)下）或業(yè)務(wù)部（客戶自寄單據(jù)項(xiàng)下），由業(yè)務(wù)部填制“進(jìn)口項(xiàng)下貨款承兌/付匯通知書”（附件8），經(jīng)公司內(nèi)部審批同意后，從銀行獲取進(jìn)口提單（自寄單據(jù)除外）等全套進(jìn)口單據(jù)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向海關(guān)辦理進(jìn)口報(bào)關(guān)手續(xù)。3、報(bào)關(guān)后將進(jìn)口貨物直接存入我司指定倉庫的，由倉庫管理部門出具進(jìn)倉單；直接送至購貨單位（加工單位）的，由購貨單位（加工單位）出具收貨記錄。9 / 694、業(yè)務(wù)部將進(jìn)倉單或收貨記錄正

19、本交入財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部根據(jù)不同部門、品名、規(guī)格、批次登記庫存商品帳。5、一般貿(mào)易進(jìn)口報(bào)關(guān)：屬自營(yíng)性質(zhì)的，在取得海關(guān)代征增值稅專用繳款書、關(guān)稅繳款書及進(jìn)口報(bào)關(guān)單都統(tǒng)一使用“浙江匯信進(jìn)出口股份有限公司”抬頭，屬代理性質(zhì)的，原則上在取得上述單據(jù)時(shí)，統(tǒng)一使用委托方抬頭。（三）、國(guó)內(nèi)采購國(guó)內(nèi)銷售及一般貿(mào)易進(jìn)口銷售的1、根據(jù)合同法和公司合同管理制度，與購貨單位簽訂內(nèi)銷合同。2、按照內(nèi)銷合同約定的條款辦理發(fā)貨手續(xù)，除特殊情況外，原則上要求帶款提貨。A、購進(jìn)貨物存入公司指定倉庫后對(duì)外銷售的（1）、業(yè)務(wù)部根據(jù)內(nèi)銷合同及客戶的要求，按不同品名、規(guī)格、批次填制“內(nèi)銷（進(jìn)口）貨物出倉審批單”（附件9）； （2）、分管

20、財(cái)務(wù)對(duì)“內(nèi)銷（進(jìn)口）貨物出倉審批單”進(jìn)行復(fù)核； （3）、由分管經(jīng)理對(duì)“內(nèi)銷（進(jìn)口）貨物出倉審批單”進(jìn)行審批，虧損銷售另需經(jīng)理室審批，并簽注意見； （4）、財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)審批同意內(nèi)銷（進(jìn)口）貨物出倉的審批單，統(tǒng)一開具銷售出倉單，審核無誤后，在銷售出倉單上加蓋財(cái)務(wù)專用章。出倉單一式五聯(lián)（財(cái)務(wù)部記賬、存根、業(yè)務(wù)部備用、購貨單位提貨、隨貨各一聯(lián)）；（5）、倉庫憑加蓋財(cái)務(wù)專用章的銷售出倉單方可辦理發(fā)貨手續(xù)； （6）、代理項(xiàng)下貨物出倉時(shí)，若未付清相應(yīng)進(jìn)料款項(xiàng)的，須在辦理“內(nèi)銷（進(jìn)口）貨物出倉審批單”時(shí)做好相應(yīng)的后續(xù)資金安排及保障措施。10 / 69 B、購進(jìn)貨物直接發(fā)送至購貨單位的，應(yīng)在銷售合同中有明確約定

21、，且貨款應(yīng)在送貨后三個(gè)工作日匯入公司帳戶，未按時(shí)收回的應(yīng)補(bǔ)辦“內(nèi)銷（進(jìn)口）貨物出倉審批單”的審批手續(xù)，并做好應(yīng)收款的安排及保障措施。 3、在貨物發(fā)送至購貨單位后三個(gè)工作日內(nèi)，及時(shí)向購貨單位開具貨物銷售發(fā)票：由業(yè)務(wù)部填制增值稅專用發(fā)票開具申請(qǐng)書、內(nèi)銷（進(jìn)口）貨物出倉審批單、出倉單（貨物直接發(fā)送至購貨單位的憑收貨記錄）經(jīng)審批后交財(cái)務(wù)部開具，虧損銷售需事先報(bào)經(jīng)理室審批。純代理項(xiàng)下向委托方收取代理費(fèi)的，開具服務(wù)業(yè)發(fā)票。（四）、進(jìn)料復(fù)出口的1、根據(jù)合同法和公司合同管理制度，與加工單位簽訂委托加工合同。2、將進(jìn)口料件直接存入加工單位指定倉庫前（1）、業(yè)務(wù)部根據(jù)加工貿(mào)易合同，按不同品名、規(guī)格、批次填制“內(nèi)銷

22、（進(jìn)口）貨物出倉審批單”； （2）、分管財(cái)務(wù)對(duì)“內(nèi)銷（進(jìn)口）貨物出倉審批單”進(jìn)行復(fù)核； （3）、由分管經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)對(duì)“內(nèi)銷（進(jìn)口）貨物出倉審批單”進(jìn)行審批，并簽注意見；（4）、代理進(jìn)料加工項(xiàng)下，若未付清相應(yīng)進(jìn)料款項(xiàng)的，須在辦理“內(nèi)銷（進(jìn)口）貨物出倉審批單”時(shí)做好相應(yīng)的后續(xù)資金安排及保障措施。 3、進(jìn)口料件送入加工單位倉庫后，由加工單位出具收貨記錄。 4、業(yè)務(wù)部及時(shí)將“內(nèi)銷（進(jìn)口）貨物出倉審批單”、收貨記錄等相關(guān)資料報(bào)送財(cái)務(wù)部。 5、在進(jìn)口料件加工出口后，屬作價(jià)加工的，應(yīng)在貨物出口后三個(gè)工作日內(nèi)，及時(shí)向加工單位開具貨物銷售發(fā)票：由業(yè)務(wù)部登錄付款管理系統(tǒng)，在增值稅專用發(fā)票開具申請(qǐng)中錄入開票申請(qǐng)明

23、細(xì)、內(nèi)銷（進(jìn)口）貨物出倉審批單、加工收貨記錄經(jīng)審批后交財(cái)務(wù)部開具，虧損銷售需事先報(bào)經(jīng)理室審批；屬委托加工的，應(yīng)在貨物出口后三個(gè)工作日內(nèi)，及時(shí)填寫12 / 69“委托加工方式項(xiàng)下進(jìn)料成本結(jié)轉(zhuǎn)單”（附件10），經(jīng)審批后報(bào)財(cái)務(wù)部及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)口料件。（五）、定期核對(duì)、盤存庫存每月初財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)部對(duì)庫存進(jìn)行明細(xì)核對(duì)，每年年底由財(cái)務(wù)部、業(yè)務(wù)部或公司其他管理人員到倉庫進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，與公司庫存帳進(jìn)行核對(duì)。四、貨款承付 1、正常貨款，憑供貨企業(yè)開具的貨物銷售發(fā)票（注明外銷發(fā)票號(hào)）、進(jìn)倉單，登錄付款管理系統(tǒng)，在付款申請(qǐng)中按發(fā)票號(hào)碼分別錄入明細(xì)，具體由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出付款申請(qǐng)后經(jīng)部經(jīng)理、分管財(cái)務(wù)審核，并報(bào)分管經(jīng)理審批后

24、由財(cái)務(wù)部對(duì)外承付。2、款到付款，指委托方或客戶已將代理出口項(xiàng)下部分貨款或保證金匯入公司帳戶，為了供貨企業(yè)能及時(shí)安排生產(chǎn)等原因，在出運(yùn)前將不超過收匯金額或保證金部分預(yù)付給供貨企業(yè)，并由供貨企業(yè)在出運(yùn)后10天內(nèi)將貨物銷售發(fā)票開具后連帶進(jìn)倉單交回公司。辦理款到付款提供：匯款人出具的款到付款委托申請(qǐng)書（附件11）或由供貨企業(yè)出具的借（預(yù)付）款協(xié)議書（附件12）、收匯證明。登錄付款管理系統(tǒng)，在借（預(yù)付）款申請(qǐng)中錄入明細(xì)，具體由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出付款申請(qǐng)后經(jīng)部經(jīng)理、分管財(cái)務(wù)審核，并報(bào)分管經(jīng)理審批后由財(cái)務(wù)部對(duì)外承付，對(duì)支付金額超30萬元人民幣的須報(bào)經(jīng)理室審批有效。3、帶款提貨，指貨物已生產(chǎn)完畢，但在出運(yùn)前，供貨

25、企業(yè)要求憑付款單據(jù)向公司交貨，并在出運(yùn)后10天內(nèi)將貨物銷售發(fā)票開具后連帶進(jìn)倉單交回公司。辦理帶款提貨提供：帶款提貨申請(qǐng)書（附件13）、內(nèi)外銷合同、合同評(píng)審表，登錄付款管理系統(tǒng)，在借（預(yù)付）款申請(qǐng)中按發(fā)票號(hào)碼分別錄入明細(xì)，具體由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出付款申請(qǐng)后經(jīng)部經(jīng)理、分管財(cái)務(wù)審核，并報(bào)分管經(jīng)理審批后由財(cái)務(wù)部對(duì)外承付，對(duì)付款金額超30萬元人民幣的須報(bào)經(jīng)理室審批有效。12 / 69 4、支付定金，指在收購合同中的付款條件有明確表示是支付定金的，辦理支付時(shí)提供收購合同或定金協(xié)議，登錄付款管理系統(tǒng)，在借（預(yù)付）款申請(qǐng)中錄入明細(xì)，具體由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出付款申請(qǐng)后經(jīng)部經(jīng)理、分管財(cái)務(wù)審核，并報(bào)分管經(jīng)理審批后由財(cái)務(wù)部對(duì)

26、外承付，對(duì)支付定金超30萬元人民幣的須報(bào)經(jīng)理室審批有效。5、借（預(yù)付）款，是指在出運(yùn)前或代理出口項(xiàng)下未收匯，需向供貨企業(yè)預(yù)付貨款時(shí)，須提供借（預(yù)付）款協(xié)議、合同評(píng)審表、預(yù)付款申請(qǐng)書、借款委托書（附件14適用代理項(xiàng)下），登錄付款管理系統(tǒng)，在借（預(yù)付）款申請(qǐng)中錄入明細(xì)，具體由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出預(yù)付款申請(qǐng)后經(jīng)部經(jīng)理、分管財(cái)務(wù)審核，并報(bào)分管經(jīng)理審批后由財(cái)務(wù)部對(duì)外承付，對(duì)預(yù)付款金額超30萬元人民幣的須報(bào)經(jīng)理室審批有效，必要時(shí)提供收款單位及擔(dān)保單位的資料。6、純代理出口項(xiàng)下：在收匯后，按實(shí)際收匯額扣除代墊費(fèi)用、代理費(fèi)后支付給委托方，支付時(shí)提供：純代理出口協(xié)議書、統(tǒng)一收據(jù)，登錄付款管理系統(tǒng)，在付款申請(qǐng)中按發(fā)票號(hào)

27、碼分別錄入明細(xì)，具體由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人提出預(yù)付款申請(qǐng)后經(jīng)部經(jīng)理、分管財(cái)務(wù)審核，并報(bào)分管經(jīng)理審批后由財(cái)務(wù)部對(duì)外承付。7、具體付款時(shí)若涉及以借（預(yù)付）款形式支付，請(qǐng)?zhí)崆岸€(gè)以上工作日向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，且提供的資料中借（預(yù)付）款協(xié)議書是正本形式。五、貿(mào)易從屬費(fèi)承付： 1、國(guó)內(nèi)外運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi) 貨代、船公司、保險(xiǎn)公司的選擇應(yīng)在公司指定或客戶指定的范圍內(nèi)，費(fèi)用額度應(yīng)在合同評(píng)審表預(yù)估范圍之內(nèi)，支付時(shí)提供運(yùn)費(fèi)或保費(fèi)發(fā)票；若屬美元費(fèi)用還需提供外銷合同；如人民幣費(fèi)用屬公司為供貨企業(yè)代墊的，則費(fèi)用發(fā)票抬頭應(yīng)按供貨企業(yè)抬頭開具，公司支付時(shí)憑費(fèi)用發(fā)票復(fù)印件及代墊費(fèi)用確認(rèn)書（附件15）。2、國(guó)內(nèi)外傭金（1）、傭金（勞務(wù)費(fèi)）是基

28、于在實(shí)際業(yè)務(wù)過程中，為更好地完成業(yè)務(wù)活動(dòng)，或更好地實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)效果，傭金（勞務(wù)費(fèi)）受益人向公司提供了具體的勞務(wù)或中介活動(dòng)而應(yīng)獲取的相應(yīng)回報(bào)。14 / 69（2）、支付傭金（勞務(wù)費(fèi)）之前須在合同評(píng)審表中事先給予明確的預(yù)估，且實(shí)際支付金額應(yīng)控制在預(yù)估金額之內(nèi)，事先無預(yù)估則一律不予支付。（3）、傭金（勞務(wù)費(fèi)）支付比例應(yīng)注意控制：A、國(guó)內(nèi)傭金（勞務(wù)費(fèi)）、國(guó)外明傭應(yīng)控制在5%之內(nèi)；B、國(guó)外暗傭應(yīng)控制在2%之內(nèi)；C、特殊情況需支付的傭金出現(xiàn)“雙超”時(shí)須到外匯管理局審批，填報(bào)企業(yè)支付傭金、折扣申請(qǐng)表（附件16），“雙超”為：明傭、明扣比例超5%、金額超1萬美元或暗傭、暗扣比例超2%、金額超1萬美元。（4）、審批

29、手續(xù)：A、國(guó)內(nèi)傭金（勞務(wù)費(fèi)）：提供合法發(fā)票、傭金（勞務(wù)費(fèi)）審批表（附件17）、經(jīng)受益人簽字確認(rèn)有效的傭金（勞務(wù)費(fèi)）協(xié)議（附件18）正本，并注明具體的合同號(hào)；B、國(guó)外傭金：提供傭金（勞務(wù)費(fèi)）審批表、支付傭金折扣申請(qǐng)表（附件19）、經(jīng)受益人簽字確認(rèn)有效的傭金協(xié)議正本，并注明具體的合同號(hào)、出口合同正本、收匯水單記帳聯(lián)（向銀行辦理時(shí)提供）、核價(jià)單、境外匯款申請(qǐng)書（雙超時(shí)還須提供外匯管理局要求的其他材料）；C、若出現(xiàn)超正常比例的，還需提供受益人資料、傭金支付情況說明書（附件20）。D、支付傭金（勞務(wù)費(fèi)）對(duì)應(yīng)的合同號(hào)應(yīng)與所提供的核價(jià)單、傭金（勞務(wù)費(fèi)）協(xié)議相一致。3、樣品費(fèi)支付時(shí)由業(yè)務(wù)部登錄付款系統(tǒng)，填制樣

30、品發(fā)送審批單，憑樣品發(fā)票，經(jīng)審批后，由財(cái)務(wù)部對(duì)外支付，對(duì)支付金額在2000元人民幣以下由分管經(jīng)理審批，對(duì)金額在2000元人民幣以上由經(jīng)理室審批。14 / 69六、出口退稅1、取得供貨單位開票的增值稅發(fā)票后，在開票日后的30天內(nèi)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證。2、收到海關(guān)退回的報(bào)關(guān)單后，要及時(shí)認(rèn)真核對(duì)，并在電子口岸系統(tǒng)中進(jìn)行信息確認(rèn)與發(fā)送。3、自出口報(bào)關(guān)日后的90天內(nèi)，必須將出口報(bào)關(guān)單、增值稅發(fā)票收齊交財(cái)務(wù)部并向退稅機(jī)關(guān)進(jìn)行退稅申報(bào)，若遇出口貨物紙質(zhì)退稅憑證丟失或內(nèi)容填寫有誤，必須在報(bào)關(guān)日后的90天內(nèi)向退稅部門申請(qǐng)辦理延期申報(bào)備案手續(xù)，批準(zhǔn)后可延期90天。4、自出口報(bào)關(guān)日后的180天內(nèi)，必須向退稅機(jī)關(guān)提供

31、出口收匯核銷單。5、收匯日期超過報(bào)關(guān)日期180天以上（含180天）的遠(yuǎn)期收匯，應(yīng)在報(bào)關(guān)后60天到外管局辦理遠(yuǎn)期收匯備案。6、超過期限不申報(bào)或不補(bǔ)齊單證的將無法退稅，并且要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅部門進(jìn)行納稅申報(bào)并計(jì)提銷項(xiàng)稅額，計(jì)算公式為：銷項(xiàng)稅額=（出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)）÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率。七、加工貿(mào)易1、在向外經(jīng)貿(mào)局申請(qǐng)辦理加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證時(shí)，需提供以下資料（一式四份）：A、手冊(cè)，B、申請(qǐng)報(bào)告（經(jīng)總經(jīng)理簽字），C、合同批準(zhǔn)證申請(qǐng)表，D、進(jìn)口料件清單，E、出口成品清單，F(xiàn)、出口成品及單耗，G、加工企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，H、進(jìn)出口合同，I

32、、生產(chǎn)能力正本，J、企業(yè)備案信息表，K、委托書及委托加工協(xié)議，L、其他海關(guān)所需資料。 2、外貿(mào)企業(yè)向海關(guān)申請(qǐng)辦理加工貿(mào)易手續(xù)前，先持外經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證及有關(guān)清單和進(jìn)料加工登記手冊(cè)到主管退稅機(jī)關(guān)申報(bào)辦理備案簽章手續(xù)。 15 / 69 3、輔料備案：需提供輔料進(jìn)口批復(fù)單、進(jìn)口發(fā)票、進(jìn)口裝箱單、進(jìn)口提單（或快件單復(fù)印件）、出口合同復(fù)印件。核銷時(shí)需提供：輔料進(jìn)口批復(fù)單復(fù)印件、出口報(bào)關(guān)單復(fù)印件。 4、進(jìn)料加工項(xiàng)下，外貿(mào)企業(yè)將免稅原材料委托給生產(chǎn)企業(yè)加工后，可以選擇委托加工方式（工廠開具的發(fā)票項(xiàng)目須為加工費(fèi)，專用繳款書項(xiàng)下的征收率須為17%）；也可以選擇作價(jià)加工方式，作價(jià)加工給生產(chǎn)企業(yè)

33、，開具增值稅專用發(fā)票后，向進(jìn)出口稅收管理分局辦理貿(mào)易申報(bào)抵扣證明，辦理時(shí)須提供：A、進(jìn)料加工加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證B、銷售進(jìn)口料件的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）原件C、進(jìn)口料件的進(jìn)口報(bào)關(guān)單或提單。 5、來料加工項(xiàng)下，外貿(mào)企業(yè)將進(jìn)口料件委托加工企業(yè)加工時(shí)，應(yīng)向出口退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理來料加工免稅證明。須提供以下資料：A、海關(guān)簽發(fā)的來料加工進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單（原件）B、來料加工登記手冊(cè)C、工繳費(fèi)普通發(fā)票D、已經(jīng)核銷的外匯核銷聯(lián)E、復(fù)出口報(bào)關(guān)單（原件）F、出口銷售發(fā)票（原件）G、委托加工合同H、來料加工匯總表I、單證申報(bào)軟盤。 6、加工貿(mào)易項(xiàng)下的加工手冊(cè)在規(guī)定效期內(nèi)向海關(guān)辦理核銷手續(xù)，但在辦理核銷前，須向財(cái)務(wù)部提供

34、：（1）、進(jìn)料加工登記手冊(cè)復(fù)印件、（2）、進(jìn)出口報(bào)關(guān)單復(fù)印件、（3）、出口核銷單已核銷復(fù)印件。八、出口退運(yùn)出口貨物報(bào)關(guān)經(jīng)海關(guān)放行后因故未裝運(yùn)出口或出口貨物報(bào)關(guān)離境后，因故從國(guó)外退回貨物，需由業(yè)務(wù)部填制退運(yùn)申請(qǐng)書（附件21），經(jīng)部經(jīng)理審核，報(bào)分管經(jīng)理審批，金額在5萬美元以上的還須報(bào)經(jīng)理室審批。經(jīng)批準(zhǔn)后，在向海關(guān)申請(qǐng)辦理進(jìn)口報(bào)關(guān)時(shí)，需提供： （1）、未核銷的，提供正本報(bào)關(guān)單（核銷聯(lián)、退稅聯(lián)）、外匯核銷單；16 / 69 （2）、已核銷未退稅的，提供報(bào)關(guān)單退稅聯(lián)、出口退運(yùn)貨物收匯核銷申請(qǐng)表（附件22）； （3）、已核銷已退稅的，提供稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明、出口退運(yùn)貨物收匯核銷申請(qǐng)表；向

35、退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理出口商品退運(yùn)已補(bǔ)稅證明，當(dāng)此筆單據(jù)已辦理退（免）稅的，在辦理時(shí)須提供：A、出口企業(yè)申請(qǐng)出具已補(bǔ)稅證明的報(bào)告B、出口貨物報(bào)關(guān)單（退稅專用聯(lián)）C、增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票D、專用稅票E、出口銷售發(fā)票F、進(jìn)口提單G、蓋有征稅機(jī)關(guān)及國(guó)庫章的稅收繳款書（憑退稅機(jī)關(guān)出具的出口商品退運(yùn)補(bǔ)稅聯(lián)系單，辦理已退（免）稅款的補(bǔ)繳手續(xù)）。如此筆單據(jù)尚未申報(bào)退稅的，須提供前6項(xiàng)資料。九、退賠外匯1、已出口報(bào)關(guān)且已收匯，但未辦理核銷手續(xù)的，因故需對(duì)外退賠外匯的，由業(yè)務(wù)部填寫退賠外匯申請(qǐng)書（附件23），經(jīng)批準(zhǔn)后對(duì)外支付，在向外管局申請(qǐng)辦理時(shí)需提供：（1）、出口合同；（2）、退賠協(xié)議；（3）、出口收匯核銷單（

36、退稅專用聯(lián)）；（4）、出口收匯核銷專用結(jié)匯水單/收帳通知；（5）、出口貨物報(bào)關(guān)單；（6）、外銷發(fā)票；（7）、退運(yùn)貨物的進(jìn)口報(bào)關(guān)單（在退貨賠付時(shí)提供）（8）、外管局要求的其他資料。2、已出口報(bào)關(guān)并收匯且已辦理核銷手續(xù)的，因故需對(duì)外退賠外匯的，由業(yè)務(wù)部填寫退賠外匯申請(qǐng)書，經(jīng)批準(zhǔn)后對(duì)外支付，在向外管局申請(qǐng)辦理時(shí)需提供：（1）、出口合同；17 / 69（2）、退賠協(xié)議；（3）、出口收匯核銷單（退稅專用聯(lián)），已申報(bào)退稅的，需提供稅務(wù)局出具的未退稅證明或補(bǔ)稅證明；（4）、退運(yùn)貨物的進(jìn)口報(bào)關(guān)單（在退貨賠付時(shí)提供）；（5）、外管局要求的其他資料。3、未出口報(bào)關(guān)但已預(yù)收全部或部分貨款后因故終止執(zhí)行合同，需對(duì)付退

37、賠外匯的，由業(yè)務(wù)部填寫退賠外匯申請(qǐng)書，經(jīng)批準(zhǔn)后對(duì)外支付，在向外管局申請(qǐng)辦理時(shí)需提供：（1）、出口合同正本；（2）、終止執(zhí)行合同證明或退賠協(xié)議；（3）、核銷專用聯(lián)或銀行出具的收匯憑證。4、境外客戶將貨款錯(cuò)匯入公司未核銷的，需對(duì)付退賠外匯的，由業(yè)務(wù)部填寫退賠外匯申請(qǐng)書，經(jīng)批準(zhǔn)后對(duì)外支付，在向外管局申請(qǐng)辦理時(shí)需提供：（1）、情況說明；（2）、外方要求退匯函件；（3）、核銷專用聯(lián)或銀行出具的收帳憑證。所有退賠外匯的支付均需經(jīng)理室最終審批。十、純代理出口業(yè)務(wù) 1、簽訂代理出口協(xié)議，按規(guī)定出運(yùn)。 2、收匯后按一定匯率憑代理協(xié)議支付給委托方（供貨方），若委托方有外匯帳戶的，憑外匯帳戶證明可以原幣劃轉(zhuǎn)。 3、

38、辦理代理出口貨物證明：公司將代理出口業(yè)務(wù)貨物已實(shí)際收匯核銷后，持下列資料到進(jìn)出口稅收管理分局申請(qǐng)開具代理出口貨物證明，辦理時(shí)提供以下資料： （1）、雙方簽訂的代理出口協(xié)議；18 / 69 （2）、出口貨物報(bào)關(guān)單（退稅專用聯(lián)）； （3）、出口收匯核銷單（退稅專用聯(lián)），協(xié)議規(guī)定由委托方收匯核銷的除外； （4）、出口銷售發(fā)票； （5）、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件。十一、進(jìn)口業(yè)務(wù) 1、填制進(jìn)口商品審批表、進(jìn)口可行性報(bào)告。 2、開立信用證：代理進(jìn)口開證，須在開證前將信用證金額的30%保證金匯入公司帳戶，余款在信用證承兌或提貨前5個(gè)工作日匯入公司帳戶。 3、進(jìn)口開證及付匯申請(qǐng)：金額在5萬美元以下由分管經(jīng)理簽字審批

39、，金額在5萬美元以上由經(jīng)理室簽字審批。 4、支付國(guó)外樣品費(fèi)：通過DHL等郵寄方式從國(guó)外進(jìn)入樣品需支付款項(xiàng)的，憑DHL等郵寄單據(jù)、發(fā)票、合同先到外管局審批，然后到銀行對(duì)外付匯，報(bào)關(guān)進(jìn)口的，憑報(bào)關(guān)單、發(fā)票、裝箱單直接到銀行付匯。支付國(guó)外技術(shù)費(fèi)、服務(wù)費(fèi)等，在對(duì)應(yīng)項(xiàng)下出口貨物收匯核銷后，憑核銷單復(fù)印件、發(fā)票、合同對(duì)外支付。 5、進(jìn)口項(xiàng)下預(yù)付款：10萬美元以上須事先到外管局備案，憑合同、發(fā)票、銀行保函、外管局備案審批表以及經(jīng)外經(jīng)貿(mào)局批準(zhǔn)后對(duì)外支付，10萬美元以下3萬美元以上憑合同、發(fā)票、銀行保函對(duì)外支付，3萬美元以下憑合同、發(fā)票直接對(duì)外支付。6、代理進(jìn)口項(xiàng)下付匯，委托方須在付匯前將付匯金額匯入公司帳戶，

40、否則不予辦理付匯手續(xù)，特殊情況需公司墊付時(shí)，應(yīng)辦理預(yù)付款及相關(guān)手續(xù)。7、所有進(jìn)口項(xiàng)下的承兌、付匯除需提供上述材料外還需提供進(jìn)口項(xiàng)下貨款承兌/付款通知。進(jìn)口付匯后需到外管局辦理核銷手續(xù)，因此業(yè)務(wù)部應(yīng)在付匯后及時(shí)將進(jìn)口報(bào)關(guān)單交入財(cái)務(wù)部，辦理進(jìn)口付匯核銷時(shí)需提供正本進(jìn)口核銷單、正本進(jìn)口報(bào)關(guān)單；如需補(bǔ)辦進(jìn)口報(bào)關(guān)單需填制關(guān)于要求出具未核銷證明的申請(qǐng)。 8、進(jìn)口報(bào)關(guān)：屬自營(yíng)性質(zhì)的，在取得海關(guān)代征增值稅專用繳款書、關(guān)稅繳款書及進(jìn)口報(bào)關(guān)單都統(tǒng)一使用20 / 69“浙江匯信進(jìn)出口股份有限公司”抬頭，屬代理性質(zhì)的，原則上在取得上述單據(jù)時(shí)，統(tǒng)一使用“浙江匯信進(jìn)出口股份有限公司（代理方）”抬頭。9、向委托單位收取咨詢

41、/代理等服務(wù)費(fèi)，業(yè)務(wù)部應(yīng)提供服務(wù)業(yè)發(fā)票開具申請(qǐng)，由分管經(jīng)理審批后開票。（申請(qǐng)格式見附件24）十二、風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)評(píng)審制度（一）、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部評(píng)估范圍A、業(yè)務(wù)類1、合同評(píng)審及出運(yùn)領(lǐng)單 （1）、經(jīng)申請(qǐng)因客戶新成立或資信不詳而無出口信用限額的，結(jié)算方式為D/P即期的單筆或累計(jì)出貨未收匯達(dá)15萬美元以上（含15萬美元）的業(yè)務(wù)；結(jié)算方式為轉(zhuǎn)讓信用證、D/P遠(yuǎn)期、D/A、后T/T的單筆或累計(jì)出貨未收匯達(dá)10萬美元以上（含10萬美元）的業(yè)務(wù)；（2）、有出口信用限額，但結(jié)算方式為D/P即期的單筆或累計(jì)出貨未收匯已超限額比例達(dá)100%并且超金額達(dá)15萬美元以上（含15萬美元）的業(yè)務(wù)；結(jié)算方式為轉(zhuǎn)讓信用證、D/P遠(yuǎn)期

42、、D/A、后T/T的單筆或累計(jì)出貨未收匯已超限額達(dá)10萬美元以上（含10萬美元）的業(yè)務(wù)（以上均未出現(xiàn)逾期）；（3）、累計(jì)已出現(xiàn)逾期未收匯5萬美元以上（含5萬美元）的業(yè)務(wù)。2、進(jìn)口開證（1）、自營(yíng)業(yè)務(wù)：開證金額在20萬美元以上（含20萬美元）的業(yè)務(wù)；（2）、代理業(yè)務(wù)：遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)在承兌或承付前未到全額資金的開證金額在20萬美元以上（含20萬美元）的業(yè)務(wù)。3、付款（1）、國(guó)內(nèi)預(yù)付款（借款），同一單位或同一代理業(yè)務(wù)項(xiàng)下單筆或累計(jì)超100萬元的業(yè)務(wù)；21 / 69（2）、進(jìn)口預(yù)付款，同一單位或同一代理業(yè)務(wù)項(xiàng)下單筆或累計(jì)超10萬美元的業(yè)務(wù)；B、綜合類1、單筆業(yè)務(wù)部項(xiàng)下逾期應(yīng)收外匯賬款達(dá)10萬美元（含1

43、0萬美元）以上或逾期應(yīng)收國(guó)內(nèi)賬款達(dá)50萬元以上；2、分公司項(xiàng)下逾期應(yīng)收外匯賬款達(dá)25萬美元（含25萬美元）以上或逾期應(yīng)收國(guó)內(nèi)賬款達(dá)100萬元以上；（二）、操作要求及步驟：A類業(yè)務(wù)項(xiàng)下：1、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審定會(huì)原則上每星期召開一次，遇特殊情況可另行臨時(shí)召開；2、業(yè)務(wù)經(jīng)辦在具體業(yè)務(wù)過程中遇到上述內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍內(nèi)的事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)提前準(zhǔn)備好有關(guān)材料，報(bào)分管財(cái)務(wù)整理，以便有足夠時(shí)間進(jìn)行評(píng)估，不影響業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行；3、財(cái)務(wù)內(nèi)審成員接到業(yè)務(wù)部遞交的需進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審定資料后，先進(jìn)行前期的準(zhǔn)備整理工作，同時(shí)負(fù)責(zé)約定會(huì)議人員；4、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審定會(huì)先由業(yè)務(wù)經(jīng)辦簡(jiǎn)單介紹業(yè)務(wù)情況，然后由委員會(huì)成員根據(jù)介紹及有關(guān)材料進(jìn)

44、行廣泛地討論和全面地分析，并提意見和建議，最終由牽頭成員總結(jié)評(píng)定結(jié)果。5、各相關(guān)部室嚴(yán)格按照內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)定要求執(zhí)行。B類業(yè)務(wù)項(xiàng)下：1、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審定會(huì)在出現(xiàn)B類業(yè)務(wù)情況時(shí)召開；21 / 692、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審定會(huì)先由業(yè)務(wù)部經(jīng)理或分公司經(jīng)理簡(jiǎn)單介紹逾期情況，然后由委員會(huì)成員根據(jù)介紹及有關(guān)材料進(jìn)行廣泛地討論和全面地分析，并提出意見和建議，最終由牽頭成員總結(jié)評(píng)定結(jié)果及下一步措施。 浙江匯信進(jìn)出口股份有限公司2005年7月25日22 / 69 委 托 代 理 協(xié) 議 書 NO.000001 協(xié)議編號(hào)： 簽訂日期： 年 月 日委托人（甲方）： 代理人（乙方）：浙江匯信進(jìn)出口股份有限公司 一、根據(jù)民法通則

45、、中華人民共和國(guó)對(duì)外貿(mào)易法和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，甲乙雙方經(jīng)友好協(xié)商，簽訂本協(xié)議，甲方委托乙方辦理出口業(yè)務(wù)。二、乙方受甲方委托代理出口業(yè)務(wù)，并按以下第 種方式與外商簽訂售貨確認(rèn)書：1、 甲方自行與外商簽訂售貨確認(rèn)書， 甲方或者乙方應(yīng)向外商明確代理關(guān)系。2、 甲方委托乙方與外商簽訂售貨確認(rèn)書，售貨確認(rèn)書是本協(xié)議的組成部分，兩者不可分割，且不改變甲乙雙方代理關(guān)系。 三、雙方的權(quán)利與義務(wù)： 1、甲方負(fù)責(zé)對(duì)外談判，并就代理出口貨物的名稱、規(guī)格、質(zhì)量、包裝、裝運(yùn)嘜頭、數(shù)量、單價(jià)、金額、溢短裝、裝運(yùn)地、目的地、裝運(yùn)期限、付款條件、保險(xiǎn)以及爭(zhēng)議的解決辦法等出口實(shí)質(zhì)條件與外商達(dá)成一致意見，乙方提供必要的協(xié)

46、助。 2、甲方應(yīng)認(rèn)真審查外商信譽(yù)，以便乙方安全結(jié)匯。如遇各種原因造成乙方不能安全收匯，由甲方負(fù)責(zé)對(duì)外索賠，提起訴訟或仲載，若有需要可委托乙方協(xié)助辦理，但相關(guān)費(fèi)用由甲方承擔(dān)。 3、甲方應(yīng)認(rèn)真履行售貨確認(rèn)書規(guī)定的貨物出口條件，如因甲方原因造成貨物質(zhì)量、數(shù)量、包裝、交貨期限等糾紛，甲方承擔(dān)全部責(zé)任。 4、甲方承擔(dān)出口各環(huán)節(jié)項(xiàng)下的費(fèi)用，包括國(guó)內(nèi)外運(yùn)費(fèi)、碼頭費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、商檢費(fèi)、銀行費(fèi)等。 5、乙方負(fù)責(zé)制作單證，租船訂艙、報(bào)關(guān)、保險(xiǎn)、結(jié)匯、退稅等手續(xù)。 6、外商提出修改售貨確認(rèn)書或信用證條款時(shí)，若售貨確認(rèn)書屬甲方委托乙方與外商簽訂，則乙方必須及時(shí)通知甲方，在取得甲方書面確認(rèn)后，方可與外商簽訂補(bǔ)充或

47、修改協(xié)議；若售貨確認(rèn)書屬甲方自行與外商簽訂，則甲方應(yīng)及時(shí)將有關(guān)情況書面通知乙方。四、委托代理費(fèi)的支付按以下第 種方式支付：1、乙方在辦妥每筆出口業(yè)務(wù)后，通過結(jié)算匯率收取委托代理費(fèi)，即：結(jié)算匯率= 元人民幣/美元（按現(xiàn)行銀行結(jié)匯價(jià)= 元人民幣/美元為基準(zhǔn)） ，乙方在收匯后，扣除有關(guān)墊付費(fèi)用，憑甲方有效的增值稅發(fā)票、裝箱單，按結(jié)算匯率支付給甲方，若人民幣匯率變動(dòng)則由此引起的匯率風(fēng)險(xiǎn)由甲方承擔(dān)。2、乙方在辦妥每筆出口業(yè)務(wù)后，通過代理費(fèi)率收取代理費(fèi)，即：費(fèi)率= 元人民幣/美元，乙方收匯后，按實(shí)際收匯額扣除有關(guān)代墊費(fèi)用后支付給甲方，同時(shí)甲方向乙方支付代理費(fèi)用。如因甲方及外商原因不能安全結(jié)匯的，乙方代理費(fèi)

48、由甲方在貨物出口后天內(nèi)按上述計(jì)算數(shù)額直接支付給乙方。五、爭(zhēng)議的解決：凡因執(zhí)行本協(xié)議所發(fā)生的或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭(zhēng)議，應(yīng)由雙方通過友好協(xié)商解決。如果協(xié)商不能解決，應(yīng)向乙方所在地人民法院提起訴訟。六、不可抗力：一方因不可抗力事件不能履行本協(xié)議的，免除其全部或部分合同責(zé)任，但應(yīng)及時(shí)通知對(duì)方并在合理的期間內(nèi)提供有關(guān)機(jī)構(gòu)出具的證明，對(duì)已造成的損失適用無過錯(cuò)補(bǔ)償責(zé)任。七、出運(yùn)后，因貿(mào)易保護(hù)等造成貨物退運(yùn)、拒收等由甲方負(fù)全責(zé)并承擔(dān)由此產(chǎn)生的一切費(fèi)用及損失。 八、本委托協(xié)議書的效期為 年 月 日至 年 月 日止，在此期間甲方委托乙方代理出口業(yè)務(wù)均適用本協(xié)議，如有其它特殊原因須延續(xù)本協(xié)議，應(yīng)于到期前三十天內(nèi)雙方

49、協(xié)商決定。九、本協(xié)議確立的雙方當(dāng)事人間的代理關(guān)系，系確定各方民事法律關(guān)系的最終依據(jù)。雙方在履行本協(xié)議過程中，可能會(huì)就本協(xié)議項(xiàng)下出口標(biāo)的物簽署買賣、加工承攬等合同、開具貨物銷售發(fā)票、辦理報(bào)關(guān)報(bào)驗(yàn)、運(yùn)輸、托收貨款等有關(guān)手續(xù)，但這些合同及相關(guān)手續(xù)僅為辦理出口手續(xù)及結(jié)算需要，并不能確立甲乙雙方之間的買賣或加工承攬關(guān)系，乙方僅是甲方代理出口商，其行為責(zé)任由甲方承擔(dān)。 十、本協(xié)議書一式二份，甲、乙雙方各執(zhí)一份，委托代理出口產(chǎn)品清單屬本協(xié)議附件。委托人（甲方）代理人（乙方）單位名稱（章）單位名稱（章）浙江匯信進(jìn)出口股份有限公司23 / 69單位地址單位地址嘉興市友誼路8號(hào)法定代表人法定代表人徐清泉委托代理人

50、委托代理人24 / 69 委托代理協(xié)議書 NO.000001（國(guó)內(nèi)中間人版） 協(xié)議編號(hào)： 簽訂日期： 年 月 日甲方（國(guó)內(nèi)中間人）： 乙方（工廠）：丙方：浙江匯信進(jìn)出口股份有限公司根據(jù)民法通則、中華人民共和國(guó)對(duì)外貿(mào)易法和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，甲乙丙三方經(jīng)友好協(xié)商，就甲方委托丙方代理出口事宜簽訂本協(xié)議條款如下：一、甲方向乙方購買貨物，并委托丙方代理出口，并按以下第 種方式簽訂售貨確認(rèn)書：3、 甲方自行與外商簽訂售貨確認(rèn)書，甲方或者丙方應(yīng)向外商明確代理關(guān)系。4、 甲方委托丙方與外商簽訂售貨確認(rèn)書，售貨確認(rèn)書是本協(xié)議的組成部分，兩者不可分割，且不改變甲丙雙方代理關(guān)系。 二、各方的權(quán)利與義務(wù)： 1

51、、丙方代理出口貨物的名稱、規(guī)格、質(zhì)量、包裝、裝運(yùn)嘜頭、數(shù)量、單價(jià)、金額、溢短裝、裝運(yùn)地、目的地、裝運(yùn)期限、付款條件、保險(xiǎn)以及爭(zhēng)議的解決辦法等出口實(shí)質(zhì)條件由甲方與乙方協(xié)商確定，并達(dá)成一致意見，丙方提供必要的協(xié)助。2、甲方應(yīng)認(rèn)真審查外商信譽(yù)，以便丙方安全結(jié)匯。如遇各種原因造成丙方不能安全收匯，由甲方負(fù)責(zé)對(duì)外索賠，提起訴訟或仲載，若有需要可委托丙方協(xié)助辦理，但相關(guān)費(fèi)用由甲方承擔(dān)。 3、甲方應(yīng)認(rèn)真履行售貨確認(rèn)書規(guī)定的義務(wù)，如因甲方未按售貨確認(rèn)書約定履行導(dǎo)致外商索賠的，均由甲方承擔(dān)全部責(zé)任。丙方對(duì)此不承擔(dān)任何責(zé)任。4、乙方根據(jù)本協(xié)議或甲方指令將貨送至丙方或丙方指定地點(diǎn)，丙方收貨僅為代理甲方出口所需，與乙

52、方之間并不發(fā)生法律關(guān)系，也不對(duì)乙方承擔(dān)任何責(zé)任。 5、甲方承擔(dān)出口各環(huán)節(jié)項(xiàng)下的費(fèi)用，包括國(guó)內(nèi)外運(yùn)費(fèi)、碼頭費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、商檢費(fèi)、銀行費(fèi)等。 6、丙方負(fù)責(zé)制作單證，租船訂艙、報(bào)關(guān)、保險(xiǎn)、結(jié)匯、退稅等手續(xù)。 7、外商提出修改售貨確認(rèn)書或信用證條款時(shí)，若售貨確認(rèn)書屬甲方委托丙方與外商簽訂，則丙方必須及時(shí)通知甲方，在取得甲方書面確認(rèn)后，方可與外商簽訂補(bǔ)充或修改協(xié)議；若售貨確認(rèn)書屬甲方自行與外商簽訂，則甲方應(yīng)及時(shí)將有關(guān)情況書面通知丙方。三、委托代理費(fèi)的支付按以下第 種方式支付：25 / 691、丙方在辦妥每筆出口業(yè)務(wù)后，通過結(jié)算匯率收取委托代理費(fèi)，即：結(jié)算匯率= 元人民幣/美元（按現(xiàn)行銀行結(jié)匯價(jià)=

53、元人民幣/美元為基準(zhǔn)） ，丙方在收匯后，扣除有關(guān)墊付費(fèi)用，憑乙方有效的增值稅發(fā)票、裝箱單，按結(jié)算匯率支付給乙方，若人民幣匯率變動(dòng)則由此引起的匯率風(fēng)險(xiǎn)由甲方承擔(dān)。2、丙方在辦妥每筆出口業(yè)務(wù)后，通過代理費(fèi)率收取代理費(fèi)，即：費(fèi)率= 元人民幣/美元，丙方收匯后，按實(shí)際收匯額扣除有關(guān)代墊費(fèi)用后支付給乙方，同時(shí)甲方向丙方支付代理費(fèi)用。如因甲方、乙方及外商原因不能安全結(jié)匯的，丙方代理費(fèi)由甲方在貨物出口后天內(nèi)按上述計(jì)算數(shù)額直接支付給丙方。四、爭(zhēng)議的解決：凡因執(zhí)行本協(xié)議所發(fā)生的或與本協(xié)議有關(guān)的一切爭(zhēng)議，應(yīng)由通過友好協(xié)商解決。如果協(xié)商不能解決，應(yīng)向丙方所在地人民法院提起訴訟。六、不可抗力：一方因不可抗力事件不能履行本協(xié)議的，免除其全部或部分合同責(zé)任，但應(yīng)及時(shí)通知其他方并在合理的期間內(nèi)提供有關(guān)機(jī)構(gòu)出具的證明。七、出運(yùn)后，因貿(mào)易保護(hù)等造成貨物退運(yùn)、拒收等產(chǎn)生的一切費(fèi)用及損失，丙方概不承擔(dān)任何責(zé)任。 八、本委托協(xié)議書的效期為 年 月 日至 年 月 日止，在此期間甲方委托丙方代理出口業(yè)務(wù)均適用本協(xié)議，如有其它特殊原因須延續(xù)本協(xié)議，應(yīng)于到期前三十天內(nèi)協(xié)商決定。 九、本協(xié)議確立的甲方和丙方之間的代理關(guān)系，系確定各方民事法律關(guān)系的最終依據(jù)。在履行本協(xié)議過程中，乙方和丙方可能會(huì)就本協(xié)議項(xiàng)下出口標(biāo)的物簽署買賣、加工承攬等合同、開具