費(fèi)用管理制度

1、費(fèi)用報(bào)銷管理制度（試行）為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理， 規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為 , 統(tǒng)一費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)， 增強(qiáng)開支合理性，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。一、總則（一）本辦法規(guī)定的費(fèi)用包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、寬帶網(wǎng)絡(luò)郵寄及通訊 費(fèi)、交通費(fèi)、房租費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、車輛使用費(fèi)以及其他因日常經(jīng)營 管理需要而發(fā)生的費(fèi)用。（二）費(fèi)用管理原則：預(yù)算控制、目標(biāo)管理、厲行節(jié)約、合理開支。即在 公司年度經(jīng)營預(yù)算指導(dǎo)下，進(jìn)行費(fèi)用預(yù)算控制及管理；遵循國家有關(guān)成本 費(fèi)用的支出規(guī)定，以管理服務(wù)于業(yè)務(wù)、有助于業(yè)務(wù)開拓為宗旨，明確費(fèi)用 核銷手續(xù)，厲行節(jié)約，控制成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。（三）各部門費(fèi)用開支實(shí)行單獨(dú)核算，可根據(jù)本部門實(shí)際情況

2、，具體落實(shí)管 理。（四）費(fèi)用預(yù)算額度的核定：各部門根據(jù)本部門的業(yè)務(wù)或職能范圍，結(jié)合 各自的經(jīng)營管理目標(biāo)或承擔(dān)的各項(xiàng)職能，按照公司統(tǒng)一部署，編制本部門 的年度費(fèi)用預(yù)算。公司財(cái)務(wù)部會同相關(guān)部門根據(jù)公司整體經(jīng)營目標(biāo)和費(fèi)用 控制總體要求來最終核定各部門的費(fèi)用預(yù)算。（五）各部門的日常費(fèi)用支出必須按經(jīng)批準(zhǔn)的年度預(yù)算方案規(guī)定的預(yù)算額 度和開支進(jìn)度進(jìn)行。公司按季跟蹤考核各部門的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況，并采 取以下措施進(jìn)行控制：1、定期將各部門的費(fèi)用開支情況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行通報(bào)。2、對費(fèi)用開支大幅超出預(yù)算進(jìn)度、 費(fèi)用控制不理想的部門進(jìn)行費(fèi)用開支專 項(xiàng)檢查。（六）將費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)與業(yè)績考核掛鉤，根據(jù)各部門年度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)

3、行情 況結(jié)合其他考核指標(biāo)來考核各部門經(jīng)營、管理業(yè)績。（七）費(fèi)用審批權(quán)限1、常規(guī)費(fèi)用的審批 公司常規(guī)費(fèi)用主要指房租、水電費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)郵寄電話費(fèi)、交通費(fèi)、車輛使用 費(fèi)、差旅費(fèi)等發(fā)生的日常費(fèi)用。（ 1）各部門的費(fèi)用由部門負(fù)責(zé)人及分管副總審核、 財(cái)務(wù)部復(fù)核、 分管財(cái)務(wù) 副總審核、董事長（或授權(quán)總經(jīng)理）簽字批準(zhǔn)后報(bào)銷。（ 2）公司總經(jīng)理、 副總經(jīng)理 的費(fèi)用按程序由總經(jīng)辦統(tǒng)一報(bào)財(cái)務(wù)復(fù)核， 分管 財(cái)務(wù)副總審核、經(jīng)董事長（或授權(quán)總經(jīng)理）簽字審批后報(bào)銷。二、關(guān)于發(fā)票（一）發(fā)票必須真實(shí)、合法和有效；（二）發(fā)票必須按規(guī)定內(nèi)容填寫齊全，包括時(shí)間、品名、數(shù)量、金額、 收款單位全稱、 付款單位全稱， 金額的大寫和小寫、 裁剪

4、額 （指裁剪發(fā)票） 必須一致；（三）發(fā)票必須加蓋收款單位發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，印章應(yīng)清晰 可見；（四）特殊情況不能取得合法發(fā)票的，應(yīng)由收款單位開具收款收據(jù)證 明，收據(jù)的填寫要求與發(fā)票相同，并加蓋收款單位清晰印章；三、關(guān)于費(fèi)用報(bào)銷單的填寫（一）費(fèi)用報(bào)銷人必須按規(guī)定填寫統(tǒng)一的費(fèi)用報(bào)銷單，其內(nèi)容包括： 時(shí)間、部門、報(bào)銷項(xiàng)目、摘要、金額、單據(jù)及附件、報(bào)銷人；（二）報(bào)銷部門按公司現(xiàn)有編制對應(yīng)填寫，包括：辦公室、財(cái)務(wù)部、 業(yè)務(wù)中心、生產(chǎn)部、質(zhì)量部、采購部等；（三）報(bào)銷項(xiàng)目按發(fā)票的費(fèi)用性質(zhì)根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目填寫；（四）摘要欄主要簡述費(fèi)用發(fā)生的情況和注明對應(yīng)的項(xiàng)目合同編號；（五）單據(jù)及張數(shù)根據(jù)發(fā)票張數(shù)填列；（六）

5、報(bào)銷單填寫不符合要求的，各級審核審批人應(yīng)不予簽審，退回 上一級程序補(bǔ)充資料 ;（七）財(cái)務(wù)人員依據(jù)國家及公司的有關(guān)財(cái)務(wù)制度，對報(bào)銷的各類費(fèi)用 票據(jù)有審核其真實(shí)性、合理性的權(quán)力，對不符合規(guī)定的可不予以報(bào)銷；（八）填寫好的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)統(tǒng)一交至財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部每周四集中 遞交董事長（或授權(quán)總經(jīng)理）審批簽字。每周周二和周五財(cái)務(wù)部對各部門 的費(fèi)用統(tǒng)一進(jìn)行報(bào)銷， 每月 28 日以后停止一切報(bào)銷。 各部門享受通訊費(fèi)用 報(bào)賬的員工，由部門指定專人將部門人員匯總一張報(bào)賬單據(jù)于每月 15 日前 交財(cái)務(wù)，逾期視為自動放棄處理；其他業(yè)務(wù)費(fèi)用完成三日內(nèi)必須將費(fèi)用報(bào) 賬單據(jù)交給財(cái)務(wù)。（九）所有對外的費(fèi)用、 貨款為每個(gè)月的

6、3號、23號統(tǒng)一支付， 遇節(jié)假 日順延。四、新運(yùn)營機(jī)制下業(yè)務(wù)員的費(fèi)用報(bào)銷（一）業(yè)務(wù)人員新運(yùn)營機(jī)制下所產(chǎn)生的一切費(fèi)用均由業(yè)務(wù)員自行負(fù)責(zé)。（二）新運(yùn)營機(jī)制下業(yè)務(wù)員承包的配送費(fèi)，一般要求業(yè)務(wù)員按照公司 制度提供對應(yīng)票據(jù)作為憑證予以領(lǐng)取。單次金額在 3 千元以內(nèi)經(jīng)財(cái)務(wù)部長3千簽字、分管財(cái)務(wù)副總審核、總經(jīng)理審批后后可直接從財(cái)務(wù)領(lǐng)取，超出 元必須董事長（或授權(quán)總經(jīng)理）簽字批準(zhǔn)。五、其他規(guī)定（一） 報(bào)銷或借款 2000 元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款 （二）差旅費(fèi)的特殊規(guī)定：1、差旅費(fèi)按照公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，若實(shí)際 發(fā)生額超過限額標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，超出部分由員工自行承擔(dān)。2、實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算

7、以所乘交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間為準(zhǔn)， 12：00以后出發(fā) （或 12： 00以前到達(dá) ）以半天計(jì)， 12：00以前出發(fā) （或 12： 00以后到達(dá) ）以一天計(jì)。3、伙食標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，早餐標(biāo)準(zhǔn) 5 元/人/餐；中晚餐標(biāo)準(zhǔn) 10 元/人/ 餐，不需要早上 7:00 之前工作的不報(bào)銷早餐，出差未加班不予報(bào)銷晚餐。 依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算。出差人員在外地宴請客戶，每宴請一餐減除當(dāng)天 伙食補(bǔ)助費(fèi) 10 元。4、住宿費(fèi)實(shí)行包干限額內(nèi)憑票報(bào)銷（限額標(biāo)準(zhǔn)附后）。2 人或 2 人以上共同出差需住宿的，應(yīng)本著節(jié)約的原則安排住宿，盡量安排 2-3 人同住 一間房，住宿費(fèi)以出差人員包干限額之和的半數(shù)為基準(zhǔn)限額（特殊

8、情況除 外）。5、公司人員出差一般不得乘坐飛機(jī)和 高速列車， 特殊情況應(yīng)先請示董 事長（或授權(quán)總經(jīng)理）同意。一般不得報(bào)銷的士費(fèi)用和摩的費(fèi)用，特殊情 況應(yīng)先請示部門負(fù)責(zé)人同意，方可乘坐和報(bào)銷。公司員工出差連續(xù)乘車時(shí) 間超過 12小時(shí)或夜間出差（指晚 8 時(shí)至次日凌晨 7 時(shí)）連續(xù)乘坐長途汽車、 硬座、輪船統(tǒng)艙超過 6 小時(shí)以上的，可購硬席臥鋪票，不再給予當(dāng)天住宿 補(bǔ)助。6、出差按包干制報(bào)銷費(fèi)用的，出差時(shí)發(fā)生的汽車、火車、船舶、飛機(jī) 等長途交通費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷，不予報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)。7、出差時(shí)由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷 相關(guān)費(fèi)用。（三）市內(nèi)交通費(fèi)的規(guī)定： 為補(bǔ)貼員工上下班及公務(wù)外

9、出交通費(fèi)，限額內(nèi)憑票報(bào)銷，超額不補(bǔ)， 具體標(biāo)準(zhǔn)另行制定；凡辦理公務(wù)的部門負(fù)責(zé)人以下人員，一般只能乘坐市 內(nèi)公共汽車，其他特殊情況報(bào)董事長（或授權(quán)總經(jīng)理）審批。（四）行政雜項(xiàng)費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)1、行政雜項(xiàng)費(fèi)用包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、報(bào)刊書籍資料費(fèi)、印刷費(fèi)、車輛使用費(fèi)等費(fèi)用。統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)審核與管理。2、辦公用品費(fèi)用的規(guī)定。（ 1）凡批量購買屬于固定資產(chǎn)，金額在 4000 元以上的辦公用品，采購部應(yīng)會同財(cái)務(wù)部、使用部門對其規(guī)格、型號、性能、價(jià)格等內(nèi)容進(jìn)行市 場調(diào)查，貨比三家，確定較優(yōu)采購方案，報(bào)公司董事長或授權(quán)總經(jīng)理審批 后由采購部簽訂正式采購合同。2、零星、易耗辦公用品、辦公設(shè)備等采購業(yè)務(wù)由辦公

10、室依據(jù)“價(jià)廉物美”的原則予以采購。3、除采購部、辦公室外，其他部門和個(gè)人不得自行購買辦公用品。特殊情況下（主要指因公出差或因公出席會議）所購辦公用品，應(yīng)經(jīng)部門負(fù) 責(zé)人簽字并附簡短文字說明理由，按公司辦公費(fèi)用報(bào)銷程序辦理。其中， 耐用性辦公用品須憑發(fā)票及所購辦公用品到財(cái)務(wù)部登記， 并辦理領(lǐng)用手續(xù)。禮品類用品按公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷程序辦理。4、辦公用品由辦公室指定專人統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)部應(yīng)建立購銷存臺帳。（五）差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)表地域項(xiàng)目副總經(jīng)理/部 長級副經(jīng)理 （副部長） 級/主管一般員工國內(nèi) （人 民幣 /天）直轄 市、經(jīng)濟(jì) 特區(qū)住宿300200130100伙食60505050父通9050

11、4030合計(jì)450300220180省會城 市住宿24016010080伙食60505040父通80403020合計(jì)380250180140其他城 市住宿1801108060伙食60404030父通60302020合計(jì)3001801401101、總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)出差費(fèi)用按實(shí)報(bào)銷。2、出差人員費(fèi)用按以上標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，低于差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的按實(shí)際發(fā)生額報(bào)銷。3、外出參加會議（含培訓(xùn)、學(xué)習(xí)），憑通知按標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷。未含食宿的，按出差標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷 住宿和生活補(bǔ)貼。（六）通訊費(fèi)1、通訊費(fèi)用是指因工作需要所發(fā)生的手機(jī)費(fèi)、住宅話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)。按照公司有關(guān)規(guī)定，享受手機(jī)費(fèi)、住宅話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)用報(bào)銷的有關(guān)人員，均實(shí)行 費(fèi)用合

12、并計(jì)算，下達(dá)限額包干指標(biāo)，限額內(nèi)憑票報(bào)銷，超額不補(bǔ)。（1）享受話費(fèi)報(bào)銷人員必須是本人使用的手機(jī)號，用戶名必須是本人。2）享受話費(fèi)報(bào)銷人員必須保持手機(jī)二十四小時(shí)暢通， 工作需要而因關(guān)機(jī) 不能聯(lián)系的，每次處以 50 元罰款。 （3）享受話費(fèi)報(bào)銷人員，當(dāng)月休假超過 用；超過 10 個(gè)工作日的不予報(bào)銷費(fèi)用。2、通訊費(fèi)用包干標(biāo)準(zhǔn)1、董事長、總經(jīng)理2、副總經(jīng)理級3、總監(jiān)級4、經(jīng)理級 /部長級5、副經(jīng)理（副部長）級 /主管級（七）培訓(xùn)費(fèi)5 個(gè)工作日的，按照 50% 報(bào)銷費(fèi) 按實(shí)報(bào)銷350 元 /月200 元 /月150 元/月100 元/月1、培訓(xùn)費(fèi)是指為提高員工素質(zhì)或開展業(yè)務(wù)等需要支出的與培訓(xùn)有關(guān)的 費(fèi)用

13、，公司員工的培訓(xùn)由辦公室負(fù)責(zé)安排。2、擬舉辦培訓(xùn)的部門應(yīng)預(yù)先編制詳細(xì)的培訓(xùn)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算，以簽報(bào) 的形式報(bào)批。培訓(xùn)舉辦部門應(yīng)將支出控制在公司批復(fù)的預(yù)算額度內(nèi)。3、員工經(jīng)批準(zhǔn)參加公司內(nèi)部或外單位舉辦的培訓(xùn)活動發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用 據(jù)實(shí)報(bào)銷，住宿費(fèi)按照培訓(xùn)通知執(zhí)行，交通費(fèi)依照出差標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（八）修理費(fèi)1、修理費(fèi)是對房屋、辦公設(shè)備、電腦設(shè)備等進(jìn)行日常維護(hù)所發(fā)生的各 項(xiàng)費(fèi)用。2、辦公室負(fù)責(zé)管理公司房屋、 辦公設(shè)備等各項(xiàng)修繕工作以及電子通訊、 電腦等信息技術(shù)設(shè)備的日常耗材、配件及維修管理。（九）車輛使用費(fèi)車輛使用費(fèi)詳見公司車輛管理制度（十）除上述項(xiàng)目外的其他行政雜費(fèi)（包括專業(yè)書籍費(fèi)、零星雜費(fèi)支出等 ）應(yīng)按照有關(guān)條款審批報(bào)銷。（十一）費(fèi)用報(bào)銷