賬務核對制度

1、mp農(nóng)村ys銀行股份有限公司賬務核對制度（21*年*月*日經(jīng)第一屆董事會第一次會議審議通過）第一章 總則第一條 為確保mp農(nóng)村ys銀行股份有限公司（以下簡稱“本 行”賬務核對操作的正?；⒁?guī)范化、制度化，防范資金操作風 險。根據(jù)ys銀行內(nèi)部控制評價試行辦法（中國銀行業(yè)監(jiān)督管理 委員會令2004年第9號）以及11省農(nóng)村信用社賬務核對制度（聯(lián)發(fā)2007102號），結合本行實際，特制定本制度。第二條我行經(jīng)批準設立的各級支行、營業(yè)部等附屬會計核 算機構的所有賬務，應認真按照本制度進行核對。第二章賬務核對基本規(guī)定第三條 賬務核對按對象分為內(nèi)部賬務核對和內(nèi)外賬務核 對，按核對方式分為計算機對賬和人工對賬，

2、按對賬時間分為每 日對賬、定期對賬、不定期對賬。第四條 賬務核對實行換人對賬原則，各營業(yè)網(wǎng)點指定專人 負責對賬工作，并備有檔案可查，記賬員本人不負責對賬。第五條 賬務核對方法一般采取總分核對法、賬實（款、據(jù)）核對法、賬折見面核對法、余額對賬單法、電話對賬法、系統(tǒng)自 動對賬法等。有條件的單位應堅持上門核對服務，對業(yè)務發(fā)生頻 繁，往來賬務金額較大的賬戶要提高對賬的頻率。第六條總分核對法是指營業(yè)網(wǎng)點在某一時點對總賬和分 戶賬進行余額核對。賬實（款、據(jù)）核對法是指營業(yè)網(wǎng)點在某一 時點對賬與實物、賬與庫款、賬與借據(jù)進行余額核對。賬折見面 核對法是指營業(yè)網(wǎng)點在辦理業(yè)務時，及時對分戶賬與存折、存單 進行余額

3、核對。余額對賬單法是指營業(yè)網(wǎng)點將某一時期的分戶賬及對賬單按 時交對方進行余額和發(fā)生額的核對，核對完畢后，對方在規(guī)定的 時間內(nèi)將余額對賬單退還營業(yè)網(wǎng)點。電話對賬法是指營業(yè)網(wǎng)點在 某一時點與對方通過電話方式進行余額對賬。系動自動對賬法是 指營業(yè)網(wǎng)點按系統(tǒng)對賬程序進行自動對賬。第三章賬務核對具體規(guī)定第六條每日核對1、總賬各科目的發(fā)生額、 余額與該科目各分戶賬合計數(shù)及日 計表各科目發(fā)生額、余額核對相符。2、余額表上各戶余額加計總數(shù)應與該科目總賬余額核對相 符。3、 現(xiàn)金日記賬的借貸方發(fā)生額的合計數(shù)，應與現(xiàn)金科目日結 單、現(xiàn)金科目總賬借、貸方發(fā)生額核對相符；現(xiàn)金尾箱的庫存數(shù)，應與實際庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總

4、賬余額核對相符。4、 表外科目余額應與有關登記簿核對相符，其中重要空白憑 證、有價單證經(jīng)管人員必須核對當天領入、使用、出售及庫存實 物數(shù)。5、使用計算機處理業(yè)務的，除按上述要求核對外，還應按科 目加計憑證借、貸方發(fā)生額與計算機打印的科目日結單總額核對 相符。6、使用計算機處理業(yè)務的， 每天應對每個柜員所處理的業(yè)務 軋賬，并進行平衡檢查。7、使用計算機處理業(yè)務的，每天應對流水賬進行平衡檢查。8、使用計算機處理業(yè)務的，每天應對尾箱核對，包括核對現(xiàn) 金和重要空白憑證。9、使用計算機處理業(yè)務的， 每天應對手工現(xiàn)金賬與電腦流水 賬進行核對。10、使用計算機處理業(yè)務的，每天應對本機構所處理的業(yè)務 軋賬，并

5、進行平衡檢查。第七條定期核對1、使用丁種賬頁記載的賬戶， 應按旬加計未銷賬的各筆金額 總數(shù)，與該科目總賬的余額核對相符。2、儲蓄科目必須按月通打一次全部分戶賬（卡）余額，與各 該科目總賬的余額核對相符。3、貸款借據(jù)必須按月與該科目分戶賬核對相符。4、余額表上的計息積數(shù)，應按旬、按月、按結息期與該科目 總賬累計積數(shù)核對相符。5、各種卡片賬每月與各該科目總賬或有關登記簿核對相符。6、各種有價單證、重要空白憑證等，每月要賬實核對相符。 第八條不定期核對1、 收到人民銀行送來的存放人民銀行準備金存款、備付金存 款和特種存款等的“余額對賬單”，應即時換人核對相符。2、 收到其他金融機構送來的存放其他同業(yè)

6、款項的“余額對賬 單”，應即時換人核對相符。其他金融機構未及時發(fā)送對賬單的， 各營業(yè)網(wǎng)點應主動發(fā)送對賬單與其核對，并保證做到每月核對一 次。營業(yè)網(wǎng)點對同業(yè)存放款項，應堅持按月發(fā)送對賬單與同業(yè)存 放機構進行對賬，并限期收回對賬回單。3、對外賬務核對。存折戶應堅持在辦理業(yè)務的當時賬折核對 相符。各單位的存款賬戶（使用復寫賬頁的）應按月或季、貸款 賬戶應按季或年填發(fā)“余額對賬單”與單位對賬，限期收回，對 于金額大、交易多的賬戶應主動上門對賬。個人貸款賬戶一般應 每年發(fā)送一次核對通知書 （附件2）與貸款戶核對，并及時收回核 對回執(zhí)。4、聯(lián)行往來的賬務核對，按照聯(lián)行制度規(guī)定辦理。5、存放系統(tǒng)內(nèi)款項、行內(nèi)

7、往來科目，除系統(tǒng)自動控制對賬外， 還要采取往來雙方互發(fā)對賬單的方法進行對賬，每月至少核對一次。其中除本行與省1121結算中心雙方往來可每半年收回一次余 額對賬回單外，其余之間的往來應按月收回對賬回單。6、 對于各種調(diào)出、拆出、借出資金和調(diào)入、拆入、借入資金， 以及存出保證金、長短期投資款項，應主動上門進行核對，并簽 發(fā)核對通知書，上門核對或函證至少每半年進行一次，并及時收 回核對回執(zhí)。第九條 對于收到的對賬單，營業(yè)網(wǎng)點機構除核對余額外， 應逐筆核對發(fā)生金額，如有不符，應及時查明原因。第十條賬務核對中發(fā)現(xiàn)的不相符、未達賬項及有疑問的賬 務，應及時查明原因，并應報告委派會計，按有關會計制度規(guī)定 進

8、行糾正、處理。第十一條 對賬時間規(guī)定。每日核對的賬務，應當在當日日結后及時進行；按月核對的賬務，應當在每月月末最后一天月結 后及時進行，對于發(fā)送對賬單核對的，應當在次月7日前收回對賬回單；按季核對的賬務，應當在每季季末最后一天月結后及時 進行，對于發(fā)送對賬單核對的， 應當在每季季末次月10日前收回 對賬回單；按半年核對的賬務，應當分別在每年6月末和12月末 最后一天月結后及時進行，對于發(fā)送對賬單和簽發(fā)核對通知書核 對的，應當分別于7月15日前和次年1月15日前收回對賬回單 和核對回執(zhí)；按年核對的單位貸款賬戶，應當于每年12月31日年結后及時進行，于次年1月20日前收回對賬回單。按年核對的 個人

9、貸款賬戶，可采取上門核對、發(fā)送核對通知單、張榜公布等 多種形式進行，時間可不作限制，只要求每年核對一次。第十二條 對賬率及對賬回單收回率規(guī)定。對賬率及對賬回 單收回率均應達到100%。對賬率計算公式是： 對賬率=已對賬賬 戶+應對賬賬戶*100% ；對賬回單收回率計算公式是： 對賬回單收 回率=已收回對賬回單+應收回對賬回單 *100%。第十三條 收回的對賬回單，對賬人員勾對未達賬項無誤后， 應按科目、賬號順序排列、登記，并妥善保管，以備查考。第四章監(jiān)督檢查與處罰第十四條各支行負責人每月應對本單位和下級機構的賬務 核對情況進行一次督促檢查，本行委派會計和稽核人員每季度應 分別對轄內(nèi)所有賬務核對

10、執(zhí)行情況進行一次檢查與稽核。第十五條對于違反本制度規(guī)定的行為，依據(jù)11省農(nóng)村信 用社稽核處罰暫行規(guī)定第十九條，除責令及時改正外，對單位 給予通報批評，對責任人給予 200元以上1000元以下的經(jīng)濟處 罰；已經(jīng)發(fā)生經(jīng)濟糾紛或影響業(yè)務的，對單位給予通報批評，對 責任人給予500元以上2000元以下的經(jīng)濟處罰及通報批評；對 造成嚴重后果的，對單位給予通報批評，給予責任人1000元以上 3000元以下的經(jīng)濟處罰，建議調(diào)換或調(diào)離工作崗位，并建議給予 行政處分。管理人員和稽核人員未按規(guī)定督促、檢查與稽核的， 比照業(yè)務經(jīng)辦人員予以處罰。第五章附則第十七條 本制度由mp農(nóng)村ys銀行股份有限公司制定、解釋和修改

11、。第十八條本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。苗木供應合同書甲方：乙方：周至縣啞柏鎮(zhèn)綠星苗圃經(jīng)甲乙雙方協(xié)商同意，（以下簡稱甲方）從周至縣啞柏鎮(zhèn)綠星苗圃（以下簡稱乙方）購買銀杏苗木，（用于渭政辦發(fā)2010205號文件，渭南市區(qū)綠化），并就相關事宜達成以下協(xié)議：一、苗木數(shù)量：二、苗木規(guī)格：胸徑15cm以上，主干通直，樹頭完整，枝條勻稱、豐滿，無病蟲害，樹形美觀。三、苗木價格：每株計人民幣四、該價格包括：苗木費、挖掘費、包裝費、裝車費、拉運費五項。合計人民幣（）五、付款方式：任務完成后， 10日內(nèi)一次付清。六、有關事項：1、土球規(guī)格：苗木所帶土球直徑 1.2米以上，厚度60cm以上，卸車前完整不破裂。2、包裝規(guī)格：土球包裝腰帶無間隙寬度12cm以上，縱扎草繩間隙在2cm以下。繩桿高度 40cm，纏冠高度2米。3、所有苗木必須是播種培育，均為本苗圃苗木，嚴禁從外省、外地調(diào)動，由此產(chǎn)生的不良后果，由乙方負責。4、乙方必須按照甲方時間、地點、