會計入門基礎(chǔ)知識課件

1、會計入門基礎(chǔ)知識課件定義 會計是以貨幣為主要計量單位，以憑證為依據(jù)，采用一整套專門的技術(shù)方法，對一定主體的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全面、綜合、連續(xù)、系統(tǒng)的核算與監(jiān)督，并向有關(guān)方面提供會計信息的一種經(jīng)濟(jì)管理活動。對象會計管理的內(nèi)容，是能夠用貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)活動基本職能核算：對特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)、計算和記錄，綜合反映經(jīng)濟(jì)活動過程監(jiān)督：對特定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性、合法性進(jìn)行審查的功能會計核算是會計監(jiān)督的基礎(chǔ)，會計監(jiān)督是會計核算質(zhì)量的保障 一、設(shè)置賬戶；二、復(fù)式記賬；三、填制和審核憑證；四、登記賬 簿；五、成本計算；六、財產(chǎn)清查；七、編制會計報表經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證原始憑證填制和審核會計填制和審核會計憑證憑證設(shè)置

2、賬戶、復(fù)式記賬設(shè)置賬戶、復(fù)式記賬登記賬簿登記賬簿編制會計報表編制會計報表財產(chǎn)核算財產(chǎn)核算成本計算成本計算會計核算的基本前提 會計主體：該假設(shè)解決記錄誰的會計信息問題，會計主體的三個必備條 件：經(jīng)濟(jì)資源、獨立生產(chǎn)經(jīng)營活動、獨立經(jīng)濟(jì)預(yù)算 持續(xù)經(jīng)營：對企業(yè)時間狀態(tài)進(jìn)行限定 會計期間：及時掌握企業(yè)會計信息，人為劃分若干時間間隔 貨幣計量：以貨幣為度量尺度會計核算信息質(zhì)量要求 真實性原則、相關(guān)性原則、可比性原則、 及時性原則、明晰性原則、謹(jǐn)慎性原則、 重要性原則、實質(zhì)重于形式原則會計要素含義：這種使用特定概念對會計對象所作的分類，以便正確反映各種經(jīng) 濟(jì)業(yè)務(wù)，通常稱為會計要素。資產(chǎn)：是指過去的交易或事項形

3、成的，由企業(yè)擁有或控制的，預(yù)期會給 企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源。 分為流動資產(chǎn)（一年以內(nèi)）和非流動資產(chǎn)負(fù)債：是指過去的交易或事項形成的，預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的 現(xiàn)時義務(wù)。所有者權(quán)益：是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益。收入：日?；顒又行纬傻?，導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的，經(jīng)濟(jì)利益的總流入費用：日?；顒又行纬傻模瑢?dǎo)致所有者權(quán)益減少的，經(jīng)濟(jì)利益的總流出利潤：企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，包括收入減去費用后的凈額。會計等式：資產(chǎn)總額=負(fù)債總額+所有者權(quán)益總額資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益資產(chǎn)：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、原材料、 庫存商品、固定資產(chǎn)負(fù)債：短期借款、應(yīng)付賬款、長期借款所有者權(quán)益：實收資本

4、舉例業(yè)務(wù)一：A公司接受B公司入伙，B公司投入貨幣資金50000元存入A公司銀行賬號分析：所有者權(quán)益要素的實收資本增加50000元，企業(yè)資產(chǎn)總額增加50000，等式左右同時增加，新的平衡。業(yè)務(wù)二：A公司向工商銀行借入一個月期限借款10000元，存入銀行分析：負(fù)債要素的短期借款項目增加10000，總資產(chǎn)也增加10000業(yè)務(wù)三：A公司用銀行存款1000元償還前欠的材料款分析：資產(chǎn)類要素銀行存款項目減少，負(fù)債要素應(yīng)付賬款減少業(yè)務(wù)四：A公司向中行借入6個月期限借款1000元，償還前欠的材料款分析：負(fù)債要素內(nèi)部調(diào)整，短期借款增加，應(yīng)付賬款減少，總額不變業(yè)務(wù)五：B公司代A公司償還即將到期的短期借款10000

5、元，并將之作為B公司對A公司的追加投資分析：所有者權(quán)益要素的實收資本項目增加，負(fù)債要素短期借款減少總結(jié)：資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的任何類型的變化，都不會破壞會計等式的平衡關(guān)系定義：簡稱科目，是按照經(jīng)濟(jì)內(nèi)容與某些共同標(biāo)志對各會計要素作進(jìn)一 步分類。分類：按在賬戶中的作用，總賬科目與明細(xì)科目 按記錄內(nèi)容分，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本類、損益類 資產(chǎn)類科目，分類標(biāo)志是資產(chǎn)所處的形態(tài)、用途和地點 （實物形態(tài)：庫存現(xiàn)金、固定資產(chǎn)；權(quán)利形態(tài)：無形資產(chǎn)等） 負(fù)債類科目，分類標(biāo)志是會計主體所欠對象的不同 （應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅費、應(yīng)付職工薪酬等） 所有者權(quán)益科目，分類標(biāo)志是所有者享有的剩余權(quán)益的性質(zhì) （實收資本、

6、盈余公積、資本公積） 成本類科目，以產(chǎn)品、項目為標(biāo)志 （主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、應(yīng)得稅費用） 損益類科目，利得和損失按渠道、用途及特定狀況標(biāo)志 （生產(chǎn)成本、勞務(wù)成本、研發(fā)支出）定義 賬戶是根據(jù)會計科目開設(shè)的，分類連續(xù)記錄各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以一定結(jié)構(gòu)反映會計要素增減變化情況及其結(jié)果的記錄工具。賬戶的結(jié)構(gòu) 會計要素的增加數(shù)、減少數(shù)和結(jié)余數(shù)三個部分賬戶按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分類1、資產(chǎn)類賬戶，余額在借方，借方登記資產(chǎn)的增加2、負(fù)債類賬戶，余額在貸方，貸方登記負(fù)債的增加3、所有者權(quán)益類賬戶，余額在貸方，貸方登記所有者權(quán)益的增加例1：美的公司接受甲公司入火，甲公司投入貨幣資金10000元，存入 美的公司銀行賬號。分

7、析：這項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，涉及資金類賬號“銀行存款”、所有者權(quán)益類賬 號“實收資本”兩個賬戶，兩者都增加10000元。會計分錄為：借：銀行存款 10000 貸：實收資本 100004、收入類賬戶，余額為零，貸方登記收入的增加，借方登記收入的轉(zhuǎn)結(jié)5、費用類賬戶，余額為零，貸方登記費用的轉(zhuǎn)結(jié)，借方登記費用的增加6、利潤類賬戶，余額在貸方，貸方登記利潤的形成，借方登記利潤的分配借貸記賬法的主要特點：1、以“借”和“貸”作為記賬符號（“借”表示資產(chǎn)的增加或負(fù)債及所有者權(quán)益的減少；“貸”則相反）2、“有借必有貸，借貸必相等”（每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按相等金額，分別計入對應(yīng)的借貸兩方）3、對賬戶不要求固定分類（除了設(shè)置資產(chǎn)

8、，負(fù)債等賬戶外，還可以設(shè)置共同性賬戶）會計分錄定義：是對每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)指出其應(yīng)登記的賬戶、方向（借或貸）和金額的一種記錄。由賬戶名稱、借貸方向和記賬金額三項要素組成。舉例：借：銀行存款 50000 貸：實收資本 50000會計分錄的編制步驟與方法：第一步，確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的會計要素、會計科目及增減變動第二步，根據(jù)增減變化確定會計科目應(yīng)使用的記賬符號（借或貸）第三步，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對照標(biāo)準(zhǔn)，確定各會計科目涉及的金額第四步，以一定的規(guī)范方式加以記錄會計核算基礎(chǔ)收付實現(xiàn)制，亦稱實收實付制、現(xiàn)金制。以是否實際收到或付出作為判 斷標(biāo)準(zhǔn)，行政事業(yè)單位采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，亦稱應(yīng)收應(yīng)付制、應(yīng)計制。以收入或費用是否應(yīng)

9、該賺取作 為標(biāo)準(zhǔn)，一般是企業(yè)采用的。制造企業(yè)定義：是市場經(jīng)濟(jì)中實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實體。三個階段：供應(yīng)過程、生產(chǎn)過程和銷售過程。 主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容： （一）資金籌集過程業(yè)務(wù) （二）物資供應(yīng)過程業(yè)務(wù) （三）產(chǎn)品生產(chǎn)過程業(yè)務(wù) （四） 產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù) （五） 財務(wù)成果形成與分配過程業(yè)務(wù)（一）資金籌集過程業(yè)務(wù)的核算主要包括所有者投入資本業(yè)務(wù)的核算和向債權(quán)人借入資本業(yè)務(wù)的核算。所有者投入資本業(yè)務(wù)核算的常用賬戶：實收資本賬戶、銀行存款賬戶、 固定資產(chǎn)賬戶、無形資產(chǎn)賬戶舉例：1、企業(yè)收到國家10000元貨幣資金投資，款項存入銀行借：銀行存款 10000 貸：實收資本 100002、企業(yè)收到某

10、單位投入的新設(shè)備兩臺，價值20000元借：固定資產(chǎn) 20000 貸：實收資本 20000向債權(quán)人借入資本業(yè)務(wù)核算的常用賬戶：短期借款賬戶、長期借款賬戶舉例：1、企業(yè)向銀行取得償還期限為6個月的借款50000元借：銀行存款 50000 貸：短期借款 50000（二）物資供應(yīng)過程業(yè)務(wù)的核算固定資產(chǎn)構(gòu)建業(yè)務(wù)的核算常用賬戶：固定資產(chǎn)賬戶、在建工程賬戶舉例：1、企業(yè)購入不需要安裝的新設(shè)備一臺，買價是19800，運雜費200元，全部款項已用銀行存款支付借：固定資產(chǎn) 20000 貸：銀行存款 20000材料采購業(yè)務(wù)的核算常用賬戶：材料采購賬戶、原材料賬戶、應(yīng)付賬款 賬戶、應(yīng)付票據(jù)賬戶、預(yù)付賬款賬戶、應(yīng)交稅費

11、賬戶舉例：1、企業(yè)向A單位購入甲材料4000千克，每千克5元，應(yīng)交增值稅稅率為17%，貨款以銀行存款付訖。借：材料采購甲材料 20000 應(yīng)交稅費增值稅 3400 貸：銀行存款 23400（三）產(chǎn)品生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)的核算產(chǎn)品的生產(chǎn)過程是產(chǎn)品制造和耗費發(fā)生的過程生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)核算的常用賬戶：生產(chǎn)成本賬戶、制造費用賬戶、應(yīng)付職 工薪酬賬戶、累計折舊賬戶、庫存商品賬戶、管理費用賬戶舉例：1、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資20600元，其中，制造A產(chǎn)品工人工資12000元，制造B產(chǎn)品工資工資4000元，車間管理人員工資2000元，廠部管理人員工資2600元分析：生產(chǎn)人員工資記入“生產(chǎn)成本”賬戶的借方；車間管理人員工資

12、記入“制造費用”賬戶借方，廠部管理人員工資記入“管理費用”賬戶借方，應(yīng)付工資記入“應(yīng)付職工薪酬”賬戶的貸方借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 12000 B產(chǎn)品 4000 制造費用 2000 管理費用 2600 貸：應(yīng)付職工薪酬 206000 （四）產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的核算銷售過程是產(chǎn)成品的發(fā)出和貨款收回的過程。主要賬戶：主營業(yè)務(wù)收入賬戶、主營業(yè)務(wù)成本賬戶、銷售費用賬戶、營業(yè)稅金及附加賬戶、應(yīng)收賬款賬戶、應(yīng)收票據(jù)賬戶、預(yù)收賬款賬戶舉例：1、企業(yè)銷售A產(chǎn)品200件，單價300元，按17%計算應(yīng)交增值稅，貨款及增值稅已全部收回，存入銀行。借：銀行存款 70200 貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 60000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅

13、102002、企業(yè)銷售給蘇州商城A產(chǎn)品100件，單價300元。按17%計算應(yīng)交增值稅，同時以銀行存款450元墊付運雜費，款項未收回。借：應(yīng)收賬款蘇州商城 35500 貸：主營業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 30000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 5100 銀行存款 450（五）賬務(wù)成果形成與分配過程業(yè)務(wù)的核算利潤 是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，它是企業(yè)在一定會計期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動所獲得的各項收入與各項支出相抵后形成的。利潤公式營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動凈收益（凈損失-）+投資者凈收益（凈損失-）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出凈

14、利潤=利潤總額-所得稅費用其中，利潤總額也稱稅前利潤；凈利潤也稱稅后利潤。主要賬戶本年利潤賬戶、其他業(yè)務(wù)收入賬戶、其他業(yè)務(wù)成本賬戶、營業(yè)外收入賬戶、營業(yè)外支出賬戶、利潤分配賬戶、所得稅費用賬戶、盈余公積賬戶、應(yīng)付股利或應(yīng)付利潤賬戶舉例1、企業(yè)出售材料，價值12000元， 按17%計算應(yīng)交增值稅2040元，款項已存入銀行。借：銀行存款 14040 貸方：其他業(yè)務(wù)收入 12000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 20402、月末，企業(yè)將本月實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入240000元，其他業(yè)務(wù)收入12500元，營業(yè)外收入9000元，結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。借：主營業(yè)務(wù)收入 240000 其他業(yè)務(wù)收入 12500 營業(yè)外收

15、入 9000 貸方：本年利潤 261500會計憑證含義：是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明，也是登記賬簿的依據(jù)。分類會 計 憑 證原始憑證自制原始憑證累計憑證一次憑證匯總原始憑證記賬編制憑證外來原始憑證記賬憑證專用記賬憑證通用記賬憑證按適用經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證收款憑證按包括會計科目是否單一分復(fù)式記賬憑證單一記賬憑證按是否經(jīng)過匯總分匯總記賬憑證非匯總記賬憑證原始憑證原始憑證含義：是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生完成情況，并作為記賬的原始依據(jù)含義：是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時填制的，用以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生完成情況，并作為記賬的原始依據(jù)的會計憑證。的會計憑證。內(nèi)容：名稱、編號

16、、填制憑證的日期、接受憑證單位名稱與填制單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡要內(nèi)容、金額、內(nèi)容：名稱、編號、填制憑證的日期、接受憑證單位名稱與填制單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)簡要內(nèi)容、金額、有關(guān)人員的簽名蓋章。有關(guān)人員的簽名蓋章。自制原始憑證的填制方法自制原始憑證的填制方法一次憑證的填制：收料單、領(lǐng)料單一次憑證的填制：收料單、領(lǐng)料單累計憑證的填制：限額領(lǐng)料單累計憑證的填制：限額領(lǐng)料單匯總原始憑證填制：發(fā)料憑證匯總表匯總原始憑證填制：發(fā)料憑證匯總表記賬編制憑證的填制：制造費用分配表記賬編制憑證的填制：制造費用分配表外來原始憑證的填制方法外來原始憑證的填制方法外來原始憑證是企業(yè)同外單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，由外單位的經(jīng)辦人員填制

17、的。一般由稅務(wù)局等部門統(tǒng)外來原始憑證是企業(yè)同外單位發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，由外單位的經(jīng)辦人員填制的。一般由稅務(wù)局等部門統(tǒng)一印制一印制記賬憑證記賬憑證含義：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，進(jìn)行匯總，用來確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)借、應(yīng)貸的會計科目和金含義：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，進(jìn)行匯總，用來確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)借、應(yīng)貸的會計科目和金額而填制的，作為登記賬簿的會計憑證。額而填制的，作為登記賬簿的會計憑證。主要內(nèi)容：記賬和填制單位名稱、憑證編號、日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目名稱、記賬方法和主要內(nèi)容：記賬和填制單位名稱、憑證編號、日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、會計科目名稱、記賬方法和金額、所付原始憑證的張數(shù)、簽名蓋章。

18、金額、所付原始憑證的張數(shù)、簽名蓋章。專用記賬憑證的編制方法專用記賬憑證的編制方法1 1、收款憑證的填制、收款憑證的填制用來記錄貨幣資金收款業(yè)務(wù)，由出納人員根據(jù)審核后的原始憑證填制用來記錄貨幣資金收款業(yè)務(wù)，由出納人員根據(jù)審核后的原始憑證填制借方科目是借方科目是“庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金”或或“銀行存款銀行存款”科目科目例例1 1：A A公司公司3 3月月1111日應(yīng)收日應(yīng)收B B公司商業(yè)承兌匯票到期，辦理進(jìn)賬公司商業(yè)承兌匯票到期，辦理進(jìn)賬2800028000元元借：銀行存款借：銀行存款 28000 28000 貸：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收票據(jù)BB公司公司 28000 28000原始憑證：銀行進(jìn)賬單原始憑證：銀行

19、進(jìn)賬單填制：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要，借貸方，金額填制：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要，借貸方，金額2、付款憑證的填制用來記錄貨幣資金付款業(yè)務(wù)的憑證付款憑證的填制：貸方科目是“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”科目例1：A公司管理部門用現(xiàn)金購買辦公用計算器一臺價值50元借：管理費用辦公費 50 貸：庫存現(xiàn)金 50原始憑證：計算器發(fā)票聯(lián)、辦公用品入庫單、辦公用品出庫3、轉(zhuǎn)賬憑證的填制用以記錄與貨幣資金收付無關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的憑證借方科目在先，貸方科目在后；借、貸金額合計數(shù)應(yīng)該相等例1 ：蘇州化工有限公司生產(chǎn)車間領(lǐng)用汽油38元清洗設(shè)備 借：制造費用 38 貸：原材料汽油 38原始憑證：汽油領(lǐng)料單定義：是指按賬戶開設(shè)，以會計憑證為依據(jù)，由一定

20、格式和相互聯(lián)系的帳頁所組成，用來連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄和反映各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。構(gòu)成：封面、扉頁、賬頁分類按其用途分類：序時賬簿、分類賬簿、備查賬簿按外表形式分類：訂本式賬簿、活頁式賬簿、卡片式賬簿按帳頁格式分類：三欄式賬簿、多欄式賬簿、數(shù)量金額式賬簿、橫線登記式賬簿賬簿登記錯誤的更正方法：劃線更正法、紅字更正法、補(bǔ)充登記法對賬含義：為保證賬簿會計資料真實可靠性，對賬簿記錄進(jìn)行的核對工作內(nèi)容：賬證核對、賬賬核對、賬實核對結(jié)賬定義：企業(yè)一定時期內(nèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬后，定期計算本期發(fā)生額和期末余額，據(jù)以編制會計報表，以總結(jié)某一時期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動情況和經(jīng)營成果。分類：月度結(jié)賬、季度結(jié)賬和年度結(jié)賬定義：

21、是根據(jù)賬簿記錄，對企業(yè)的各項財產(chǎn)進(jìn)行實地盤點和賬證核對，查明各項財產(chǎn)的實存數(shù)，確定賬實是否相符的一種方法。財產(chǎn)物資的盤存制度，稱為財產(chǎn)物資庫存的核算方法，公司財產(chǎn)物資從購進(jìn)到發(fā)出耗用或銷售，都要經(jīng)過庫存。分為永續(xù)和實地盤存制。永續(xù)盤存制，是指在日常會計核算中，在賬簿上記錄財產(chǎn)物資的增減，隨時結(jié)出余額與財產(chǎn)物資的實地盤點數(shù)相核對的一種制度。優(yōu)點：能加強(qiáng)庫存資產(chǎn)物資的管理，能從數(shù)量和金額兩方面控制缺點：明細(xì)分類核算的工作量較大。實地盤存制，在會計核算中，在賬簿上只登記財產(chǎn)物資的增加，不登記其減少，期末根據(jù)實地盤點倒擠本期減少數(shù)的一種方法。優(yōu)點：大大簡化庫存財產(chǎn)物資的明細(xì)核算工作，不做明細(xì)記錄缺點：

22、不能隨時反映庫存數(shù)量和余額，不能適應(yīng)賬務(wù)處理上隨時結(jié)轉(zhuǎn)的需要，不利于保護(hù)財產(chǎn)物資的安全。工業(yè)企業(yè)中，很少采用。財產(chǎn)清查的種類按對象和范圍劃分：全面清查和局部清查按時間劃分：定期清查和不定期清查財產(chǎn)清查的方法（一）實物財產(chǎn)的清查清查方法：實地盤點法、抽樣盤存法、技術(shù)推算法、外調(diào)核對法。憑證：盤存單、實存賬存對比表（二）庫存現(xiàn)金的清查對庫存現(xiàn)金的實地盤點數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額相核對，明確是否相符（三）銀行存款的清查每月末利用銀行存款日記賬與銀行對賬單相核對（四）應(yīng)收款項的清查企業(yè)應(yīng)向其他單位收取的各種應(yīng)收款項定義：是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期的財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計

23、信息的文件。構(gòu)成：會計報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書分類報表反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分：反映財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的報表報告期間隔長短分類：中期會計報表、年度會計報表按報表編制主體分類：個別會計報表、合并會計報表按會計報表重要程度分類：主表、附表按報表反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的狀態(tài)分類：動態(tài)報表、靜態(tài)報表按會計報表的服務(wù)對象分類：內(nèi)容報表、外表報表資產(chǎn)負(fù)債表 含義：反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況的會計報表。結(jié)構(gòu)（一）表頭:由報表名稱、編制單位、時間、編號及計量單位組成（二）表身:反映資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益三部分內(nèi)容資產(chǎn)流動資產(chǎn)項目：貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收利息等非流動資產(chǎn)項目：固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等負(fù)債流動負(fù)債項目：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅費等非流動負(fù)債項目：長期借款、應(yīng)付債券、和其他非流動負(fù)債等所有者權(quán)益按照實收資本、資本公積、盈余公積等（三）表尾：由有關(guān)人員及單位的簽名、蓋章及報表附注構(gòu)成利潤表含義：是指反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表內(nèi)容：營業(yè)利潤：以營業(yè)收入為基礎(chǔ)，減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及銷售、管理費用等利潤總額：以營利利潤為基礎(chǔ)，加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出，計算出利潤總額凈利潤：以利潤總額為基礎(chǔ)，