內(nèi)控最佳實踐籌資管理流程

1、籌資管理流程控制1、涉及部門、崗位與職責(zé)權(quán)限1.1財務(wù)部負(fù)責(zé)組織編制籌資計劃，辦理籌資業(yè)務(wù)；組織籌資相關(guān)文件的管理和評審；管理籌資償付。資金管理崗負(fù)責(zé)編制年度籌資計劃和日常籌資計劃，評審日?；I資活動，組織籌資相關(guān)文件條款的擬定和評審，計算和核對償付款項，管理資金往來。預(yù)算崗協(xié)助編制籌資計劃。出納崗負(fù)責(zé)籌資活動的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。會計崗負(fù)責(zé)籌資活動的帳務(wù)處理，并按照會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，揭示和披露會計信息。1.2戰(zhàn)略規(guī)劃部負(fù)責(zé)股票發(fā)行方案編制，協(xié)助債券發(fā)行方案的編制。資產(chǎn)管理崗、計劃崗負(fù)責(zé)組織編制股票發(fā)行方案，協(xié)助財務(wù)部編制債券發(fā)行方案。1.3行政管理部負(fù)責(zé)組織籌資活動中相關(guān)文件的法律審核。法務(wù)

2、崗負(fù)責(zé)對相關(guān)文件的合法性、合理性、完整性進(jìn)行審核，審核情況和意見應(yīng)有完整的書面記錄。1.3高管層負(fù)責(zé)籌資計劃、預(yù)算外籌資、付款活動的審批，以及籌資文件的審核和簽署。1.4董事會負(fù)責(zé)提出股票/債券發(fā)行方案、股利分配方案。1.5股東大會負(fù)責(zé)股票/債券發(fā)行方案、股利分配方案的審議。1.6其他業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制本部門年度資金預(yù)算，提出籌資業(yè)務(wù)申請。2、不相容崗位分離籌資計劃的擬訂與決策職責(zé)；日常籌資申請經(jīng)辦與決策職責(zé)；金融及中介機(jī)構(gòu)選擇與決策職責(zé)；籌資合同或協(xié)議的審批與訂立職責(zé)；與籌資有關(guān)的各種款項償付的審批與執(zhí)行職責(zé);籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會計記錄職責(zé)。3、控制目標(biāo)和控制措施確保生產(chǎn)經(jīng)營和公司發(fā)展所需資

3、金確?；I資符合國家有關(guān)金融法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度確?；I資決策科學(xué)、合理確保公司保持合理的債務(wù)結(jié)構(gòu)1.1各業(yè)務(wù)部門需按照公司下達(dá)的財務(wù)預(yù)算和預(yù)計投資規(guī)模并按照資產(chǎn)負(fù)債率控制要求，編制年度經(jīng)營資金預(yù)算；財務(wù)部預(yù)算崗根據(jù)各業(yè)務(wù)部門資金預(yù)算，擬定公司年度籌資計劃，并報公司財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理按授權(quán)權(quán)限逐級審核后報董事會批準(zhǔn)；對十重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄；應(yīng)當(dāng)建立籌資決策責(zé)任追究制度。對重大籌資項目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后評估，明確相關(guān)部門及人員的責(zé)任，定期或不定期地進(jìn)行檢查。財務(wù)部預(yù)算崗將經(jīng)董事會批準(zhǔn)的年度籌資計劃下發(fā)，并知會各業(yè)務(wù)部門。1.21.31.4確保日常

4、籌資規(guī)劃反應(yīng)了年度籌資計劃的要求確保籌資方式符合成本效益原則確?；I資核算真實、完整、準(zhǔn)確確保控制籌資風(fēng)險，提高資金運(yùn)作效率2.1各業(yè)務(wù)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況，并參考年度籌資計劃，編制日常資金預(yù)算，上報財務(wù)部；財務(wù)部預(yù)算崗審核日常資金預(yù)算是否在年度計劃內(nèi)，若不在計劃內(nèi)，需上報高管層審核；2.22.32.4財務(wù)部預(yù)算崗根據(jù)各業(yè)務(wù)部日常資金預(yù)算，結(jié)合年度籌資計劃執(zhí)行情況確定日常籌資計戈”，并需經(jīng)高管層審核通過后下發(fā)；對重大籌資方案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險評估，并應(yīng)準(zhǔn)備多一個方案作為比較分析；高管層需要綜合籌資成本和風(fēng)險評估等因素對方案進(jìn)行選定。2.52.6確保選擇良好的金融機(jī)構(gòu)確?；I資合同符合國家法律、法規(guī)和公司

5、內(nèi)部規(guī)章制度3.1各業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營情況提出借款申請，財務(wù)部預(yù)算崗審核是否在籌資計劃內(nèi)，若不在計劃內(nèi)，需報高管層審核；3.23.3確保按照籌資合同的約定及時足額取得相關(guān)資產(chǎn)3.4財務(wù)部綜合評估資信、利率、期限、服務(wù)等因素選擇金融機(jī)構(gòu)，并報高管層審核；3.53.6財務(wù)部擬定籌資合同，行政管理部法務(wù)崗需對籌資合同或協(xié)議的合法性、合理性、完整性進(jìn)行審核，審核情況和意見應(yīng)有完整的書面記錄，重大籌資合同的訂立，應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?；籌資合同需報高管層審核，并授權(quán)相關(guān)人員簽署；3.73.83.9企業(yè)取得貨幣性資產(chǎn)，財務(wù)部會計崗應(yīng)當(dāng)按實有數(shù)額及時入賬；企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)，財務(wù)部會計崗應(yīng)當(dāng)根據(jù)合理確

6、定的價值及時進(jìn)行會計記錄，并辦理有關(guān)財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對需要進(jìn)行評估的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)聘請有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)及時進(jìn)行評估。確保股票發(fā)行支持公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，決策合理確保股票發(fā)行符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度確保及時足額取得融資4.1戰(zhàn)略規(guī)劃部計劃崗、資產(chǎn)管理崗應(yīng)會同財務(wù)部預(yù)算崗等組成工作小組，依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)戈h籌資計劃等，編制股票發(fā)行方案；董事會提出，須經(jīng)股東大會通過；4.24.3工作小組應(yīng)當(dāng)選擇具備規(guī)定資質(zhì)和資信良好的中介機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行資產(chǎn)評估、資信評級、盡職調(diào)查、承銷包銷等，并與中介機(jī)構(gòu)簽訂正式合同；行政管理部法務(wù)崗需對相關(guān)合同或協(xié)議的合法性、合理性、完整性進(jìn)行審核，審核情況和意見應(yīng)有完整的書面記

7、錄；合同需報高管層審核，并授權(quán)相關(guān)人員簽署4.44.54.64.74.8工作小組應(yīng)按相關(guān)法律法規(guī)的要求編制申請材料，經(jīng)高管層審核后，向政府主管部門提出申請，審批通過后方可發(fā)行銷售；4.94.10國家法律、行政法規(guī)或者監(jiān)管協(xié)議規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露的信息，公司應(yīng)及時予以公告和披露。確保債券發(fā)行支持公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，決策合理確保債券發(fā)行符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度確保及時足額取得融資5.1財務(wù)部預(yù)算崗、資金管理崗會同戰(zhàn)略規(guī)劃部計劃崗、資產(chǎn)管理崗依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、籌資計劃等，組織編制債券發(fā)行方案；董事會提出，須經(jīng)股東大會通過；5.25.3財務(wù)部資金管理崗應(yīng)當(dāng)選擇具備規(guī)定資質(zhì)和資信良好的中介機(jī)構(gòu)，由其進(jìn)行

8、資產(chǎn)評估、資信評級、承銷包銷等，并與中介機(jī)構(gòu)簽訂正式合同；行政管理部法務(wù)崗需對相關(guān)合同或協(xié)議的合法性、合理性、完整性進(jìn)行審核，審核情況和意見應(yīng)有完整的書面記錄；合同需報高管層審核，并授權(quán)相關(guān)人員簽署5.45.55.65.75.8資金管理崗應(yīng)按相關(guān)法律法規(guī)的要求組織編制申請材料，經(jīng)高管層審核后，向政府主管部門提出申請，審批通過后方可發(fā)行銷售；5.95.10國家法律、行政法規(guī)或者監(jiān)管協(xié)議規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露的信息，公司應(yīng)及時予以公告和披露。確保控制籌資風(fēng)險，降低籌資成本確?；I資活動符合國家法律、法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度確保及時足額取得籌資6.1業(yè)務(wù)部門根據(jù)經(jīng)營情況和籌資計劃提出籌資方案，財務(wù)部預(yù)算崗需要先對

9、籌資方案的成本、收益、風(fēng)險進(jìn)行評估，后報局管層審核；6.26.36.4財務(wù)部預(yù)算崗或資金管理崗擬定相關(guān)文件，如賒銷協(xié)議、預(yù)收貨款協(xié)議等，行政管理部法務(wù)崗需對文件的合法性、合理性、完整性進(jìn)行審核，審核情況和意見應(yīng)有完整的書面記錄；相關(guān)文件需報高管層審核，并授權(quán)相關(guān)人員簽署；6.56.66.7企業(yè)取得貨幣性資產(chǎn)，財務(wù)部會計崗應(yīng)當(dāng)按實有數(shù)額及時入賬；企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)，財務(wù)部會計崗應(yīng)當(dāng)根據(jù)合理確定的價值及時進(jìn)行會計記錄，并辦理有關(guān)財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對需要進(jìn)行評估的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)聘請有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)及時進(jìn)行評估。確保各項款項償付符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定確?；I資費用符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定確保付款的合理和安全

10、7.1財務(wù)部資金管理崗應(yīng)嚴(yán)格按照籌資合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計算利息和租金；經(jīng)審核確認(rèn)后，應(yīng)與債權(quán)人定期進(jìn)行核對，如有不符，應(yīng)查明原因，按權(quán)限及時處理7.27.37.4企業(yè)支付償付款項，財務(wù)部資金管理崗應(yīng)向高管層申請，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后，財務(wù)部出納崗方可支付；財務(wù)部資金管理崗在辦理籌資業(yè)務(wù)款項償付過程中，發(fā)現(xiàn)已審批擬償付的各種款項的支付方式、金額或幣種等與有關(guān)合同或協(xié)議不符的，應(yīng)當(dāng)拒絕支付并及時向有關(guān)部門報告，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，作出處理。公司以非貨幣資產(chǎn)償付時，應(yīng)當(dāng)由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定其價值，并報授權(quán)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)，必要時可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。7.57.67.7財

11、務(wù)部會計崗應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)的原始憑證之后才能入帳；按照會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，揭示和披露會計信息。確保股利發(fā)放符合公司章程或相關(guān)規(guī)定確保股利分配方案按權(quán)限審批確保股利分配準(zhǔn)確無誤8.1董事會應(yīng)根據(jù)法律、公司章程、本年凈收益、現(xiàn)金流量以及公司未來發(fā)展計劃等，表決通過股利發(fā)放政策，包括是否發(fā)放、發(fā)放時間、形式、每股股利等；股利分配方案應(yīng)提交股東大會審議，通過后才能實施；8.28.3公司支付股利，財務(wù)部資金管理崗應(yīng)向高管層申請，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后，財務(wù)部出納崗方可支付；8.4財務(wù)部資金管理崗，應(yīng)清點、核對代理機(jī)構(gòu)的股利支付清單，并及時取得有關(guān)憑據(jù)；8.5財務(wù)部會計崗應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)的原始憑證之后才能入帳

12、；按照會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，揭示和披露會計信息。確保債券本息符合票據(jù)相關(guān)規(guī)定確保付款的合理和安全確保債券本息分配準(zhǔn)確無誤9.1財務(wù)部資金管理崗應(yīng)嚴(yán)格按照債券票據(jù)規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計算利息和本金；9.29.3公司支付債券本息， 財務(wù)部資金管理崗應(yīng)向高管層申請， 經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后， 財務(wù)部出納崗方可支付；9.49.59.6財務(wù)部資金管理崗，應(yīng)清點、核對代理機(jī)構(gòu)的本息支付清單，并及時取得有關(guān)憑據(jù)；9.7財務(wù)部會計崗應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)的原始憑證之后才能入帳；按照會計準(zhǔn)則和會計制度的規(guī)定，揭示和披露會計信息。確保各項款項償付符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定確保籌資費用符合籌資合同或協(xié)議的規(guī)定確保付款的

13、合理和安全10.1財務(wù)部資金管理崗應(yīng)嚴(yán)格按照籌資合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計算利息和租金；10.210.3企業(yè)支付償付款項，財務(wù)部資金管理崗應(yīng)向高管層申請，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)后，財務(wù)部出納崗方可支付；財務(wù)部資金管理崗在辦理籌資業(yè)務(wù)款項償付過程中，發(fā)現(xiàn)已審批擬償付的各種款項的支付方式、金額或幣種等與有關(guān)合同或協(xié)議不符的，應(yīng)當(dāng)拒絕支付并及時向有關(guān)部門報告，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明原因，作出處理。公司以非貨幣資產(chǎn)償付時，應(yīng)當(dāng)由相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員合理確定其價值，并報授權(quán)批準(zhǔn)部門批準(zhǔn)，必要時可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。10.410.510.6財務(wù)部會計崗應(yīng)嚴(yán)格審核相關(guān)的原始憑證之后才能入帳；按照會計準(zhǔn)

14、則和會計制度的規(guī)定，揭示和披露會計信息。4、籌資管理流程目錄籌資管理01籌資決策管理流程01_01年度籌資計劃管理流程01_01_01年度籌資計劃制定流程01_01_02年度籌資計劃審批流程01_02日?；I資計劃管理流程01_02_01日常籌資計劃制定流程01_02_02日?；I資計劃審批流程02籌資執(zhí)行管理流程02_01r金融機(jī)構(gòu)借款流程02_01_01金融機(jī)構(gòu)評估選擇流程02_01_02籌資合同訂立流程02_01_03籌資合同簽訂流程02_02股票發(fā)行流程02_02_01股票發(fā)行決策流程02_02_02中介機(jī)構(gòu)評估選擇流程02_02_03股票發(fā)行申請流程02_03債券發(fā)行流程02_03_01

15、債券發(fā)行決策流程02_03_02中介機(jī)構(gòu)評估選擇流程02_03_03債券發(fā)行申請流程02_04商業(yè)信用融資流程02_04_01融資方式評估流程02_04_02融資審批流程02_04_03融資文件開立、簽署流程03籌資償付管理流程03_01金融機(jī)構(gòu)借款償付流程03_01_01借款本息計算流程03_01_02借款本息核對流程03_01_03借款本息付款流程03_02:股票償付流程03_02_01股利分配決策流程03_02_02股利付款流程03_02_03股利派發(fā)核對流程03_03債券償付流程03_03_01債券本息計算流程03_03_02債券本息付款流程03_03_03債券本息兌付核對流程03_0

16、4商業(yè)信用融資償付流程03_04_01償付款項計算流程03_04_02償付款項付款流程5、關(guān)鍵業(yè)務(wù)控制流程圖FI_01籌資決策流程相關(guān)業(yè)務(wù)部門財務(wù)部高管層編制部門年度資金預(yù)算爾通過編制年度籌資計劃審批預(yù)算崗、黃金管理預(yù)算崗、黃金管理崗部門年度資金預(yù)算年度籌資計劃（草案）通過2.1編制部門日常資金預(yù)算部門日常資金預(yù)算預(yù)算崗、黃金管理預(yù)算崗、黃金管理崗下發(fā)年度籌資計劃年度籌資計劃不通過預(yù)算崗、資金管理LL4岡是否在年度品資計劃內(nèi)、一通過是2.3審批預(yù)算崗、資金曾理崗編制日常籌資計劃日?；I資計劃（草案）審批預(yù)算崗、資金管理崗2.6下發(fā)日常籌資計劃日?；I資計劃結(jié)束FI02籌資執(zhí)行流程1/4業(yè)務(wù)部門財務(wù)

17、部高管層資金管理崗擬定借款合同借款合同授權(quán)委托書出納崗、會計崗收款入帳程流款借構(gòu)機(jī)融戰(zhàn)略規(guī)劃部高管層中介機(jī)構(gòu)政府管理部門工作小組評估選擇中介機(jī)構(gòu)工作小組不逋過擬定合同合同（草案）、法律審核意見評估、盡職調(diào)查、輔導(dǎo)工作小組報送申請材料股票發(fā)行，取得融資財務(wù)部高管層中介機(jī)構(gòu)政府管理部門.不通k不通過資金管理崗評估選擇中介機(jī)構(gòu)資金管理崗擬定合同合同（草案）、法律審核意見通過審批5.7被授權(quán)人簽署合同資產(chǎn)評估、資信調(diào)查等合同、授權(quán)委托書資金管理崗報送申請材料債券發(fā)行，取得融資FI02籌資執(zhí)行流程4/4業(yè)務(wù)部門財務(wù)部高管層開始提出籌資請求， 包括籌資金額、方式等資金管理崗賒銷協(xié)議、開立票據(jù)記錄等、法律審核意見擬定相關(guān)文件通過被授權(quán)人簽署相關(guān)文件相關(guān)文件、授權(quán)委托書出納崗、會計崗程流資融用信業(yè)商獲得資產(chǎn)，入帳財務(wù)部高管層借款金融機(jī)構(gòu)提出付款申請資金管理崗.通過程流付償款借構(gòu)機(jī)融金結(jié)束董事會股東大會財務(wù)部代理機(jī)構(gòu)程流付償資籌票股行不通過資金管理崗帳務(wù)處理派發(fā)股利財務(wù)部高管層代理機(jī)構(gòu)帳務(wù)處理.不通過本息兌付程流付償資籌券債FI_03籌資償付流程_4/4財務(wù)部程流付償資籌用信業(yè)其他略6、相關(guān)法規(guī)制度依據(jù)6.1公司章程6.2籌資管理制度6.3預(yù)算管理制度6.4基礎(chǔ)會計制度6.5貨幣