公司固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理制度第一章 總 則第一條固定資產(chǎn)作為公司主要資產(chǎn)，是公司開展生產(chǎn)經(jīng)營活動的物資基礎(chǔ)，為使公司的固定資產(chǎn)得到合理而有效管理，特制定本制度。第二條本制度涵蓋固定資產(chǎn)的分類界定標準、管理體系設(shè)定、 增減調(diào)撥流程、日常維護管理、財務(wù)核算準則、報損報廢程序、盤存清查辦法等具體規(guī)定。第三條本制度適用于本公司。第二章 固定資產(chǎn)的分類界定標準第四條固定資產(chǎn)定義使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工器具等均納入固定資產(chǎn)范疇核算管理。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備物品，單位價值在1000 元以上，且使用年限超過1 年的，亦納入固定資產(chǎn)管理范疇。第五條 固定資產(chǎn)分

2、類結(jié)合公司運營特點，將固定資產(chǎn)分為五類：一、生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備類二、辦公設(shè)備類 三、運輸工具類 四、房屋建筑物類五、其他類。第三章 固定資產(chǎn)管理體系與審批權(quán)限第六條 組織管理體系一、權(quán)責(zé)清晰的多層管理分工固定資產(chǎn)管理實行公司負責(zé)人全面負責(zé)、職能部門歸口管理、使用單位（個人）負責(zé)維護與保管的分級管理體系。即：公司負責(zé)人“職能部門（行政部門）”固定 資產(chǎn)使用單位（部門或個人）的三級管理體系。二、各管理層級主要職責(zé)職能（一）公司負責(zé)人負責(zé)公司的固定資產(chǎn)管理工作，根據(jù)公司各項開支審批程序的規(guī)定審批固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、報廢等手續(xù)。（二）行政管理部負責(zé)審核公司固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、報廢等手續(xù)，指導(dǎo)并組織實施對

3、固定資產(chǎn)的實物管理及資產(chǎn)清查工作并負責(zé)固定資產(chǎn)的實物管理。主要職責(zé)為：1、對增加固定資產(chǎn)按規(guī)定進行驗收登記、建立使用部門的固定資產(chǎn)臺帳；2、制作固定資產(chǎn)卡片，并及時在卡片上登記固定資產(chǎn)變化情況；3、對報廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，進行鑒定、清理，辦理固定資產(chǎn)減少的審批手續(xù)并及時通知財務(wù)部；4、對使用部門提出固定資產(chǎn)實物管理的要求；5、對使用部門對固定資產(chǎn)實物管理的情況進行檢查督促；6、 協(xié)調(diào)處理固定資產(chǎn)使用中出現(xiàn)的問題， 及時向公司負責(zé)人對資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的問題提出處理建議；7、定期與財務(wù)部門、使用單位核對固定資產(chǎn)的有關(guān)數(shù)據(jù)；8、每年組織至少一次的固定資產(chǎn)清查。（四）財務(wù)部門負責(zé)固定資產(chǎn)的價值管理，主要

4、工作職責(zé)有：1、按規(guī)定進行固定資產(chǎn)總分類核算，建立固定資產(chǎn)明細分類帳；2、會同實物管理部門對新增資產(chǎn)予以確認，及時在賬務(wù)上反映增減情況；3、每年向公司負責(zé)人匯報固定資產(chǎn)價值增減變化情況；4、定期與實物管理部門核對固定資產(chǎn)的有關(guān)數(shù)據(jù)；5、協(xié)助做好每年至少一次的固定資產(chǎn)清查工作；6、按國家有關(guān)規(guī)定進行會計核算，編報有關(guān)固定資產(chǎn)會計報表。（五）固定資產(chǎn)使用部門1、負責(zé)固定資產(chǎn)使用過程的日常管理；2、負責(zé)固定資產(chǎn)的安全管理、功能保護及技術(shù)檔案資料的管理；3、負責(zé)固定資產(chǎn)報廢的申報事項；4、配合做好每年一次的固定資產(chǎn)清查工作。第七條 購置審批權(quán)限為充分利用公司內(nèi)已有資源，以及加強資產(chǎn)購置管理，對于固定資

5、產(chǎn)的購置實行分權(quán)限公司負責(zé)人審批的原則。購置固定資產(chǎn)必須先填制固定資產(chǎn)申購單 ，按權(quán)限審批后實施采購。對于公司新增非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，公司行政管理部需對資產(chǎn)購置的必要性進行審核，如果公司內(nèi)部有可以調(diào)劑的資產(chǎn)應(yīng)優(yōu)先考慮進行利用、調(diào)配使用。只有公司負責(zé)人具備固定資產(chǎn)處置權(quán)， 處置固定資產(chǎn)必須上報行政管理部審核,然后公司負責(zé)人審批后實施。第四章 固定資產(chǎn)增減及調(diào)撥管理第八條 新增固定資產(chǎn)管理一、直接購入（一）申購 指自市場購入即可直接使用的固定資產(chǎn)，申請部門按要求填寫固定資產(chǎn)申購表（見附件）后交部門負責(zé)人審核“分管領(lǐng)導(dǎo)”公司行政管理部負責(zé)人審核 ”公司負責(zé)人審批。簽批后的固定資產(chǎn)申購表交采購部門實施采

6、購，同時復(fù)制 一份送交行政部資產(chǎn)管理員處存檔備查。（二）采購 ：采購部門根據(jù)固定資產(chǎn)申購表擬定采購計劃并落實物資的采購。一般物資采購在三個工作日內(nèi)完成，特殊物資的采購應(yīng)在三至七個工作日內(nèi)完成。（三） 驗收 : 請購固定資產(chǎn)送達后， 由使用部門人員和采購部門共同辦理驗收填寫 固定資產(chǎn)驗收單 ， 專用設(shè)備的有關(guān)資料及時轉(zhuǎn)送行政管理部存檔；如果資產(chǎn)需要安裝、調(diào)試，應(yīng)對資產(chǎn)運行情況進行確認；行政部管理部負責(zé)辦理驗收入庫登記，做好個人和部門領(lǐng)用資料的存檔并完善資產(chǎn)臺帳登記工作。（四）報賬 ：采購人員憑固定資產(chǎn)購買發(fā)票、 固定資產(chǎn)申購表及固定資產(chǎn)驗收單按審批程序簽批后報銷。財務(wù)部門按規(guī)定辦理支付手續(xù)及進行

7、會計核算。（五）帳務(wù)核對 ：每年公司行政管理部應(yīng)將年度公司統(tǒng)一購買的固定資產(chǎn)的購進、領(lǐng)用和庫存情況由行政主管審定后公司負責(zé)人審批，審批后的相關(guān)資料交財務(wù)部留存核對。二、建造形成基建工程竣工后，項目管理人員及時辦理竣工驗收及結(jié)算和交付使用手續(xù)，并將工程資料分別轉(zhuǎn)送行政管理部門（驗收交付使用資料）和財務(wù)部門（結(jié)算書、合同等） ，行政管理部門會同具體使用或管理部門辦理固定資產(chǎn)實物管理程序移交手續(xù)，財務(wù)部按規(guī)定由在建工程轉(zhuǎn)固核算。第九條 接受捐贈的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)市場價格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑證記賬。經(jīng)辦人應(yīng)盡量向捐贈單位索取捐贈固定資產(chǎn)的有關(guān)資料確無法獲得，由行政管理部、財務(wù)部門和固定資產(chǎn)使用部

8、門的有關(guān)人員組成固定資產(chǎn)鑒定小組，對捐贈固定資產(chǎn)的功能、價值等提出書面的鑒定意見、并以此作為依據(jù)辦理驗收手續(xù)，而后視同直接購入固定資產(chǎn)進行驗收和核算。第十條 盤盈固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的固定資產(chǎn)，由公司行政管理部匯總查明原因后填制“固定資產(chǎn)盤盈（虧）申請表” ，上報公司負責(zé)人審批后，財務(wù)部、行政管理部據(jù)以辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù)。第十一條盤虧固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)清查中發(fā)生盤虧，清查小組填制“固定資產(chǎn)盤盈（虧）申請表” ，同時 行政管理部查明原因，分別不同情況報公司負責(zé)人審批后財務(wù)部、行玫管理部據(jù)以辦理固定資產(chǎn)減少處理。第十二條 資產(chǎn)調(diào)撥處理資產(chǎn)調(diào)撥是指部門間資產(chǎn)的調(diào)入與調(diào)出，部門之間所有固定資

9、產(chǎn)的調(diào)配權(quán)行政管理部，任何部門不得隨意調(diào)動資產(chǎn)、移動資產(chǎn)的原有位置。資產(chǎn)調(diào)撥原則上由調(diào)入方負責(zé)，調(diào)出方配合實施。由行政管理部填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單 ，經(jīng)公司負責(zé)人簽字確認后，交調(diào)入調(diào)出部門、財務(wù)部門簽認。完善簽批程序后的固定資產(chǎn)調(diào)撥單由行政管部留存并復(fù)制 1 份送交財務(wù)部進行調(diào)整處理。第十三條 資產(chǎn)出租出借固定資產(chǎn)未經(jīng)呈批核準，不得將資產(chǎn)出租出借，財產(chǎn)出租出借應(yīng)出具借據(jù)。第五章 固定資產(chǎn)日常管理第十四條保管一、固定資產(chǎn)實物由行政管理部統(tǒng)一管理，實行一物一賬（財務(wù)賬）二卡（行政管 理部、財務(wù)部）制管理，保證賬、物、卡相符。二、公司內(nèi)所有未使用的固定資產(chǎn)均由行政管理部負責(zé)統(tǒng)一入庫管理。請購固定資 產(chǎn)經(jīng)

10、使用部門驗收合格后，交行政部門根據(jù)“固定資產(chǎn)驗收單”建立資產(chǎn)卡，并按 資產(chǎn)編號規(guī)則對新增資產(chǎn)進行編號，制成樣簽進行粘貼，進行固定資產(chǎn)日常管理。三、固定資產(chǎn)的編號規(guī)則1、生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備類編號為BJBG-A一資產(chǎn)名稱拼音第一個字母一 001n。2、辦公設(shè)備類編號為BJBG-B一資產(chǎn)名稱拼音第一個字母一 001n物資名稱Sfflj七網(wǎng)絡(luò)設(shè)備BJBG- B- WLSB- 001 n打印機BJBG- B DYJ- 001 n傳真機BJBG- B CZJ- 001 n復(fù)印機BJBG- B FYJ 001 n掃描儀BJBG- B SM- 001 n攝像機BJBG- B SXJ- 001 n照相機BJBG- B

11、 ZXJ 001 nf 5比 手曰毛BJBG- B LYB- 001 n移動硬盤BJBG- BYP- 001 n投影儀BJBG- B TYY- 001 n音響及附屬設(shè)備BJBG- BYX- 001 n電視機BJBG- B DSJ- 001 n電腦桌BJBG- B DLZ- 001 n電腦椅BJBG- B DLY- 001 n電話機BJBG- B DHJ- 001 nU盤BJBG- B UP- 001 n計算機及附屬設(shè)備BJBG- B JSJ001 n其他BJBG- B QT- 001 n3、運輸工具類編號為BJBG-C一車牌號一001n車輛BJBG- C一車牌號-001 -n其他BJBG- C

12、一車牌號-001 -n4、房屋建筑物類編號為BJBG-D-資產(chǎn)名稱拼音第一個字母一 001n。5、其他類編號為BJBG- E一資產(chǎn)名稱拼音第一個字母一001n。第十五條資產(chǎn)領(lǐng)用管理固定資產(chǎn)的領(lǐng)用應(yīng)由使用部門按要求填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用單。領(lǐng)取人填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用單后交部門負責(zé)人審核“分管領(lǐng)導(dǎo)審核“行政管理部負責(zé)人審核“公 司負責(zé)人審批，再憑簽批后的領(lǐng)用單到行政管理部處領(lǐng)取。事先填寫了固定資產(chǎn) 申購表并完成了申購手續(xù)辦理的，由領(lǐng)取人填寫固定資產(chǎn)領(lǐng)用單后交部門負 責(zé)人審核“行政管理部負責(zé)人審批后即可辦理。領(lǐng)取前，行政管理部應(yīng)做好資產(chǎn)的 編號和掛牌工作，以及出庫物資的記錄工作，并將相關(guān)資料存檔備查。第六章財

13、務(wù)核算準則第十六條財務(wù)規(guī)定一、入賬要素固定資產(chǎn)按歷史成本入賬，資產(chǎn)入賬時須附經(jīng)審批后的固定資產(chǎn)申購單（需要 價格審核的，采購價格不得超過審核價格，超審核價格采購，必須辦理相關(guān)說明手 續(xù)確認）及“固定資產(chǎn)驗收單”。否則不予入賬。對于受贈資產(chǎn)，如原價無法查得或 根本無原價，由行政管理部門會同財務(wù)部估價確認入賬。二、折舊準則固定資產(chǎn)折舊采用直線法，預(yù)計殘值率統(tǒng)一規(guī)定為3%固定資產(chǎn)預(yù)計折舊年限分別統(tǒng)一規(guī)定為：房屋建筑物 20 年、機器設(shè)備10 年、檢驗設(shè)備、電器設(shè)備、計算機及軟件 5 年、運輸工具5 年、其他設(shè)備5 年。計提折舊的范圍：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)；未使用和經(jīng)公司批準后的不需用固定

14、資產(chǎn)，已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，以及單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地不計提折舊。新增固定資產(chǎn)的折舊當(dāng)月不提， 次月起按規(guī)定計提折舊； 當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，其折舊當(dāng)月照提，次月起不再計提。三、財產(chǎn)保險為避免發(fā)生災(zāi)害時遭受重大損失，得按財產(chǎn)性質(zhì)及財務(wù)能力向保險機構(gòu)投保，具體由行政管理部視需要報公司負責(zé)人審定是否投保。第七章 報損報廢程序第十七條報損、維修固定資產(chǎn)發(fā)生損毀時，如果系正常使用發(fā)生的維修由使用部門填寫維修申請，行政管理部核查簽署意見， 公司負責(zé)人批準實施。 如系人為原因造成的將追究責(zé)任，一律由責(zé)任人承擔(dān)。第十八條報廢處理固定資產(chǎn)損耗無法修理，或修理不合經(jīng)濟原則，以及廢棄不用的固定資產(chǎn)

15、，由使用部門提出申請，經(jīng)有關(guān)技術(shù)人員鑒定，行政管理部門確認后填寫固定資產(chǎn)報廢單 ， 上報公司負責(zé)人審批后由行政管理部負責(zé)實施。 如系主觀原因致使固定資產(chǎn)提前報廢，則應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任。已批準的報廢資產(chǎn)，可作價轉(zhuǎn)讓，處理價格須報公司負責(zé)人同意后方可處理。處理報廢資產(chǎn)所獲收益交財務(wù)部入賬。第七章 固定資產(chǎn)清查第十九條 固定資產(chǎn)清查的管理公司資產(chǎn)盤點采取季度抽查、年度全面清查制度，以確保做到賬、卡、物相符。行政管理部應(yīng)會同財務(wù)部門在每季度時，根據(jù)財務(wù)固定資產(chǎn)賬和行政管理部實物臺賬進行抽查，盤點后應(yīng)填寫“盤存單”注明盈虧原因，行政管理部對盤盈或盤虧應(yīng)專項說明原因交公司負責(zé)人審批外，還應(yīng)根據(jù)批復(fù)處理意

16、見進行后續(xù)處理。每年年終決算前對固定資產(chǎn)全面盤點清查一次。固定資產(chǎn)清查實行定期清查制度。清查工作一般由自查、互查、領(lǐng)導(dǎo)審核三階段組成，具體牽頭部門為行政管理部，參與部門為資產(chǎn)保管使用、財務(wù)等部門人員。1、固定資產(chǎn)的清查采用全面清查盤點的方法，原則上每年進行一次，一般于每年1112月份進行。2、對固定資產(chǎn)實施清查后，行政管理部寫出書面清查報告。清查報告必須客觀地反映清查情況，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，還應(yīng)提出相應(yīng)的處理建議或意見：a、 對一般性賬務(wù)差錯的處理，由經(jīng)辦人進行賬務(wù)調(diào)整， 但經(jīng)辦人必須引以為戒，增強工作責(zé)任心。b、對客觀原因所造成的固定資產(chǎn)損失，行政管理部在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上，寫出 專題書面報

17、告（附使用部門有關(guān)人員簽名的原始資料） ，報公司負責(zé)人處理； 。c、對主觀原因所造成的固定資產(chǎn)損失，行政管理部在調(diào)查核實的基礎(chǔ)上，寫出 專題書面報告，附責(zé)任人員簽名的有關(guān)原始資料，報公司負責(zé)人處理。造成固定資產(chǎn)損失的責(zé)任人必須承擔(dān)一定的經(jīng)濟責(zé)任； 情節(jié)嚴重的， 還應(yīng)給予責(zé)任人行政處分，直至調(diào)離崗位；觸犯國家刑律的，責(zé)任人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)刑事責(zé)任。d、無論何種原因（不可抗力的除外）致使固定資產(chǎn)遭受損失情節(jié)嚴重的，還要追究責(zé)任部門的負責(zé)人的管理責(zé)任。第八章 其他第二十條 固定資產(chǎn)封存和啟用閑置資產(chǎn)是指過去已安裝驗收， 目前暫不需要的資產(chǎn)。 閑置 3 個月以上的資產(chǎn)，由使用部門原地封存；閑置6 個月以上的資

18、產(chǎn)已確定不需用，由使用部門填寫資產(chǎn)封存 / 啟封審批單 ，交行政管理部審核，公司負責(zé)人審批同意后，行政管理部封存管理，以便在部門間統(tǒng)一調(diào)撥和安排。該單一式二聯(lián)，其中一聯(lián)送財務(wù)調(diào)整賬務(wù)處理，一聯(lián)交行政部門作為資產(chǎn)卡銷帳依據(jù)以及作為閑置可調(diào)配資產(chǎn)登記備查。封存資產(chǎn)（包括其所有附屬設(shè)備、附件）應(yīng)切斷電源，擦拭干凈，并貼封存標志，未經(jīng)批準，任何人不得隨意拆卸零部件，應(yīng)保持資產(chǎn)完好。行政管理部每半年應(yīng)將不需用或無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，擬定處理意見后呈報公司負責(zé)人。同意出售的，按固定資產(chǎn)出售相關(guān)規(guī)定進行辦理；不同意出售的資產(chǎn)進行封存。設(shè)備啟封使用由使用部門提出經(jīng)公司簽審后，由行政管理部負責(zé)實施。

19、行政管理部填寫“資產(chǎn)封存/ 啟封審批單” ，一式二聯(lián)，其中一聯(lián)送財務(wù)調(diào)整賬務(wù)處理，一聯(lián)由行政管理部作為資產(chǎn)卡建帳依據(jù)。第二十一條公司員工內(nèi)部調(diào)動,有關(guān)人員應(yīng)及時與行政管理部聯(lián)系辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。第二十二條公司員工調(diào)離前，應(yīng)辦妥固定資產(chǎn)清退移交的有關(guān)手續(xù)。第二十三條在公司固定資產(chǎn)的申購、領(lǐng)用、調(diào)撥、維修、處置等過程中，違反本管理制度的相關(guān)規(guī)定，不按流程正常操作、辦理手續(xù)的，將視情況對當(dāng)事人處以 50 200 元的罰款。第二十四條本辦法由本公司行政管理部及財務(wù)部負責(zé)擬定、修改、解釋，本辦法自 2017 年 月日起執(zhí)行附：固定資產(chǎn)購置申請表固定資產(chǎn)領(lǐng)用單固定資產(chǎn)驗收單資產(chǎn)封存 / 啟封申請單資產(chǎn)調(diào)撥移交單資產(chǎn)報廢申請單固定資產(chǎn)盤盈（虧）申請表本公司2016年 11 月 30 日固定資產(chǎn)購置申請表項目申請部門申請崗位資產(chǎn)責(zé)任人申請日期資產(chǎn)名稱類別數(shù)量購置金額購置日期資產(chǎn)性質(zhì)：口固定資產(chǎn)口低值易耗品申請原因及主要用途部門負責(zé)人分管領(lǐng)導(dǎo)行政管理部總經(jīng)理備注固定資產(chǎn)驗收單主設(shè)備設(shè)備名稱設(shè)備類別型號規(guī)格出廠編號出廠日期購買日期t己錄人設(shè)備來源單位名稱單位地址電話備注制造商供貨商費用名稱金額（元）技術(shù)資料張/份說明出廠原值裝箱單運雜費出廠合格證管理費保修單據(jù)說明書合計其它資料附屬（硬件設(shè)備）名稱型號規(guī)格數(shù)量名稱型號規(guī)格數(shù)量采購部門/人員