10非信貸資產(chǎn)五級(jí)分類管理暫行辦法要點(diǎn)

1、22農(nóng)村44銀行股份有限公司非信貸資產(chǎn)五級(jí)分類管理暫行辦法第一章總則第一條為規(guī)范和加強(qiáng) 2222 農(nóng)村 4444 銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“本行”）非信貸資產(chǎn)的管理，牢固樹(shù)立審慎經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理理念，充分揭示非信貸資產(chǎn)實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，建立真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)反映非信貸資產(chǎn)實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度的管理體系， 增強(qiáng)防范和化解資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的能力， 進(jìn)一步提高非信貸資產(chǎn)質(zhì)量，根據(jù)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引、1111 省農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)管理試行辦法、 1111 省農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施細(xì)則（試行）等有關(guān)文件規(guī)定，特制定本細(xì)則。第二條非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)和損失程度對(duì)非信貸資產(chǎn)質(zhì)量做

2、出評(píng)價(jià)、及時(shí)識(shí)別、準(zhǔn)確判斷、分類管理登記非信貸資產(chǎn)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)，并將非信貸資產(chǎn)按風(fēng)險(xiǎn)程度劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五個(gè)類別的分類方法。第三條本細(xì)則中的非信貸資產(chǎn)是指資產(chǎn)負(fù)債表中剔除信貸資產(chǎn)以外的各類資產(chǎn)， 包括安全性與風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)。 安全性非信貸資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放聯(lián)行款項(xiàng)等項(xiàng)目。風(fēng)險(xiǎn)類非信貸資產(chǎn)主要包括專項(xiàng)央行票據(jù)、同業(yè)債權(quán)、待處理抵債資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、投資類資產(chǎn)、委托及代理資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、待處理財(cái)產(chǎn)損溢、固定資產(chǎn)清理、歷年掛賬損失等項(xiàng)目。第四條非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類遵循風(fēng)險(xiǎn)原則、真實(shí)原則、審慎原則、動(dòng)態(tài)原則等四個(gè)原則。

3、第五條本行非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)按照本細(xì)則有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。第二章風(fēng)險(xiǎn)分類的核心定義和方法第六條按照非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)計(jì)損失程度，依據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)和方法，可將非信貸資產(chǎn)劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，后三類合稱為不良非信貸資產(chǎn)。非信貸資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失，指按照會(huì)計(jì)審慎性原則，根據(jù)所掌握的全部信息對(duì)可能形成的損失進(jìn)行的合理估計(jì)和評(píng)價(jià)， 并不需要事實(shí)損失的形成。風(fēng)險(xiǎn)分類的核心定義是：正常：資產(chǎn)未出現(xiàn)減值跡象、資金能夠正?；厥?，沒(méi)有足夠理由懷疑資產(chǎn)及收益會(huì)發(fā)生損失。其基本特征為“一切正?！監(jiān) O關(guān)注：資產(chǎn)未發(fā)生減值，但存在一些可能造成資產(chǎn)及收益損失的不利因素。其基本特征為“潛在缺陷O O次級(jí)：資產(chǎn)已

4、出現(xiàn)顯著減值跡象，即使采取各種可能措施，資產(chǎn)仍可能形成一定損失，但損失較小。其基本特征為“缺陷明顯，損失較小”。預(yù)計(jì)損失率小于 30%30%可疑：資產(chǎn)已顯著減值，即使采取措施，也肯定要形成較大損失。其基本特征為“肯定損失、損失較大”o o 預(yù)計(jì)損失率為 30%30%（含）-90%-90%。損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，資產(chǎn)仍然全部損失或只能收回極少一部分。 其基本特征為“基本損失”。 預(yù)計(jì)損失率在 90%Z90%Z 上。第七條風(fēng)險(xiǎn)分類應(yīng)嚴(yán)格對(duì)照核心定義，認(rèn)真區(qū)分不同資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，通過(guò)分析資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合非信貸資產(chǎn)的形態(tài)、對(duì)象、權(quán)屬、賬齡等因素，對(duì)

5、不同的非信貸資產(chǎn)相應(yīng)使用風(fēng)險(xiǎn)分類法、賬面價(jià)值法、可變現(xiàn)凈值法、成本與市價(jià)孰低法和專家判定法等分類方法進(jìn)行質(zhì)量分類。（一）風(fēng)險(xiǎn)分類法：根據(jù)資產(chǎn)賬齡、交易對(duì)手履行合同和債務(wù)償還能力等進(jìn)行質(zhì)量分類的方法。主要適用于專項(xiàng)央行票據(jù)、同業(yè)債權(quán)、投資類資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款項(xiàng)等。（二）賬面價(jià)值法：根據(jù)資產(chǎn)的特性、合同及賬面的價(jià)值,能直接確認(rèn)有無(wú)損失或損失程度， 將資產(chǎn)直接按照賬面價(jià)值和損失程度進(jìn)行質(zhì)量分類的方法。主要適用于安全性非信貸資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)中的待處理財(cái)產(chǎn)損溢、歷年掛賬損失等。（三）可變現(xiàn)凈值法：以風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)賬面余額，扣除其可變現(xiàn)凈值或可收回金額后的差額部分， 作為預(yù)計(jì)損失的質(zhì)量分類

6、方法。 可變現(xiàn)凈值是指以資產(chǎn)預(yù)計(jì)售價(jià)減去預(yù)計(jì)相關(guān)處路稅費(fèi)后的金額。預(yù)計(jì)損失計(jì)算：預(yù)計(jì)損失額=資產(chǎn)賬面價(jià)值-可（已）變現(xiàn)凈值；預(yù)計(jì)損失率二（預(yù)計(jì)損失額/ /資產(chǎn)賬面價(jià)值）X100%X100%主要適用于待處理抵債資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理、無(wú)形資產(chǎn)等。（四）成本與市價(jià)孰低法：根據(jù)投資成本與市價(jià)孰低的原則，估算投資損失的質(zhì)量分類方法。預(yù)計(jì)損失計(jì)算：預(yù)計(jì)損失額=資產(chǎn)賬面價(jià)值-公允價(jià)值；預(yù)計(jì)損失率二（預(yù)計(jì)損失額/ /資產(chǎn)賬面價(jià)值）x x100%100%主要適用于投資類資產(chǎn)等。（五）專家判定法：以風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)實(shí)際情況為基礎(chǔ)，經(jīng)專家組綜合判研確定預(yù)計(jì)損失的質(zhì)量分類方法。主要適用于資產(chǎn)情況復(fù)雜、資料不全

7、、信息有限，不能使用上述分類方法確認(rèn)損失的資產(chǎn)。 專家組可由本行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)成員組成或聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)和有關(guān)專家組成。第三章風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)第八條安全性非信貸資產(chǎn)安全性非信貸資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金類資產(chǎn)，是指庫(kù)存現(xiàn)金和與現(xiàn)金等同的、可隨時(shí)用于支付的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項(xiàng)、存放聯(lián)行款項(xiàng)等。（一）一般直接認(rèn)定為正常類。（二）由于特殊原因造成的損失，對(duì)實(shí)際損失部分，按損失情況進(jìn)行具體認(rèn)定。第九條風(fēng)險(xiǎn)性非信貸資產(chǎn)（一）專項(xiàng)央行票據(jù)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類法， 本行專項(xiàng)央行票據(jù)在兌付期內(nèi)， 直接認(rèn)定為正常類。（二）同業(yè)債權(quán)同業(yè)債權(quán)類資產(chǎn)包括拆放同業(yè)（含拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司和調(diào)出調(diào)劑資金）、存放同業(yè)款

8、項(xiàng)（含存放 3333 款項(xiàng)）和買(mǎi)入返售資產(chǎn)等，均采用風(fēng)險(xiǎn)分類法進(jìn)行質(zhì)量分類。1 1、拆放同業(yè)。正常：交易對(duì)手能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑拆借本息不能按時(shí)足額償還。一般特征為：交易對(duì)手經(jīng)營(yíng)正常，主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)合理，現(xiàn)金流量充足， 能正常足額償還債務(wù)； 拆借未到期； 本筆拆借能按期支付利息；如有擔(dān)保，擔(dān)保合法、有效、足值。關(guān)注：盡管交易對(duì)手目前有能力支付拆放資金本息，但可能存在一些將會(huì)影響其未來(lái)支付能力的不利因素。 一般特征： 宏觀經(jīng)濟(jì)、 行業(yè)、市場(chǎng)、 交易對(duì)手內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理或財(cái)務(wù)狀況發(fā)生變化， 對(duì)正常經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生不利影響，但其償還債務(wù)的能力尚未出現(xiàn)明顯問(wèn)題；交易對(duì)手改制（如合并、分立等）可能產(chǎn)生不利影

9、響；交易對(duì)手還款意愿差，不積極合作；交易對(duì)手完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還債務(wù)，但擔(dān)保合法、有效、足值，完全有能力通過(guò)追償擔(dān)保足額收回債務(wù)； 擔(dān)保有效性有瑕疵， 可能影響債務(wù)歸還。次級(jí)：交易對(duì)手的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常營(yíng)業(yè)收入無(wú)法足額償還債務(wù)，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能造成一定損失。一般特征： 交易對(duì)手支付出現(xiàn)困難； 交易對(duì)手正常營(yíng)業(yè)收入和所提供的擔(dān)保都無(wú)法保證足額收回債權(quán)； 因交易對(duì)手財(cái)務(wù)狀況惡化， 或無(wú)力還款而需要對(duì)該筆拆借合同的還款條款作出較大調(diào)整；拆借款項(xiàng)本息逾期 3030 天（含）以內(nèi)；損失率可能在 30%30%以內(nèi)?？梢桑航灰讓?duì)手無(wú)法足額償還拆借本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也會(huì)

10、造成較大損失。一般具有以下特征：因交易對(duì)手財(cái)務(wù)狀況惡化或無(wú)力還款，經(jīng)對(duì)拆借合同還款條款作出調(diào)整后， 仍然逾期或仍然無(wú)力歸還； 交易對(duì)手資金來(lái)源不穩(wěn)定，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定會(huì)造成較大損失；交易對(duì)手資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò) 100%100%且當(dāng)年繼續(xù)虧損； 已提起訴訟， 執(zhí)行程序尚未終結(jié)， 債權(quán)不能足額清償且損失較大；拆借款項(xiàng)本息逾期 3030 天以上；預(yù)計(jì)損失率為 30%30%（含）一 90%90%損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，債權(quán)仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。下列拆借款項(xiàng)應(yīng)認(rèn)定為損失類：交易對(duì)手和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，經(jīng)對(duì)交易對(duì)手和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，

11、未能收回的； 交易對(duì)手遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或全部拆借款項(xiàng)， 經(jīng)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后， 未能收回的；交易對(duì)手雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并被縣級(jí)以上工商行政管理部門(mén)依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，經(jīng)對(duì)交易對(duì)手和擔(dān)保人進(jìn)行清償后， 未能收回的； 因交易對(duì)手和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)交易對(duì)手和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，交易對(duì)手和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，仍無(wú)法收回債權(quán)；因上述至項(xiàng)原因，交易對(duì)手不能償還到期債務(wù)，對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，

12、扣除相關(guān)費(fèi)用，小于拆借本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的； 由于上述至項(xiàng)以外原因， 交易對(duì)手不能償還到期債務(wù)且拆借款項(xiàng)逾期 2 2 年（不含）以上，確認(rèn)無(wú)法收回的。預(yù)計(jì)損失率在 90%90%（含）以上的。2 2、存放同業(yè)款項(xiàng)根據(jù)存放金融機(jī)構(gòu)的信用風(fēng)險(xiǎn)狀況，約定期限到期情況以及對(duì)款項(xiàng)的所有權(quán)是否受到限制，確定風(fēng)險(xiǎn)類別。存在以下情況之一，應(yīng)視風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行分類：（1 1）存放款項(xiàng)到期不能正常支取逾期 1 1 天至 3030 天的，至少應(yīng)分為次級(jí)類；逾期 3030 天以上至 9090 天的，至少應(yīng)分為可疑類；逾期超過(guò) 9090 天的，應(yīng)分為損失類。(2)(2)對(duì)款項(xiàng)的所有權(quán)存在爭(zhēng)議的，至少應(yīng)分為關(guān)注類。

13、(3)(3)已采取法律手段，但可以預(yù)計(jì)即使執(zhí)行法律程序仍將發(fā)生較大損失和經(jīng)多次談判或交易對(duì)手明顯沒(méi)有還款意愿，至少應(yīng)分為可疑類。(4)(4)對(duì)交易對(duì)手的訴訟(仲裁)程序已經(jīng)完結(jié)，或因各種原因決定不提起訴訟(仲裁)， 但資產(chǎn)本息仍只能收回很少部分或完全損失， 應(yīng)分為損失類。3 3、買(mǎi)入返售資產(chǎn)。買(mǎi)入返售債券(逆回購(gòu))， 是按規(guī)定進(jìn)行債券逆回購(gòu)業(yè)務(wù)而融出的資金。買(mǎi)入返售債券根據(jù)回購(gòu)主體的信用風(fēng)險(xiǎn)、 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、 流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)手方所提供質(zhì)押的債券種類、期限、流動(dòng)性等因素劃分風(fēng)險(xiǎn)類別。(1)(1)買(mǎi)入返售資產(chǎn)以國(guó)債、金融債、央行票據(jù)作為質(zhì)押券，且被中央國(guó)債登記結(jié)算公司凍結(jié)的，原則上分為正常類。其余分為

14、關(guān)注類。(2)(2)買(mǎi)入返售資產(chǎn)已出現(xiàn)逾期的，至少分為次級(jí)類。(3)(3)買(mǎi)入返售證券屬無(wú)券買(mǎi)賣(mài)或買(mǎi)空賣(mài)空， 或交易對(duì)手存在挪用回購(gòu)資金從事非法活動(dòng)等違規(guī)行為的，至少分為可疑類。(4)(4)在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，債權(quán)仍無(wú)法收回， 或只能收回極少部分的， 經(jīng)收回質(zhì)押物變現(xiàn)后損失率達(dá)到 9090 減上的，分為損失類。(三)待處理抵債資產(chǎn)待處理抵債資產(chǎn)指是指依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利。對(duì)抵債資產(chǎn)的分類主要運(yùn)用可變現(xiàn)凈值法，并綜合考慮資產(chǎn)狀況、處路變現(xiàn)難易程度、可收回價(jià)值與賬面價(jià)值對(duì)比情況等因素，逐筆確定預(yù)計(jì)損失，所有抵債資產(chǎn)在處路

15、前應(yīng)至少劃分為關(guān)注類。分類標(biāo)準(zhǔn)為：關(guān)注：能在市場(chǎng)上隨時(shí)變現(xiàn)，且市場(chǎng)價(jià)值或評(píng)估價(jià)值扣除各項(xiàng)處路稅費(fèi)后不低于其賬面價(jià)值。次級(jí)：市場(chǎng)變現(xiàn)能力一般，市場(chǎng)價(jià)值或評(píng)估價(jià)值扣除各項(xiàng)處路稅費(fèi)后低于其賬面價(jià)值，一旦變現(xiàn)將造成一定損失，但損失較小，預(yù)計(jì)損失率小于 30%30%可疑：變現(xiàn)能力差，產(chǎn)權(quán)未過(guò)戶，存在較嚴(yán)重法律瑕疵，或嚴(yán)重毀損、貶值，肯定要造成較大損失，預(yù)計(jì)損失率為 30%30%（含）90%90%損失：有賬無(wú)實(shí)的抵債資產(chǎn)；難以變現(xiàn)且使用價(jià)值很低，存在嚴(yán)重法律瑕疵，或嚴(yán)重毀損、貶值，預(yù)計(jì)資產(chǎn)將全部損失或只能收回極少部分資金，預(yù)計(jì)損失率在 90%90%含）以上的抵債資產(chǎn)。對(duì)未在規(guī)定的期限內(nèi)進(jìn)行處路的抵債資產(chǎn),

16、應(yīng)至少下調(diào)一級(jí)。（四）應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是指發(fā)放貸款及投資等， 按照適用利率和計(jì)息期限計(jì)算應(yīng)收取的利息。主要按風(fēng)險(xiǎn)分類法確定其分類標(biāo)準(zhǔn)。凡表內(nèi)應(yīng)收利息在 9090 天以內(nèi)的， 原則上不高于相對(duì)應(yīng)的主債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)分類情況。（五）其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款包括各類墊款、掛賬和暫付及應(yīng)收款項(xiàng)。主要運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)分類法，并考慮預(yù)期損失程度等因素，進(jìn)行質(zhì)量分類。賬齡分類標(biāo)準(zhǔn)為：險(xiǎn)分類資產(chǎn)對(duì)象正常類關(guān)注類次級(jí)類可疑類損失類待結(jié)案訴訟費(fèi)賬齡在 3 3 個(gè)月以內(nèi)（含）賬齡在 3 3個(gè)月至1 1年（含）賬齡在 1 1年至 2 2 年（含）賬齡在 2 2 年以上案件掛賬賬齡在 1 1 年以內(nèi)（含）賬齡在 1 1年至 2 2 年（含

17、）賬齡在 2 2 年以上其他賬齡在3 3個(gè)月以內(nèi)（含）賬齡在 3 3個(gè)月至 6 6 個(gè)月（含）賬齡在 6 6個(gè)月至1 1年（含）賬齡在 1 1年至 2 2 年（含）賬齡在 2 2 年以上具有以下特征的直接認(rèn)定為損失類:1 1、經(jīng)濟(jì)案件經(jīng)仲裁機(jī)構(gòu)仲裁或經(jīng)司法機(jī)關(guān)判決生效、弁已執(zhí)行終止不能彌補(bǔ)的損失。2 2、刑事案件在追贓完結(jié)或民事案件執(zhí)行終止后尚不能彌補(bǔ)的損失。3 3、內(nèi)部勞動(dòng)爭(zhēng)議糾紛中被仲裁機(jī)關(guān)裁定承擔(dān)付款責(zé)任而形成的損失。4 4、因突發(fā)事故等造成的扣除保險(xiǎn)賠償后仍不能彌補(bǔ)的其他應(yīng)收款損失。5 5、責(zé)任人賠償后仍不能彌補(bǔ)的結(jié)算、出納短款損失等。（六）投資類資產(chǎn)投資類資產(chǎn)指各種具有股權(quán)性質(zhì)的投資

18、、債券投資和其他股權(quán)投資。1 1、債券投資（1 1）對(duì)于以長(zhǎng)期投資為目的、準(zhǔn)備持有至到期日的債券，主要考慮發(fā)債主體的資信狀況和債券本息的可收回性，按照風(fēng)險(xiǎn)分類法進(jìn)行質(zhì)量分類。國(guó)家債券、中央銀行票據(jù)投資、政策性金融債券等直接劃入正常類。其他金融債券和企業(yè)債券投資，應(yīng)根據(jù)債券存續(xù)期、發(fā)行人信用前景和信用等級(jí)等，按照風(fēng)險(xiǎn)分類法進(jìn)行質(zhì)量分類。分類時(shí)可將專業(yè)評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的債券評(píng)級(jí)作為重要參考因素。其分類標(biāo)準(zhǔn)如下：正常類：債券處于存續(xù)期內(nèi)，評(píng)級(jí)高于 BBB-BBB-及 Baa3Baa3（含），或債券發(fā)行人經(jīng)營(yíng)正常，沒(méi)有足夠理由懷疑債券本息不能按時(shí)足額償還。關(guān)注類：債券評(píng)級(jí)高于 BB-BB-及 Ba3Ba3（含

19、），或債券發(fā)行人有能力償還債券本息，但存在對(duì)償還債券本息產(chǎn)生不利影響的因素，以及沒(méi)有債券評(píng)級(jí)的中央企業(yè)債券。次級(jí)類：債券處于存續(xù)期內(nèi)，但債券評(píng)級(jí)低于 B+B+或 B1B1（含），或債券發(fā)行人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，以及沒(méi)有債券評(píng)級(jí)的地方企業(yè)債券；或債券本金、分期付息債券欠息均逾期 3030 天（含）以上?？梢深悾簜狡诤笪茨艿玫阶泐~償付，或者債券雖然處于存續(xù)期內(nèi)，但已經(jīng)宣布違約；或債券本金、分期付息債券欠息均逾期 3030 天以上至2 2 年（含）以內(nèi)。損失類：債券融資方已經(jīng)破產(chǎn)或雖未破產(chǎn)但已經(jīng)關(guān)門(mén)停業(yè)的，且沒(méi)有債券償還能力以及融資行為存在嚴(yán)重法律瑕疵的債券投資；或由于債券發(fā)行人不能償還到期

20、債務(wù)且債券投資款項(xiàng)逾期 2 2年以上，確認(rèn)無(wú)法收回。（2 2）對(duì)于以交易為目的、準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券，按照成本與市價(jià)孰低法，根據(jù)分類時(shí)點(diǎn)證券市場(chǎng)收盤(pán)價(jià)格計(jì)算預(yù)計(jì)損失率（預(yù)計(jì)損失率= =（賬面價(jià)值-市場(chǎng)價(jià)值）/ /賬面價(jià)值*100%100%進(jìn)行分類。市場(chǎng)價(jià)值高于賬面價(jià)值時(shí)，一般可劃分為正常類。若市場(chǎng)價(jià)值呈不利變動(dòng)趨勢(shì)，可劃分為關(guān)注類。預(yù)計(jì)損失率在 30%30%（含）以內(nèi)的，可劃分為次級(jí)類。對(duì)已關(guān)閉、破產(chǎn)的金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)發(fā)行的債券，預(yù)計(jì)損失率在 30%-90%30%-90%（含）之間的，劃分為可疑類。預(yù)計(jì)損失率 90%Z90%Z 上的，劃分為損失類。2 2、股權(quán)投資（1 1）對(duì)于可以獲得股權(quán)市場(chǎng)公允

21、價(jià)值的，按成本與市價(jià)孰低法進(jìn)行分類。公允價(jià)值的確定原則為：如存在活躍市場(chǎng)的，則其市價(jià)即為其公允價(jià)值；如不存在活躍市場(chǎng)但與該資產(chǎn)類似的資產(chǎn)存在活躍市場(chǎng)的，其公允價(jià)值應(yīng)比照相關(guān)類似資產(chǎn)的市價(jià)確定。正常類：公允價(jià)值高于賬面投資額，沒(méi)有影響股權(quán)投資的不利因素。關(guān)注類：公允價(jià)值雖高于賬面投資額，但估計(jì)存在影響股權(quán)投資的不利因素。次級(jí)類：公允價(jià)值低于賬面投資額，股權(quán)投資存在一定風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)計(jì)損失率在 30%30%（含）以內(nèi)?？梢深悾汗蕛r(jià)值低于賬面投資額，股權(quán)投資存在較大風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)計(jì)損失率在 30%-90%30%-90%（含）以內(nèi)。損失類：公允價(jià)值低于賬面投資額，股權(quán)投資肯定損失，預(yù)計(jì)損失率在 9090 減上。

22、（2 2）對(duì)于無(wú)法獲得股權(quán)公允價(jià)值的，如果企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)審計(jì)可認(rèn)為是真實(shí)可信的，依據(jù)每股凈資產(chǎn)計(jì)算預(yù)計(jì)損失率。預(yù)計(jì)損失率=（賬面投資額-每股凈資產(chǎn) X X 本機(jī)構(gòu)持股數(shù)）/ /賬面投資額X100%X100%同時(shí)，結(jié)合被投資單位財(cái)務(wù)狀況、債權(quán)產(chǎn)權(quán)是否明晰以及影響被投資單位的行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、自然社會(huì)等因素分析，整體評(píng)價(jià)其風(fēng)險(xiǎn)狀況和預(yù)計(jì)損失程度，合理劃分風(fēng)險(xiǎn)類別。正常類：持股凈資產(chǎn)總數(shù)高于賬面投資額，沒(méi)有影響股權(quán)投資的不利因素。關(guān)注類：持股凈資產(chǎn)總數(shù)雖高于賬面投資額，但估計(jì)存在影響股權(quán)投資的不利因素。次級(jí)類： 持股凈資產(chǎn)總數(shù)低于賬面投資額； 被投資單位經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)不暢；或有違規(guī)行為；股權(quán)投

23、資存在一定風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)計(jì)損失 30%30%（含）以內(nèi)?？梢深悾撼止蓛糍Y產(chǎn)總數(shù)低于賬面投資額；被投資單位出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)或有重大違規(guī)問(wèn)題， 監(jiān)管當(dāng)局已對(duì)其發(fā)出警示或整改通知； 被投資單位已被宣告破產(chǎn)、接管、撤銷(xiāo)，或停止經(jīng)營(yíng)、名存實(shí)亡，進(jìn)入清算程序；股權(quán)投資存在較大風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)計(jì)損失 30%-90%30%-90%含）以內(nèi)。損失類：持股凈資產(chǎn)總數(shù)低于賬面投資額；股權(quán)投資肯定損失，預(yù)計(jì)損失 90%Z90%Z 上。（3 3）對(duì)于無(wú)公允價(jià)值且無(wú)法保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表可信度的，至少劃分為次級(jí)類；被投資企業(yè)連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，無(wú)法獲得有關(guān)信息的，至少劃分為可疑類。具有以下特征的劃分為損失類：被投資單位依法宣告破

24、產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)。被投資單位或被持股企業(yè)虧損嚴(yán)重，雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，或被工商行政管理部門(mén)依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，經(jīng)清算追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)。通過(guò)拍賣(mài)、出售、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等形式處路被投資單位后變現(xiàn)價(jià)值低于賬面價(jià)值的部分。已采取法律訴訟手段，但被投資單位仍無(wú)法償還投資而形成的損失。轉(zhuǎn)讓、出售股權(quán)后形成的賬面實(shí)際投資損失。3 3、入股上級(jí) 3333 資金直接認(rèn)定為正常類。4 4、投資資產(chǎn)科目中核算的“應(yīng)收債券利息”，原則上不高于相應(yīng)主債權(quán)的五級(jí)分類情況。（七）委托及代理資產(chǎn)業(yè)務(wù)1 1、委托及代理資產(chǎn)應(yīng)依據(jù)操作

25、風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行質(zhì)量分類。對(duì)于按委托協(xié)議約定，由委托單位指定貸款單位（投資項(xiàng)目）、用途、期限、利率，不承擔(dān)任何經(jīng)濟(jì)責(zé)任的委托貸款和委托投資， 若有關(guān)法律文件齊全， 且作為受托人已按約定盡到管理職責(zé)的，直接劃分為正常類。2 2、出現(xiàn)法律文件缺陷，可能導(dǎo)致法律糾紛，但可以采取補(bǔ)救措施的，應(yīng)至少劃分為關(guān)注類。3 3、經(jīng)法院判決應(yīng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和還款責(zé)任的委托貸款和委托投資，預(yù)計(jì)損失率 30%30%（含）以內(nèi)的，應(yīng)至少劃分為次級(jí)類。4 4、經(jīng)法院判決應(yīng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任的，預(yù)計(jì)損失率 30%-90%30%-90%含）以內(nèi)的，劃分為可疑類。5 5、行社脫鉤前代理農(nóng)行的委托貸款，已經(jīng)墊款并確實(shí)無(wú)法增補(bǔ)貸款基金（資金）的，劃

26、分為損失類。6 6、實(shí)際承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的假委托實(shí)自營(yíng)、假委托實(shí)墊款，按照貸款或投資的五級(jí)分類標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類。7 7、預(yù)計(jì)損失率 90%Z90%Z 上的，劃分為損失類。（八）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價(jià)值較高并在使用過(guò)程中能夠保持原始物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)凈值進(jìn)行分類，凈值為零的不需進(jìn)行分類。1 1、只針對(duì)未提足折舊的固定資產(chǎn)確定是否存在價(jià)值變動(dòng)跡象，采用可變現(xiàn)凈值法， 按賬面余額 （此處賬面余額是指固定資產(chǎn)原值減去累計(jì)折舊）與可變現(xiàn)凈值的差額預(yù)計(jì)損失并據(jù)以進(jìn)行質(zhì)量分類。正常類：正常使用的固定資產(chǎn)，無(wú)產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議；關(guān)注類：房產(chǎn)類固定資產(chǎn)暫無(wú)產(chǎn)權(quán)證、土地證，其他資產(chǎn)暫無(wú)所有權(quán)證，但無(wú)產(chǎn)權(quán)

27、爭(zhēng)議或閑路時(shí)間在 6 6 個(gè)月至 1 1 年以內(nèi)，評(píng)估價(jià)不低于賬面價(jià)值的固定資產(chǎn)；次級(jí)類：存在產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)議或閑路時(shí)間在 1 1 年以上的固定資產(chǎn)，預(yù)計(jì)損失率在 30%30%（含）以內(nèi)；可疑類：評(píng)估價(jià)值低于賬面價(jià)值，預(yù)計(jì)損失率在 30%-90%30%-90%（含）以內(nèi)的固定資產(chǎn)；損失類：二年以上閑路不用，在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)也不會(huì)使用，且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；已被淘汰或即將淘汰，無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)；嚴(yán)重毀損、有賬無(wú)實(shí)、存在法律瑕疵無(wú)法變現(xiàn)的固定資產(chǎn)；預(yù)計(jì)損失率在 90%Z90%Z 上的固定資產(chǎn)。2 2、賬面上反映、但房產(chǎn)實(shí)際上已賣(mài)給職工的房屋，全部列為房改類固定資產(chǎn)， 按照財(cái)政部 關(guān)于金融企業(yè)住房制度改

28、革若干財(cái)務(wù)問(wèn)題的規(guī)定 （財(cái)金200128200128 號(hào)）有關(guān)意見(jiàn)執(zhí)行：（1 1）已批準(zhǔn)為損失但尚未消化的房改損失，預(yù)計(jì)損失率按照余額的100%100%計(jì)算，劃分為損失類。（2 2）因政策性因素，在獲得政府補(bǔ)償后未彌補(bǔ)的損失部分，全額計(jì)為損失。（九）在建工程在建工程指施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和已完工但尚未交付使用或雖交付使用但工程未決算的各項(xiàng)基建工程、 安裝工程、 技術(shù)改造工程和大修理工程。按照專家判定法進(jìn)行分類。正常類：符合1111 省農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)管理暫行辦法和 1111 省農(nóng)村信用社聯(lián)合社固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則 的在建工程,根據(jù)國(guó)家政策、工程投資情況及形象進(jìn)度等規(guī)范運(yùn)作，法律手續(xù)齊全、

29、運(yùn)行規(guī)范，預(yù)計(jì)無(wú)損失;關(guān)注類：非正常原因停建被查出有嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題的在建工程、存在各類法律糾紛的在建工程，根據(jù)實(shí)際情況合理確定風(fēng)險(xiǎn)類別，但至少應(yīng)劃分為次級(jí)類。3 3 個(gè)月（含）；3 3 至 6 6 個(gè)月（含）；6 6 個(gè)月至 1 1 年（含）；1 1 年以上的。次級(jí)類：非正常原因停建可疑類：非正常原因停建損失類：非正常原因停建本行表內(nèi)在建工程均符合1111 省農(nóng)村信用社固定資產(chǎn)管理暫行辦法和1111 省農(nóng)村信用社聯(lián)合社固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則規(guī)定，直接認(rèn)定為正常類。（十）無(wú)形資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)包括土地、軟件及其他無(wú)形資產(chǎn)。無(wú)形資產(chǎn)采取可變現(xiàn)凈值法進(jìn)行分類， 按照賬面余額與可變現(xiàn)凈值的差額和實(shí)際受益期 （指

30、資產(chǎn)已使用年限與預(yù)計(jì)繼續(xù)正常使用的年限之和） 長(zhǎng)短預(yù)計(jì)損失，確定風(fēng)險(xiǎn)類別。1 1、實(shí)際受益期不小于規(guī)定攤銷(xiāo)期的、且預(yù)期可收回金額不小于賬面價(jià)值的，劃為正常類。2 2、實(shí)際受益期小于規(guī)定攤銷(xiāo)期的，按預(yù)計(jì)損失率公式：（1-1-實(shí)際受益期/ /規(guī)定攤銷(xiāo)期）X100%X100%確定風(fēng)險(xiǎn)類別。3 3、對(duì)未攤銷(xiāo)完畢的可能具有價(jià)值變動(dòng)跡象的無(wú)形資產(chǎn)，采用可變現(xiàn)凈值法，按照賬面余額與可變現(xiàn)凈值的差額預(yù)計(jì)損失進(jìn)行分類。4 4、對(duì)無(wú)形資產(chǎn)中核算的各種軟件，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中正常使用的視同正常類資產(chǎn)，原則上不作預(yù)計(jì)損失；由于各種原因今后不再使用的，應(yīng)按照賬面余額 100%100%預(yù)計(jì)損失。5 5、對(duì)其他無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)定期

31、或至少每年年度終了時(shí)，檢查并預(yù)計(jì)其帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的能力， 當(dāng)由于市價(jià)波動(dòng)、 技術(shù)進(jìn)步等原因?qū)е骂A(yù)計(jì)可變現(xiàn)凈值低于其賬面余額的， 應(yīng)當(dāng)將可變現(xiàn)凈值低于其賬面余額的差額作為預(yù)計(jì)損失。6 6、以下項(xiàng)目直接劃分為損失類：（1 1）該無(wú)形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，且已不能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。（2 2）該無(wú)形資產(chǎn)不再受法律的保護(hù)，且不能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。（H H一）遞延資產(chǎn)遞延資產(chǎn)指已經(jīng)對(duì)與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的事項(xiàng)支付了一定費(fèi)用，但效果不僅在本期體現(xiàn)，還可有益于以后各期的資產(chǎn)。按照攤銷(xiāo)期確定分類標(biāo)準(zhǔn)。遞延資產(chǎn)在正常攤銷(xiāo)的基礎(chǔ)上認(rèn)定為正常類；如因網(wǎng)點(diǎn)撤并或其他原因?qū)е聰備N(xiāo)期間無(wú)法正常攤銷(xiāo)的，劃為損失類。（十二）待處理財(cái)產(chǎn)損

32、溢待處理財(cái)產(chǎn)損溢包括待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢、待處理固定資產(chǎn)損溢。按照賬面價(jià)值法，依據(jù)待處理財(cái)產(chǎn)損溢賬面反映的金額，損失部分直接劃為損失類，盈余部分最多劃為關(guān)注類。（十三）固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理按照可變現(xiàn)凈值法，進(jìn)行質(zhì)量分類。1 1、可變現(xiàn)金額等于或超過(guò)賬面余額，且清理手續(xù)齊全，劃分為正常類；2 2、可變現(xiàn)金額雖等于或超過(guò)賬面余額，但清理手續(xù)存在瑕疵，劃分為關(guān)注類。3 3、可變現(xiàn)金額小于賬面余額，損失率在 30%30%（含）以內(nèi)的，分為次級(jí)類；損失率在 30%-90%30%-90%（含）的，分為可疑類；損失率在 90%Z90%Z 上的，分為損失類。（十四）歷年掛賬損失按照賬面價(jià)值法，歷年掛賬損失直

33、接劃為損失類。第十條存在違規(guī)使用會(huì)計(jì)科目的項(xiàng)目，至少劃分為次級(jí)類;未準(zhǔn)確核算的項(xiàng)目，原則上至少劃分為關(guān)注類。第十一條由于分類所需的資料不全，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)分類判斷困難的項(xiàng)目，至少劃分為關(guān)注類；由于缺少分類所需的重要資料，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)分類判斷困難的項(xiàng)目，至少劃分為次級(jí)類。第十二條違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和非信貸資產(chǎn)的有關(guān)制度規(guī)定的，除已劃分為損失類的，分類結(jié)果要下調(diào)一級(jí)。第四章操作程序第十三條風(fēng)險(xiǎn)分類一般分為初分、初審、認(rèn)定三個(gè)程序：(一)初分1 1、核對(duì)會(huì)計(jì)核算科目。支行(營(yíng)業(yè)部)初分人員對(duì)會(huì)計(jì)核算科目的核對(duì)要做到準(zhǔn)確無(wú)誤，即各類非信貸資產(chǎn)的賬賬、賬表、賬款、賬實(shí)、賬據(jù)、內(nèi)外賬務(wù)均要相符。2 2、 收集整理

34、資料。 初分人員按風(fēng)險(xiǎn)分類要求， 收集完善分類信息資料，做好檔案資料的整理和分類準(zhǔn)備工作。具體包括：(1)(1)背景資料。主要包括：非信貸資產(chǎn)的形成過(guò)程及現(xiàn)狀；非信貸資產(chǎn)交易對(duì)手的基本信息、財(cái)務(wù)狀況、履約意愿等，對(duì)資產(chǎn)有重大不利影響的各種因素； 非信貸資產(chǎn)同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格、 以往資產(chǎn)處路、 變現(xiàn)損失率等；非信貸資產(chǎn)有關(guān)操作管理情況。(2)(2)附件材料。指該項(xiàng)資產(chǎn)所涉及有關(guān)資料的復(fù)印件，主要包括：主要法律文書(shū)；原始憑證和原始記錄；司法部門(mén)或相關(guān)政府部門(mén)的文件；本機(jī)構(gòu)已有的調(diào)查分析報(bào)告； 原認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)分類資料， 包括非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議記錄、批復(fù)文件等。特殊原因造成

35、權(quán)屬資料不全、對(duì)手信息不全等風(fēng)險(xiǎn)分類依據(jù)信息資料不完整時(shí)， 必須書(shū)面說(shuō)明形成經(jīng)過(guò)和原因， 經(jīng)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員簽字確認(rèn)后作為風(fēng)險(xiǎn)分類依據(jù)備查。3 3、提出初分意見(jiàn)。初分人員依據(jù)分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)不同非信貸資產(chǎn)采用不同的風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，綜合評(píng)價(jià)非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)性，準(zhǔn)確計(jì)量、評(píng)估預(yù)計(jì)非信貸資產(chǎn)的損失程度，歸納要點(diǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類作出初步判斷，提出初分理由和初步分類意見(jiàn)，并按要求填制風(fēng)險(xiǎn)分類工作底稿和非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表。4 4、初分討論。各支行（營(yíng)業(yè)部）應(yīng)由行長(zhǎng)組織副行長(zhǎng)、委派會(huì)計(jì)、信貸內(nèi)勤對(duì)初分人員初分意見(jiàn)進(jìn)行集體討論， 按科目或分大類填制 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類討論意見(jiàn)書(shū)，并在非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表上簽署

36、初分討論結(jié)論。 分類人員應(yīng)按照討論的意見(jiàn)對(duì)不符合要求的分類資料和信息及時(shí)補(bǔ)充完善。5 5、上報(bào)初分結(jié)果。將初分工作底稿、非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表 及其他資料等呈交本行風(fēng)險(xiǎn)分類工作領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行初審。 當(dāng)附件資料過(guò)多時(shí)， 經(jīng)請(qǐng)示工作小組同意可擬定附件資料清單， 并由負(fù)責(zé)人承諾依據(jù)資料的真實(shí)存在后，以清單作附件。（二）初審1 1 . .審核初分結(jié)果。 本行風(fēng)險(xiǎn)分類工作小組對(duì)上報(bào)的初分資料進(jìn)行分析，重點(diǎn)是審核資料完整性、程序合規(guī)性、分類理由的充分性和計(jì)算的準(zhǔn)確性。2 2 . .實(shí)地核查。根據(jù)初分情況選擇重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地核查。對(duì)初分結(jié)果不準(zhǔn)確或有疑問(wèn)的，要逐筆實(shí)地進(jìn)行核實(shí)，填制風(fēng)險(xiǎn)分類工作底稿并形成風(fēng)險(xiǎn)

37、分類抽查報(bào)告，確保風(fēng)險(xiǎn)分類的準(zhǔn)確性。3 3. .確定初審結(jié)果。按科目填制風(fēng)險(xiǎn)分類討論意見(jiàn)書(shū)，并在非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表上簽署初審意見(jiàn)，對(duì)初分結(jié)果有異議的風(fēng)險(xiǎn)分類進(jìn)行調(diào)整，說(shuō)明調(diào)整理由。4 4 . .上報(bào)初審結(jié)果。將初審的結(jié)果及相關(guān)資料連同抽查報(bào)告一并上報(bào)本行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。（三）認(rèn)定1 1 . .審核初審結(jié)果。本行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分類工作小組上報(bào)資料對(duì)初審結(jié)果進(jìn)行審核，填制風(fēng)險(xiǎn)分類討論意見(jiàn)書(shū)2 2 . .核實(shí)調(diào)整內(nèi)容。風(fēng)險(xiǎn)分類管理委員會(huì)將分類調(diào)整情況反饋風(fēng)險(xiǎn)分類工作小組，風(fēng)險(xiǎn)分類工作小組對(duì)需要調(diào)整的內(nèi)容逐筆進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。3 3 . .認(rèn)定分類結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)分類管理委員會(huì)在農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非

38、信貸資產(chǎn)分類認(rèn)定表上簽署分類認(rèn)定意見(jiàn)，確定認(rèn)定結(jié)果。4 4. .按認(rèn)定權(quán)限向省 3333 報(bào)備損失類非信貸資產(chǎn)。第五章職責(zé)與權(quán)限第十四條為保證分類工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，本行成立行長(zhǎng)任組長(zhǎng)，主管信貸、 財(cái)務(wù)副行長(zhǎng)任副組長(zhǎng)的非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類領(lǐng)導(dǎo)小組及風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，成員由辦公室、授信管理部、財(cái)務(wù)部、信貸管理部和風(fēng)險(xiǎn)管理部、稽核審計(jì)部、 統(tǒng)計(jì)信息部負(fù)責(zé)人組成。 領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的組織、 推動(dòng)及督促檢查工作， 領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室具體負(fù)責(zé)非信貸資產(chǎn)的分類指導(dǎo)工作。第十五條本行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的主要職責(zé)為：1 1 . .負(fù)責(zé)本行風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果的審核認(rèn)定；2 2 . .組織人員對(duì)初分與初審意見(jiàn)

39、不一致的風(fēng)險(xiǎn)分類項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查；3 3 . .根據(jù)需要組織人員對(duì)需上報(bào)備案風(fēng)險(xiǎn)分類項(xiàng)目進(jìn)行重點(diǎn)抽查；4 4 . .對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。第十六條各支行成立由行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)、委派會(huì)計(jì)、信貸內(nèi)勤組成的風(fēng)險(xiǎn)分類工作小組，其主要職責(zé)為：1 1 . .對(duì)初分意見(jiàn)進(jìn)行初審，并形成初審意見(jiàn)；2 2 . .對(duì)固定資產(chǎn)、待處理抵債資產(chǎn)、其他應(yīng)收款、在建工程等資產(chǎn)及其他可疑資產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查；3 3 . .對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)提出異議的問(wèn)題進(jìn)行核查；4 4 . .完成轄內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)分類數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、上報(bào)工作；5 5 . .負(fù)責(zé)轄內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)分類的指導(dǎo)、監(jiān)督工作。第十七條風(fēng)險(xiǎn)分類初分工作由實(shí)際管理非信貸資產(chǎn)的各部門(mén)及支行負(fù)責(zé)

40、，主要職責(zé)為：1 1 . .明確各風(fēng)險(xiǎn)分類項(xiàng)目的初分人員；2 2 . .按照風(fēng)險(xiǎn)分類要求準(zhǔn)確、規(guī)范完成初分工作（含初分討論）；3 3 . .填制、統(tǒng)計(jì)各種風(fēng)險(xiǎn)分類工作表格，撰寫(xiě)有關(guān)文字材料。第十八條風(fēng)險(xiǎn)分類日常工作及管理需各部門(mén)相互配合完成，各部門(mén)的主要工作職責(zé)為：（一）授信管理部1 1 . .制定非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作方案和實(shí)施細(xì)則；2 2 . .協(xié)調(diào)和牽頭風(fēng)險(xiǎn)分類工作小組的相關(guān)工作；3 3 . .完成非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作；（二）風(fēng)險(xiǎn)管理部1 1 . .建立健全非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警和處路機(jī)制，防范和化解非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)；2 2 . .定期對(duì)非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)并

41、提出防范和處路意見(jiàn)；3 3 . .參與損失類非信貸資產(chǎn)的核銷(xiāo)工作；4 4 . .完成非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作；（三）財(cái)務(wù)管理部1 1 . .建立健全非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)機(jī)制；2 2 . .負(fù)責(zé)全轄非信貸資產(chǎn)會(huì)計(jì)科目的核算和統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)工作；3 3 . .負(fù)責(zé)非信貸資產(chǎn)撥備的計(jì)提與損失類資產(chǎn)的核銷(xiāo)工作；4 4 . .負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)等本部門(mén)非信貸資產(chǎn)的初分和初審；5 5 . .填制、統(tǒng)計(jì)本部門(mén)各種風(fēng)險(xiǎn)分類工作表格，撰寫(xiě)有關(guān)文字材料；6 6. .按季監(jiān)測(cè)、分析非信貸資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，及時(shí)填報(bào)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類匯總表，及時(shí)上報(bào)省 3333 和當(dāng)?shù)乇O(jiān)管部門(mén)。每半年、年度要對(duì)轄內(nèi)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況和

42、變化趨勢(shì)做出判斷和評(píng)價(jià)， 進(jìn)行新發(fā)生的不良非信貸資產(chǎn)原因分析，提出抓好非信貸資產(chǎn)管理意見(jiàn)和措施，形成監(jiān)測(cè)分析報(bào)告，上報(bào)省 3333 和監(jiān)管部門(mén) o o7 7 . .完成非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作；（四）稽核審計(jì)部1 1 . .負(fù)責(zé)損失類非信貸資產(chǎn)責(zé)任認(rèn)定及違規(guī)責(zé)任追究；2 2 .擬定非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類的檢查和驗(yàn)收方案，負(fù)責(zé)非信貸資產(chǎn)分類真實(shí)性、合規(guī)性的審計(jì)；3 3 . .參與損失類非信貸資產(chǎn)的核銷(xiāo)審查；4 4 . .完成非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作；（五）信貸管理部1 1 . .負(fù)責(zé)投資資產(chǎn)等本部門(mén)非信貸資產(chǎn)的初分和初審；2 2 . .填制、統(tǒng)計(jì)本部門(mén)各種風(fēng)險(xiǎn)分類工作表格，撰寫(xiě)有關(guān)文字材料；3 3 . .完成非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)工作領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作；第十九條認(rèn)定權(quán)限。風(fēng)險(xiǎn)分類堅(jiān)持“分級(jí)負(fù)責(zé)、集體審議、按權(quán)限認(rèn)定”的原則：（一）除歷年掛賬損失外對(duì)單筆損失（或預(yù)計(jì)損失）金額在 500500 萬(wàn)元（含）以上的，必須報(bào)本行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)備案。（二）除歷年掛賬損失外對(duì)單筆損失（或預(yù)計(jì)損失）金額在 10001000 萬(wàn)元 （含） 以上的， 必須報(bào) 1111 省 3333 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類工作辦公室備案。（三） 風(fēng)險(xiǎn)分類由下一級(jí)調(diào)至上