授信盡職調(diào)查制度

1、附件授信盡職調(diào)查制度第一章總則第一條為規(guī)范我行信貸業(yè)務(wù)的運作和管理，提高風(fēng)險防范能力，明確授信調(diào)查盡職要求，根據(jù)中華人民共和國商業(yè)銀行法、商業(yè)銀行授信工作盡職指引等法律法規(guī)和總行相關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第二條本制度中的授信盡職調(diào)查（以下簡稱盡職調(diào)查）指在信貸業(yè)務(wù)批準之前，盡職調(diào)查人員（以下簡稱調(diào)查人）對客戶有關(guān)信息進行獨立的調(diào)查和分析，作為業(yè)務(wù)審查和批準的基本依據(jù)。第三條本制度中的授信指對非自然人客戶的表內(nèi)外授信業(yè)務(wù)。表內(nèi)授信包括貸款、項目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、透支、保理、拆借、回購、資產(chǎn)受讓等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等。第四條本制度規(guī)定了盡職調(diào)查的基本要求和一般程序，對

2、于貼現(xiàn)、承兌、保函、貿(mào)易融資、同業(yè)授信和金融資產(chǎn)受讓等各類業(yè)務(wù)，須按照具體業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制要點，按照審慎的原則，適當增加或簡化相關(guān)內(nèi)容。第五條調(diào)查人是指我行認可或授權(quán)負責(zé)對客戶進行全面調(diào)查的人員，其必須具備一定的素質(zhì)和專業(yè)技能。第六條調(diào)查人必須嚴格遵照本制度規(guī)定的內(nèi)容和程序，獨立履行其職責(zé)，對未盡責(zé)行為，將按照總行有關(guān)分規(guī)定進行處理。第二章盡職調(diào)查基本要求第七條盡職調(diào)查實行雙人（多人）共同調(diào)查制度。主調(diào)查人，以及對重要/關(guān)鍵事項調(diào)查的人員，必須具備如下素質(zhì)：（1） 從事商業(yè)銀行信貸工作1年以上。（2） 具備較完備的授信、法律、財務(wù)、管理等知識。（3） 品德良好，能依誠信原則獨立進行調(diào)查。第八條市

3、場營銷和調(diào)查人應(yīng)根據(jù)我行確定的發(fā)展規(guī)劃和信貸政策指引，擬定明確的目標客戶，并對其進行業(yè)務(wù)營銷和調(diào)查。第九條盡職調(diào)查的基本方式，包括：（1） 實地調(diào)查。到客戶的營業(yè)場地和生產(chǎn)場地，直接觀察企業(yè)的經(jīng)營運作情況。（2） 資料核查。核對客戶提供的身份證明、業(yè)務(wù)主體資格、財務(wù)狀況等資料的真實、完整、合法性和有效性，并將核實過程和結(jié)果以書面形式記載。對于客戶提供的復(fù)印件，調(diào)查人員須在核對無誤并與原件一致的情況下簽署“經(jīng)核對與原件相符”字樣并簽名。（3） 面談。探訪客戶經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)人、關(guān)鍵部門負責(zé)人或生產(chǎn)員工等，把同一問題從不同的角度及同一問題向不同的對象調(diào)查咨詢。（4） 外部調(diào)查。獲取資信評級機構(gòu)評定的信用等

4、級，股票行情，銀行同業(yè)的評價，政府機關(guān)與行業(yè)團體的評價，同行客戶的評價，權(quán)威機構(gòu)公布的排名名次，經(jīng)濟年鑒，行業(yè)年報，新聞媒介的報道等。第十條調(diào)查人應(yīng)格守“獨立調(diào)查”原則（一）按照制度規(guī)定程序進行調(diào)查，不得按照他人傾向性意見進行授信調(diào)查。（二）以實地調(diào)查為主，間接調(diào)查為輔。必要時，可借助外部信息對調(diào)查要素進行核實、輔證，但不能依賴外部信息。（三）不論是單一授信、集團客戶統(tǒng)一授信還是銀團貸款，都須按照獨立調(diào)查原則,對客戶分別進行獨立調(diào)查。第十一條調(diào)查人還必須遵守“客觀全面”的要求。（一）調(diào)查人應(yīng)對客戶的信息進行全面的了解，并客觀充分揭示其各類風(fēng)險。（二）對客戶重要信息、關(guān)鍵信息，調(diào)查人需逐一進行審

5、慎調(diào)查和核實，并客觀評價授信的風(fēng)險程度。（三）授信調(diào)查報告必須如實反映其調(diào)查過程和結(jié)果。第十二條對利用職權(quán)授意、誘使等手段干擾盡職調(diào)查的，調(diào)查人須保留相關(guān)證據(jù)和記錄，作為其盡職和免責(zé)的依據(jù)。第三章盡職調(diào)查程序和內(nèi)容第一節(jié)客戶資料搜集第十三條調(diào)查人必須搜集客戶的基本信息資料，建立客戶檔案。包括但不限于客戶注冊及項目批準文件、近年財務(wù)資料、擔(dān)保品資料等公開信息和與授信相關(guān)的貿(mào)易背景資料、合同協(xié)議等企業(yè)內(nèi)部資料和軟信息。資料清單提示參見附錄中的“客戶基本資料清單提示”。第十四條對集團公司進行授信時，還必須搜集、分析其核心附屬機構(gòu)的相關(guān)資料。包括但不限于：（1） 擬提供授信的分支機構(gòu)；（2） 總資產(chǎn)與

6、集團合并總資產(chǎn)占比大于40%的分支機構(gòu)；（3） 主營收入與集團主營收入占比大于40%的分支機構(gòu)；（4） 集團核心產(chǎn)品、主導(dǎo)產(chǎn)品的主要生產(chǎn)和銷售機構(gòu)。第十五條調(diào)查人必須對客戶資料的合法性、真實性和有效性進行認真核實，并將核實過程和結(jié)果以書面記載和確認。第十六條必要時，調(diào)查人還要向政府有關(guān)部門或社會中介機構(gòu)索取相關(guān)資料，作為客戶資料的補充，以驗證客戶資料的真實性。第二節(jié)客戶基本信息調(diào)查與分析第十七條客戶主體資格調(diào)查。（1） 通過驗看客戶經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照副本原件、法人代碼證原件，確認客戶的主體資格和經(jīng)營范圍的合法性。（2） 了解客戶的基本經(jīng)營特點。包括企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、生產(chǎn)的季節(jié)變動規(guī)律、基本設(shè)備情

7、況、生產(chǎn)能力等基本情況。第十八條客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系調(diào)查。（1） 查驗公司章程、驗資報告等材料核實客戶的資本投入情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)（投資方及出資方式、比例）、分析客戶的股東背景、實際控制者，并按照集團客戶管理要求羅列其關(guān)聯(lián)人，構(gòu)建其集團家譜。（2） 調(diào)查客戶的主要原料供應(yīng)和銷售對象。列出占比前510位的主要原材料供應(yīng)商和產(chǎn)品銷售對象，以分析其生產(chǎn)經(jīng)營的獨立性和持續(xù)性。第十九條公司治理調(diào)查。第二十條（一）查看監(jiān)管機關(guān)（如證監(jiān)會等）的法律法規(guī)及客戶的公司章程，分析客戶的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，如股東大會、董事會和經(jīng)理層的權(quán)限，股東大會和董事會的召開方式、議事規(guī)則等，評價其內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)是否合規(guī)、健全、有效。第二十一條（二

8、）通過實地走訪企業(yè)的職能部門，調(diào)查企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制制度的健全程度、產(chǎn)生重大決策的程序等管理方面的情況。第二十二條組織形式調(diào)查。查驗客戶的組織形式是否發(fā)生變化（或可能發(fā)生變化），了解并評價現(xiàn)時其經(jīng)營的獨立性、穩(wěn)定性，分析其企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的變遷可能會對授信構(gòu)成的影響。第二十三條企業(yè)信用和外部評價調(diào)查。第二十四條（一）通過調(diào)查董事長、總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理等關(guān)鍵管理人員的履歷、管理經(jīng)驗、過往業(yè)績、個人品德和信用記錄，分析與判斷客戶的管理層素質(zhì)和經(jīng)驗。（二）通過公開信息或者實地訪談，了解客戶是否存在被監(jiān)管機構(gòu)、司法機關(guān)、海關(guān)等政府管理部門譴責(zé)、通報、處罰的情況，判斷企業(yè)的信用水平。第三節(jié)客戶經(jīng)營情況

9、調(diào)查與分析第二十五條客戶經(jīng)營情況的調(diào)查與分析側(cè)重于行業(yè)風(fēng)險和客戶經(jīng)營風(fēng)險兩個方面。第二十六條行業(yè)風(fēng)險調(diào)查與分析。通過調(diào)查和整理相關(guān)行業(yè)有關(guān)信息和資料，收集和整理國家產(chǎn)業(yè)政策及進入或退出市場的難易程度等其他相關(guān)信息資料，調(diào)查：（1） 客戶所處行業(yè)的市場結(jié)構(gòu)基本特點，分析其競爭狀態(tài)、行業(yè)的贏利性和穩(wěn)定性等。（2） 客戶所處行業(yè)的業(yè)務(wù)內(nèi)容，特別是行業(yè)規(guī)則。（3） 影響行業(yè)發(fā)展的主要內(nèi)外部因素。（4） 行業(yè)的發(fā)展和利潤趨勢，包括市場需求變化，技術(shù)替代趨勢等。比較客戶在行業(yè)的經(jīng)濟周期、比較分析客戶和主要競爭對手的優(yōu)劣勢，分析其經(jīng)營戰(zhàn)略的合理性，并預(yù)測企業(yè)發(fā)展前景。第二十七條客戶經(jīng)營風(fēng)險調(diào)查與分析。調(diào)查客

10、戶在行業(yè)的地位，優(yōu)越性和競爭力：（1） 通過調(diào)查客戶的生產(chǎn)或銷售規(guī)模、企業(yè)所處的發(fā)展階段、商品的市場占有率、產(chǎn)品多樣化程度及經(jīng)營策略等，評價客戶的市場定位和經(jīng)營戰(zhàn)略是否合理。（2） 通過與同行業(yè)平均和/或先進指標的比較，評價客戶核心競爭力：1. 原材料的進貨價格與同行業(yè)比較；2. 產(chǎn)品的銷售渠道、銷售價格與同行業(yè)比較；3. 進貨條件和銷售條件與同行業(yè)比較；4. 制造成本、銷售成本、管理成本與同行業(yè)比較；5. 主導(dǎo)產(chǎn)品的技術(shù)先進性、生產(chǎn)設(shè)備領(lǐng)先性、原材料的易獲得性和后續(xù)產(chǎn)品的研發(fā)能力與同行業(yè)比較；6. 經(jīng)營組織、內(nèi)部資源及財務(wù)狀況與同行業(yè)比較。第四節(jié)客戶財務(wù)信息分析第二十八條對上市公司和外資企業(yè)

11、，調(diào)查人必須要求客戶提供經(jīng)審計的財務(wù)資料；其他客戶，調(diào)查人盡可能地要求企業(yè)提供經(jīng)會計師事務(wù)所審計的年報（半年報）。第二十九條調(diào)查人需關(guān)注審計意見的類型。審查出具報告的會計師事務(wù)所及簽字審計師的品行和信譽，必要時須與注冊會計師管理機構(gòu)核實審計報告的真實性。第三十條調(diào)查人必須認真完整閱讀審計意見、審計報表及其附注等。重點審閱帶說明段無保留意見審計報告、保留意見審計報告；并判斷審計報告的可信度。第三十一條對客戶重大的資產(chǎn)、庫存，必須在閱讀審計報告的基礎(chǔ)上，進行現(xiàn)場核實。第三十二條根據(jù)實地調(diào)查和對財務(wù)報表進行分析的結(jié)果，對企業(yè)提供的財務(wù)報表進行必要的審慎性調(diào)整。注意各期財務(wù)報表期初數(shù)與期末數(shù)是否對應(yīng)銜

12、接，不對應(yīng)銜接的，要進一步了解原因，以判斷財務(wù)報表的真實性；（2） 通過分析調(diào)整后的資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表有關(guān)科目之間的相互關(guān)系，如銷售收入與增值稅、銷項稅、借款與財務(wù)費用、長短期投資與投資收益對應(yīng)關(guān)系，初步評判財務(wù)報表數(shù)據(jù)的可靠性；（3） 通過咨詢、查賬等手段盡可能剔除流動性不強、難以成為還款來源的資產(chǎn)，如待攤費用、待處理損失、無形資產(chǎn)、形成呆滯的投資、1年以上的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款及長期積壓的存貨等，還原真實的資產(chǎn)流動性；（4） 將財務(wù)分析的結(jié)論同實際調(diào)查的有關(guān)定性情況進行比較，財務(wù)分析結(jié)論不能解釋定性分析調(diào)查結(jié)論的，要進一步分析原因。第三十三條經(jīng)濟實力分析。通過比較客戶在行業(yè)中凈

13、資產(chǎn)額、資產(chǎn)總額、固定資產(chǎn)總額、銷售額、凈利潤等狀況分析其經(jīng)濟實力和抗風(fēng)險能力。第三十四條經(jīng)營能力分析。通過測算和比較銷售利潤率、凈利潤率等指標對客戶的贏利水平、贏利穩(wěn)定性和持久性作出分析和判斷。通過測算和比較應(yīng)收賬款回收期、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收及存貨增長是否超過銷售收入的增長等對企業(yè)經(jīng)營能力進行判斷。第三十五條負債結(jié)構(gòu)分析。通過測算與比較資產(chǎn)負債率、齒輪比率、長短期負債結(jié)構(gòu)、銀行負債明細，分析并判斷公司負債總量、結(jié)構(gòu)是否合理、償債能力是否充足。第三十六條變現(xiàn)能力分析。通過測算與比較流動資產(chǎn)的質(zhì)量及流動比、速動比和銀行借款等剛性負債占流動負債的比重，分析并判斷企業(yè)償債壓力大小及短期償債能力強弱。第

14、三十七條現(xiàn)金流量分析。通過計算過去、預(yù)測未來的經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和凈流量的情況，分析客戶現(xiàn)金流量的歷史狀況及還款情況，判斷客戶的還款資金來源及其穩(wěn)定性，確定其是否具償還能力。第三十八條根據(jù)上述對經(jīng)濟實力、經(jīng)營能力、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)和現(xiàn)金流量的分析，綜合評價客戶是否具備再舉債能力和到期償還授信能力。第五節(jié)授信用途、還款來源調(diào)查與分析第三十九條用途的合法合規(guī)性調(diào)查。通過實地調(diào)查和分析企業(yè)財務(wù)狀況和現(xiàn)金流量，分析客戶直接的、真實的借款用途，判斷該用途是否合法合理。第四十條還款來源調(diào)查。第四十一條（一）按照本制度要求對客戶還款能力和未來現(xiàn)金流量的預(yù)測，調(diào)查落實還款來源的可靠性。

15、如果還款來源依賴于與授信用途有關(guān)的某筆交易順利完成，重點調(diào)查這筆交易順利完成的可能性，如果還款來源屬于某項非經(jīng)營性的現(xiàn)金收入，重點調(diào)查該筆現(xiàn)金收入來源是否可靠。通過上述調(diào)查分析，確認客戶還款計劃的合理性。（二）對還舊借新客戶，必須調(diào)查還款來源的真實性。打印客戶銀行結(jié)算清單作為上報審批（或者放款）要件，以分析其還款資金的真實來源。第六節(jié)擔(dān)保調(diào)查與分析第四十二條擔(dān)保調(diào)查與分析的重點是擔(dān)保人的資格、財務(wù)實力、抵（質(zhì)）押品的變現(xiàn)能力、擔(dān)保人的擔(dān)保意愿、擔(dān)保人履約的經(jīng)濟動機及與客戶之間的關(guān)系第四十三條擔(dān)保人的主體資格調(diào)查與客戶的資格調(diào)查方式和要求基本相似，除此以外，還需符合擔(dān)保法及其司法解釋中有關(guān)擔(dān)保人

16、資格禁止性條款的規(guī)定。公司對股東或?qū)嶋H控制提供擔(dān)保的，需符合公司法第十六條規(guī)定。證券公司提供擔(dān)保的，還需符合證券法第一百三十條的規(guī)定。上市公司及其控股公司對外提供擔(dān)保的，還需符合中國證券業(yè)監(jiān)督委員會等監(jiān)管機構(gòu)的具體規(guī)定。第四十四條保證人財務(wù)實力的調(diào)查分析方法參照前述對客戶的調(diào)查評估方法進行，除了分析保證人財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量外，還必須掌握保證人目前對外所提供的保證金額。第四十五條抵（質(zhì)）押品的調(diào)查與分析包括抵（質(zhì)）押品的權(quán)屬、抵（質(zhì)）押行為的合法合規(guī)性、抵（質(zhì)）押品價值的合理性、占有控制情況及其變現(xiàn)性。（一）調(diào)查抵（質(zhì)）押物是否為的擔(dān)保人真實所有，是否存在共有人，了解其取得方式、對價支付情況及共

17、有方式。（二）調(diào)查抵（質(zhì)）押物是否可以用于擔(dān)保，以及作為銀行授信抵（質(zhì)）押的有效意義。（三）調(diào)查抵（質(zhì)）押品的價值，現(xiàn)場察看抵（質(zhì)）押品狀況，判斷評估價值的合理性，調(diào)查其中是否存在法定優(yōu)先受償權(quán)及其具體金額。（四）調(diào)查抵（質(zhì)）押物的現(xiàn)時占有情況，分析其變現(xiàn)的可能性，或者變現(xiàn)的限制條件。（五）如果抵押物為房地產(chǎn)的，必須調(diào)查抵押時是否存在租賃，如有，需要審查租賃合同了解其租賃條款是否會對抵押權(quán)益構(gòu)成影響。第四十六條擔(dān)保人擔(dān)保意愿的調(diào)查與分析。主要考察擔(dān)保人履行擔(dān)保義務(wù)的歷史記錄，是否知道款項的真實用途（特別是借新還舊貸款）、擔(dān)保人履約的經(jīng)濟動機及與客戶之間的關(guān)系等。對擔(dān)保人是客戶的關(guān)聯(lián)公司，或是與

18、客戶之間存在較多經(jīng)濟利益關(guān)系的公司，側(cè)重分析有無代償性現(xiàn)金來源，防止其通過互保、循環(huán)擔(dān)保方式削弱擔(dān)保的有效性。第四十七條對于自然人提供保證的，需要著重調(diào)查保證人與被擔(dān)保人的關(guān)系、對被擔(dān)保人的制約力、個人信用狀況、個人主要財產(chǎn)等。第七節(jié)信用評級第四十八條調(diào)查人作為客戶信用評級發(fā)起崗責(zé)任人，需嚴格執(zhí)行總行有關(guān)客戶信用評級制度辦法的規(guī)定，對客戶進行信用評級和風(fēng)險評估。第四十九條調(diào)查人必須根據(jù)客戶的行業(yè)差異性，審慎選用合適的打分卡。第五十條調(diào)查人負責(zé)收集評級相關(guān)資料和信息，并保證其真實性和評級信息輸入的準確性。第五十一條對需要進行等級調(diào)整的客戶，必須有真實充足的調(diào)整理由，調(diào)查人對調(diào)級建議及其理由的合理

19、性負責(zé)。第五十二條調(diào)查人必須在調(diào)查報告中列明客戶自動等級、建議等級和有效等級。第八節(jié)授信業(yè)務(wù)損益測算第五十三條調(diào)查人在完成客戶信用評級的基礎(chǔ)上，結(jié)合債項評級，測算本筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險成本（逾期損失），作為定價和審批的依據(jù)。第五十四條調(diào)查人還必須根據(jù)相關(guān)規(guī)定，認真測算本筆業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險經(jīng)濟資本。第九節(jié)授信調(diào)查報告第五十五條信貸人員在充分的調(diào)查分析之后，按照下列原則和要求撰寫授信調(diào)查報告。第五十六條（一）如實反映盡職調(diào)查過程，不得隨意采用未經(jīng)調(diào)查核實的信息和資料。（二）客觀全面揭示調(diào)查結(jié)果、客戶及業(yè)務(wù)的相關(guān)信息，禁止對報告進行粉飾包裝。（三）內(nèi)容詳實、論據(jù)充分、邏輯合理、觀點鮮明；既有定性分析、又有定量

20、分析；既有總量分析、又有明細分析。第五十七條授信信貸調(diào)查報告一般應(yīng)包括以下內(nèi)容：（一）聲明與保證。調(diào)查人必須聲明按照要求履行了盡職調(diào)查，如實全面揭示客戶和業(yè)務(wù)信息，保證調(diào)查報告的真實性、準確性和完整性。（二）客戶基本情況：股本投入和變動情況、發(fā)展歷史、公司治理結(jié)構(gòu)、關(guān)鍵管理人員情況、管理水平和信用狀況等。（三）經(jīng)營狀況：介紹主導(dǎo)產(chǎn)品、市場營銷情況，分析經(jīng)營風(fēng)險、行業(yè)風(fēng)險、經(jīng)營戰(zhàn)略和經(jīng)營前景（四）財務(wù)分析：經(jīng)濟實力分析、經(jīng)營能力分析、資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)分析和現(xiàn)金流量分析。（五）借款用途和還款來源。（六）擔(dān)保分析。（七）客戶信用評級和業(yè)務(wù)損益測算。說明客戶的自動等級、建議等級和有效等級，測算業(yè)務(wù)的風(fēng)險逾

21、期損失和信用風(fēng)險占用經(jīng)濟資本。（八）問題與風(fēng)險：提出授信的主要風(fēng)險點及防范措施。（九）建議：明確提出貸與不貸，以及業(yè)務(wù)品種、幣種、金額、期限、利率、擔(dān)保方式等基本要素。第十節(jié)其他第五十八條低風(fēng)險業(yè)務(wù)，側(cè)重于客戶合法性、融資用途及貿(mào)易背景、質(zhì)押物權(quán)屬、出質(zhì)人擔(dān)保意愿及擔(dān)保的合法有效性等方面進行盡職調(diào)查，經(jīng)營及財務(wù)狀況的調(diào)查與分析可適當簡化。第五十九條對于首貸戶，必須按照本制度要求進行全面、細致、深入的調(diào)查、分析并撰寫調(diào)查報告。對于續(xù)貸戶，側(cè)重于客戶近期經(jīng)營及財務(wù)變動情況和融資用途的調(diào)查與分析。第六十條對回購型金融資產(chǎn)受讓業(yè)務(wù)（或金融機構(gòu)提供擔(dān)保的資產(chǎn)受讓業(yè)務(wù)），調(diào)查人應(yīng)在核實轉(zhuǎn)讓人在我行的有效授

22、信額度及占用情況后，重點對轉(zhuǎn)讓人的經(jīng)營和財務(wù)狀況、銀監(jiān)會評級、信用記錄、融資資金用途等進行評估。第六十一條對固定資產(chǎn)授信（包括基本建設(shè)貸款、技術(shù)改造貸款、科技開發(fā)貸款）除按照前述六節(jié)進行盡職調(diào)查外，還必須對項目進行評估。第六十二條房地產(chǎn)開發(fā)貸款，除按照前述六節(jié)要求對客戶（或/及擔(dān)保）進行盡職調(diào)查外，還應(yīng)該根據(jù)房地產(chǎn)項目的特性，著重對開發(fā)項目進行調(diào)查，必要時，需要聘請專業(yè)中介機構(gòu)進行評估。第六十三條對于中小企業(yè)信貸，除調(diào)查分析其財務(wù)信息外，重點收集和分析與企業(yè)、企業(yè)主有關(guān)信用和現(xiàn)金流量密切相關(guān)的軟信息。第四章盡職要求與免責(zé)第六十四條調(diào)查人下列行為，如造成重大風(fēng)險的，將追究其責(zé)任。（一）無合理理由

23、未獨立進行授信盡職調(diào)查，且未采取相應(yīng)措施。（2） 按照他人授意人為降低授信標準、提高企業(yè)信用評級，或粉飾、包裝調(diào)查報告。（3） 對授信調(diào)查過程發(fā)現(xiàn)的重大問題或風(fēng)險隱患故意隱瞞不報；（4） 私自或伙同客戶編造、杜撰與授信相關(guān)的諸如貿(mào)易背景、授信用途、借款人控股股東，關(guān)聯(lián)方和實際控制人、經(jīng)營財務(wù)情況、銀行資信情況、項目真實情況、抵押物等重大虛假信息，或向客戶泄露我行商業(yè)機密，以騙取銀行授信。與客戶或者他人串通，參與或者配合客戶進行非法或者不正當資金交易，騙取銀行授信。（6） 未對客戶資料、項目資料進行認真、全面核實并提供完整的授信調(diào)查材料；或故意變更、涂改調(diào)查材料，或出具與事實不符的調(diào)查報告。（7

24、） 未對抵押品的價值、權(quán)屬關(guān)系、占有情況、市場情況進行必要的調(diào)查和核實，或?qū)κ谛彭椖康目尚行约凹夹g(shù)、設(shè)備的先進性缺乏必要的了解，調(diào)查評估流于形式，或由于主觀原因造成調(diào)查情況不實，誤導(dǎo)審批決策。（8） 未按規(guī)定應(yīng)核實真?zhèn)蔚南嚓P(guān)憑證資料進行核實，或者由于主觀原因?qū)е潞藢嵔Y(jié)果有誤。（9） 對按規(guī)定應(yīng)核實貿(mào)易背景的授信業(yè)務(wù)，編造、未核實其真實貿(mào)易背景，或由于主觀原因?qū)е潞藢嵔Y(jié)果有誤。（十）對授信調(diào)查過程中按照其崗位素質(zhì)要求應(yīng)該，或者應(yīng)當能夠發(fā)現(xiàn)的重大問題或者風(fēng)險隱患未能及時揭示并報告。（十一）在客戶信用評級中，評級工具（打分卡）選用存在嚴重問題，而無合理理由；客戶信息輸錄存在嚴重錯誤和疏漏；無合理理由

25、，隨意調(diào)整客戶等級。（十二）授信調(diào)查環(huán)節(jié)中存在的其他違法、違規(guī)和未盡職行為。第六十五條對已按照程序進行了盡職調(diào)查，或者雖未能完全按程序規(guī)定進行盡職調(diào)查，但采取了足夠且有效的替代措施的，可以根據(jù)盡職情況予以減輕或者免除責(zé)任。第五章附則第六十一條本制度由總行信貸管理部負責(zé)解釋附錄一、主要授信種類的風(fēng)險提示（一）票據(jù)承兌是否對真實貿(mào)易背景進行核實；是否取得或核實稅收證明等相關(guān)文件;是否嚴格按要求履行了票據(jù)承兌的相關(guān)程序。（二）貼現(xiàn)票據(jù)是否符合票據(jù)法規(guī)定的形式和實質(zhì)要件；是否對真實貿(mào)易背景及相關(guān)證明文件進行核實；是否對貼現(xiàn)票據(jù)信用狀況進行評估；是否對客戶有無背書及付款人的承兌予以查實。（三）開立信用證

26、是否對信用證受益人與開證申請人之間的貿(mào)易關(guān)系予以核實；申請人是否按照信用證開立要求填寫有關(guān)書面材料；受理因申請人開立信用證而產(chǎn)生的匯票時,是否按照票據(jù)法和監(jiān)管機關(guān)要求對匯票本身的形式和實質(zhì)要件進行審核。（四）公司授信是否嚴格審查客戶的資產(chǎn)負債狀況，認真獨立計算客戶的現(xiàn)金流量，并將有關(guān)情況存入檔案，提示全部問題。（五）項目融資除評估授信項目建議書、可行性研究報告及未來現(xiàn)金流量預(yù)測情況外,是否對質(zhì)押權(quán)、抵押權(quán)，以及保證或保險等嚴格調(diào)查，防止關(guān)聯(lián)客戶無交叉互保。（六）關(guān)聯(lián)企業(yè)授信是否了解統(tǒng)一授信的科學(xué)性、合理性和安全性，認真實施統(tǒng)一授信，及時調(diào)整額度并緊密跟蹤。（七）擔(dān)保授信是否對保證人的償還能力，

27、違反國家規(guī)定擔(dān)當保證人，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬和價值，以及實現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)的可行性進行嚴格審查；是否就開設(shè)擔(dān)?？劭钯~戶的余額控制及銀行授權(quán)主動劃賬辦法達成書面協(xié)議；是否對抵（質(zhì)）押權(quán)的行使和過戶制定可操作的辦法。二、客戶基本信息提示（一）營業(yè)執(zhí)照（副本及影印件）和年檢證明。（二）法人代碼證書（副本及影印件）。（三）法定代表人身份證明及其必要的個人信息。（四）近3年經(jīng)審計的資產(chǎn)負債表、損益表、業(yè)主權(quán)益變動表及銷量情況。成立不足3年的客戶，提交自成立以來年度的報表。（五）本年度及最近月份存借款及對外擔(dān)保情況。（六）稅務(wù)部門年檢合格的稅務(wù)登記證明和近二年稅務(wù)部門納稅證明資料復(fù)印件。（七）合同或章程（

28、原件及影印件）。（八）董事會成員和主要負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人名單和簽字樣本等。（九）若為有限責(zé)任客戶、股份有限客戶、合資合作客戶或承包經(jīng)營客戶，要求提供董事會或發(fā)包人同意申請授信業(yè)務(wù)的決議、文件或具有同等法律效力的文件或證明。（十）股東大會關(guān)于利潤分配的決議。（十一）現(xiàn)金流量預(yù)測及營運計劃。（十二）授信業(yè)務(wù)由授權(quán)委托人辦理的，需提供客戶法定代表人授權(quán)委托書（原件）（十三）其他必要的資料（如海關(guān)等部門出具的相關(guān)文件等）對于中長期授信，還須有各類合格、有效的相關(guān)批準文件，預(yù)計資金來源及使用情況、預(yù)計的資產(chǎn)負債情況、損益情況、項目建設(shè)進度及營運計劃。三、主要授信品種風(fēng)險提示（一）流動性短期資金需求應(yīng)關(guān)注

29、：1. 融資需求的時間性（常年性還是季節(jié)性）；2. 對存貨融資，要充分考慮當實際銷售已經(jīng)小于或?qū)⑿∮谒A(yù)期的銷售量時的風(fēng)險和對策，以及存貨本身的風(fēng)險，如過時或變質(zhì)；3. 應(yīng)收賬款的質(zhì)量與壞賬準備情況；4. 存貨的周期。（二）設(shè)備采購和更新融資需求應(yīng)關(guān)注：1. 時機選擇，宏觀經(jīng)濟情況和行業(yè)展望；2. 未實現(xiàn)的生產(chǎn)能力；3. 其他提供資金的途徑：長期授信、資本注入、出售資產(chǎn)；4. 其他因素可能對資金的影響。（三）項目融資需求應(yīng)關(guān)注：1. 項目可行性；2. 項目批準；3. 項目完工時限。（四）中長期授信需求應(yīng)關(guān)注：1. 客戶當前的現(xiàn)金流量；2. 利率風(fēng)險；3. 客戶的勞資情況；4. 法規(guī)和政策變動可

30、能給客戶帶來的影響；5. 客戶的投資或負債率過大，影響其還款能力；6. 原材料短缺或變質(zhì)；7. 第二還款來源情況惡化；8. 市場變化；9. 競爭能力及其變化；10. 高管層組成及變化；11. 產(chǎn)品質(zhì)量可能導(dǎo)致產(chǎn)品銷售的下降；12. 匯率波動對進出口原輔料及產(chǎn)成品帶來的影響；13. 經(jīng)營不善導(dǎo)致的盈利下降。（五）對現(xiàn)有債務(wù)的再融資需求。（六）貿(mào)易融資需求應(yīng)關(guān)注:1. 匯率風(fēng)險；2. 國家風(fēng)險；3. 法律風(fēng)險；4. 付款方式。四、非財務(wù)因素分析風(fēng)險提示（一）客戶管理者：重點考核客戶管理者的人品、誠信度、授信動機、贏利能力，以及其道德水準。對客戶的管理者風(fēng)險應(yīng)關(guān)注：1. 歷史經(jīng)營記錄及其經(jīng)驗；2.

31、經(jīng)營者相對于所有者的獨立性；3. 品德與誠信度；4. 影響其決策的相關(guān)人員的情況；5. 決策過程；6. 所有者關(guān)系、組織結(jié)構(gòu)和法律結(jié)構(gòu)；7. 領(lǐng)導(dǎo)后備力量和中層主管人員的素質(zhì)；8. 管理的政策、計劃、實施和控制。（二）識別客戶的產(chǎn)品風(fēng)險應(yīng)關(guān)注:1.產(chǎn)品定位、分散度與集中度、產(chǎn)品研發(fā)；2. 產(chǎn)品實際銷售，潛在銷售和庫存變化；3. 核心產(chǎn)品和非核心產(chǎn)品，對市場變化的應(yīng)變能力。（三）識別客戶生產(chǎn)過程的風(fēng)險應(yīng)關(guān)注：1. 原材料來源，對供應(yīng)商的依賴度；2. 勞動密集型還是資本密集型；3. 設(shè)備狀況；4. 技術(shù)狀況。（四）對客戶的行業(yè)風(fēng)險應(yīng)關(guān)注：1. 行業(yè)定位；2. 競爭力和結(jié)構(gòu)；3. 行業(yè)特征；4. 行

32、業(yè)管制；5. 行業(yè)成功的關(guān)鍵因素。（五）對宏觀經(jīng)濟環(huán)境的風(fēng)險應(yīng)關(guān)注：1.通貨膨脹；2. 社會購買力；3. 匯率；4. 貨幣供應(yīng)量；5. 稅收；6. 政府財政支出；7. 價格控制；8. 工資調(diào)整；9. 貿(mào)易平衡；10. 失業(yè)；11. GDP增長；12. 外匯來源；13. 外匯管制規(guī)定；14. 利率；15. 政府的其他管制。五、預(yù)警信號風(fēng)險提示（一）與客戶品質(zhì)有關(guān)的信號：1.企業(yè)負責(zé)人失蹤或無法聯(lián)系；2. 客戶不愿意提供與信用審核有關(guān)的文件；3. 在沒有正當理由的情況下撤回或延遲提供與財務(wù)、業(yè)務(wù)、稅收或抵押擔(dān)保有關(guān)的信息或要求提供的其他文件；4. 資產(chǎn)或抵押品高估；5. 客戶不愿意提供過去的所得稅納稅單；6. 客戶的競爭者、供貨商或其他客戶對授信客戶產(chǎn)生負面評價；7. 改變主要授信銀行，向許多銀行借款或不斷在這些銀行中間借新還舊；8. 客戶頻繁更換會計人員或主要管理人員；9. 作為被告卷入法律糾紛；10. 有破產(chǎn)經(jīng)歷；11. 有些債務(wù)未在資產(chǎn)負債表上反映或列示；12. 客戶內(nèi)部或客戶的審計機構(gòu)使用的會計政策不夠?qū)徤?。（二）客戶在銀行賬戶變化的信號：1. 客戶在銀行的頭寸不斷減少；2. 對授信的長期占用；3. 缺乏財務(wù)計劃，如總是突然向銀行提出借款需求；4. 短期授信和長期授信錯配；5. 在銀行存款變化出現(xiàn)異常；6.經(jīng)常接到供