日常財務(wù)支出管理辦法

1、制度名稱珠海怡然之家有限公司日常財務(wù)支出管理辦法（討論稿）頒布時間制度編號FMR財務(wù)管理-01版本第1版2017 年編寫審核審批財務(wù)管理制度之日常財務(wù)支出管理辦法珠海怡然之家有限公司簽發(fā)人受控印鑒日常財務(wù)支出管理辦法第一章總 則第一條 目的為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作， 完善內(nèi)控制度， 提高日常工作效率，在有效監(jiān)督并嚴(yán)控成本費用開支的同時，結(jié)合公司的具體情況，特制定本辦法。第二條 釋義（1） 本辦法所稱的日常財務(wù)支出是指公司經(jīng)營過程中經(jīng)常發(fā)生的臨時借款、費用報銷、物資采購等財務(wù)支出活動，包括員工業(yè)務(wù)借款、工資福利及各項補(bǔ)助補(bǔ)貼、固定資產(chǎn)采購、低值易耗品采購、存貨采購、業(yè)務(wù)招待費、業(yè)務(wù)宣傳費、差旅

2、費、辦公費、汽車費用、市內(nèi)交通費、電話費、加班餐費、房租、水電費、各項稅金不可預(yù)見費等。（2） 下列事項不在本辦法規(guī)范的范疇之內(nèi)，將另行制定相應(yīng)的管理制度。1、公司對外投資；2、工程項目支出；3、各類保險費、咨詢服務(wù)、審計、律師等服務(wù)采購。第三條 日常財務(wù)支出的管理原則堅持“厲行節(jié)約，艱苦奮斗，減少不必要開支”的原則。采取預(yù)算控制與歸口管理結(jié)合原則： 各項支出實行預(yù)算管理， 費用支出以公司董事會批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)， 原則上不允許預(yù)算外和超年度預(yù)算總額開支。第四條 適用本辦法適用于公司。 公司各成員參照執(zhí)行。本辦法未涉及的事項，由公司根據(jù)實際情況作出補(bǔ)充規(guī)定。第二章 日常財務(wù)支出事前申請審批權(quán)限第

3、五條 審批權(quán)限（一）因公務(wù)需借款的職員，應(yīng)先填寫“現(xiàn)金借款申請單” ，凡借款累計金額在1000 元以下 （含 1000 元） 經(jīng)部門主管審核同意后報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。（二） 凡借款累計金額在1000元以上需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)， 經(jīng)董事長核準(zhǔn)。（三）單次報銷金額500 元以上事前審批尊照權(quán)限規(guī)定。第六條 工資福利及各項補(bǔ)助補(bǔ)貼審批權(quán)限工資福利及各項補(bǔ)助補(bǔ)貼由公司行政根據(jù)公司的薪酬福利制度，制作相應(yīng)的表單，報部門主管、財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報總經(jīng)理審批支付。第七條 業(yè)務(wù)招待費審批權(quán)限（1） 公司業(yè)務(wù)招待費根據(jù)每年預(yù)算方案實行預(yù)算限額管理， 由財務(wù)部每季度末公布有關(guān)信息。（2） 在預(yù)算范圍內(nèi)， 凡業(yè)務(wù)招待費

4、金額在1000 元以下 （含 1000元） 經(jīng)部門主管級以上人員審核同意后報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批， 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（3） 在預(yù)算范圍內(nèi)， 凡業(yè)務(wù)招待費金額在1000 元以上需經(jīng)董事長核準(zhǔn)。（四）遇集中性應(yīng)酬 （ 如節(jié)假日應(yīng)酬 ） ，須經(jīng)公司辦公會討論統(tǒng)籌決策。第八條 業(yè)務(wù)宣傳費審批權(quán)限（一）凡業(yè)務(wù)宣傳費金額在1000 元以下 （含 1000 元） 經(jīng)部門主管級以上人員審核同意后報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批，總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）凡業(yè)務(wù)宣傳費金額在1000 元以上需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn) ,董事長核準(zhǔn)。第九條 差旅費審批權(quán)限（1） 員工因公需出差預(yù)計差旅費用在 1000 元以下 （含 1000元）經(jīng)部門主管同意后報財務(wù)負(fù)責(zé)

5、人審批，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（2） 員工因公需出差預(yù)計差旅費用在1000元以上需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)董事長核準(zhǔn)。第十條 物資采購審批權(quán)限根據(jù)公司物資采購的相關(guān)管理制度規(guī)定的審批權(quán)限執(zhí)行。第十一條勞務(wù)、通關(guān)、運(yùn)輸、廣告費、后勤保障等各項服務(wù)根據(jù)公司服務(wù)采購的相關(guān)管理制度規(guī)定的審批權(quán)限執(zhí)行。第三章 日常財務(wù)支出報銷流程第十二條報銷時間為提高工作效率， 加強(qiáng)資金使用的計劃性和安全性， 擬實行集中報賬方式。每周二和周五上午完成報銷審批流程，下午出納報賬。第十三條 支出報銷程序經(jīng)辦人正確填制各項報銷單證 （詳見報銷單證填寫及粘貼規(guī)范） 。（二）涉及物資采購時，要辦理驗收入庫，高價值物品及固定資產(chǎn)需由會計辦理相

6、關(guān)登記手續(xù)。（三）完成部門內(nèi)部審核：部門主管簽字確認(rèn)一財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（四） 每周一和周四下班前， 各部門相關(guān)人員須將本部門的費用報銷單證送交出納處。（五）財務(wù)中心審核：出納審核并填制報銷匯總表一財務(wù)會計審核一財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。（六）一般情況下，已經(jīng)過申請審批程序的支出，報銷時不再經(jīng)總經(jīng)理簽批，但超出申請審批金額或出現(xiàn)異常情況的須報總經(jīng)理審批。（七）公司的辦公費用、汽車費用、市內(nèi)交通費、電話費、加班餐費、房租、 水電費、各項稅金等其它日常財務(wù)支出項目費用的支出， 凡單項金額在1000 元以下 （含 1000元） 經(jīng)部門主管審核同意后報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批， 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)報銷； 單項金額在1000元

7、以上 （含1000 元） 需經(jīng)總經(jīng)理審批，經(jīng)董事長核準(zhǔn)報銷；（八） 財務(wù)部付款： 出納提取現(xiàn)金， 通知經(jīng)辦人領(lǐng)取報銷款項，或直接付款至經(jīng)辦人銀行卡中，或網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付。上述三種報銷款項支付方式應(yīng)優(yōu)先采用和，為了公司資金安全盡量減少第方式。財務(wù)中心根據(jù)公司資金狀況合理采用上述方式。第十四條超預(yù)算費用和預(yù)算外費用報銷程序 超預(yù)算費用和預(yù)算外費用報銷程序如下：（一）經(jīng)辦人對超預(yù)算費用和預(yù)算外費用開支原因做出書面說 明。（二）部門主管審核，必要時需提出部門內(nèi)部費用管理的整改 意見。（三）財務(wù)負(fù)責(zé)人審核一總經(jīng)理審批一董事長核準(zhǔn)。第十五條 部門主管級以上發(fā)生的各項日常開支經(jīng)財務(wù)部門審 核后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人、總

8、經(jīng)理審批后給予報銷；財務(wù)負(fù)責(zé)人發(fā)生的各 項日常開支經(jīng)財務(wù)部門審核后，報總經(jīng)理審批后報銷；總經(jīng)理發(fā)生的 各項日常開支經(jīng)財務(wù)部門審核后，由公司董事長審批后報銷。第十六條報銷流程各崗位職責(zé)（一）經(jīng)辦人：對所報銷事宜的真實性和所報銷的原始單證的合 法性負(fù)責(zé)；根據(jù)公司制定的各種相關(guān)規(guī)定，完成費用報銷前的審批工 作且相關(guān)手續(xù)齊全；應(yīng)詳細(xì)了解所報銷事宜并回答審核人員的疑問； 所報銷的費用涉及其他部門應(yīng)填制費用分?jǐn)偞_認(rèn)表，有理有據(jù)分?jǐn)傎M用并與其他部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)。（二）物控（店長兼）：負(fù)責(zé)對采購回來的物資進(jìn)行驗收入庫和 變動管理工作；登記相關(guān)物資臺賬；制作物資卡片并粘貼；在發(fā)票后 注明資產(chǎn)登記編號（固定資產(chǎn)財務(wù)

9、負(fù)責(zé)）；定期與采購部門核對。（三）部門負(fù)責(zé)人：正確掌握費用預(yù)算的內(nèi)容和數(shù)據(jù)；告知本部門員工費用報銷的制度和流程；及時審核本部門發(fā)生的所有費用，保證填制規(guī)范、金額準(zhǔn)確和費用歸集恰當(dāng)；收集報銷憑證送交財務(wù)部出 納處；及時跟蹤本部門預(yù)算執(zhí)行情況，出現(xiàn)異常或超預(yù)算現(xiàn)象應(yīng)向部 門領(lǐng)導(dǎo)反映；每月應(yīng)主動與財務(wù)部核對預(yù)算執(zhí)行情況， 保持統(tǒng)計口徑 一致。（四）出納：收集各部門費用報銷憑證；審核報銷憑證填制是否 符合規(guī)范，金額是否準(zhǔn)確；負(fù)責(zé)后續(xù)報銷憑證的傳遞；支付報銷款項。（五）會計：審核費用報銷是否符合公司各項規(guī)定、原始憑證是 否真實、準(zhǔn)確、合法、報銷手續(xù)是否符合規(guī)定、費用金額和費用項目 是否符合預(yù)算。（六）財

10、務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理：確認(rèn)費用報銷的合理性和必要性。第十七條注意事項（一）差旅費的報銷需附上出差申請單。第四章 日常財務(wù)支出報銷紀(jì)律第十八條 員工只報銷與自身相關(guān)的費用，嚴(yán)禁代他人報銷 。第十九條 報銷單證填制完整，原始憑證真實合法。第二十條凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符；所附原始憑證張數(shù)要注明，要與原始憑證相符。第二十一條 各種發(fā)票、收據(jù)必須符合中華人民共和國發(fā)票管 理辦法和實施細(xì)則的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制 單位的公章或發(fā)票專用章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員 的簽名或蓋單。第二十二條 自制原始憑證應(yīng)設(shè)計科學(xué)、格式規(guī)范、計算準(zhǔn)確,并經(jīng)相關(guān)部門主管級以上人

11、員簽字確認(rèn)第二十三條屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑證，原則上應(yīng)由本人領(lǐng) 取簽名；有委托他人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人簽名；由一人代領(lǐng)多人的，須 逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。第二十四條 不合規(guī)范的票據(jù)和假票據(jù)不予報銷。使用假票據(jù)， 經(jīng)查實屬個人主觀原因的，按公司相關(guān)獎懲制度進(jìn)行處理。第二十五條支付報銷款項時盡量采用銀行轉(zhuǎn)帳方式和月度結(jié)算方式，減少現(xiàn)金支出。第二十六條 原則上員工報銷須于業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)月辦理， 未按規(guī)定 時間報銷的，財務(wù)中心不再予以辦理報銷（遇節(jié)假日、公休日或月末 可順延），特殊情況須書面申請經(jīng)部門主管、 總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷。第二十七條 員工因公借款原則上前款不清，后款不借；業(yè)務(wù)完 成后應(yīng)及時沖賬或還款；對無正當(dāng)理由且超過規(guī)定期限，未能報銷沖 賬或還款，經(jīng)財務(wù)中心催促后2日內(nèi)仍未歸還，在次月工資中扣回未 還借款，次月工資不足的在下一月份工資中延扣，直至還清為止。第四章附則第二十八條本辦法由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修改。第二十九條 本制度于2017年XX年XX月頒布，于頒布之日始執(zhí)行。最終解釋權(quán)歸屬廣東逸豐生態(tài)實業(yè)有限公司。附件：日常財務(wù)支出審批權(quán)限表序 號支出項目支出金額范圍部門財務(wù)負(fù)責(zé)人總經(jīng)理董事長人1借款1,000 元以下（含 1,000元）VVV1,000元以上VVVV2工資福利及 各項補(bǔ)助補(bǔ) 貝占報表列示金額VVV3業(yè)務(wù)招待費1,000 元以