職工食堂財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算辦法【精選文檔】

1、職工食堂財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算辦法【精選文檔】北京市順義區(qū)國有資本經(jīng)營管理中心職工食堂財(cái)務(wù)管理暫行辦法（試行)第一章總則第一條 為進(jìn)一步提高企業(yè)內(nèi)部職工食堂的管理水平，規(guī)范內(nèi)部食堂財(cái)務(wù)核算，根據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范以及相關(guān)的法律、法規(guī)和相關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合北京市順義區(qū)國有資本經(jīng)營管理中心職工食堂(以下簡稱“中心食堂”）管理的實(shí)際情況，特制訂本辦法。第二條 中心食堂以服務(wù)職工為主要職能,不以盈利為目的。內(nèi)部食堂必須正確處理好業(yè)務(wù)工作與職工生活的關(guān)系,嚴(yán)格按照國家相關(guān)文件精神，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)營形式,切實(shí)加強(qiáng)食堂管理工作,進(jìn)一步完善職工食堂財(cái)務(wù)的管理與核算。第二章中心食堂遵守的原則和分工第三條 中心食堂

2、采用“獨(dú)立核算、收支平衡、先進(jìn)先出"的原則,出庫物資采用倒擠的記賬方法。第四條 財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)部負(fù)責(zé)核對(duì)食堂采購匯總表及所附食堂物資送貨單,并根據(jù)食堂領(lǐng)用匯總表登記食堂庫存物資明細(xì)帳。 第五條 后勤保障部負(fù)責(zé)食堂的物資采購，根據(jù)送貨單出具食堂采購匯總表，盤點(diǎn)食堂庫存物資出具食堂盤點(diǎn)匯總表，根據(jù)食堂采購匯總表和食堂盤點(diǎn)匯總表出具食堂物資領(lǐng)用匯總表。 第三章 中心食堂財(cái)務(wù)管理第六條 規(guī)范食堂財(cái)務(wù)管理。職工食堂單獨(dú)建帳，獨(dú)立核算，按相關(guān)會(huì)計(jì)制度要求規(guī)范成本核算.財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)部配備兼職食堂會(huì)計(jì),明確會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)和權(quán)限,把食堂財(cái)務(wù)管理工作各環(huán)節(jié)的責(zé)任落實(shí)到人,做到分工明確、相互協(xié)調(diào)、相互制約;第七條

3、后勤保障部每月及時(shí)把當(dāng)月購入的食堂物資送貨單整理好，逐項(xiàng)填寫食堂采購匯總表,并將所有食堂物資送貨單的原件粘貼在匯總表后面，由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，交給財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)部復(fù)核簽字,再由雙方主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并加蓋雙方部門章后,每月25日后勤保障部把食堂采購匯總表原件交給財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)部。第八條 原則上每月25日，后勤保障部對(duì)食堂的庫存物資進(jìn)行盤點(diǎn)，并填寫食堂盤點(diǎn)匯總表,雙方簽字確認(rèn)并加蓋部門章之后,后勤保障部依據(jù)已確認(rèn)的食堂采購匯總表和食堂盤點(diǎn)匯總表，倒擠出當(dāng)月的食堂領(lǐng)用匯總表，一并交與財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)部.第九條 財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)部每月根據(jù)已簽完字后的食堂采購匯總表、食堂盤點(diǎn)匯總表和食堂領(lǐng)用匯總表的原件作為原始憑證，按照種

4、類逐一進(jìn)行庫存物資明細(xì)賬登記工作,做到月清月結(jié)。第十條 庫存物資明細(xì)賬按照九大類進(jìn)行明細(xì)核算糧油，蔬菜，調(diào)料，肉類，水果、干果,燃料，蛋類，奶類，其他.第十一條 中心食堂的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料，都必須按照“會(huì)計(jì)檔案管理辦法”的歸檔要求整理立卷，裝訂成冊。第四章 中心食堂物資采購與管理第十二條 中心食堂物資采購由后勤保障部負(fù)責(zé)，應(yīng)嚴(yán)格按照中心的采購管理辦法執(zhí)行，保證采購物資做到“質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，經(jīng)濟(jì)實(shí)惠"。第十三條 中心食堂物資采購一般實(shí)行雙人采購。所購物資需填寫“食堂物資送貨單”，“食堂物資送貨單”須由送貨人員、復(fù)核人員（后勤保障部人員）和驗(yàn)收人員（廚師）簽字認(rèn)可后才

5、能確認(rèn)收貨。第五章 中心食堂收入和支出管理第十四條 食堂應(yīng)本著衛(wèi)生、實(shí)惠、節(jié)約的原則,加強(qiáng)伙食成本核算，合理制定伙食標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制伙食收支。第十五條 收入是指食堂開展經(jīng)營活動(dòng)依法取得的資金。食堂收入主要指職工伙食收入，是指食堂為職工提供伙食活動(dòng)取得的收入。即:IC卡消費(fèi)收入。原則上每周二、周五由財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)部負(fù)責(zé)充值IC卡。第十六條食堂支出應(yīng)以服務(wù)職工為中心，根據(jù)“量入為出”的原則，嚴(yán)格控制、規(guī)范各項(xiàng)成本支出，切實(shí)提高伙食資金的使用效益。支出的范圍主要包括食堂加工過程中所耗用的原材料、輔助材料等支出.第六章 財(cái)務(wù)監(jiān)督第十七條 職工食堂經(jīng)營應(yīng)以服務(wù)為目的，任何人不得侵占、克扣、挪用伙食費(fèi)用，不得損害職工利益;嚴(yán)格禁止以下違紀(jì)違規(guī)行為的發(fā)生：1、收入不入賬，私設(shè)“小金庫".2、弄虛作假，虛列支出，擴(kuò)大成本范圍。3、屬于行政支出的項(xiàng)目計(jì)入食堂成本.4、購買價(jià)格較高的魚翅、燕窩等高檔食品。5、以盈利為目的，刻意