企業(yè)稅務(wù)管理信息化建設(shè)思考_第1頁
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文檔簡介

1、企業(yè)稅務(wù)管理信息化建設(shè)思考第一篇一、我國商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀為加強(qiáng)對國內(nèi)大型企業(yè)的事前稅務(wù)管理,提高納稅服務(wù)水平,引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),20092009 年 5 5 月國家稅務(wù)總局下發(fā)了大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引。該指引中首次明確提由了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理”概念。近年來,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)越來越被大中型商業(yè)銀行所關(guān)注和重視,商業(yè)銀行意識到加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制就是節(jié)約經(jīng)營成本和創(chuàng)造利潤,紛紛根據(jù)指引要求,完善納稅管理流程和稅務(wù)管理政策,優(yōu)化自身稅務(wù)內(nèi)控體系。在此背景下,構(gòu)建商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)成為整合稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息、防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。二、商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的內(nèi)涵和構(gòu)建價(jià)值稅務(wù)

2、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是基于商業(yè)銀行稅務(wù)管理特點(diǎn)和管理體系,通過搭建集中、統(tǒng)一的、包含涉稅業(yè)務(wù)信息和涉稅管理信息的技術(shù)平臺(tái),實(shí)現(xiàn)既能完成銀行稅種的稅款計(jì)算、納稅申報(bào)和繳納、納稅電子資料管理、涉稅信息溝通互饋等稅務(wù)工作,也同時(shí)實(shí)現(xiàn)稅規(guī)信息知識管理的動(dòng)態(tài)化、涉稅流程管理的集中化、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控自動(dòng)化和績效評價(jià)的科學(xué)化,最終實(shí)現(xiàn)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)防、事中控制和事后評估的全過程管理的信息化系統(tǒng)。對于商業(yè)銀行而言,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建價(jià)值和意義如下:實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部稅規(guī)與外部稅規(guī)之間的規(guī)章映射。信息系統(tǒng)將涉及金融納稅和納稅管理的各項(xiàng)國家稅務(wù)法律、稅務(wù)法規(guī)納入至系統(tǒng)中,形成外部稅規(guī)知識庫,商業(yè)銀行參照外部稅規(guī)知識庫

3、,核查自身所制定的相關(guān)稅務(wù)核算、稅務(wù)管理制度是否符合要求和制度,對內(nèi)部稅規(guī)的條款進(jìn)行追溯和回延,進(jìn)而將內(nèi)、外部稅規(guī)知識庫統(tǒng)一形成稅規(guī)知識管理庫,并此作為涉稅業(yè)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)的控制規(guī)則、管理規(guī)則和稅務(wù)計(jì)算核算規(guī)則,并映射到稅務(wù)業(yè)務(wù)流程和管理流程中。實(shí)現(xiàn)涉稅業(yè)務(wù)流程和管理流程、不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的網(wǎng)絡(luò)化、有效化銜接。信息系統(tǒng)將商業(yè)銀行的涉稅業(yè)務(wù)活動(dòng)流程和管理控制流程,從紙面化形成電子程序化和自動(dòng)化。商業(yè)銀行通過梳理涉稅業(yè)務(wù)流程和管理流程中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和稅務(wù)控制點(diǎn),形成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)集和稅控措施集,以兩集形成涉稅業(yè)務(wù)和稅務(wù)管理活動(dòng)的控制規(guī)則,從而形成網(wǎng)絡(luò)化流程管理模式,并覆蓋各重要流程節(jié)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)提示。信息

4、系統(tǒng)還可以有機(jī)整合商業(yè)銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)以及其他相關(guān) ITIT 系統(tǒng)資源,充分實(shí)現(xiàn)涉稅數(shù)據(jù)調(diào)用和萃取的自動(dòng)化,加強(qiáng)對稅務(wù)流程的控制,提高對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理能力和分析評估質(zhì)量。實(shí)現(xiàn)納稅計(jì)量和納稅申報(bào)的自動(dòng)化、集成化操作。納稅業(yè)務(wù)操作和納稅申報(bào)工作是商業(yè)銀行涉稅部門、人員最重要的工作之一,信息系統(tǒng)必須能充分滿足商業(yè)銀行總、分行等各級機(jī)構(gòu)對不同稅種的納稅業(yè)務(wù)操作活動(dòng)和管理活動(dòng),提高商業(yè)銀行納稅業(yè)務(wù)操作的自動(dòng)化程度和數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)計(jì)算的實(shí)時(shí)程度,盡可能減少人工處理和工作環(huán)節(jié),最大程度避免人工操作性錯(cuò)誤。實(shí)現(xiàn)對商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)控和評估。信息

5、系統(tǒng)不但要實(shí)現(xiàn)對涉稅流程和涉稅活動(dòng)的管理,而且要實(shí)現(xiàn)對涉稅活動(dòng)以及銀行相關(guān)涉稅人員、涉稅機(jī)構(gòu)、稅種的有效監(jiān)控,通過將涉稅機(jī)構(gòu)組織維度、納稅人員及權(quán)限集成至系統(tǒng),同時(shí)運(yùn)用工作流技術(shù)、流程圖編輯技術(shù)、ETL(Extraction-Transformation-LoadingETL(Extraction-Transformation-Loading, ,)Plus)Plus 技術(shù)等實(shí)現(xiàn)對涉稅業(yè)務(wù)流程及計(jì)稅數(shù)據(jù)的自動(dòng)獲取、自動(dòng)計(jì)算和異常監(jiān)控,由系統(tǒng)按期自動(dòng)形成稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告,從而實(shí)現(xiàn)對商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面有效管理。實(shí)現(xiàn)總、 分行機(jī)構(gòu)以及與稅務(wù)機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行信息溝通的無縫銜接。稅務(wù)信息對稱和稅務(wù)信息共

6、享是加強(qiáng)稅務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。通過構(gòu)建該系統(tǒng),可以實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行總行與分行涉稅部門及人員之間、銀行高級管理層與各涉稅部門之間、商業(yè)銀行與稅務(wù)機(jī)構(gòu)之間的稅務(wù)信息溝通和反饋,加強(qiáng)稅務(wù)信息互饋與共享。三、商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建原則商業(yè)銀行在設(shè)計(jì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)時(shí),應(yīng)充分考慮到系統(tǒng)功能必須能覆蓋事前、事中和事后不同階段的重要涉稅業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)和管理環(huán)節(jié),并根據(jù)不同環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)相應(yīng)的功能模塊;同時(shí),要充分考慮到涉稅活動(dòng)的復(fù)雜性和稅種的多樣性,運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)則和工作流技術(shù)實(shí)現(xiàn)對涉稅流程的全流程控制。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)原則如下:信息系統(tǒng)與關(guān)聯(lián)系統(tǒng)之間涉稅數(shù)據(jù)采集的可對接性原則。信息系統(tǒng)在數(shù)據(jù)設(shè)計(jì)

7、方案中要充分考慮到管控系統(tǒng)與其他關(guān)聯(lián)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)對接關(guān)系,要確保關(guān)聯(lián)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)能夠無損失、無遺漏的對接傳遞至管控系統(tǒng),并且要提前考慮到今后與稅務(wù)機(jī)構(gòu)之間的數(shù)據(jù)移植和系統(tǒng)對接問題。同時(shí),要充分考慮為內(nèi)外部稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)稽查、內(nèi)外審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)提供系統(tǒng)數(shù)據(jù)支持與服務(wù)。管理系統(tǒng)涉稅數(shù)據(jù)采集和計(jì)稅過程實(shí)現(xiàn)自動(dòng)化原則。信息系統(tǒng)的構(gòu)建應(yīng)基于統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化、操作標(biāo)準(zhǔn)化的復(fù)合性數(shù)據(jù)管理系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)橫向的涉稅信息擴(kuò)展和宏觀稅務(wù)管理的要求。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化要求可以有效確保數(shù)據(jù)涉稅采集過程和計(jì)稅過程的數(shù)據(jù)質(zhì)量和自動(dòng)化程度,從而提高涉稅數(shù)據(jù)計(jì)算質(zhì)量、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)計(jì)結(jié)果展示的自動(dòng)化程度和時(shí)間要求,以及確保

8、系統(tǒng)數(shù)據(jù)維護(hù)的一致性和版本控制的可操作性。涉稅數(shù)據(jù)采集及使用確保安全性和可靠性原則。在系統(tǒng)設(shè)計(jì)和數(shù)據(jù)架構(gòu)設(shè)計(jì)中,將充分考慮系統(tǒng)使用的安全性和可靠性,并充分考慮到系統(tǒng)使用環(huán)境、人員使用影響、突發(fā)性事件等因素對系統(tǒng)安全性和可靠性的影響。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的全面覆蓋性和可視性原則。通過使用信息系統(tǒng),應(yīng)實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行各稅種的納稅過程及涉稅管理過程的全面覆蓋和可視化,即在進(jìn)行涉稅業(yè)務(wù)操作和涉稅管理工作時(shí),管控系統(tǒng)應(yīng)展示每一個(gè)流程中關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和控制點(diǎn),并提示所有關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)提示、業(yè)務(wù)流程指向、稅務(wù)控制規(guī)則、稅務(wù)控制措施和稅規(guī)信息鏈接等,實(shí)現(xiàn)全流程、無障礙的可視化管理。四、商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的功

9、能設(shè)計(jì)思路商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的構(gòu)建應(yīng)涵蓋三個(gè)中心一一稅務(wù)知識庫中心、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)中心和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中心。稅務(wù)知識庫中心包括稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)集、稅務(wù)流程庫集和稅規(guī)信息庫集,作為信息系統(tǒng)的控制規(guī)則和計(jì)稅規(guī)則基礎(chǔ)平臺(tái);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)中心主要是從信息系統(tǒng)自關(guān)聯(lián)系統(tǒng)采集到的原始數(shù)據(jù)和計(jì)稅數(shù)據(jù)、涉稅管理數(shù)據(jù),作為信息系統(tǒng)的引擎平臺(tái);稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中心主要是將涉稅管理結(jié)果和計(jì)稅結(jié)果數(shù)據(jù)進(jìn)行評價(jià)、分析,向領(lǐng)導(dǎo)層面提供稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的平臺(tái)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)涵蓋六大信息平臺(tái)”功能,即稅務(wù)管理信息平臺(tái)、稅務(wù)計(jì)量信息平臺(tái)、稅務(wù)培訓(xùn)信息平臺(tái)、稅務(wù)監(jiān)控信息平臺(tái)、稅務(wù)評價(jià)信息平臺(tái)和稅務(wù)報(bào)告信息平臺(tái)等主要功能模塊。稅務(wù)管

10、理信息平臺(tái)。該平臺(tái)主要實(shí)現(xiàn)對稅規(guī)信息集、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)集、稅務(wù)流程集、涉稅組織機(jī)構(gòu)及人員權(quán)限、稅務(wù)管理日歷、稅務(wù)信息公告管理的功能等。稅務(wù)計(jì)量信息平臺(tái)。該平臺(tái)是信息系統(tǒng)中的核心功能模塊,主要包括計(jì)稅數(shù)據(jù)庫管理、計(jì)稅規(guī)則管理、計(jì)稅任務(wù)管理、計(jì)稅申報(bào)與繳付、納稅預(yù)算和籌劃等功能。該工作臺(tái)可根據(jù)管理工作臺(tái)中設(shè)計(jì)的稅務(wù)管理日歷和設(shè)定的計(jì)稅規(guī)則、計(jì)稅任務(wù),對計(jì)稅過程的重要任務(wù)發(fā)起、計(jì)算過程、計(jì)算參數(shù)配置等進(jìn)行提示和控制,該平臺(tái)應(yīng)具備可操作性強(qiáng)、自動(dòng)處理計(jì)稅任務(wù)、實(shí)時(shí)監(jiān)督計(jì)稅任務(wù)等特點(diǎn)。稅務(wù)監(jiān)控信息平臺(tái)。該平臺(tái)主要通過風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控技術(shù)手段和設(shè)置相應(yīng)的應(yīng)對措施,實(shí)現(xiàn)對涉稅業(yè)務(wù)過程、計(jì)稅數(shù)據(jù)質(zhì)量、涉稅部門及人員對稅務(wù)

11、管控系統(tǒng)的操作情況進(jìn)行多重維度和實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)測,主要包括監(jiān)控指標(biāo)設(shè)置、數(shù)據(jù)質(zhì)量監(jiān)控、業(yè)務(wù)進(jìn)程監(jiān)控、稅務(wù)進(jìn)程監(jiān)控和監(jiān)控應(yīng)對啟動(dòng)等功能;稅務(wù)評價(jià)信息平臺(tái)。該平臺(tái)主要通過風(fēng)險(xiǎn)評估方法和評價(jià)手段,對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體狀況和過程、稅務(wù)計(jì)量結(jié)果進(jìn)行定性和定量評價(jià),主要包括評估指標(biāo)設(shè)置、稅務(wù)管理績效評價(jià)、計(jì)稅質(zhì)量評價(jià)和自我管理評測等功能;稅務(wù)報(bào)告信息平臺(tái)。該平臺(tái)主要實(shí)現(xiàn)各類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、報(bào)表的生成和展示,主要包括涉稅人員信息報(bào)告、各稅種計(jì)稅信息報(bào)告、計(jì)稅質(zhì)量報(bào)告、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告、稅務(wù)培訓(xùn)報(bào)告等;稅務(wù)培訓(xùn)信息平臺(tái)。該平臺(tái)主要實(shí)現(xiàn)對稅務(wù)管理人員和業(yè)務(wù)人員的知識培訓(xùn)以及考試管理,主要包括培訓(xùn)及測

12、試題庫管理、培訓(xùn)與測試計(jì)劃安排、培訓(xùn)與測試實(shí)施管理等功能。五、商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的關(guān)鍵點(diǎn)由于商業(yè)銀行現(xiàn)行稅種較多,且信息系統(tǒng)中各稅種的計(jì)稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)必須依賴于外圍關(guān)聯(lián)所提供的數(shù)據(jù),關(guān)聯(lián)系統(tǒng)所提供數(shù)據(jù)的完整程度,將直接影響和決定信息系統(tǒng)中計(jì)稅的規(guī)則和方法、時(shí)效性和自動(dòng)化程度,故計(jì)稅數(shù)據(jù)質(zhì)量是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)構(gòu)建的關(guān)鍵點(diǎn)和重點(diǎn)。為確保計(jì)稅數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)質(zhì)量和數(shù)據(jù)時(shí)效,商業(yè)銀行應(yīng)通過 ETLPlusETLPlus 將關(guān)聯(lián)系統(tǒng)的計(jì)稅來源數(shù)據(jù)抽取到 ODSODS 系統(tǒng),再由 ODSODS 系統(tǒng)向定期向管控系統(tǒng)分發(fā)來源數(shù)據(jù)文件,通過 ETLPlusETLPlus 各種調(diào)度方式調(diào)用數(shù)據(jù)加載腳本,將來源數(shù)據(jù)

13、加載到管控系統(tǒng)的緩沖數(shù)據(jù)層,再對緩沖數(shù)據(jù)層中的來源數(shù)據(jù)按不同的業(yè)務(wù)主題進(jìn)行清洗、轉(zhuǎn)換和數(shù)據(jù)校驗(yàn)處理,而后將處理過的數(shù)據(jù)加載至計(jì)稅基礎(chǔ)數(shù)據(jù)層作為計(jì)稅基礎(chǔ)源數(shù)據(jù)。止匕外,為實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行稅務(wù)管理信息系統(tǒng)功能,商業(yè)銀行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理不能僅依靠一套 ITIT系統(tǒng)就能實(shí)現(xiàn),更需要商業(yè)銀行從內(nèi)部管理中理順管理流程、明確管理權(quán)限和清晰管理關(guān)系,并通過稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)對數(shù)據(jù)質(zhì)量的要求、涉稅管理報(bào)表和統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化的要求,倒逼其他相關(guān)部門、人員及系統(tǒng)進(jìn)行涉稅業(yè)務(wù)和涉稅管理上的規(guī)范,雙管齊下,才能真正有效防控稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。作者:李娜工作單位:中國人民銀行清算總中心財(cái)務(wù)管理部第二篇一、稅務(wù)信息化的內(nèi)涵概述稅務(wù)信息化是以計(jì)

14、算機(jī)技術(shù)、通訊技術(shù)、管理科學(xué)等現(xiàn)代信息技術(shù)在稅務(wù)活動(dòng)中的普及應(yīng)用為主要內(nèi)容,以稅務(wù)信息專門技術(shù)研發(fā)和專門人才培養(yǎng)為支撐,稅務(wù)活動(dòng)由傳統(tǒng)紙質(zhì)、手工方式向現(xiàn)代電子、網(wǎng)絡(luò)方式轉(zhuǎn)變,實(shí)現(xiàn)稅務(wù)信息資源深度開發(fā)利用的過程,是集先進(jìn)管理理念和現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)融為一體的系統(tǒng)工程,是社會(huì)信息化的重要組成部分。稅務(wù)信息化的主要內(nèi)容是應(yīng)用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù),結(jié)合管理科學(xué),將稅務(wù)行政業(yè)務(wù)納入計(jì)算機(jī)管理,通過稅務(wù)部門內(nèi)部和外部的信息傳遞和共享,達(dá)到為納稅人和社會(huì)各界提供稅務(wù)信息和社會(huì)管理服務(wù),為稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部提高行政效率、節(jié)約管理成本、規(guī)范執(zhí)法行為,實(shí)現(xiàn)稅收工作現(xiàn)代化、提高稅收經(jīng)濟(jì)決策效率和水平的目的。二、稅務(wù)管理信息化建設(shè)存在

15、的問題通過近年的不斷努力,我國的稅務(wù)管理信息化建設(shè)取得了很大成績,稅務(wù)管理信息化建設(shè)已初顯成效,但是,目前也存在一些問題和不足,具體有以下幾個(gè)方面(一)稅務(wù)信息化管理有待進(jìn)一步完善稅務(wù)信息化管理不完善, 突生的表現(xiàn)在各自為政的現(xiàn)象較為普遍;稅務(wù)信息化體系不統(tǒng)一、軟件重復(fù)開發(fā)、軟件相互兼容性較差;實(shí)踐應(yīng)用及稅務(wù)業(yè)務(wù)流程不規(guī)范,管理理念和管理體制缺乏創(chuàng)新性,管理體系同應(yīng)用信息技術(shù)之間存在矛盾,嚴(yán)重制約了稅務(wù)管理信息化進(jìn)一步的發(fā)展。(二)信息孤島現(xiàn)象嚴(yán)重,共享度比較差由于缺乏長遠(yuǎn)有效的規(guī)劃,稅務(wù)、財(cái)政、國庫、審計(jì)、工商、勞動(dòng)、公安等部門間各自為政,信息交流機(jī)制不完備,部門間信息孤島”現(xiàn)象一直客觀存在

16、,并日益成為制約部門提升行政效能和服務(wù)水平的難以調(diào)和的矛盾。主要表現(xiàn)在各應(yīng)用軟件之間代碼體系和標(biāo)準(zhǔn)體系不統(tǒng)一、應(yīng)用系統(tǒng)間相互封閉、應(yīng)用系統(tǒng)林立、軟件功能交叉、運(yùn)行平臺(tái)不兼容等,造成信息分散在各個(gè)系統(tǒng)中,信息資源無法得到充分利用,共享度比較差。(三)稅務(wù)隊(duì)伍素質(zhì)亟待提高目前我國稅務(wù)部門專業(yè)人才相對缺乏,稅務(wù)機(jī)關(guān)人員整體計(jì)算機(jī)操作應(yīng)用水平不高,稅務(wù)人員思想更新和知識更新與信息技術(shù)更新存在差距,稅務(wù)隊(duì)伍素質(zhì)亟待提高。此外,稅務(wù)信息化軟件、硬件、網(wǎng)絡(luò)故障較多,缺乏軟件開發(fā)和硬件維護(hù)的計(jì)算機(jī)專業(yè)人才。(四)應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)問題嚴(yán)重稅務(wù)信息化信息系統(tǒng)運(yùn)行效率較低,應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)問題比較突生,無法發(fā)揮稅收管理

17、系統(tǒng)在稅收管理、稅源監(jiān)控、事務(wù)處理、決策支持等方面的信息支持作用,具體表現(xiàn)在數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性欠缺;數(shù)據(jù)更新不及時(shí)、信息滯后;垃圾數(shù)據(jù)的清理不及時(shí)等方面,此外,沒有對歷史數(shù)據(jù)及當(dāng)前運(yùn)行數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)備份,導(dǎo)致信息丟失,這也是目前存在的突生問題。(五)稅務(wù)信息安全受到挑戰(zhàn)由于稅務(wù)信息化是基于網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)的應(yīng)用,計(jì)算機(jī)病毒、計(jì)算機(jī)黑客、有害信息的入侵、網(wǎng)上信息的知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)行為等都可能給稅務(wù)信息化帶來種種安全隱患,加之稅務(wù)機(jī)關(guān)作為政府的一個(gè)特殊職能部門,具信息安全關(guān)系到政府工作和國家安全,具有其特殊性,因此,預(yù)防病毒感染和黑客入侵是信息系統(tǒng)建設(shè)的關(guān)鍵,稅務(wù)信息安全問題始終是稅務(wù)信息化最核心的問題。三、加強(qiáng)我國稅

18、務(wù)管理信息化建設(shè)機(jī)制的對策建議(一)完善稅務(wù)信息化標(biāo)準(zhǔn)體系,建立規(guī)范管理的信息化運(yùn)行機(jī)制稅務(wù)管理信息化是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)、周密、科學(xué)的系統(tǒng)工程,標(biāo)準(zhǔn)是行為的依據(jù),建立完善的稅務(wù)信息化標(biāo)準(zhǔn)體系是稅務(wù)信息化的起始點(diǎn),嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)體系既是節(jié)約稅收成本的需要,也是稅務(wù)信息化建設(shè)的基礎(chǔ)。因此,必須進(jìn)一步修訂、補(bǔ)充、完善稅務(wù)信息化的業(yè)務(wù)規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn),建立規(guī)范管理的信息化運(yùn)行機(jī)制。相關(guān)稅務(wù)部門需要注意把握好三個(gè)方面:一是要整體規(guī)劃,二是要集中開發(fā),三是要分類實(shí)施。在具體實(shí)施過程中,可以按照東部、中部和西部三個(gè)地區(qū)分層進(jìn)行,在內(nèi)容方面,可以按照集中數(shù)據(jù)和決策服務(wù)等分步驟推進(jìn),通過分設(shè)各個(gè)子系統(tǒng)的分目標(biāo),分步實(shí)施,穩(wěn)步

19、推進(jìn)總體稅務(wù)管理信息化建設(shè)目標(biāo),建立長效機(jī)制。(二)建立信息共享制度稅務(wù)管理信息化涉及稅收征管的每一個(gè)環(huán)節(jié),稅源的經(jīng)濟(jì)性、社會(huì)性、動(dòng)態(tài)性等特點(diǎn)決定了稅務(wù)信息化的有效運(yùn)作不僅僅是稅務(wù)部門的職責(zé),也需要社會(huì)和政府各部門的相關(guān)配合和支持。因此,各個(gè)部門要有大局觀和總體觀,必須密切協(xié)作,共同建設(shè)和管理,國稅和地稅之間應(yīng)盡快實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)橫向互聯(lián),資源共享。在現(xiàn)有基礎(chǔ)上,一方面需要對稅務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部網(wǎng)進(jìn)行優(yōu)化和完善,盡快建立系統(tǒng)內(nèi)的信息共享制度,另一方面加強(qiáng)與其他宏觀管理部門溝通聯(lián)絡(luò),依靠政府的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào),依托網(wǎng)絡(luò)架構(gòu),實(shí)現(xiàn)與工商、技術(shù)監(jiān)督、房產(chǎn)管理等相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的無縫連接,使相關(guān)信息在部門之間充分共享,

20、建設(shè)共享的信息交換平臺(tái),加快信息的傳遞速度,使信息資源得到充分利用,為有效實(shí)現(xiàn)稅源監(jiān)控、提升稅收業(yè)務(wù)流程的完全自動(dòng)處理提供有力的技術(shù)支撐。(三)充實(shí)和培養(yǎng)稅務(wù)信息化建設(shè)人才實(shí)現(xiàn)稅務(wù)信息化,人才是關(guān)鍵。只有培養(yǎng)一支既懂得稅收知識,又掌握現(xiàn)代技術(shù)的高素質(zhì)的人才隊(duì)伍,才能實(shí)現(xiàn)稅務(wù)信息化,科技加管理的工作思路才能落到實(shí)處。一方面,通過崗前培訓(xùn)、技能培訓(xùn)、繼續(xù)教育等渠道對現(xiàn)有人員進(jìn)行培訓(xùn)使其全面掌握業(yè)務(wù)知識,成為既懂得稅收知識、又懂得計(jì)算機(jī)技術(shù)的復(fù)合型人才;另一方面,從大專院校和社會(huì)上公開招聘一批既懂得計(jì)算機(jī)技術(shù),又懂得稅收知識、財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)知識的人才,不斷充實(shí)稅務(wù)信息化建設(shè)人才隊(duì)伍,培養(yǎng)一支高素質(zhì)的從業(yè)

21、隊(duì)伍。(四)重視應(yīng)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)問題稅務(wù)信息化是基于數(shù)據(jù)大集中之上的,為確保稅務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性、精密性,從系統(tǒng)建設(shè)開始就必須高度重視數(shù)據(jù)問題,嚴(yán)格把關(guān)數(shù)據(jù)入口和由口兩個(gè)層面。提高數(shù)據(jù)采集質(zhì)量,規(guī)范制度化基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的審核、錄入和檢查工作,不斷拓展數(shù)據(jù)應(yīng)用空間,對填報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格的審核。建立數(shù)據(jù)問題的責(zé)任制制度,保證數(shù)據(jù)責(zé)任到人,相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)對數(shù)據(jù)進(jìn)行及時(shí)更新,保證數(shù)據(jù)的實(shí)效性和準(zhǔn)確性,同時(shí),按照一定的流程和操作規(guī)范及時(shí)對垃圾數(shù)據(jù)進(jìn)行清理,保障系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。此外,利用數(shù)據(jù)倉庫等先進(jìn)的技術(shù)手段和工具重視保護(hù)歷史相關(guān)數(shù)據(jù),充分發(fā)揮稅務(wù)信息化數(shù)據(jù)資源的優(yōu)勢和功效。(五)重視信息安全問題,建立健全

22、信息化的安全制度建設(shè)信息化建設(shè)的發(fā)展特別是數(shù)據(jù)集中后,安全成為極為重要的一方面,建立健全信息化的安全制度建設(shè)是信息化安全的重要保證。1 1、建立數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的安全體系。按照操作權(quán)限利用數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)、應(yīng)用系統(tǒng)提供數(shù)據(jù)備份功能備份各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù);在條件許可的情況下,采用具有雙機(jī)熱備份技術(shù)的硬件設(shè)備,使系統(tǒng)免遭破壞。2 2、信息運(yùn)行安全管理。建立數(shù)據(jù)管理辦法,嚴(yán)格按照制度要求進(jìn)行各類數(shù)據(jù)的修改和使用;建立運(yùn)行日志登記制度,登記各系統(tǒng)運(yùn)行中的問題,以提供系統(tǒng)運(yùn)行分析的數(shù)據(jù);設(shè)置操作權(quán)限設(shè)置,要做到各環(huán)節(jié)互相牽制、互相審核,建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度,全面記錄和監(jiān)控稅務(wù)信息,嚴(yán)密監(jiān)控違規(guī)和異常操作,保證稅務(wù)信息系統(tǒng)

23、的正常運(yùn)行。3 3、加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全。針對網(wǎng)上安全問題加強(qiáng)技術(shù)防范措施,在稅務(wù)系統(tǒng)中引入成熟的數(shù)據(jù)加密技術(shù)、防火墻技術(shù)、入侵檢測技術(shù)、病毒防范技術(shù)和 CACA 認(rèn)證等,保障稅務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)、涉稅信息和重要信息設(shè)施的安全。四、結(jié)語回顧過去,稅務(wù)管理信息化建設(shè)依然要采取漸進(jìn)模式,利用現(xiàn)有建設(shè)成果統(tǒng)籌規(guī)劃并避免重復(fù)建設(shè)。未來的稅收問題要靠技術(shù)手段來解決,未來的稅收服務(wù)問題要靠稅收文化來支持,稅務(wù)部門不僅要構(gòu)建自己高效的信息一體化系統(tǒng),還要形成自己具有時(shí)代特色的稅收文化,培養(yǎng)高素質(zhì)復(fù)合型的稅務(wù)管理人才,重視與納稅人互動(dòng)交流,以變化促發(fā)展,以發(fā)展促進(jìn)步,不斷提高稅務(wù)管理信息化建設(shè)水平。作者:趙霞工作單位:新鄉(xiāng)市

24、食品藥品檢驗(yàn)第三篇一、稅務(wù)管理信息化建設(shè)原則一是把握趨勢。 稅務(wù)管理信息化建設(shè)要把握信息技術(shù)的發(fā)展趨勢,要有前瞻意識,注重技術(shù)開放性和技術(shù)先進(jìn)性,同時(shí)要考慮信息技術(shù)發(fā)展對財(cái)務(wù)核算以及行政管理的作用和要求,推進(jìn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)以及企業(yè)管理業(yè)務(wù)的重組和工作規(guī)程的優(yōu)化。二是兼顧現(xiàn)實(shí)。經(jīng)過多年建設(shè),信息化建設(shè)已初具規(guī)模,但缺乏統(tǒng)一規(guī)劃、信息無法共享的矛盾十分突生。因此,信息化建設(shè)必須兼顧稅收信息化的現(xiàn)狀,對各個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行改造和完善,不片面追求最新技術(shù)和產(chǎn)品,最大限度地利用現(xiàn)有的設(shè)備資源和信息資源。三是統(tǒng)一規(guī)劃。稅務(wù)管理信息化建設(shè)是一項(xiàng)整體性、系統(tǒng)性極強(qiáng)的工作,必須科學(xué)地進(jìn)行規(guī)劃,把稅務(wù)管理信息系統(tǒng)作為一個(gè)整

25、體,打破項(xiàng)目壁壘,對系統(tǒng)的軟硬件平臺(tái)和應(yīng)用系統(tǒng)等制定統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和安全策略,使稅務(wù)管理信息系統(tǒng)形成一個(gè)統(tǒng)一協(xié)調(diào)的整體。四是逐步實(shí)施。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)一體化建設(shè)是一個(gè)龐大、復(fù)雜、艱巨的系統(tǒng)工程,不可能一蹴而就。要按照一體化建設(shè)思路,區(qū)分輕重緩急,分步實(shí)施,以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理信息化建設(shè)這個(gè)新建工程。二、稅務(wù)管理信息系統(tǒng)一體化建設(shè)總體目標(biāo)根據(jù)信息化建設(shè)原則,用多年時(shí)間,建立一個(gè)基于統(tǒng)一規(guī)范的應(yīng)用系統(tǒng)平臺(tái),依托稅務(wù)系統(tǒng)計(jì)算機(jī)廣域網(wǎng),以公司財(cái)務(wù)局域網(wǎng)為主、其他局網(wǎng)為輔的信息處理系統(tǒng),使其功能覆蓋企業(yè)各級子公司和基層單位,建設(shè)功能齊全、協(xié)調(diào)高效、信息共享、監(jiān)控嚴(yán)密、安全穩(wěn)定的企業(yè)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)。一是功能齊

26、全。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)將滿足各級子公司和基層單位管理,滿足稅收業(yè)務(wù)和稅務(wù)信息管理的要求。不僅能夠完成稅務(wù)系統(tǒng)的日常事務(wù)處理,而且能夠?qū)崿F(xiàn)分析決策等功能;不僅能夠完成稅務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)部職能,還能通過各種技術(shù)手段更好地為稅務(wù)機(jī)關(guān)提供服務(wù);適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展對企業(yè)財(cái)務(wù)工作的需要。二是協(xié)調(diào)高效。稅務(wù)管理信息化建設(shè)嚴(yán)格按照統(tǒng)一規(guī)劃”的原則進(jìn)行,形成一個(gè)軟硬件平臺(tái)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn),技術(shù)結(jié)構(gòu)科學(xué)合理,數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)統(tǒng)一規(guī)范,功能不交叉重復(fù),數(shù)據(jù)交換協(xié)調(diào)順暢的稅務(wù)管理信息系統(tǒng),徹底解決各應(yīng)用系統(tǒng)互不兼容的狀況,同時(shí)客戶端主要采用瀏覽器方式,達(dá)到用戶界面友好、統(tǒng)一、方便、協(xié)調(diào)、高效的目標(biāo)。三是信息共享。稅務(wù)管理信息化建設(shè)將采用統(tǒng)一的

27、代碼體系、標(biāo)準(zhǔn)接口、基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)模型,以財(cái)務(wù)部為信息集中點(diǎn),建立企業(yè)財(cái)務(wù)為中心,依托計(jì)算機(jī)廣域網(wǎng)高效運(yùn)行,高度集中處理稅務(wù)管理信息,實(shí)現(xiàn)企業(yè)子母公司之間、部門之間的信息共享,為集中管理、分類統(tǒng)計(jì)、科學(xué)決策”打下良好的基礎(chǔ)。四是監(jiān)控嚴(yán)密。在業(yè)務(wù)重組和規(guī)程優(yōu)化的基礎(chǔ)上,通過科學(xué)嚴(yán)密的信息系統(tǒng)對財(cái)務(wù)核算和企業(yè)管理行為加以規(guī)范,強(qiáng)化財(cái)務(wù)部對企業(yè)稅務(wù)核算的有效監(jiān)控、實(shí)現(xiàn)職能部門之間的相互制約、上級機(jī)關(guān)對下級的管理監(jiān)督,以制約稅務(wù)管理的隨意性,防止腐敗舞弊,提高管理的質(zhì)量和效率,促進(jìn)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)。五是安全穩(wěn)定。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)通過建立各級技術(shù)層次的安全體系,以適應(yīng)在內(nèi)部網(wǎng)、因特網(wǎng)、外聯(lián)網(wǎng)等環(huán)境下安全

28、、穩(wěn)定運(yùn)行的需要。三、稅務(wù)管理信息系統(tǒng)一體化建設(shè)步驟經(jīng)過十幾年的努力,稅務(wù)管理信息化建設(shè)取得了明顯的進(jìn)步和成效。但隨著信息技術(shù)的發(fā)展和信息技術(shù)在稅務(wù)管理工作中應(yīng)用的深入,也漸漸暴露由一些問題,具體表現(xiàn)為:缺乏一體化建設(shè)規(guī)劃,應(yīng)用系統(tǒng)繁多;信息共享困難;信息化停留在模擬手工階段并存。稅務(wù)管理信息化建設(shè)就是要針對現(xiàn)存問題,按照一體化建設(shè)的原則和目標(biāo),在建設(shè) J 個(gè)網(wǎng)絡(luò),一個(gè)平臺(tái)”的基礎(chǔ)上,以金稅工程”為核心,逐步對現(xiàn)有應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行整合和建設(shè)。一是嚴(yán)格遵循稅務(wù)管理信息系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)的要求,確保信息化建設(shè)健康、有序進(jìn)行。企業(yè)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)總體設(shè)計(jì)是信息化建設(shè)的規(guī)范性技木文件,通過總體設(shè)計(jì),基本理清了涵

29、蓋稅收業(yè)務(wù)、企業(yè)管理、決策支持和外部信息管理等所有應(yīng)用的功能需求,明確稅務(wù)管理信息系統(tǒng)技術(shù)策略、技術(shù)平臺(tái),為現(xiàn)有軟硬件整合提由明確的整合思路,為新開發(fā)的應(yīng)用系統(tǒng)提供有章可循的依據(jù),為最終實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理信息系統(tǒng)目標(biāo)。二是優(yōu)化稅收業(yè)務(wù)和工作規(guī)程。企業(yè)稅收業(yè)務(wù)的統(tǒng)一規(guī)范是稅務(wù)管理信息化建設(shè)的前提。稅務(wù)管理信息系統(tǒng)所依據(jù)的業(yè)務(wù)需求不能是手工流程的簡單照搬,而是要結(jié)合信息技術(shù)的規(guī)律對業(yè)務(wù)需求進(jìn)行重組和優(yōu)化,建立符合信息技術(shù)要求的、統(tǒng)一規(guī)范的業(yè)務(wù)規(guī)程;流程以及表證單書,以確保稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的科學(xué)、規(guī)范、統(tǒng)一和高效,以實(shí)現(xiàn)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)條件下稅務(wù)管理的客觀要求。三是網(wǎng)絡(luò)一體化建設(shè)。企業(yè)稅務(wù)系統(tǒng)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)是

30、稅務(wù)管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)通信平臺(tái),是稅務(wù)系統(tǒng)的信息公路。建立統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)管理體系,完善管理流程;要在企業(yè)財(cái)務(wù)部門間建立技術(shù)支持中心,配備高素質(zhì)的網(wǎng)絡(luò)管理人員,以確保網(wǎng)絡(luò)的高效運(yùn)行。同時(shí),還要嚴(yán)格網(wǎng)絡(luò)建設(shè)項(xiàng)目的審批制度,加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)的指導(dǎo)和監(jiān)督,才能保證稅務(wù)管理信息系統(tǒng)遵循一體化原則和目標(biāo)順利實(shí)施。四是應(yīng)用系統(tǒng)一體化建設(shè)。應(yīng)用軟件一體化建設(shè)是稅務(wù)管理信息系統(tǒng)一體化建設(shè)的核心。要在業(yè)務(wù)規(guī)范一體化的前提下,以代碼標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的完善為基礎(chǔ),以嚴(yán)格的項(xiàng)目管理體制為保證,按照數(shù)據(jù)整合和功能整合相結(jié)合、推廣應(yīng)用和優(yōu)化完善相結(jié)合”的原則,在科學(xué)周詳?shù)挠?jì)劃下積極穩(wěn)妥地分步實(shí)施,既要充分分析企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展變化和信息技

31、術(shù)發(fā)展趨勢,又要盡可能保護(hù)已有的軟件投入。五是完善企業(yè)財(cái)務(wù)稅務(wù)核算和分析。要在一體化建設(shè)的總體規(guī)劃下,加快企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)的的統(tǒng)計(jì),從統(tǒng)計(jì)報(bào)表、重點(diǎn)稅源、一般納稅人和增值稅專用發(fā)票等重點(diǎn)稅收業(yè)務(wù)信息的整理,分析實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)整合和共享,盡快地滿足企業(yè)稅務(wù)決策需要”。所有財(cái)務(wù)人員僅需進(jìn)入一個(gè)應(yīng)用系統(tǒng)就可完成自己稅務(wù)核算工作,所有數(shù)據(jù)僅需錄入一次就能實(shí)現(xiàn)信息共享,所有工作情況都將通過統(tǒng)一風(fēng)格的界面進(jìn)行展示,所有工作實(shí)績的考核都能通過系統(tǒng)自上而下地進(jìn)行,使領(lǐng)導(dǎo)可以最大程度地利用計(jì)算機(jī)所提供的各方面信息進(jìn)行科學(xué)決策。六是加強(qiáng)企業(yè)人員隊(duì)伍建設(shè),注重企業(yè)人文思想。在企業(yè)文化中,以人為本”是最能吸引人才的一條內(nèi)容,高層次的企業(yè)需要高素質(zhì)的員工,高素質(zhì)的員工也盼望高層次的企業(yè)。企業(yè)文化理論的本質(zhì)特征是倡導(dǎo)以人為中心的人本管理哲學(xué),反對見物不見人”的理性管理思想,主張將培育進(jìn)步的企業(yè)文化和發(fā)揮人的主體作用作為企業(yè)管理的主導(dǎo)環(huán)節(jié)。建立相對集中、素質(zhì)較高、

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